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本书特色

　　《题型破解》完整收录重要题型，以体系化的编排方式呈现，以拟真的版面、字数作答，辅以关键字句提醒，陪您一起破解难题，找到打开国考大门的钥匙。

　　1.本书收录历年来重要的税法考古题，题型编排体系化，可依照个人需求，选择单一章节进行练习。

　　2.本书所提供的拟答，是从考题者视角出发，力求文字的精确，并临摹学者之语气，以便能供读者用最少时间，练出一手好答案。

　　3.每题均提供考题重点与关键字句，加强考生的记忆与考点敏锐度。

　　4.随题检附税法教科书的出处，方便读者寻找学说原着，以供研读。

作者简介

大宝

　　台大法研所财税法组
　　律师高考及格
　　执业律师

　　如果做人没有梦想，那跟咸鱼有什么分别。

 

本书使用方法‧1
本书改版特色‧5

Chapter 0 纳税者权利保护法概说

Chapter 1 绪论
第一节　税法建制基本原则‧1-2
壹‧租税法律主义‧1-2
题型 1-1-1 税法之法源【99普考财税行政税务法规第1题改编】‧1-2
题型 1-1-2 解释函令之概念【93高考三级财税行政税务法规第2题】‧1-6
贰‧量能课税原则‧1-8
题型 1-1-3 量能课税原则【94台大戊组税法第2题】‧1-8
题型 1-1-4 薪资所得与执行业务所得【99台大戊组税法第2题】‧1-10
Try again【援引自葛克昌老师书中案例】‧1-13
题型 1-1-5 薪资所得扣除额【104律师财税法第3题】‧1-14
题型 1-1-6 医药费扣除额【105律师财税法第1题】‧1-16
题型 1-1-7 垂直公平与水平公平【99普考财税行政税务法规第2题节录】‧1-18
参‧稽征经济原则‧1-20
题型 1-1-8 稽征经济与量能课税之冲突【103台大戊组税法第3题】‧1-20
第二节　实质课税原则与脱法避税之调整‧1-23
壹‧实质课税原则之意义‧1-23
贰‧租税规划之界限‧1-25
参‧脱法避税之调整‧1-25
题型 1-2-1 脱法避税基本观念【104律师财税法第1题】‧1-26
题型 1-2-2 避税防杜条款之法律性质【105律师财税法第4题】‧1-28
题型 1-2-3 避税防杜条款之法律性质【94台大戊组税法第1题】‧1-30
题型 1-2-4 脱法避税调整—租金管制型【93台大戊组税法第2题第2小题】‧1-34
题型 1-2-5 脱法避税调整—趸缴保费型【97台大戊组税法第2题】‧1-36
Try again【102高考三级财税行政租税各论第1题】‧1-39
题型 1-2-6 脱法避税调整—资本公积转增资再减资型【98台大戊组税法第1题】‧1-39
题型 1-2-7 脱法避税调整—假买卖真赠与【105台大戊组税法第4题】‧1-42
题型 1-2-8 避税调整之程序要件【104律师财税法第4题】‧1-44
第三节　信託课税‧1-46
题型 1-3-1 税捐客体有无发生【96台大戊组税法第4题】‧1-47
题型 1-3-2 税捐客体对税捐主体之归属【98台大黄茂荣老师税法各论期末考题】‧1-49

Chapter 2 税捐债务关系
第一节　税捐债务发生之构成要件‧2-2
壹‧税捐主体‧2-3
题型 2-1-1 税捐主体1【100高考三级财税行政税务法规第2题节录】‧2-3
题型 2-1-2 税捐主体2【92高考三级财税行政税务法规第3题】‧2-5
贰‧税捐客体–所得、财产、支出‧2-7
题型 2-1-3 税捐客体—所得【98台大戊组财政法第2题第2小题】‧2-7
题型 2-1-4 税捐客体—支出1【95台大戊组税法第4题】‧2-11
题型 2-1-5 税捐客体—支出2【96台大戊组税法第3题】‧2-15
参‧税捐归属–客体对主体之归属‧2-16
题型 2-1-6 人之归属【93台大戊组税法第4题】‧2-16
题型 2-1-7 时间之归属【援引自葛克昌老师文章例题】‧2-19
Try again【96台大戊组税法第2题】‧2-22
题型 2-1-8 年度课税原则【105律师财税法第3题】‧2-22
肆‧税率、税基‧2-25
题型 2-1-9 零税率与免税之区别【94台大戊组税法第3题第1小题】‧2-25
题型 2-1-10 设算利息之计算方法【103中正财税法组宪法第2题】‧2-26
题型 2-1-11 税捐优惠1【92台大戊组税法第2题】‧2-29
题型 2-1-12 税捐优惠2【93台大戊组税法第1题】‧2-33
题型 2-1-13 税捐优惠3【105台大戊组税法第3题】‧2-35
第二节　婚姻家庭制度性保障‧2-40
题型 2-2-1 扶养亲属免税额【95台大戊组税法第2题】‧2-40
题型 2-2-2 扶养亲属免税额【103台大戊组税法第1题】‧2-43
题型 2-2-3 未成年子女合併计税【97台大戊组税法第1题】‧2-48
题型 2-2-4 夫妻合併计税【101台大戊组税法第1题】‧2-51
第三节　管制诱导性租税‧2-55
题型 2-3-1 管制诱导性租税与量能课税【96台大戊组税法第1题】‧2-55
Try again【101台大戊组财政法第2题】‧2-59

Chapter 3 税捐稽征关系
第一节　稽征程序概说‧3-2
壹‧税捐核课处分‧3-2
贰‧税捐文书之送达‧3-2
参‧协力义务与推计课税‧3-3
题型 3-1-1 核课期间【98普考财税行政税务法规概要第2题】‧3-3
题型 3-1-2 核课期间与信赖保护原则【104律师财税法第2题】‧3-5
第二节　协力义务与推计课税‧3-7
题型 3-2-1 租税债务之调查与租税处罚之调查【98台大戊组税法第2题】‧3-7
第三节　税捐之保全与行政强制执行‧3-13
题型 3-3-1 限制出境与拘提管收【92台大戊组税法第1题】‧3-13
Try again【94普考财税行政税务法规概要第1题】‧3-16
Try again【97高考三级财税行政税务法规第1题】‧3-17
题型 3-3-2 禁止移转或设定他项权利【105律师财税法第2题】‧3-17

Chapter 4 税捐处罚关系
第一节　行为罚与漏税罚、行政罚与刑罚之竞合‧4-2
壹‧行为罚与漏税罚之竞合‧4-2
贰‧行政罚与刑罚之竞合‧4-3
题型 4-1-1 行为罚与漏税罚之竞合【採自葛克昌老师书中案例】‧4-4
题型 4-1-2 刑罚与行政罚之竞合【採自葛克昌老师书中案例】‧4-8
第二节　漏税罚要件之认定‧4-11
题型 4-2-1 漏税罚客观要件—漏税额可否推估‧4-11【99台大戊组税法第1题】
题型 4-2-2 漏税罚主观要件—代理人故意过失【作者自拟】‧4-15
第三节　裁罚参考表之效力‧4-21
题型 4-3-1 裁罚参考表之效力【採自葛克昌老师书中案例】‧4-21
Try again【97高考三级财税行政税务法规第2题】‧4-24
Try again【採自张永明老师文章】‧4-25
第四节　处罚从新从轻原则‧4-26
题型 4-4-1 从新从轻原则【101台大戊组税法第2题】‧4-26
Try again【101高考三级财税行政税务法规第1题】‧4-30
第五节　税捐之附带给付–滞纳金、滞报金、怠报金‧4-31
题型 4-5-1 滞纳金【102律师宪法第2题】‧4-31

Chapter 5 税捐救济关系
第一节　复查‧5-2
壹‧复查程序之功能‧5-2
贰‧适用复查前置主义之事项‧5-2
题型 5-1-1 税捐救济程序【96普考财税行政税务法规概要第1题】‧5-3
题型 5-1-2 违法判断基准时【100台大戊组税法第1题】‧5-5
第二节　诉愿‧5-9
题型 5-2-1 复查及诉愿管辖机关【93台大戊组税法第2题第1、3小题】‧5-10
第三节　行政诉讼‧5-12
题型 5-3-1 税务诉讼举证责任【98高考三级财税行政税务法规第1题】‧5-12
题型 5-3-2 请求退还溢缴税款之诉讼类型【作者自拟】‧5-16
题型 5-3-3 违宪定期失效与依法审判【105东吴F 组税法总论第1题】‧5-19
第四节　退税请求权‧5-22
题型 5-4-1 退税请求权之性质与界限【改编自95台大戊组税法第1题】‧5-22
题型 5-4-2 退税请求权之要件【作者自拟】‧5-26
Try again【98普考财税行政税务法规概要第1题】‧5-29

Chapter 6 公课体系
第一节　税捐与非税公课（规费、受益费、特别公课）之区别‧6-2
题型 6-1-1 税与规费【94台大戊组财政法第1题】‧6-3
第二节　地方财政与地方自治‧6-9
题型 6-2-1 税捐立法权、税捐行政权、收税捐益权【95台大戊组财政法第1题】‧6-9
题型 6-2-2 共分税【97台大戊组财政法第1题】‧6-12
Try again【102台大戊组财政法第2题第2小题】‧6-15
题型 6-2-3 统筹分配税【99台大戊组财政法第1题】‧6-15
Try again【93台大戊组财政法第1题】‧6-19
题型 6-2-4 地方税立法权【92台大戊组财政法第3题】‧6-19
Try again【102台大戊组财政法第2题第1小题】‧6-23
第三节　公债之界限‧6-24
题型 6-3-1 公债之限制—明确型【96台大戊组财政法第1题】‧6-24
Try again【98台大戊组财政法第2题第1小题】‧6-28

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