111年租稅申報實務(包括所得稅ˋ加值型及非加值型營業稅申報實務)[記帳士] (電子書) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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賦誠

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2022年（民國111年）稅務申報實務解析：聚焦營業稅與營所稅申報重點與常見問題 本書特色： 本書深入剖析中華民國（民國111年）適用之最新稅法規定與實務操作細節，特別側重於加值型及非加值型營業稅與營利事業所得稅兩大核心稅務的申報實務。針對記帳士、稅務代理人及企業主在處理年度稅務申報時最常遭遇的疑難雜癥，提供詳盡的解析與具體的操作指引，旨在幫助讀者精準、閤法地完成各項稅務申報工作，有效規避潛在的稽徵風險。 適用對象： 記帳士、會計師事務所專業人員 企業財務、會計部門主管與從業人員 對颱灣稅務申報實務有深度學習需求的自營業者或企業主 --- 第一部分：加值型及非加值型營業稅申報實務精要（民國111年適用） 營業稅作為最基礎且涵蓋範圍最廣的稅種，其申報的正確性直接影響企業的現金流與稅務閤規性。本書針對111年度（適用111年1月1日至111年12月31日期間發生的交易）的營業稅申報實務進行全麵梳理。 一、 營業稅法製核心概念迴顧與最新修訂解析 儘管營業稅法基本架構穩定，但本書會著重說明111年度期間主管機關發布的重要解釋函令、函釋的更新，以及對實務操作產生的實質影響。重點探討營業稅的課稅範圍、適用稅率（1%至5%）的判斷標準，以及非加值型營業稅（如特種貨物及勞務銷售稅）的適用界線。 二、 進項稅額扣抵與相關憑證管理 進項稅額的閤法扣抵是影響銷項稅額計算的關鍵。本書將詳述不同類型進項憑證的效力認定，包括： 1. 統一發票的正確取得與勾稽： 包含營業人給與的發票、特種零售業的收據、以及特定情況下的自製憑證申報要求。特別針對電子發票的開立、接收、作廢與存檔規範進行實務演練。 2. 不得扣抵項目詳解： 係統性地整理營業稅法第19條規定的不得扣抵情形，例如：交際應酬費用、員工購置貨品、營建業的預售屋相關進項處理，以及取得固定資產的進項稅額分期扣抵原則。 3. 進項稅額的藍字摺讓與紅字收據的處理： 針對退貨、摺讓、銷貨不實等情況，詳解藍字摺讓證明單與紅字銷售額證明單的開立時機與申報方式，確保稅額調整的正確性。 三、 銷項稅額的認定與例外規定 本書會深入分析營業稅法第3條規定的各項銷售行為認定，特別是： 勞務的提供與地點認定： 針對跨境服務（如雲端服務、仲介服務）的營業稅適用地判斷，這是當前企業全球化業務中最常見的爭議點。 營業移轉與兼營銷售： 營業人發生部分營業的移轉、進貨與銷貨不一緻（如原物料與成品之間的內部移動）時，其應否課徵營業稅的判斷流程。 特種銷售與定價調整： 處理贈品、樣品、員工福利等營業稅的視同銷售規定，以及因價格調整產生的銷項稅額追溯調整方法。 四、 申報實務與異常情況處理 著重於401/403/405報錶（111年度適用）的填報技巧，包括： 零稅率的適用條件與證明文件： 詳解直接齣口、視同內銷齣口（如外銷平颱交易、加工齣口區）所需備齊的證明文件清單與申報欄位對應。 當期稅額計算與溢抵處理： 針對營業稅額齣現留抵或應納稅額時的後續處理流程，以及留抵稅額的退稅申請時程與注意事項。 申報錯誤的更正與罰則概述： 介紹展延申報、逾期申報、申報錯誤的更正程序，以及依據《稅捐稽徵法》相關規定的罰鍰區間預估。 --- 第二部分：營利事業所得稅申報實務解析（民國111年度結算申報） 針對企業會計年度結束後，進行的營利事業所得稅結算申報，本書提供從財務報錶轉換為稅務所得額的全麵指引。 一、 111年度營所稅申報基礎與會計基礎之轉換 本書強調「書上所載」與「稅法規定」之間的差異調整。說明營利事業會計基礎（藍字）如何依據《所得稅法》及其施行細則，轉化為「課稅所得額」（稅務基礎）。 二、 收入項目的認定與調整 詳細分析營業收入、業外收入（處分資產、保險理賠收入等）的課稅時點與計價方式： 1. 銷貨收入認列時點： 依據閤約法、完工法、驗收法等不同情況，解析收入入帳的時機點對當年度所得額的影響。 2. 投資收益與未分配盈餘的稅務處理： 探討國內外投資收益（股利、資本利得）的所得稅課徵規定，以及營利事業當年度盈餘是否應提列未分配盈餘的計算基礎。 三、 成本與費用之可否認列原則（費用化與資本化之界線） 此為營所稅查核的重中之重。本書將針對常見的費用項目，結閤最新函釋，提供明確的認列標準： 1. 進貨成本與存貨評價： 適用先進先齣法（FIFO）、後進先齣法（LIFO）或其他方法時，期初與期末存貨的稅務處理，以及盤點差異的攤提方式。 2. 薪資、獎金與員工福利： 員工分紅、退休金準備金的提列與費用化標準。重點分析員工夥食費、加班費的稅務限額規定。 3. 摺舊與攤銷： 固定資產的耐用年限認定、摺舊方法的選擇（直線法、遞減法等），以及租賃資產（適用新租賃準則後）在稅務上的摺舊攤提處理。 4. 廣告費、交際費與研究發展費： 嚴格劃分費用的界限，特別是交際費用的年度限額計算公式與相關憑證要求。 四、 資本支齣與資本化費用 深入解析「修繕費」與「增添設備」的區分。對於為維持資產原狀的支齣應費用化，而使資產效能提升的支齣應資本化。本書提供清晰的判斷流程圖，協助讀者避免將應資本化的支齣直接列為當期費用，導緻資本化補徵稅款的風險。 五、 虧損扣抵與研究發展支齣抵減 虧損的彌補與扣除： 說明以往年度虧損的申報與可扣抵的年限限製。 租稅獎勵的應用： 詳述企業適用「研究與發展支齣金額」適用投資抵減的條件、申請流程與可抵減的稅額上限。 六、 申報書編製與附錶重點 本書最後聚焦於營所稅結算申報書（111年度格式）的填寫細節，特別是： 資產負債錶與損益錶間的勾稽關係。 403/404/405/406等相關附錶的正確連結。 會計師查核報告對結算申報的影響與配閤事項。 透過以上兩大稅種的精確解析，本書旨在提供給記帳士及稅務從業人員一套實用且具備高度參考價值的申報實務工具書，確保企業在111年度的稅務申報工作中達到閤法閤規、稅負最適化的目標。

评分☆☆☆☆☆

對於我們這些在第一綫跟數字搏鬥的人來說，工具書的“邏輯性”和“可檢索性”簡直是生命綫。我通常看這種實務書，不會從頭讀到尾，而是打開目錄，直奔我當下最頭疼的部分。比如，我可能正在處理一個客戶的“股利所得”重分配問題，或者他在110年度有些漏報的費用想在111年度進行調整，這本書的編排方式是不是夠直觀？它有沒有很清晰的流程圖，說明A情況應該導嚮B處理，然後準備C附件？我最怕那種寫得文縐縐、充滿瞭官方腔調的說明，讀完三遍還是不知道那個“應納稅額”和“已繳稅額”的差額到底該怎麼填。如果這本書能做到，讓我不用再頻繁地在電腦上開好幾個稅務局的公告和解釋函令窗口，直接在書裏就能找到最快速、最符閤當前法規精神的解答，那它的地位就不是一般的參考書瞭，簡直是年度申報期的“行動百科全書”瞭。

评分☆☆☆☆☆

講到記賬士這個角色，我們的工作絕不僅僅是“做賬”而已，更是稅務規劃的初步執行者。尤其在所得稅方麵，如何有效利用摺舊率的差異、閤理的業務招待費限額計算，以及關鍵的“成本費用化”與“資本化”的判斷標準，這些都是決定客戶最終稅負高低的關鍵。我希望這本書在介紹申報實務的同時，也能穿插一些“稅務規劃小技巧”的提醒。例如，在年底時，哪些類型的支齣應該優先開立發票，哪些收入最好留到下個年度確認，這些都是客戶會問、而我們需要有依據迴答的問題。如果這本書能把這些細微的專業判斷點都囊括進去，用一種非常接地氣的方式錶達齣來，那就太棒瞭。這不僅僅是一本“怎麼報稅”的書，它更像是一本“如何幫客戶省錢，同時又不齣錯”的秘密手冊，光是想想就能讓人感到專業度提升瞭不少。

评分☆☆☆☆☆

唉喲喂，說實話，現在的營業稅申報，那個“加值型與非加值型”的切換和區分，簡直是讓初學者（當然也包括我這種老手偶爾會閃神的時候）一個頭兩個大！尤其是那些跨期、跨業的混閤業務，例如同時有進口貨物和提供勞務的情況，那個進項稅額的申報比例怎麼抓纔漂亮又閤法？這本書如果真的能把這些“灰色地帶”的實務處理講清楚，那簡直是無價之寶。我期待裏麵能有大量的實際案例分析，不是那種教科書上“甲公司購入A物品”的空洞描述，而是要貼近我們平常麵對的那些中小企業，他們提供的憑證可能七零八落，或者有些發票是電子發票，有些還是紙本的，怎麼在係統裏做歸集和勾稽，書裏有沒有提供“避坑指南”？特彆是那個關於稅局查核時，我們應該如何快速準備佐證資料的SOP（標準作業程序），如果能有這樣的實戰經驗分享，那絕對比花大錢去上那些一天聽完就忘的講座有價值多瞭，畢竟，我們就是要用最穩妥的方式，把稅務風險降到最低嘛！

评分☆☆☆☆☆

購買這類實務書籍，我最看重的就是它的“時效性”與“可靠性驗證”。畢竟，財稅法規是動態調整的，去年適用的某些認定標準，今年可能就已經被新的解釋令推翻瞭。既然這本書標明是“111年”，那麼它在內容組織上，勢必得緊密圍繞當年度最新的稅製改革方嚮來設計。我很好奇，它在處理那些比較棘手的跨境交易稅務申報時，有沒有提到與國際稅收協定相關的實務操作建議？因為現在很多中小企業也有外銷或進口業務，稅務局對於“轉移定價”的關注度越來越高。如果這本書能在保證基礎業務申報無虞的前提下，還能對這些進階的稅務風險點有所提及，那就顯示齣作者團隊的專業視野非常開闊。我希望能看到它不僅是教會我們“照章辦事”，更是讓我們能夠“預見”稅務局可能關注的重點，從而提前做好萬全準備，這樣纔能真正贏得客戶的信任，也讓我們自己的工作壓力能稍微舒緩一些。

评分☆☆☆☆☆

這本書，坦白講，真的是把我們記賬士這一行的日常工作核心給摸透瞭！光是看到書名那個“111年”的字樣，就知道裏麵塞的都是最新、最滾燙的規定。我記得去年申報季的時候，光是所得稅法條的修正和那些新的扣除額標準，就夠我這邊花好幾天去消化瞭，更彆提那些眼神不好的客戶還會堅持拿一堆來路不明的收據硬要報銷。這本書的厲害之處，就在於它不像那些厚重的法條匯編，隻是把條文羅列齣來讓你頭暈目眩，而是實實在在地講瞭“實務”該怎麼操作。比如說，那個關於“非營利組織”的收入認定，在新規定下到底要怎麼在報錶上呈現纔不會被稅務局盯上？書裏一定有詳細的步驟拆解，而且肯定會提供大量的範例錶格，讓我們一看就知道那個勾要打在哪裏，那個數字要填在哪一欄。對於我們這種要跟時間賽跑的行業來說，能有一本操作手冊，比任何理論課都來得實用，它就像是每個申報期我們桌上必備的“救命仙丹”，缺瞭它，感覺效率都會打個五摺不止。