所得税法之理论与实用(上) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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　　我国各税法中，所得税法规定内容之复杂繁琐，允称第一；是以其实务上之行政解释、司法解释、司法判决（判例）等，数量亦居各税法之冠。我国所得税法系综合所得税及营利事业所得税二者之共同规范，其条次仅有126条（实际上现存有157条条文）。比较日本之个人所得税法及法人（所得）税法，二者合计有500余条，可见我国所得税法全体条文之简略。由于所得税法全体条文过于简略，导致有关之行政解释滋蔓，为数庞鉅，而稽征实务上则极端仰赖行政解释。黄茂荣教授即曾指出，我国税法上之行政解释方是目前稽征机关与纳税义务人间所信赖之法律状态。然而主管机关关于所得税法之行政解释，通常流于「个案具体判断」，而非「建立概念以为判断基准」，循致所得税法之适用呈现极不安定之状态；试稍加省视多少所得税之诉愿、行政诉讼案件，系因主管机关之变更行政解释而引起，可思过半。因此，融合所得税法之条文、行政解释、司法解释、司法判决（判例）等，为所得税法建立规范体系，以使各条文相互间融贯一致，以及为所得税法条文中之用语构建完整概念，以作实务问题之判断基准之法学着作，极有必要。

　　基于此一体认，着者吴金柱会计师耗时五年，爬罗剔抉庞鉅国内有关法令及文献等，独力完成本书。全书着重于概念与体系之学理建构，同时凭借学理解析所得税法及有关法规，探讨重要实务问题，理论与实务兼修，是我国第一部研究所税法之法学专着，诚属不可多得之着作。

作者简介

吴金柱

现职：智勤会计师事务所会计师
学历：国立政治大学财政研究所硕士
　　　税务行政人员高考及格
　　　会计师高考及格
经历：高雄市、桃园县税捐稽征处税务员、股长
　　　赋税改革委员会（76年）研究员
　　　德昌联合会计师事务所会计师
　　　众智联合会计师事务所会计师
　　　辅仁大学、文化大学、中国技术学院兼任讲师
　　　（主授税务法规、租税理论、租税制度）
着作：营利事业所得取决之研究（硕士论文）
　　　新制营业税实用：会计处理、申报实务
　　　统一发票实用法令汇编
　　　所得税扣缴费用全书

绪论

第一篇　所得税法上之租税义务人
　　第一章　所得税法上之租税义务人暨其义务
　　第二章　综合所得税之纳税义务人
　　第三章　营利事业所得税之纳税义务人
　　第四章　扣缴所得税之扣缴义务人
　　第五章　填报免扣缴所得资料之给付人或扣缴义务人
　　第六章　其他义务之义务人

第二篇　所得税之租税客体
　　第一章　所得概念之理论概观
　　第二章　所得概念之法学思考
　　第三章　由理论至实证法：所得概念之检视与印证
　　第四章　本法之所得税租税客体：个人所得与营利事业所得

第三篇　所得之实现、认列与归属
　　第一章　所得之实现
　　第二章　所得认列与归属之概念暨所得认列之准据
　　第三章　所得之主体归属
　　第四章　所得之空间归属：所得税之课税高权与中华民国来源所得
　　第五章　所得之期间归属：所得之会计年度

第四篇　所得税之税基（一）：计算通则、证据法总论与所得额计算
　　第一章　税基计算之法制度
　　第二章　支耗与收入联结之税法原则
　　第三章　所得税税基之证据法总论
　　第四章　应税所得额之计算

第五篇　所得税之税基（二）：个人所得额构成项目之取决
　　第一章　十类所得之概念暨其取决
　　第二章　免税额之取决
　　第三章　扣除额之概念暨其取决
　　第四章　免税额扣除额规范之体系性检讨

评分☆☆☆☆☆

收到《所得税法之理论与实用(上)》这本书，让我对接下来的学习充满了期待。我是一名正在备考注册会计师的学员，所得税法一直是我的一个薄弱环节，感觉条文太多，难以记忆，而且很多规定都涉及到复杂的计算，很容易混淆。这本书的出现，简直是给我指明了一条通往胜利的道路。它不仅仅是简单地罗列税法条文，而是从“理论”和“实用”两个角度，为我构建了一个清晰的学习框架。理论部分，作者深入浅出地讲解了所得税法的基本概念，比如“所得”是什么，“收入”又是如何界定的，以及税收公平、税收效率这些宏观的概念。这让我不仅仅是死记硬背条文，而是能够理解这些规定的背后逻辑，从而更容易记忆和理解。实用部分，更是贴合我的备考需求。书中运用了大量的实际案例，将抽象的税法条文应用到具体的场景中，让我能够直观地看到税法的实际操作过程。我尤其喜欢书中关于个人所得税和企业所得税计算的详细步骤，以及各种常见的税务陷阱和避税技巧的讲解。这些内容对于我梳理考试重点，提高解题能力非常有帮助。而且，作者在讲解过程中，还善于运用各种表格和流程图，将复杂的计算过程变得清晰明了，大大降低了我的学习难度。读这本书，我感觉就像是在和一位经验丰富的税务专家在对话，他耐心地解答我所有的疑问，并且引导我一步步地掌握所得税法的精髓。我非常有信心，通过对这本书的学习，我能够更加扎实地掌握所得税法的知识，并在考试中取得优异的成绩。

评分☆☆☆☆☆

《所得税法之理论与实用(上)》这本书，绝对是我近几年来阅读过的最令人印象深刻的专业书籍之一。作为一名在金融行业工作的从业者，我们对所得税的理解，不仅仅停留在个人所得税的申报，更需要关注到各种金融产品的税务处理，以及对公司整体税负的影响。《所得税法之理论与实用(上)》这本书，恰恰满足了我的这些需求。它不仅仅是一本关于所得税法的教科书，更像是一本关于“税收智慧”的启迪录。书中从最基本的理论入手，深入浅出地讲解了所得税法的核心概念，比如所得的构成、税收的征纳原则等等，让我对所得税有了更深刻的认识。接着，书中更是将这些理论与台湾地区的实际情况相结合，详细阐述了个人所得税和企业所得税的各项规定。我特别欣赏书中关于“所得”的界定，以及各种“非所得”情况的区分，这在金融投资领域尤为重要，因为很多投资收益的税务处理都取决于“所得”的性质。作者通过大量的案例分析，让我们能够直观地理解这些复杂的规定是如何在实际操作中运用的。例如，书中对不同金融投资工具（如股票、债券、基金等）的税务处理，都进行了详细的介绍，并且分析了相关的税收优惠政策。这对于我进行投资决策和税务规划，提供了极为有价值的参考。此外，这本书还对一些比较前沿的税务问题，例如数字经济下的税收挑战，以及国际税收协调等，进行了初步的探讨，这让我意识到，税务知识的学习是一个不断更新和发展的过程。这本书的语言风格，严谨而不失生动，排版合理，阅读起来非常舒适，让我能够更好地吸收其中的知识。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出版，简直是给全台正在苦读所得税法的莘莘学子们，以及在实务界摸爬滚打的专业人士们，注入了一剂强心针！老实说，每次翻开税法相关书籍，总觉得像在啃一本晦涩难懂的古籍，满是条文、解释令，看得人头昏脑胀。但这一次，《所得税法之理论与实用(上)》彻底改变了我的看法。光是看书名“理论与实用”，就足以让人眼睛一亮。它不像市面上某些仅停留在条文解读的书籍，枯燥乏味，也没有那些只讲实务操作却缺乏理论根基的书籍，流于表面。作者显然是花了大量的心思，去梳理所得税法的“道”与“术”。书中的理论部分，深入浅出地剖析了所得税法的基本原则、演进历程以及其背后的经济学、法学思想，让你不仅仅是“知道”某个规定，更是“理解”为何如此规定。这种从根源上的理解，对于真正掌握所得税法，解决复杂问题至关重要。而“实用”的部分，更是贴近我们实际工作中的各种场景，从个人所得税的申报计算，到企业所得税的各种节税规划，甚至是一些比较前沿的税务议题，都有详尽的阐述和案例分析。书中的案例选取非常贴切，很多都是我们在工作中可能遇到或曾经遇到过的，读起来非常有代入感。而且，作者在解释复杂概念时，善于运用图表、流程图等可视化工具，大大降低了阅读难度。以前那些总是让人抓耳挠腮的税法条文，在作者的笔下，变得清晰明了，仿佛拨云见日。更难得的是，这本书并没有止步于对现有法规的罗列，而是对未来所得税法可能的发展趋势，以及我们应该如何应对这些变化，也提出了一些非常有建设性的思考。这对于我们这些长期在税务领域工作的人来说，无疑是提供了宝贵的洞察。这本书的装帧设计也相当精美，纸质优良，排版合理，阅读体验非常舒适。我已经迫不及待地想继续阅读它的下部了，相信它能继续为我带来更多惊喜和启发。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我拿到《所得税法之理论与实用(上)》这本书的时候，对它的期待并没有特别高。市面上关于所得税法的书籍，要么过于学术化，让人望而却步；要么过于浅显，缺乏深度。但当我翻开这本书的第一页，那种感觉就完全不一样了。作者的笔触，与其说是写书，不如说是在娓娓道来一场关于所得税法的深度对话。书中并没有一开始就抛出大量的法律条文，而是从所得税法的发展脉络、基本哲学理念入手，这让我一下子就对所得税法有了一个更宏观、更全面的认识。它不再是一堆僵硬的条文，而是一个有生命、有逻辑的体系。接着，书中对所得税的各种构成要件，比如“所得”、“收入”、“成本”、“费用”等概念，都进行了非常细致的界定和区分。这对于我们理解税法的核心至关重要。作者在讲解的过程中，非常善于运用各种生动的比喻和类比，将抽象的概念具体化，让我在阅读的过程中，不时会心一笑，并且豁然开朗。我特别欣赏书中关于“费用”和“损失”的区分，以及在实际中如何进行税务上的处理，这往往是税务审计中最容易出现争议的地方。作者通过详细的案例分析，清晰地展示了这些复杂问题的解决方案。而且，这本书不仅仅是在介绍现有的税法规定，它还对一些重要的税收政策的出台背景、立法意图进行了深入的解读，这有助于我们理解政策的“弦外之音”，并在实际操作中做出更明智的决策。我是一位在企业从事多年税务筹划的专业人士，一直以来都在寻找一本能够真正提升我实务能力的书籍，我相信，这本书绝对能满足我的需求。它所提供的理论深度和实务指导，都达到了我所期望的高度。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长年执业于台湾地区，并且专门处理税务案件的律师，我深知所得税法在法律体系中的特殊地位，以及其在实践中应用的复杂性。每一次接触新的所得税案件，都仿佛置身于一个错综复杂的迷宫，需要扎实的理论功底和丰富的实务经验才能 navigate。《所得税法之理论与实用(上)》这本书的出现，无疑是我近年来所见到的一本极为优秀的作品。它并没有像许多纯理论性的书籍那样，仅仅停留在学术探讨的层面，也没有像一些实务手册那样，流于规则的罗列。作者以一种极其深刻的洞察力，将所得税法的理论精髓与台湾地区实际的法律框架、司法实践以及行政解释，进行了巧妙的融合。书中的理论部分，对所得税法的历史演进、基本原则，例如公平性、效率性、中性原则等，都进行了深入的剖析，并且引经据典，论证严谨。更难能可贵的是，作者在解读各项法律条文时，都会结合大量的判例、行政解释以及实务中的典型案例，对法律条文的适用进行深入的分析和解读。例如，在讲解“所得”的定义时，作者不仅列举了各种形式的收入，还深入探讨了“损益”与“所得”的差异，以及在实践中如何进行税务认定，这对于我们律师在处理相关法律纠纷时，提供了极为宝贵的参考。此外，书中对一些长期存在的税务争议问题，也提出了作者的独到见解和分析框架，这对于我们寻求法律上的突破口，提供了新的思路。这本书的语言风格，严谨又不失流畅，对于一些专业术语的运用，也恰到好处，并且在必要的时候，会进行详细的解释，确保读者能够充分理解。我非常有信心，这本书将成为我乃至所有从事税务法律工作者的重要参考工具。

评分☆☆☆☆☆

每次看到一本厚实的专业书籍，心里总会泛起一丝既期待又忐忑的情绪。《所得税法之理论与实用(上)》这本书，无疑属于前者。我是一名在中小企业担任财务主管的从业者，日常工作中，所得税的申报和规划是我最头疼也最重视的环节之一。过去，我常常需要花费大量的时间去查阅税务法规、咨询专业人士，才能勉强应付。这本书的出现，就像是为我打开了一扇新的大门。它不仅仅是一本“告诉”我怎么做的书，更是一本“教”我为什么这么做的书。作者在开篇就对所得税法的历史渊源和基本原则进行了深刻的阐述，让我从根本上理解了所得税制度的设立初衷以及其在整个国家经济体系中的地位。这种宏观的视角，对于理解微观的税法条文非常有帮助。接着，书中的内容更是深入到所得税法的各个层面，从收入的认定、费用的扣除，到各种税收优惠政策的应用，都进行了详细的讲解。我尤其喜欢书中关于“所得”概念的界定，以及各种“非所得”情况的区分，这在实务中常常是判断税负的关键。此外，作者在分析各项税法规定时，还会穿插一些经典的案例，这些案例的选取非常具有代表性，涵盖了个人所得税和企业所得税的方方面面，并且对于案例的分析，不仅仅停留在结果的呈现，更是对整个分析过程进行了详细的披露，让我们能够学习到作者的思考逻辑和解决问题的方法。更让我惊喜的是，这本书还对一些常见的税务风险进行了预警，并提供了相应的规避建议，这对于我这样需要在合规的前提下进行税务优化的从业者来说，简直是及时雨。这本书的文字表达也十分流畅，虽然内容专业，但并不枯燥，很多地方还带有作者独特的见解和思考，读起来引人入胜。我已经迫不及待地想要深入研读这本书的下部，相信它一定能帮助我更上一层楼。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在大学里教授税法相关课程的学者，这些年来，我接触过不下数十种关于所得税法的教材和专著。大部分书籍，要么过于理论化，与实际脱节；要么过于偏重实务，缺乏理论深度。而《所得税法之理论与实用(上)》这本书，则在理论的严谨性和实务的鲜活性之间，找到了一个绝佳的平衡点。这本书最让我欣赏的地方在于，它并没有简单地将所得税法拆解成一个个孤立的条文，而是将其视为一个有机整体，从宏观的理论框架出发，逐步深入到具体的条文解释和实务应用。书中对所得税法的基本原则，例如税负能力、量能课税、租税公平等，都进行了深刻的阐释，并且探讨了这些原则在台湾地区所得税法中的体现。这种从原理到应用的研究方法，对于学生理解所得税法的精髓，具有极其重要的意义。在理论阐述之后，作者更是花费了大量篇幅，将这些理论与台湾地区的所得税法实际，紧密地结合起来。书中对所得的定义、收入的构成、成本费用的确认等关键问题，都进行了细致的分析，并且引用了大量的案例，这些案例的选取都非常具有代表性，涵盖了个人所得税和企业所得税的方方面面。我特别欣赏书中对“所得”的界定，以及各种“非所得”情况的区分，这在实务中常常是税务争议的焦点。作者通过深入的分析，为我们提供了清晰的判断依据。此外，书中还对一些比较复杂的税务问题，例如所得税的国际租税协定、转让定价等，都进行了初步的介绍和分析，这对于培养学生的国际视野，具有重要的意义。这本书的语言风格，严谨又不失生动，对于一些复杂的问题，作者也能够用通俗易懂的语言进行解释，并且适当地运用图表和案例，使得阅读体验非常良好。

评分☆☆☆☆☆

拿到《所得税法之理论与实用(上)》这本书，我第一眼就被它沉甸甸的厚度给吸引住了，这说明里面肯定蕴含着非常丰富的内容。作为一名在会计师事务所工作多年的税务专员，我深知所得税法在整个税收体系中的重要性，以及其复杂性和多变性。这些年来，我接触过无数本关于税法的书籍，有的是纯粹的法规汇编，有的则是一些零散的案例分析，但真正能够将理论与实务完美结合，并且写得如此透彻的书，实在是凤毛麟角。这本书恰恰做到了这一点。它不仅详细解读了所得税法的各项理论基础，比如税收公平、税收效率等核心概念，更是将这些理论与我们日常工作中遇到的各种具体问题紧密联系起来。作者在论述过程中，充分考虑到了台湾地区所得税法的特殊性，并且引用了大量的实务案例，这些案例都非常贴近现实，甚至是许多我们平时在处理税务申报时遇到的疑难杂症。例如，在讲解固定资产折旧的税务处理时，作者不仅列出了相关的税法条文，还通过一个生动的企业案例，详细演示了如何根据不同的会计准则和税务规定进行处理，并最终得出了税务上的最优方案。这种“理论先行，实务跟进”的讲解方式，让我能够更深刻地理解税法条文背后的逻辑，从而在实际工作中更加得心应手。这本书的语言风格也十分严谨又不失生动，对于一些复杂的法律术语，作者都会进行详细的解释，并辅以通俗易懂的比喻，让即使是初次接触所得税法的读者也能轻松理解。我特别欣赏书中对于一些争议性税务问题的探讨，作者并没有简单地给出一个定论，而是呈现了不同的观点和解决方案，并分析了各自的优劣，这对于我们提升税务风险意识和决策能力非常有帮助。这本书绝对是我书架上不可或缺的税务工具书之一，它的价值远超于书本本身的售价。

评分☆☆☆☆☆

终于收到《所得税法之理论与实用(上)》这本书了！我是一名刚开始接触税务工作不久的新手，之前对所得税法的理解，基本都停留在教材上的基础知识。但这本书的到来，彻底改变了我对所得税法的认知。它就像是一本为我量身打造的“所得税法入门到精通”的指南。书中的理论部分，从所得税法的历史起源讲起，一直到各个国家的税收制度比较，让我对所得税的宏观框架有了清晰的认识。这对于理解为何我们会有如今的税法规定，以及它的优劣之处，都非常有帮助。接着，书中对所得税的各项基本概念，如应税所得、免税所得、所得额的计算等，都进行了非常详细的解释。作者在讲解的过程中，没有使用过多的晦涩术语，而是用非常平实的语言，配合大量的图示和表格，将复杂的概念一一剖析清楚。我特别喜欢书中关于“收入”和“所得”的区分，以及各种“加计扣除”和“不得扣除”项目的讲解，这些都是我们在实际计算税额时最容易出错的地方。作者通过一个又一个的实际案例，让我们能够直观地看到这些规则在实践中的应用。而且，这本书还不仅仅局限于介绍现有的税法，它还对一些前瞻性的税务问题，比如国际税收协调、数字经济下的税收挑战等，进行了探讨，这让我意识到，所得税法的学习是一个持续不断的过程。这本书的排版和印刷质量也非常好，阅读起来非常舒服，让我能够沉浸其中，专注于学习。我非常有信心，通过对这本书的学习，我能够更快地成长为一名合格的税务专业人士。

评分☆☆☆☆☆

最近刚读完《所得税法之理论与实用(上)》，感觉收获颇丰。作为一名在某大型跨国企业担任税务经理多年的人士，我一直以来都在寻求一本能够真正帮助我提升税务筹划能力和风险控制水平的书籍。市面上的税法书籍，很多要么过于陈旧，未能跟上最新的税收政策变化；要么过于片面，只关注某个狭窄的领域。《所得税法之理论与实用(上)》这本书，则成功地填补了这一空白。它不仅对台湾地区所得税法的最新规定进行了全面的梳理和解读，更重要的是，它从宏观的理论视角出发，深入分析了所得税法的基本原理和演进趋势。这种理论与实务的结合，让我能够更深刻地理解税法政策的制定逻辑，从而在实际工作中更好地把握政策方向。书中关于“所得”定义的探讨，以及各种“加计扣除”和“限制扣除”项目的分析，都非常到位，并且结合了大量的实务案例，让我能够清晰地看到这些规定在实际操作中的具体应用。我尤其欣赏书中对“所得税的国际租税协定”和“转让定价”等前沿税务问题的探讨，这对于我们处理跨境税务事务，防范国际税务风险，提供了极为宝贵的指导。作者在讲解过程中，不仅注重法律条文的准确性，更注重对这些法律条文背后经济逻辑的分析，以及对企业实际经营可能产生的影响。这种视角，对于我们进行有效的税务筹划，实现企业的合规经营和效益最大化，至关重要。这本书的语言风格，严谨而不失生动，排版设计也非常合理，让我能够长时间地沉浸在阅读中。我相信，这本书的下部，一定也会给我带来更多的启发和惊喜。