具体描述
2008年中国大陆企业所得税制的改革，对取消企业间差异性税收成本与待遇，建构公平租税负担、平等竞争的法治环境，与征管制度有着重大的影响。
本书系台湾大学法律学院与资诚会计师事务所（PricewaterhouseCoopers Taiwan）合作主办「大陆企业所得税法暨第七届两岸税法学术研讨会」之论文集，内容针对2008年大陆新企业所得税的发布与影响，就大陆、台湾相关企业所得租税法律进行比较以及相关因应措施进行探讨。
著者信息
图书目录
第一章 企业所得税法与大陆法制新时代∕葛克昌∕1
第二章 汇总纳税与地区间财政平衡∕熊 伟∕27
第三章 两岸企业所得税法中关于税捐主体之规定的比较∕黄茂荣∕55
第四章 中国大陆《企业所得税法》纳税主体问题的法律研究∕朱大旗∕99
第五章 外商投资二元课税模式及其政策取向∕崔 威∕117
第六章 企业所得税税前扣除专案评析∕薛建兰∕149
第七章 国际间避免重复课税之方法与企业所得税∕陈清秀∕163
第八章 公司税务的法律风险及其防范∕韩灵丽∕203
第九章 大陆企业所得税优惠制度改革新进展∕刘继虎∕221
第十章 高新技术企业之认定与权利救济∕周刚志∕249
第十一章 企业所得税法中源泉扣缴制度之两岸法制比较与检讨∕柯格钟∕271
第十二章 企业所得税指定扣缴制度的定位与完善∕汤洁茵∕301
第十三章 资本弱化税制的国际比较与借鉴∕朱炎生∕325
第十四章 两岸现行企业所得税特别纳税调整规定之比较研究∕廖烈龙∕355
第十五章 中国大陆一般反避税条款构成要件评述∕李俊明∕391
第十六章 论经营管理不干涉原则∕黄源浩∕411
第十七章 资本弱化税制之理念与问题∕蔡孟彦∕437
第十八章 宏观调控目标转变与企业所得税征收问题研究∕董玉明∕461
第十九章 初探移转订价的协力义务与制裁∕黄士洲∕481
第二十章 两岸企业所得税稽征（征管）程序之比较研究∕江彦佐∕511
附录 大陆企业所得税法条文繁体字版∕565
图书序言
序言
2003年大陆税法代表团，在团长北京大学刘剑文教授率领下，在台湾大学法律学院举行首届「两岸税法研讨会」，开启每年由两岸分别召开之税法论坛之首页，将当年最新的研究成果交换心得并发表于法学杂志。今（2008）年又回到台北召开第八届论坛，其间适值大陆改革开放开花结果，主要表现在经济成长每年加速成长跃进，税收增长更以经济成长之倍数增加（虽然未必为正常现象）但真正让世界印象深刻的是大陆税法学之成长更在税收成长之上。此固然在国际对中国税法改革之重视支持与国际组织对改革之压力，其间税法学者深具前瞻眼光，勤于研究着作、发表且领导组织团队更创造了前所未有的改变，而两岸论坛每年接触讨论所激起火花，亦有催化作用。而台湾方面，因行政诉讼法的改革，改採言词辩论，律师角色在税务诉讼中成为不可或缺的重要角色，且对会计师之税法素养要求日深。台湾大学法律学研究所适时成立财税法组，培育人才为各界相互争取，大陆税法研究成为重点项目，企业所得税法为核心，刘剑文教授（北大）、熊伟教授（武汉）及崔威教授（政法大学）先后至台大讲学，掀起台湾研究企业所得税法的浪潮。
第八届两岸税法论坛，鑑于前六届已完成阶段性任务，适值当年大陆企业所得税法正式施行，引起世界税法学界高度重视，不仅视为中国税法改革之标志，亦为市场经济立法改革之高峰。筹备会成会咸认为2008年第八届论坛，应为两岸税法合作，并向世界推展税法成果之时。初步构想，原则上由与会八位大陆代表分别对企业所得税法各章重要法律问题作出评述，而后由台湾代表分别由其熟稔之德、法、日、美之比较法学观点予以分析。不意构想推出后，得到极大反响。首先，因故未能参与论坛发表论文之学者，希望在成书之际不缺席，同时建议以繁、简体字及英文版同时出版，亦希望以比较法观点参与论坛；再者，会计学界亦对此主题关注，希望能加入一两篇会计学特别实务观点。在此亦感谢资诚会计师事务所及月旦财经法杂志，主动要求参与予以协助，并催促如期出书。企业所得税法研究为两岸法学界盛事，此书之出版更标志两岸税法学合作之开始，台湾大学素有贡献此大学于宇宙之宏愿，此次论坛成书有幸表台湾大学之孕育成型集结成册，简述其源起，是为序。
国立台湾大学法律学院教授 葛克昌
图书试读
用户评价
《大陸企業所得稅法釋論》的出現，對我這個在台灣擁有自己事業的創業者而言，猶如一份及時雨。長久以來，在大陸拓展業務的過程中，稅務問題總是我心中的一塊石頭，許多時候，我們僅能依賴有限的資訊與零散的經驗來應對，常常感到力不從心。我迫切希望這本書能夠為我提供一個清晰、易懂、且具有實操性的指南，讓我能夠更好地理解大陸企業所得稅法的精髓。我特別想了解，對於剛起步的初創企業，或是正在尋求擴張的中小企業，在稅務上需要注意哪些關鍵點？例如，如何合法地利用稅收優惠來減輕初期的經營壓力？如何進行合理的費用申報，以確保能夠最大限度地將經營成本轉化為稅前扣除？我希望書中能夠用貼近實際的語言，解釋那些複雜的法律術語，並通過具體的案例，展示企業如何在日常經營中，將稅法原則應用到實際操作中。對於企業而言，稅務風險的規避是生存與發展的基石。我希望書中能夠針對常見的稅務風險，例如不合規的發票使用、虛假的費用申報、或是未及時變更的企業資訊等，進行詳細的剖析，並提供有效的預防措施。同時，我也希望書中能提供一些關於如何與稅務機關建立良好溝通的技巧，以及在遇到稅務爭議時，如何通過合法途徑來解決問題。這本書的價值，在於它能夠幫助像我這樣的創業家，建立起對大陸企業所得稅法的基本認知，並掌握實用的稅務管理技能，讓我在大陸的創業路上，能夠更加自信與從容。
评分初見《大陸企業所得稅法釋論》，心中不免有些許期待，又帶著一絲距離感。畢竟，對我們許多台灣的企業家、會計師、或是單純對兩岸經貿往來有濃厚興趣的讀者而言，中國大陸的稅制，特別是企業所得稅，總像隔著一層紗，雖感興趣，卻總難窺其堂奧。我一直對在對岸投資、營運的台商所面臨的稅務挑戰深感好奇，也曾聽聞不少關於稅務規劃、風險規避的經驗分享，但那些多半是零散的資訊，缺乏系統性的梳理與深入的剖析。這本書的出現，彷彿為我打開了一扇窗，讓我得以透過專業學者的視角，更為清晰地理解這部複雜的法律條文。我特別關注的是，書中是否能夠針對台灣讀者較為陌生的概念，例如「實質稅負」、「稅務稽查」、「移轉訂價」等，進行深入淺出的解釋，並提供足夠的案例來佐證，讓理論不再是冰冷的文字，而是能夠連結實際操作的智慧。我非常期待書中能對兩岸稅制的差異，特別是在徵管方式、稅率結構、以及優惠政策上的異同，有所比較與探討，這對於我們在進行跨境投資決策時，將具有極為重要的參考價值。同時，我也希望能藉由這本書，深入了解中國大陸企業所得稅法在歷史演進過程中所經歷的變革，以及這些變革背後所蘊含的政策意涵，這有助於我們掌握稅制發展的趨勢，並預判未來的走向。此外，對於在大陸經營的企業，稅務風險的管控絕對是重中之重，我殷切盼望書中能提供一些實務操作上，能夠有效降低稅務風險的建議與方法，例如如何建立健全的內部稅務管理體系，如何應對突如其來的稅務檢查，以及在發生稅務爭議時，如何尋求合法的解決途徑。總之，我對《大陸企業所得稅法釋論》充滿了期待，希望能透過這本書，獲得寶貴的知識與實用的工具，讓我在面對大陸企業所得稅這個課題時，能更加從容與自信。
评分翻開《大陸企業所得稅法釋論》，第一個吸引我的，是它所呈現的嚴謹學術態度與紮實的理論基礎。畢竟，稅法這門學問，牽涉到國家財政、經濟發展、以及企業的生存命脈，容不得半點馬虎。身為一個長期關注兩岸財稅發展的觀察者，我深知大陸企業所得稅法的複雜性與不斷演進的特性，其修訂的頻率、解釋的深度，都讓許多實務工作者感到難以跟上。我特別看重這本書能否在眾多學術著作中脫穎而出，不僅提供對法條的權威解讀，更能反映最新的稅務實踐與司法解釋。我希望書中能對一些關鍵的法律概念，例如「應稅所得」、「扣除項目」、「稅前列支」等，進行抽絲剝繭般的分析，解釋其內涵、外延，以及在不同情境下的適用原則。同時，我也期待作者能夠運用多角度的觀察，探討稅法背後的經濟邏輯與社會影響，例如企業所得稅政策如何影響產業結構、如何調節財富分配、以及如何促進創新創業等。對於許多台灣企業在大陸設廠的業者，稅務的規劃與影響是影響經營成敗的關鍵因素之一，因此，我非常希望書中能夠深入探討各類型的企業，例如製造業、服務業、高科技產業等，在大陸企業所得稅方面的特殊考量與稅務籌劃策略。再者，在大陸的稅務環境中，優惠政策的運用是企業降低稅負、提升競爭力的重要手段，我希望書中能對各項稅收優惠，例如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、以及地區性稅收優惠等，進行詳細的介紹與解析，並探討其申請條件、適用範圍，以及相關的風險提示。對於我們這些在台灣的讀者來說，能夠透過這本書，一窺大陸稅務體系的全貌，理解其運作的邏輯，將有助於我們在兩岸經貿往來的過程中，做出更為明智的判斷與決策，避免不必要的稅務風險，並抓住潛在的發展機遇。
评分《大陸企業所得稅法釋論》這本書，在我心中種下了許多求知與探索的種子。畢竟，大陸企業所得稅法，對於許多在台灣的讀者而言，不僅陌生，甚至帶有幾分神秘感。我一直對在大陸經營的台商所面臨的稅務挑戰感到好奇，也曾聽聞不少關於稅務籌劃、風險規避的經驗分享，但那些多半是零散的資訊，缺乏系統性的梳理與深入的剖析。我非常期待這本書能夠為我們提供一個清晰、準確、且具有操作性的框架，來理解大陸企業所得稅法的體系。我尤其關注書中是否能夠針對台灣讀者較為陌生的概念，例如「實質稅負」、「稅務稽查」、「移轉訂價」等，進行深入淺出的解釋，並提供足夠的案例來佐證，讓理論不再是冰冷的文字，而是能夠連結實際操作的智慧。我希望透過這本書，能更深入地了解中國大陸企業所得稅法在歷史演進過程中所經歷的變革，以及這些變革背後所蘊含的政策意涵，這有助於我們掌握稅制發展的趨勢，並預判未來的走向。對於在大陸經營的企業，稅務風險的管控絕對是重中之重，我殷切盼望書中能提供一些實務操作上，能夠有效降低稅務風險的建議與方法，例如如何建立健全的內部稅務管理體系，如何應對突如其來的稅務檢查，以及在發生稅務爭議時，如何尋求合法的解決途徑。再者，我希望書中能對大陸的稅務徵管制度，包括稅務登記、申報、繳納、以及稽查等環節，進行清晰的闡述，讓讀者能夠了解整個稅務流程的運作。這本書的價值，不僅在於提供法律條文的解釋，更在於能夠將這些法律條文與真實的商業實踐相結合，幫助讀者理解其背後的邏輯，並在實際操作中做出更為明智的決策。
评分《大陸企業所得稅法釋論》這本書，對我這個在台灣從事財務分析工作的讀者來說，具有相當的吸引力。我一直對中國大陸的經濟發展及其相關的法律法規抱持高度關注，特別是企業所得稅，更是影響企業盈利能力與投資回報的關鍵因素。我希望透過這本書，能夠對大陸企業所得稅法的核心內容，包括稅率結構、徵稅對象、應稅所得的確定、以及各項扣除與抵免政策等，有一個系統性的學習。我特別關注書中是否能夠對一些複雜的計算問題，例如資產的折舊、無形資產的攤銷、以及各項費用在稅前扣除的條件等，提供清晰的解釋與具體的計算範例。對於在大陸經營的企業，如何進行有效的稅務規劃，以最大化股東價值，是至關重要的。我希望本書能夠提供一些實用的稅務規劃建議，例如如何優化股權結構、如何進行資本弱化管理、以及如何合理安排資金往來。同時，我也希望書中能探討大陸企業所得稅法在不同行業、不同規模企業中的適用性差異，以及針對特定行業的稅收政策。例如，對於科技創新企業，國家可能會提供額外的稅收優惠，這對企業的發展至關重要。再者，大陸的稅務徵管制度不斷完善，企業如何建立健全的內部稅務管理體系，以確保稅務申報的準確性與合規性，也是我非常關心的。我希望書中能提供一些關於內部控制、風險評估、以及稅務資訊系統建設的建議。總之，這本書的價值，在於它能夠幫助我們更深入地理解大陸企業所得稅法的運作機制，並在進行財務分析與投資決策時，能夠更準確地評估稅務對企業經營的影響。
评分初次接觸《大陸企業所得稅法釋論》，我便被其厚重的內容與嚴謹的架構所吸引。身為一個在台灣長期關注兩岸經貿發展的觀察者，我深知在大陸的營商環境中，稅務是一個極為複雜且關鍵的環節。許多台商在大陸發展的過程中，都曾面臨過因稅務問題而產生的困擾，如何合法有效地降低稅負、規避風險，是他們普遍關心的議題。我非常期待這本書能夠提供一個權威性的視角，深入剖析大陸企業所得稅法的各項條文，並解釋其背後的立法意圖與政策考量。我希望書中能夠對一些較為抽象的概念，例如「所得的來源」、「所得的性質」、「應稅所得的計算」等，進行清晰的界定與說明，並提供具體的計算公式與範例。同時，我也期待書中能探討大陸企業所得稅法在實踐中所面臨的挑戰與爭議，例如如何界定「實質經營地」，如何處理跨境所得的雙重徵稅問題，以及如何應對稅務機關的解釋與裁決。對於我們這些在台灣的讀者來說，了解大陸的稅務徵管體系，包括稅務機關的職責、稽查的重點、以及企業的權利與義務，也是非常重要的。我希望書中能對這些內容進行詳細的介紹，幫助我們建立對大陸稅務管理體系的全面認識。此外，在大陸的稅務環境中，稅務優惠政策的運用是企業降低稅負、提升競爭力的重要手段，我希望書中能對各項稅收優惠，例如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、以及地區性稅收優惠等，進行詳細的介紹與解析，並探討其申請條件、適用範圍，以及相關的風險提示。總之，我認為這本書的價值，在於它能夠為我們提供一個系統性的知識體系，幫助我們更深入地理解大陸企業所得稅法，並在實際的商業運作中，做出更為明智的決策。
评分《大陸企業所得稅法釋論》這本書，對於我這個在台灣從事稅務顧問工作的專業人士來說，無疑是一份重要的參考資料。長久以來，我們接觸到的關於中國大陸稅務的資訊，多半來自於零散的案例分享、或是大陸官方發布的模糊指引，往往難以形成系統性的認識。我最關切的，是這本書能否提供一個清晰、準確、且具有操作性的框架，來理解大陸企業所得稅法的體系。我期待書中能對那些經常在兩岸稅務交流中出現的「難點」、「痛點」，例如「稅企爭議」、「稅務行政複議」、「稅務行政訴訟」等，進行深入的探討，並提供大陸的處理機制與相關案例。對於企業而言，稅務風險的預防與化解是至關重要的，我希望本書能針對常見的稅務違規行為，例如虛開發票、虛列費用、不當避稅等，進行詳細的分析，並提供相應的防範建議。此外，大陸的稅務稽查日益嚴格，企業如何準備應對稅務檢查，以及在檢查過程中應注意的事項，也是我非常關注的內容。我希望書中能提供一些實務操作的技巧，例如如何準備相關的證明文件、如何與稽查人員溝通、以及如何爭取自身的權益。對於許多台商在大陸設立子公司或孫公司的企業，如何進行有效的稅務管理與集團內的稅務協調，也是一大挑戰。我期待本書能對此提供一些指導性的意見，例如關於大陸稅法對於集團內部利潤轉移的監管，以及如何進行合理的轉讓定價。總之，這本書的出版，對於我們這些需要經常處理涉及大陸稅務的業務的專業人士來說，絕對是一份珍貴的工具書，能夠幫助我們更專業、更有效地為客戶提供稅務諮詢服務，並最大限度地降低客戶的稅務風險。
评分《大陸企業所得稅法釋論》這本書，對於身在台灣，卻必須頻繁與中國大陸進行商業往來的我而言，是一份極具參考價值的讀物。我始終認為，深入理解一個地區的稅務體系，是進行有效商業運作的基石。我非常期待這本書能夠為我提供一個系統性的知識架構，讓我能夠更清晰地掌握大陸企業所得稅法的核心要義，從而能夠在跨兩岸的商業活動中，做出更為精準的判斷。我特別關注書中對「所得的來源」這個概念的解釋，這直接關係到企業的稅務管轄權，對於跨境交易尤為重要。我希望書中能夠提供不同情況下的所得來源判斷標準，並輔以案例說明。同時，對於企業在進行跨境投資、併購、或是技術授權時，如何進行合理的稅務規劃，以規避雙重徵稅，也是我非常感興趣的。我希望書中能夠提供一些關於國際稅收協定、防止稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計畫在大陸的實施情況，以及相關的稅務籌劃建議。對於經常與大陸企業進行合作的台灣企業來說，了解大陸的稅務稽查重點與風險點，能夠幫助我們在合作過程中，更好地規避潛在的稅務風險。我希望書中能對此進行詳細的闡述，並提供一些實用的風險提示。總之，我認為這本書的價值，在於它能夠幫助我們建立起對大陸企業所得稅法的全面理解，並在日益複雜的跨境稅務環境中，為我們的商業決策提供堅實的理論支持與實務指導。
评分《大陸企業所得稅法釋論》這本書，在我眼中，不僅是一本學術著作，更是一扇了解大陸稅務實踐的窗口。身為一個在台灣金融領域工作的人員，我對於大陸企業的財務狀況、盈利能力及其稅務處理方式，都有著濃厚的研究興趣。我非常期待書中能夠對大陸企業所得稅法的最新發展動態，包括重要的修訂、司法解釋、以及稅務機關的最新規定，進行及時的更新與深入的剖析。我尤其關注書中是否能夠對一些較為敏感或具有爭議性的稅務問題，例如「關聯交易的定價」、「利潤分配的合理性」、「股息紅利的稅務處理」等，進行深入的探討，並提供大陸稅務機關的最新口徑與實務處理方法。這對於我們在進行企業估值、財務審計、或是風險評估時，都具有極為重要的參考價值。同時，我也希望書中能對大陸企業所得稅的徵管制度，包括稅務登記、申報、繳納、以及稅務稽查等環節，進行清晰的闡述，讓讀者能夠了解整個稅務流程的運作。對於在大陸進行投資的台商來說，了解當地的稅收優惠政策，以及如何合法有效地利用這些政策來降低稅負，是非常重要的。我希望本書能夠對各項稅收優惠政策，例如創新創業、高科技產業、中小微企業等，進行詳細的介紹，並分析其適用條件、申請流程、以及潛在的風險。總之，我認為這本書的價值，在於它能夠幫助我們在了解大陸企業所得稅的同時，也能夠洞察其背後的政策意圖與實務操作，從而能夠更全面地理解大陸的經濟與金融市場。
评分閱讀《大陸企業所得稅法釋論》的過程，就像是踏上一場深度探索之旅，我希望能透過作者的引導，對大陸企業所得稅這個複雜的體系，有更為全面且深刻的理解。對於許多像我一樣，身處台灣，卻又必須與大陸市場進行商業往來的個人或企業來說，稅務始終是一道難以繞過的關卡。我特別期待書中能夠詳細解析企業所得稅的計算方法，從收入的確認、費用的扣除、到應納稅額的計算，每一個環節的細節都至關重要。我希望書中能提供豐富的案例，從真實的商業情境出發，展示不同類型的企業，如何在實際經營中應用企業所得稅法的規定，以及在面臨稅務問題時，如何尋求解決方案。對於在大陸從事投資、貿易，或是提供服務的台商來說，了解當地的稅收優惠政策，以及如何合法有效地利用這些政策來降低稅負，是非常重要的。我希望本書能夠對各項稅收優惠政策，例如創新創業、高科技產業、中小微企業等，進行詳細的介紹，並分析其適用條件、申請流程、以及潛在的風險。同時，我也希望書中能對大陸的稅務徵管制度，包括稅務登記、申報、繳納、以及稽查等環節，進行清晰的闡述，讓讀者能夠了解整個稅務流程的運作。對於企業來說，稅務規劃不僅是為了降低稅負，更是為了規避潛在的風險。我希望書中能提供一些實用的稅務風險提示，例如在進行股權轉讓、資產剝離、或是境內外資金調度時，應注意的稅務問題，以及如何事先進行有效的稅務評估。這本書的價值，不僅在於提供法律條文的解釋，更在於能夠將這些法律條文與真實的商業實踐相結合，幫助讀者理解其背後的邏輯，並在實際操作中做出更為明智的決策。
相关图书
本站所有内容均为互联网搜索引擎提供的公开搜索信息，本站不存储任何数据与内容，任何内容与数据均与本站无关，如有需要请联系相关搜索引擎包括但不限于百度，google,bing,sogou 等
© 2025 ttbooks.qciss.net All Rights Reserved. 小特书站 版权所有