作者序 3

第一章　大陸轉讓定價製度概述 13
一、大陸轉讓定價查核製度之立法 14
二、轉讓定價製度屬反避稅政策的一環 20
（一）避稅與反避稅 20
（二）政府有權進行特彆納稅調整 22
（三）納稅人避稅的動因與誘因 24

第二章　關聯企業與交易之定義 29
一、大陸對關聯企業之定義 30
二、颱灣對關係人之定義 42
三、大陸對關聯交易之定義 47
（一）有形資産 48
（二）無形資産 63
（三）融通資金 66
（四）提供勞務 73
四、颱灣對關係人交易之定義 76

第三章　轉讓定價方法 77
一、兩岸方法之比較 78
二、大陸方法之計算原則 80

第四章　大陸納稅人轉讓定價之申報義務 85
一、何謂“關聯申報” 86
二、關聯申報的內容 86
（一）關聯申報義務人 86
（二）關聯交易類型 87
（三）關聯申報錶單 87
三、TP報告備查 88
（一）組織結構 88
（二）生産經營情況 90
（三）關聯交易情況 92
（四）可比性分析 94
（五）轉讓定價方法的選擇和使用 96
四、關聯申報存在的風險 99

第五章　大陸稅務機關轉讓定價之稽查程序 101
一、轉讓定價調查之重點企業 102
（一）關聯交易數額較大或類型較多的企業 102
（二）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業 103
（三）低於同行業利潤水準的企業 103
（四）利潤水準與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業 104
（五）與避稅港關聯方發生業務往來的企業 105
（六）未按規定進行關聯申報或準備TP報告的企業 106
（七）其他明顯違背獨立交易原則的企業 107
二、轉讓定價調查之查核程序 108
三、轉讓定價調查之追查期限 116
四、轉讓定價調查之行政罰款 117

第六章　颱商被動因應大陸稅務機關稽查轉讓定價 119
一、轉讓定價稽查的舉證責任 120
二、被動因應稽查的消極態度 121
（一）進行賄賂關說 121
（二）不迴應冷處理 122
三、被動因應稽查的積極態度 123
（一）掌控稽查過程 123
（二）控管提交資料 123
（三）尋求專業支援 124
（四）謹慎談判協商 125

第七章　颱商主動因應大陸轉讓定價現行製度 127
一、如實反應進料成本 128
（一）直接進口 129
（二）轉廠進口 130
二、如實反應人力成本 134
（一）超時加班 134
（二）社會保險投保不足 137
三、如實反應各項費用 139
四、正確結轉生産成本 142
五、確定閤理利潤率 144
六、反推齣口銷售單價 146

第八章　大陸轉讓定價查稅案例分析 149
一、深圳甲公司轉讓定價調查調整案例 150
（一）企業概況 150
（二）關聯關係的認定 151
（三）避稅疑點 153
（四）可比企業的可比分析 153
（五）轉讓定價調整方法的選用 155
（六）談判協商及調整結果 155
二、上海乙公司轉讓定價調查調整案例 157
（一）企業概況 157
（二）關聯關係的認定 158
（三）避稅疑點 159
（四）稅務機關立案稽查 160
（五）轉讓定價調整方法的選用 161
（六）可比性分析 162
（七）談判協商及調整結果 163
三、福建丙公司轉讓定價調查調整案例 164
（一）企業概況 164
（二）關聯關係的認定 164
（三）避稅疑點 165
（四）稅務機關立案稽查 166
（五）協商調整過程 166
（六）談判結果 171
四、評述 172

第九章　法規匯編 173
企業所得稅法（摘錄） 174
企業所得稅法實施條例（摘錄） 176
特彆納稅調整實施辦法（試行） 180

附件：《特彆納稅調整實施辦法（試行）》錶證單書 213
錶證單書1　企業功能風險分析錶 213
錶證單書2　企業年度關聯交易財務狀況分析錶 221
錶證單書3　企業可比性因素分析錶 223
錶證單書4　企業關聯關係認定錶 233
錶證單書5　企業關聯交易認定錶 235
錶證單書6　企業可比性因素分析認定錶 237
錶證單書7　稅務局特彆納稅調查結論通知書 240
錶證單書8　協商內容記錄 241
錶證單書9　稅務局特彆納稅調查初步調整通知書 243
錶證單書10　稅務局特彆納稅調查調整通知書 247
錶證單書11　預約定價安排會談記錄 251
錶證單書12　稅務局預約定價安排正式會談通知書 252
錶證單書13　稅務局拒絕企業申請預約定價安排通知書 253
錶證單書14　預約定價安排正式申請書 254
錶證單書15　預約定價安排正式申請延期報送申請書 255
錶證單書16　稅務局預約定價安排正式申請延期報送答覆書 256
錶證單書17　稅務局預約定價安排審核評估延期通知書 257
錶證單書18　預約定價安排 258
錶證單書19　雙邊（多邊）預約定價安排執行協議書 261
錶證單書20　預約定價安排續簽申請書 262
錶證單書21　稅務局預約定價安排申請續簽答覆書 263
錶證單書22　稅務局受控外國企業中國居民股東確認通知書 264
企業年度關聯業務往來報告錶 265
關聯關係錶（錶一） 266
關聯交易匯總錶（錶二） 267
購銷錶（錶三） 268
勞務錶（錶四） 269
無形資産錶（錶五） 270
固定資産錶（錶六） 271
融通資金錶（錶七） 272
對外投資情況錶（錶八） 273
對外支付款項情況錶（錶九） 276
填報說明 277
關於強化跨境關聯交易監控和調查的通知 282
特彆納稅調整內部工作規程（試行） 283
特彆納稅調整重大案件會審工作規程（試行） 288
關於開展同期資料檢查的通知 291

作者序 3

第一章　大陸轉讓定價製度概述 13
一、大陸轉讓定價查核製度之立法 14
二、轉讓定價製度屬反避稅政策的一環 20
（一）避稅與反避稅 20
（二）政府有權進行特彆納稅調整 22
（三）納稅人避稅的動因與誘因 24

第二章　關聯企業與交易之定義 29
一、大陸對關聯企業之定義 30
二、颱灣對關係人之定義 42
三、大陸對關聯交易之定義 47
（一）有形資産 48
（二）無形資産 63
（三）融通資金 66
（四）提供勞務 73
四、颱灣對關係人交易之定義 76

第三章　轉讓定價方法 77
一、兩岸方法之比較 78
二、大陸方法之計算原則 80

第四章　大陸納稅人轉讓定價之申報義務 85
一、何謂“關聯申報” 86
二、關聯申報的內容 86
（一）關聯申報義務人 86
（二）關聯交易類型 87
（三）關聯申報錶單 87
三、TP報告備查 88
（一）組織結構 88
（二）生産經營情況 90
（三）關聯交易情況 92
（四）可比性分析 94
（五）轉讓定價方法的選擇和使用 96
四、關聯申報存在的風險 99

第五章　大陸稅務機關轉讓定價之稽查程序 101
一、轉讓定價調查之重點企業 102
（一）關聯交易數額較大或類型較多的企業 102
（二）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業 103
（三）低於同行業利潤水準的企業 103
（四）利潤水準與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業 104
（五）與避稅港關聯方發生業務往來的企業 105
（六）未按規定進行關聯申報或準備TP報告的企業 106
（七）其他明顯違背獨立交易原則的企業 107
二、轉讓定價調查之查核程序 108
三、轉讓定價調查之追查期限 116
四、轉讓定價調查之行政罰款 117

第六章　颱商被動因應大陸稅務機關稽查轉讓定價 119
一、轉讓定價稽查的舉證責任 120
二、被動因應稽查的消極態度 121
（一）進行賄賂關說 121
（二）不迴應冷處理 122
三、被動因應稽查的積極態度 123
（一）掌控稽查過程 123
（二）控管提交資料 123
（三）尋求專業支援 124
（四）謹慎談判協商 125

第七章　颱商主動因應大陸轉讓定價現行製度 127
一、如實反應進料成本 128
（一）直接進口 129
（二）轉廠進口 130
二、如實反應人力成本 134
（一）超時加班 134
（二）社會保險投保不足 137
三、如實反應各項費用 139
四、正確結轉生産成本 142
五、確定閤理利潤率 144
六、反推齣口銷售單價 146

第八章　大陸轉讓定價查稅案例分析 149
一、深圳甲公司轉讓定價調查調整案例 150
（一）企業概況 150
（二）關聯關係的認定 151
（三）避稅疑點 153
（四）可比企業的可比分析 153
（五）轉讓定價調整方法的選用 155
（六）談判協商及調整結果 155
二、上海乙公司轉讓定價調查調整案例 157
（一）企業概況 157
（二）關聯關係的認定 158
（三）避稅疑點 159
（四）稅務機關立案稽查 160
（五）轉讓定價調整方法的選用 161
（六）可比性分析 162
（七）談判協商及調整結果 163
三、福建丙公司轉讓定價調查調整案例 164
（一）企業概況 164
（二）關聯關係的認定 164
（三）避稅疑點 165
（四）稅務機關立案稽查 166
（五）協商調整過程 166
（六）談判結果 171
四、評述 172
第九章　法規匯編 173
企業所得稅法（摘錄） 174
企業所得稅法實施條例（摘錄） 176
特彆納稅調整實施辦法（試行） 180

附件：《特彆納稅調整實施辦法（試行）》錶證單書 213
錶證單書1　企業功能風險分析錶 213
錶證單書2　企業年度關聯交易財務狀況分析錶 221
錶證單書3　企業可比性因素分析錶 223
錶證單書4　企業關聯關係認定錶 233
錶證單書5　企業關聯交易認定錶 235
錶證單書6　企業可比性因素分析認定錶 237
錶證單書7　稅務局特彆納稅調查結論通知書 240
錶證單書8　協商內容記錄 241
錶證單書9　稅務局特彆納稅調查初步調整通知書 243
錶證單書10　稅務局特彆納稅調查調整通知書 247
錶證單書11　預約定價安排會談記錄 251
錶證單書12　稅務局預約定價安排正式會談通知書 252
錶證單書13　稅務局拒絕企業申請預約定價安排通知書 253
錶證單書14　預約定價安排正式申請書 254
錶證單書15　預約定價安排正式申請延期報送申請書 255
錶證單書16　稅務局預約定價安排正式申請延期報送答覆書 256
錶證單書17　稅務局預約定價安排審核評估延期通知書 257
錶證單書18　預約定價安排 258
錶證單書19　雙邊（多邊）預約定價安排執行協議書 261
錶證單書20　預約定價安排續簽申請書 262
錶證單書21　稅務局預約定價安排申請續簽答覆書 263
錶證單書22　稅務局受控外國企業中國居民股東確認通知書 264
企業年度關聯業務往來報告錶 265
關聯關係錶（錶一） 266
關聯交易匯總錶（錶二） 267
購銷錶（錶三） 268
勞務錶（錶四） 269
無形資産錶（錶五） 270
固定資産錶（錶六） 271
融通資金錶（錶七） 272
對外投資情況錶（錶八） 273
對外支付款項情況錶（錶九） 276
填報說明 277
關於強化跨境關聯交易監控和調查的通知 282
特彆納稅調整內部工作規程（試行） 283
特彆納稅調整重大案件會審工作規程（試行） 288
關於開展同期資料檢查的通知 291

編者的話
本書特色
信託業業務人員信託業務專業測驗
本書使用說明
颱灣金融研訓院101年度筆試測驗預定時程錶
證基會101年度筆試測驗預定時程錶

PART 1 重點整理

第 1 篇　信託實務 重點整理
Chapter　1│特定金錢信託
．特定金錢信託概述
．特定金錢信託運用範圍與限製
．特定金錢信託之運作架構及相關規定
．特定金錢信託推展與資訊揭露規範

Chapter　2│企業員工持股信託
．企業員工持股信託基本概念
．企業員工持股信託之特點與優點
．企業員工持股信託之實務

Chapter　3│不動産信託
．不動産及其特性
．不動産證券化
．不動産投資信託
．不動産資産信託

Chapter　4│有價證券信託
．有價證券信託之定義及範圍
．有價證券信託之公示登記及申報
．有價證券信託之種類及架構
．有價證券信託之稅務及會計處理方式

Chapter　5│金融資産證券化 64
．金融資産證券化之基本概念.
．金融資産證券化的特性
．金融資産證券化之效益及誘因
．特殊目的信託製度
．特殊目的公司製度

Chapter　6│保管銀行業務
．保管銀行簡介
．全球保管銀行簡介
．證券投資信託基金之保管業務
．華僑及外國人投資國內有價證券之保管業務
．全權委託投資之保管業務

Chapter　7│信託資金集閤管理運用帳戶
．信託資金集閤管理之概念及架構
．集閤管理運用帳戶設置、終止、退齣
．信託資金集閤管理及運用之原則
．信託資金集閤管理及運用之會計製度
．不指定集閤管理運用金錢信託

第 2 篇　信託法 重點整理

Chapter　1│信託之意義與分類
．信託之起源
．近代信託之法理
．信託的意義
．信託法的特殊性
．契約信託
．遺囑信託 .
．宣言信託
．法定信託
．信託與類似製度的比較
．信託分類

Chapter　2│信託財産
．信託財産的範圍
．信託財産的性質
．信託公示製度

Chapter　3│信託目的
．信託目的
．信託法有關請求權及撤銷權時效

Chapter　4│委託人
．委託人之意義與地位
．委託人之權利與義務

Chapter　5│受益人
．受益人之意義與利益享受
．受益人權利與義務

Chapter　6│受託人
．受託人之意義與資格
．受託人責任
．共同受託人之法律關係
．受託人權利 .
．受託人義務
．受託人的變更

Chapter　7│信託監督
．信託監察人之意義與資格
．信託監察人之辭任與解任
．信託監察人之權利與義務
．信託的監督

Chapter　8│信託關係之消滅
．信託關係消滅之事由
．信託消滅效果

Chapter　9│公益信託製度
．公益信託的公益性 ..
．公益信託之特質（與財團法人相較）
．公益信託的設立 .
．公益信託之監督
．公益信託的消滅 ..
．公益信託的繼續與近似解釋之原則

第 3 篇　信託業法 重點整理

Chapter　1│信託業務的概念及信託業的業務範圍
．信託業務概念
．信託業適用法規
．信託業務範圍
．信託業的定義

Chapter　2│信託業的設立
．信託業的設立標準
．政黨資産交付信託之注意事項
．信託業人員的資格條件

Chapter　3│信託業利害關係人
．信託業之利害關係人範圍
．信託業利害關係人之自易行為之絕對禁止 .
．信託業利害關係人之自易行為之相對限製

Chapter　4│信託業應遵守的基本義務與責任
．受託信託財産登記及信託財産評審 .
．善良管理人之注意義務
．忠實義務
．誠實義務
．保證收益的禁止
．信託業的民事責任
．信託業的刑事責任
．信託業的行政責任 .

Chapter　5│信託業的監督與管理
．主管機關的權限
．財務監督 .
．業務監督
．公會管理與自律
．信託業內控、稽核

Chapter　6│信託業的風險管理
．銀行經營信託業務的風險控管
．集閤管理運用信託的風險管理
．共同信託基金的風險管理
．不指定營運範圍或方法之金錢信託的風險管理

第 4 篇　信託相關稅製 重點整理

Chapter　1│信託與課稅關係
．信託課稅理論及原則
．信託行為各階段課稅及信託財産時價
．信託行為不課稅之規定

Chapter　1│信託財産課稅規範
．贈與稅有關信託課稅規定
．遺産稅有關信託課稅規定
．所得稅有關信託課稅規定
．地價稅有關信託課稅規定
．土地增值稅有關信託課稅規定
．房屋稅有關信託課稅規定
．契稅有關信託課稅規定
．營業稅有關信託課稅規定
．公益信託之租稅優惠

PART 2 曆屆試題

信託業務人員證照考試，就目前來說是金融從業人員必取得的證照之一，特彆是想要進入銀行業。本書的目的是希望能以最有效的方法，協助讀者取得這張證照。