作者序 3

第一章　大陆转让定价制度概述 13
一、大陆转让定价查核制度之立法 14
二、转让定价制度属反避税政策的一环 20
（一）避税与反避税 20
（二）政府有权进行特别纳税调整 22
（三）纳税人避税的动因与诱因 24

第二章　关联企业与交易之定义 29
一、大陆对关联企业之定义 30
二、台湾对关系人之定义 42
三、大陆对关联交易之定义 47
（一）有形资产 48
（二）无形资产 63
（三）融通资金 66
（四）提供劳务 73
四、台湾对关系人交易之定义 76

第三章　转让定价方法 77
一、两岸方法之比较 78
二、大陆方法之计算原则 80

第四章　大陆纳税人转让定价之申报义务 85
一、何谓“关联申报” 86
二、关联申报的内容 86
（一）关联申报义务人 86
（二）关联交易类型 87
（三）关联申报表单 87
三、TP报告备查 88
（一）组织结构 88
（二）生产经营情况 90
（三）关联交易情况 92
（四）可比性分析 94
（五）转让定价方法的选择和使用 96
四、关联申报存在的风险 99

第五章　大陆税务机关转让定价之稽查程序 101
一、转让定价调查之重点企业 102
（一）关联交易数额较大或类型较多的企业 102
（二）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业 103
（三）低于同行业利润水准的企业 103
（四）利润水准与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业 104
（五）与避税港关联方发生业务往来的企业 105
（六）未按规定进行关联申报或准备TP报告的企业 106
（七）其他明显违背独立交易原则的企业 107
二、转让定价调查之查核程序 108
三、转让定价调查之追查期限 116
四、转让定价调查之行政罚款 117

第六章　台商被动因应大陆税务机关稽查转让定价 119
一、转让定价稽查的举证责任 120
二、被动因应稽查的消极态度 121
（一）进行贿赂关说 121
（二）不回应冷处理 122
三、被动因应稽查的积极态度 123
（一）掌控稽查过程 123
（二）控管提交资料 123
（三）寻求专业支援 124
（四）谨慎谈判协商 125

第七章　台商主动因应大陆转让定价现行制度 127
一、如实反应进料成本 128
（一）直接进口 129
（二）转厂进口 130
二、如实反应人力成本 134
（一）超时加班 134
（二）社会保险投保不足 137
三、如实反应各项费用 139
四、正确结转生产成本 142
五、确定合理利润率 144
六、反推出口销售单价 146

第八章　大陆转让定价查税案例分析 149
一、深圳甲公司转让定价调查调整案例 150
（一）企业概况 150
（二）关联关系的认定 151
（三）避税疑点 153
（四）可比企业的可比分析 153
（五）转让定价调整方法的选用 155
（六）谈判协商及调整结果 155
二、上海乙公司转让定价调查调整案例 157
（一）企业概况 157
（二）关联关系的认定 158
（三）避税疑点 159
（四）税务机关立案稽查 160
（五）转让定价调整方法的选用 161
（六）可比性分析 162
（七）谈判协商及调整结果 163
三、福建丙公司转让定价调查调整案例 164
（一）企业概况 164
（二）关联关系的认定 164
（三）避税疑点 165
（四）税务机关立案稽查 166
（五）协商调整过程 166
（六）谈判结果 171
四、评述 172

第九章　法规汇编 173
企业所得税法（摘录） 174
企业所得税法实施条例（摘录） 176
特别纳税调整实施办法（试行） 180

附件：《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书 213
表证单书1　企业功能风险分析表 213
表证单书2　企业年度关联交易财务状况分析表 221
表证单书3　企业可比性因素分析表 223
表证单书4　企业关联关系认定表 233
表证单书5　企业关联交易认定表 235
表证单书6　企业可比性因素分析认定表 237
表证单书7　税务局特别纳税调查结论通知书 240
表证单书8　协商内容记录 241
表证单书9　税务局特别纳税调查初步调整通知书 243
表证单书10　税务局特别纳税调查调整通知书 247
表证单书11　预约定价安排会谈记录 251
表证单书12　税务局预约定价安排正式会谈通知书 252
表证单书13　税务局拒绝企业申请预约定价安排通知书 253
表证单书14　预约定价安排正式申请书 254
表证单书15　预约定价安排正式申请延期报送申请书 255
表证单书16　税务局预约定价安排正式申请延期报送答覆书 256
表证单书17　税务局预约定价安排审核评估延期通知书 257
表证单书18　预约定价安排 258
表证单书19　双边（多边）预约定价安排执行协议书 261
表证单书20　预约定价安排续签申请书 262
表证单书21　税务局预约定价安排申请续签答覆书 263
表证单书22　税务局受控外国企业中国居民股东确认通知书 264
企业年度关联业务往来报告表 265
关联关系表（表一） 266
关联交易汇总表（表二） 267
购销表（表三） 268
劳务表（表四） 269
无形资产表（表五） 270
固定资产表（表六） 271
融通资金表（表七） 272
对外投资情况表（表八） 273
对外支付款项情况表（表九） 276
填报说明 277
关于强化跨境关联交易监控和调查的通知 282
特别纳税调整内部工作规程（试行） 283
特别纳税调整重大案件会审工作规程（试行） 288
关于开展同期资料检查的通知 291

作者序 3

第一章　大陆转让定价制度概述 13
一、大陆转让定价查核制度之立法 14
二、转让定价制度属反避税政策的一环 20
（一）避税与反避税 20
（二）政府有权进行特别纳税调整 22
（三）纳税人避税的动因与诱因 24

第二章　关联企业与交易之定义 29
一、大陆对关联企业之定义 30
二、台湾对关系人之定义 42
三、大陆对关联交易之定义 47
（一）有形资产 48
（二）无形资产 63
（三）融通资金 66
（四）提供劳务 73
四、台湾对关系人交易之定义 76

第三章　转让定价方法 77
一、两岸方法之比较 78
二、大陆方法之计算原则 80

第四章　大陆纳税人转让定价之申报义务 85
一、何谓“关联申报” 86
二、关联申报的内容 86
（一）关联申报义务人 86
（二）关联交易类型 87
（三）关联申报表单 87
三、TP报告备查 88
（一）组织结构 88
（二）生产经营情况 90
（三）关联交易情况 92
（四）可比性分析 94
（五）转让定价方法的选择和使用 96
四、关联申报存在的风险 99

第五章　大陆税务机关转让定价之稽查程序 101
一、转让定价调查之重点企业 102
（一）关联交易数额较大或类型较多的企业 102
（二）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业 103
（三）低于同行业利润水准的企业 103
（四）利润水准与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业 104
（五）与避税港关联方发生业务往来的企业 105
（六）未按规定进行关联申报或准备TP报告的企业 106
（七）其他明显违背独立交易原则的企业 107
二、转让定价调查之查核程序 108
三、转让定价调查之追查期限 116
四、转让定价调查之行政罚款 117

第六章　台商被动因应大陆税务机关稽查转让定价 119
一、转让定价稽查的举证责任 120
二、被动因应稽查的消极态度 121
（一）进行贿赂关说 121
（二）不回应冷处理 122
三、被动因应稽查的积极态度 123
（一）掌控稽查过程 123
（二）控管提交资料 123
（三）寻求专业支援 124
（四）谨慎谈判协商 125

第七章　台商主动因应大陆转让定价现行制度 127
一、如实反应进料成本 128
（一）直接进口 129
（二）转厂进口 130
二、如实反应人力成本 134
（一）超时加班 134
（二）社会保险投保不足 137
三、如实反应各项费用 139
四、正确结转生产成本 142
五、确定合理利润率 144
六、反推出口销售单价 146

第八章　大陆转让定价查税案例分析 149
一、深圳甲公司转让定价调查调整案例 150
（一）企业概况 150
（二）关联关系的认定 151
（三）避税疑点 153
（四）可比企业的可比分析 153
（五）转让定价调整方法的选用 155
（六）谈判协商及调整结果 155
二、上海乙公司转让定价调查调整案例 157
（一）企业概况 157
（二）关联关系的认定 158
（三）避税疑点 159
（四）税务机关立案稽查 160
（五）转让定价调整方法的选用 161
（六）可比性分析 162
（七）谈判协商及调整结果 163
三、福建丙公司转让定价调查调整案例 164
（一）企业概况 164
（二）关联关系的认定 164
（三）避税疑点 165
（四）税务机关立案稽查 166
（五）协商调整过程 166
（六）谈判结果 171
四、评述 172
第九章　法规汇编 173
企业所得税法（摘录） 174
企业所得税法实施条例（摘录） 176
特别纳税调整实施办法（试行） 180

附件：《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书 213
表证单书1　企业功能风险分析表 213
表证单书2　企业年度关联交易财务状况分析表 221
表证单书3　企业可比性因素分析表 223
表证单书4　企业关联关系认定表 233
表证单书5　企业关联交易认定表 235
表证单书6　企业可比性因素分析认定表 237
表证单书7　税务局特别纳税调查结论通知书 240
表证单书8　协商内容记录 241
表证单书9　税务局特别纳税调查初步调整通知书 243
表证单书10　税务局特别纳税调查调整通知书 247
表证单书11　预约定价安排会谈记录 251
表证单书12　税务局预约定价安排正式会谈通知书 252
表证单书13　税务局拒绝企业申请预约定价安排通知书 253
表证单书14　预约定价安排正式申请书 254
表证单书15　预约定价安排正式申请延期报送申请书 255
表证单书16　税务局预约定价安排正式申请延期报送答覆书 256
表证单书17　税务局预约定价安排审核评估延期通知书 257
表证单书18　预约定价安排 258
表证单书19　双边（多边）预约定价安排执行协议书 261
表证单书20　预约定价安排续签申请书 262
表证单书21　税务局预约定价安排申请续签答覆书 263
表证单书22　税务局受控外国企业中国居民股东确认通知书 264
企业年度关联业务往来报告表 265
关联关系表（表一） 266
关联交易汇总表（表二） 267
购销表（表三） 268
劳务表（表四） 269
无形资产表（表五） 270
固定资产表（表六） 271
融通资金表（表七） 272
对外投资情况表（表八） 273
对外支付款项情况表（表九） 276
填报说明 277
关于强化跨境关联交易监控和调查的通知 282
特别纳税调整内部工作规程（试行） 283
特别纳税调整重大案件会审工作规程（试行） 288
关于开展同期资料检查的通知 291

编者的话
本书特色
信託业业务人员信託业务专业测验
本书使用说明
台湾金融研训院101年度笔试测验预定时程表
证基会101年度笔试测验预定时程表

PART 1 重点整理

第 1 篇　信託实务 重点整理
Chapter　1│特定金钱信託
．特定金钱信託概述
．特定金钱信託运用范围与限制
．特定金钱信託之运作架构及相关规定
．特定金钱信託推展与资讯揭露规范

Chapter　2│企业员工持股信託
．企业员工持股信託基本概念
．企业员工持股信託之特点与优点
．企业员工持股信託之实务

Chapter　3│不动产信託
．不动产及其特性
．不动产证券化
．不动产投资信託
．不动产资产信託

Chapter　4│有价证券信託
．有价证券信託之定义及范围
．有价证券信託之公示登记及申报
．有价证券信託之种类及架构
．有价证券信託之税务及会计处理方式

Chapter　5│金融资产证券化 64
．金融资产证券化之基本概念.
．金融资产证券化的特性
．金融资产证券化之效益及诱因
．特殊目的信託制度
．特殊目的公司制度

Chapter　6│保管银行业务
．保管银行简介
．全球保管银行简介
．证券投资信託基金之保管业务
．华侨及外国人投资国内有价证券之保管业务
．全权委託投资之保管业务

Chapter　7│信託资金集合管理运用帐户
．信託资金集合管理之概念及架构
．集合管理运用帐户设置、终止、退出
．信託资金集合管理及运用之原则
．信託资金集合管理及运用之会计制度
．不指定集合管理运用金钱信託

第 2 篇　信託法 重点整理

Chapter　1│信託之意义与分类
．信託之起源
．近代信託之法理
．信託的意义
．信託法的特殊性
．契约信託
．遗嘱信託 .
．宣言信託
．法定信託
．信託与类似制度的比较
．信託分类

Chapter　2│信託财产
．信託财产的范围
．信託财产的性质
．信託公示制度

Chapter　3│信託目的
．信託目的
．信託法有关请求权及撤销权时效

Chapter　4│委託人
．委託人之意义与地位
．委託人之权利与义务

Chapter　5│受益人
．受益人之意义与利益享受
．受益人权利与义务

Chapter　6│受託人
．受託人之意义与资格
．受託人责任
．共同受託人之法律关系
．受託人权利 .
．受託人义务
．受託人的变更

Chapter　7│信託监督
．信託监察人之意义与资格
．信託监察人之辞任与解任
．信託监察人之权利与义务
．信託的监督

Chapter　8│信託关系之消灭
．信託关系消灭之事由
．信託消灭效果

Chapter　9│公益信託制度
．公益信託的公益性 ..
．公益信託之特质（与财团法人相较）
．公益信託的设立 .
．公益信託之监督
．公益信託的消灭 ..
．公益信託的继续与近似解释之原则

第 3 篇　信託业法 重点整理

Chapter　1│信託业务的概念及信託业的业务范围
．信託业务概念
．信託业适用法规
．信託业务范围
．信託业的定义

Chapter　2│信託业的设立
．信託业的设立标准
．政党资产交付信託之注意事项
．信託业人员的资格条件

Chapter　3│信託业利害关系人
．信託业之利害关系人范围
．信託业利害关系人之自易行为之绝对禁止 .
．信託业利害关系人之自易行为之相对限制

Chapter　4│信託业应遵守的基本义务与责任
．受託信託财产登记及信託财产评审 .
．善良管理人之注意义务
．忠实义务
．诚实义务
．保证收益的禁止
．信託业的民事责任
．信託业的刑事责任
．信託业的行政责任 .

Chapter　5│信託业的监督与管理
．主管机关的权限
．财务监督 .
．业务监督
．公会管理与自律
．信託业内控、稽核

Chapter　6│信託业的风险管理
．银行经营信託业务的风险控管
．集合管理运用信託的风险管理
．共同信託基金的风险管理
．不指定营运范围或方法之金钱信託的风险管理

第 4 篇　信託相关税制 重点整理

Chapter　1│信託与课税关系
．信託课税理论及原则
．信託行为各阶段课税及信託财产时价
．信託行为不课税之规定

Chapter　1│信託财产课税规范
．赠与税有关信託课税规定
．遗产税有关信託课税规定
．所得税有关信託课税规定
．地价税有关信託课税规定
．土地增值税有关信託课税规定
．房屋税有关信託课税规定
．契税有关信託课税规定
．营业税有关信託课税规定
．公益信託之租税优惠

PART 2 历届试题

信託业务人员证照考试，就目前来说是金融从业人员必取得的证照之一，特别是想要进入银行业。本书的目的是希望能以最有效的方法，协助读者取得这张证照。