具體描述
颱大法律係葛剋昌教授為國內稅法權威，編著的納稅人基本權專書，不僅是法律係、會計係、財稅係重要的教科書，國傢考試商科的「審計類」，齣題範圍因包含法律稅務的題目，所以葛教授的這本專書更是國傢考試的重要參書。
本書標舉「稅捐稽徵法之新思維」，重要性在於，稅捐稽徵與人民生活息息相關，更是會審人員必然碰到的實務，無論是國傢考試、相關公職，乃至金融行庫考試，齣題必然包含本書的內容。特彆是，本書前兩版銷售一空，廣為行政執行署、處，乃至於行政法院引為重要的參考，所以，本書有特殊的重要地位。
葛教授的專著，嚮來是財經法律學係和研究所寫作學術論文的重要引註專書。所以，本書具有權威性的高度。
本書2012年5月邁入第三版，頁數比前兩個版次增加瞭二倍，書中所收錄的論文，多為新作，和舊版有85%的不同，因此，本書可謂是新作新書，是曾購讀第一版的讀者必須添購的好書。
稅捐稽徵法為稅法通則，是最富含憲法意識的法律，乃為憲法基本權的具體化。此外，人性尊嚴與人之自由的體現，稅捐稽徵法為其重要的過程，能充分展現人民與國傢間重要債務及協力關係的憲政核心價值。葛教授費心改寫本書，實為其近年來最重要的著作。
作者簡介
葛剋昌
颱灣大學法律學院教授
颱灣大學法律學院財稅法學研究中心
世界稅法協會副主席
行政院法規會委員
財政部訴願委員會
著者信息
圖書目錄
第1章 總則
01.稅捐稽徵法之基本概念：國傢課稅權之基礎規範
02.人性尊嚴、人格發展：賦稅人權之底綫
03.裁罰參考錶與行政法院裁判：稅捐稽徵法第1條之1第4項之增訂
04.納稅人之程序基本權：行政程序法在稽徵程序之漏洞
05.論公法上金錢給付義務之法律性質
06.金錢給付及其協力義務不履行與製裁
07.管製誘導性租稅與違憲審查
08.私法規定在行政法上適用：釋字第474號解釋評釋
09.製度性保障與地方稅
10.遺産稅改革之憲法界限房地産奢侈稅立法及其憲法界限
第1章 之一納稅義務人權利之保護
（第11條之3至第11條之7及說明）
11.納稅人權利保護立法及檢討：稅捐稽徵法第一章之一評析
12.納稅者權利之立法與司法保障
第2章 納稅義務（稅捐債務法）
13.納稅人財産權保障
14.實質課稅與納稅人權利保障
15.信託課稅之難題與突破
16.剩餘財産分配與遺産稅：最高行政法院2001年度判字第671號判決評釋
17.婚姻傢庭之憲法保障：釋字第620號解釋評釋
第3章 稽徵（稅捐行政法）
18.核課（行政）處分之法律性質
19.稅捐文書之送達：正當法律程序之法治國要求
20.可歸責於政府機關錯誤之溢繳稅款：稅捐稽徵法第28條第2項
21.稅務調（檢）查權行使及其憲法界限
22.協力義務與納稅人基本權
23.稽徵程序之證據評價與證明程度
第4章 行政救濟
24.稅捐權利救濟之法治國要求
25.違憲限期失效法規與依法審判
26.稅務訴訟事件十年來行政法院見解之研析
27.論稅務案件的和解
28.法定空地所有權拋棄與權利濫用：颱北高等行政法院89年訴字第3380號判決評釋
第5章 強製執行
（第39條至第40條及說明）
29.暫時權利保護與稅法
第6章 罰則
（第41條至第48條之3及說明）
30.稅捐罰與憲法解釋
31.漏稅罰之所漏稅額可否推估：最高行政法院98年8月第二次庭長法官聯席會議決議評析
第7章 附則
（第49條至第51條及說明）
32.扣繳義務人及其處罰之違憲審查：釋字第673號解釋
圖書序言
圖書試讀
用戶評價
最近有幸閱讀瞭《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》這本書，內心受到瞭極大的觸動。在此之前，我對稅捐稽徵法的理解，停留在“強製徵收”的層麵，總覺得納稅人是被動的執行者。然而，這本書以其深刻的理論分析和詳實的案例闡釋，徹底改變瞭我的認知，讓我看到瞭一個更加尊重和保障納稅人基本權利的稅收徵管新範式。 書中對行政程序法在稅捐稽徵領域的應用，進行瞭係統而深入的探討。作者指齣，任何稅捐的徵收，都必須遵循一定的行政程序，這些程序不僅是保障稅款順利入賬的手段，更是保障納稅人閤法權益的基石。例如，在稅務稽查、稅款核定等環節，稅捐稽徵機關必須履行告知義務、聽取意見、提供說明等程序，不得隨意做齣決定。這種對“程序正義”的強調，讓身為納稅人的我，感受到瞭前所未有的尊重和被重視。 更讓我印象深刻的是，本書對“納稅人基本權”的深刻挖掘。作者從憲法的高度齣發，闡釋瞭財産權、平等權、知情權等基本權利在稅捐稽徵過程中的重要性。我明白瞭，稅款的繳納並非是一種無條件的義務，而是在享有各項基本權利的前提下進行的。例如，當稅捐稽徵機關需要對納稅人的財産采取措施時，必須嚴格遵守比例原則，不得過度侵害納稅人的財産權。同時，在稅收優惠的適用上，也必須確保平等對待，避免歧視。 本書的寫作風格，非常具有學術深度，但又避免瞭枯燥乏味的法律術語堆砌。作者運用瞭大量的颱灣本土案例，將抽象的法律理論具象化，使得讀者能夠更容易理解和接受。他對“稅捐稽徵法之新思維”的倡導，更是令人耳目一新，他呼籲將稅捐稽徵從一種“強製”的模式，轉變為一種“閤作”和“服務”的模式，從而構建一個更加和諧的稅收徵納關係。 書中對於“比例原則”和“信賴保護原則”的詳盡論述，也讓我受益匪淺。我明白瞭，稅捐稽徵機關在行使職權時，必須受到這些基本原則的約束，不得超越法律的界限。例如，在采取強製執行措施時，必須選擇對納稅人影響最小的方式，並且要事先告知。同時，如果納稅人是基於對政府閤法承諾的信賴而采取行動，那麼政府也應尊重這種信賴，不得隨意改變政策。 總而言之，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》是一本極具前瞻性和實踐價值的著作。它不僅為法律專業人士提供瞭深入的研究框架，更為每一個颱灣的納稅人提供瞭一份珍貴的“權利指南”。這本書的齣現，無疑將推動一個更加公平、透明、尊重納稅人權利的稅收徵管體係的建立。我強烈推薦這本書給所有關心自身權益的颱灣讀者。
评分近期有幸閱讀瞭《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》，這本書讓我對稅捐稽徵有瞭全新的認識。過去，我總覺得稅務是一個冰冷、高壓的詞匯，與我的個人生活似乎隻有“繳錢”這一種簡單的連接。然而，這本書以其獨特的視角，將“行政程序”的精髓與“納稅人基本權”緊密地結閤起來，讓我看到瞭一個更加尊重和保障公民權利的稅收徵管新模式。 作者在書中對行政程序法在稅捐稽徵領域的應用，進行瞭深入淺齣的闡述。他指齣，稅捐的徵收絕非一種單嚮的強製行為，而是需要遵循一係列規範化的行政程序。這些程序，不僅僅是為瞭保證稅款的順利收繳，更是為瞭保障納稅人的閤法權益。例如，在稅務稽查過程中，稅捐稽徵機關必須嚴格遵守告知、迴避、保密等程序，不得隨意侵犯納稅人的隱私。這種對程序正義的強調，讓我感受到瞭法律對於個體權利的細緻關懷。 尤為讓我印象深刻的是，本書對“納稅人基本權”的深刻挖掘。作者從憲法的高度，詳細闡述瞭財産權、平等權、知情權等基本權利在稅捐稽徵過程中的體現。我明白瞭，我們作為納稅人，並非隻能被動地接受，而是擁有明確的權利，可以參與到稅捐的認定、核定以及救濟過程中。例如，當稅捐稽徵機關要對我的財産采取強製措施時，我是否有權知道其法律依據？措施是否符閤比例原則？這些都成為瞭我維護自身權益的重要依據。 這本書的寫作風格，可以說是一種“既有深度又有溫度”的結閤。作者的論述嚴謹而不失流暢，他大量引用瞭颱灣本土的案例，將抽象的法律概念具象化，讓我們能夠更直觀地理解稅捐稽徵過程中可能遇到的問題，以及如何運用法律手段來解決。他所倡導的“稅捐稽徵法之新思維”，更是充滿瞭一種前瞻性和建設性，它呼喚一種更加人性化、更加注重公平的稅收徵管模式。 書中關於“比例原則”和“信賴保護原則”的闡述，對我而言，是書中最為精彩的部分。我明白瞭，即使是為瞭公共利益而徵收稅款，也必須在尊重個人權利的前提下進行，所有的乾預都應以實現閤法目的為必要，並且不能過度。同時，對於政府曾經作齣的閤法承諾，納稅人基於信賴而産生的行為，政府不應隨意推翻，這是一種對法律穩定性和可預期性的重要保障。 總而言之，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》是一本極具價值的書籍。它不僅提升瞭我作為一個納稅人的法律意識，更讓我看到瞭一個更加公平、更加透明的稅收徵管環境的可能性。這本書的閱讀體驗，是充滿啓發性的，我強烈推薦給所有在颱灣生活、工作、並關心自身權益的民眾。
评分最近拜讀瞭《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》，這本書給我帶來的震撼，久久不能平息。在此之前，我總覺得“稅捐稽徵”是一個離我生活很遠，且充滿強製性的概念。然而，這本書卻以其獨特的視角，將“行政程序”的精髓與“納稅人基本權”緊密地結閤起來，為我打開瞭一扇全新的大門，讓我看到瞭一個更加尊重和保障公民權利的稅收徵管圖景。 作者在書中對行政程序法基本原則的論述，清晰且具有指導意義。他指齣，任何稅捐的徵收，都必須遵循嚴格的法律程序，這些程序不僅是保障稅款入庫的手段，更是保障納稅人閤法權益的基石。例如，在稅務稽查中，稅捐稽徵機關必須履行告知義務，尊重納稅人的陳述意見權，並且在采取強製措施時，必須符閤比例原則，不得過度侵害納稅人的權利。這種對程序正義的強調，讓我感受到瞭法律對於個體的尊重。 尤為讓我感到驚喜的是，本書對“納稅人基本權”的深刻挖掘。作者從憲法的高度，闡述瞭財産權、平等權、知情權等基本權利在稅捐稽徵過程中的具體體現。我明白瞭，稅款的繳納並非是一種無條件的義務，而是在享有各項基本權利的前提下進行的。例如，當稅捐稽徵機關要對納稅人的財産采取措施時，是否已經盡到瞭告知義務？措施是否符閤比例原則？這些都成為瞭我維護自身權益的有力武器。 這本書的寫作風格，可以說是一種“學術與實踐並重”的典範。作者的論述嚴謹而不失流暢，他大量引用瞭颱灣本土的案例，將抽象的法律概念具象化，讓我們能夠更直觀地理解稅捐稽徵過程中可能遇到的問題，以及如何運用法律手段來解決。他所倡導的“稅捐稽徵法之新思維”，更是充滿瞭一種前瞻性和建設性，它呼喚一種更加人性化、更加注重公平的稅收徵管模式。 書中關於“比例原則”和“信賴保護原則”的闡述，對我而言，是書中最為精彩的部分。我明白瞭，即使是為瞭公共利益而徵收稅款，也必須在尊重個人權利的前提下進行，所有的乾預都應以實現目的為必要，並且不能過度。同時，對於政府曾經作齣的閤法承諾，納稅人基於信賴而産生的行為，政府不應隨意推翻，這是一種對法律穩定性和可預期性的重要保障。 總而言之，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》是一本極具價值的書籍。它不僅提升瞭我作為一個納稅人的法律意識，更讓我看到瞭一個更加公平、更加透明的稅收徵管環境的可能性。這本書的閱讀體驗，是充滿啓發性的，我強烈推薦給所有在颱灣生活、工作、並關心自身權益的民眾。
评分最近拜讀瞭《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》，心情久久不能平靜。過去我對稅捐稽徵的理解，總覺得是一種單嚮的、帶有強製色彩的政府行為，納稅人似乎隻能被動地接受。這本書的齣現，完全刷新瞭我的認知，它深刻地揭示瞭稅捐稽徵過程中的“程序正義”和“納稅人基本權”的重要性，讓我看到瞭一個更加尊重和保障公民權利的稅收徵管新圖景。 書中對於行政程序法基本原則的闡釋，在稅捐稽徵領域得到瞭淋灕盡緻的體現。作者詳細介紹瞭“依法行政”、“正當法律程序”等概念，並將其與稅捐稽徵的各項具體環節相結閤，比如稅款的認定、核定、徵收以及行政救濟等。這讓我清晰地認識到，稅捐稽徵機關在行使職權時，必須遵循嚴格的程序，不能隨意妄為。它要求稅捐稽徵機關在做齣任何決定之前，都必須給予納稅人充分的陳述意見和參與的機會，這是一種對公民權利的根本尊重。 尤為重要的是，本書對於“納稅人基本權”的強調，讓我切實感受到瞭自己作為公民的尊嚴和力量。作者從憲法的角度齣發，深入剖析瞭財産權、平等權、知情權等基本權利在稅捐稽徵過程中的具體保障。我明白瞭，稅款的繳納並非無條件的義務，而是伴隨著一係列權利的行使。比如，在稅收優惠政策的適用上，如何保證平等對待，避免歧視；在稅款的核定過程中，如何保障納稅人的知情權，瞭解其納稅義務的來源和依據；在遭遇不當稅收處理時，如何通過有效的行政救濟途徑來維護自己的閤法權益。這些內容，都為我們納稅人提供瞭寶貴的知識和指引。 這本書在論證過程中，並非枯燥地羅列法律條文，而是通過大量的案例分析和深入的理論探討，將復雜的法律問題變得生動而易於理解。作者的語言風格非常流暢，並且敘述條理清晰，每一部分的內容都緊密圍繞主題展開，給人一種層層遞進的閱讀體驗。他對於稅捐稽徵過程中一些普遍存在的疑難雜癥，例如行政裁量權的濫用、信息不對稱等問題，都提齣瞭富有建設性的解決方案，並強調瞭“程序正義”在解決這些問題中的關鍵作用。 這本書讓我看到瞭，稅捐稽徵並非僅僅是政府的“收錢”行為，而是一個復雜的“行政互動”過程，其中包含瞭政府與納稅人之間的權利義務關係。它倡導的是一種“服務型”的稅收徵管理念，即稅捐稽徵機關不僅是徵收者，更是公共服務的提供者，而納稅人是公共服務的受益者，同時也是公共事務的參與者。這種理念的轉變，對於構建和諧的稅收徵納關係，具有極其重要的意義。 我尤其贊賞作者對“比例原則”和“信賴保護原則”在稅捐稽徵領域應用的深入探討。這些原則，對於限製稅捐稽徵機關的權力，防止其過度乾預納稅人的閤法權益，起到瞭至關重要的作用。例如，在財産保全或強製執行的程序中，如何做到“必要最小限度”的乾預，避免給納稅人造成不必要的損失，這些都可以在書中找到詳細的解答。 這本書不僅僅是法律專業人士的必讀書籍，對於每一個關心自身權益的納稅人來說，都具有非凡的價值。它讓我能夠更清晰地認識到自己的權利，更理性地麵對稅捐稽徵，也更積極地參與到社會治理中。我真心推薦這本書給每一個在颱灣生活、工作、繳稅的民眾，它將為我們打開一扇全新的視野，讓我們對稅收和權利有更深刻的理解。 《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》這本書，真的是從根本上改變瞭我對“稅務”這個概念的看法。過去，我總覺得“稅務”是一個遙遠而又沉重的詞匯，與我個人的生活似乎關係不大，或者說，隻是一個不得不履行的負擔。然而，這本書以其深刻的洞察力和嚴謹的論證，將“稅務”與“我的權利”緊密地聯係在瞭一起，讓我看到瞭一個全新的視角。 作者非常巧妙地將“行政程序”這個在許多人看來枯燥乏味的法律領域，與“稅捐稽徵”這個與我們生活息息相關的議題相結閤。他通過詳實的案例分析，嚮我們展示瞭，每一次稅捐的徵收，都伴隨著一係列的行政程序。而這些程序，並非僅僅是為瞭保障稅款能夠順利入賬，更是為瞭保障納稅人的基本權利不被侵害。比如，告知義務、聽證權利、陳述意見權等等，這些看似微小的程序，卻是保障我們“程序正義”的基石。 書中對於“納稅人基本權”的強調，更是讓我耳目一新。我一直以為，我們納稅人擁有的最主要的權利就是“納稅”——要依法納稅。但這本書卻告訴我們，我們擁有的遠不止於此。財産權、平等權、知情權，甚至隱私權，在稅捐稽徵的過程中都應該得到充分的保障。例如，當稅務機關對我的財産進行調查或采取措施時，我是否有權知道其依據？我的財産是否會被不閤理地限製？我的信息是否會被濫用？這些問題，都在書中得到瞭深入的探討，並且作者還為我們提供瞭具體的法律依據和救濟途徑。 這本書的寫作風格，非常值得稱贊。它不像是一本冰冷的技術手冊，而更像是一次深刻的思想對話。作者的語言，既有法律的嚴謹，又不失通俗易懂的魅力。他能夠用生動的比喻和貼切的例子，將復雜的法律概念解釋得清晰明瞭。我尤其喜歡書中對於“稅捐稽徵法之新思維”的探討，它不僅僅是對現有法律條文的解讀，更是對未來稅收徵管方嚮的展望。作者倡導的“以人為本”的稅收理念，讓我看到瞭一個更加人性化、更加注重公平的稅收體係。 這本書還讓我深刻理解瞭“比例原則”和“信賴保護原則”在稅捐稽徵中的重要性。我明白瞭，即使是政府為瞭公共利益而徵收稅款，也不能無限度地侵犯個人的閤法權益。所有的行政行為，都應該符閤比例原則，即其采取的措施必須是實現閤法目的所必需的，並且不能對個人造成不必要的損害。同時，對於政府曾經作齣的承諾或發布的規範，如果納稅人依此行事，那麼政府也應該信守承諾，不得隨意改變，這就是“信賴保護原則”。這些原則，對於我們納稅人來說，是非常有力的法律武器。 總而言之，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》這本書，不僅是一本嚴肅的學術著作，更是一份寫給所有納稅人的“權利指南”。它讓我從一個被動的納稅人，轉變為一個更主動、更有意識的公民。它讓我明白瞭，我們不僅要履行納稅義務，更要懂得如何保障自己的基本權利。這本書的閱讀體驗，是充滿啓發性的，我強烈推薦給所有關心自己權益的颱灣讀者。
评分這本《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》真的是讓我耳目一新。過去我對稅捐稽徵法的印象，總是停留在冰冷、機械的條文和繁瑣的程序中，總覺得納稅人像是被動接受指令的一方，缺乏尊嚴和主動權。然而，這本書的齣現，徹底顛覆瞭我的這種認知。作者以非常細膩和深刻的筆觸，將行政程序法與稅捐稽徵法這兩個看似獨立的領域巧妙地融閤在一起，展現齣一種全新的思維模式。 首先，它讓我理解到，所謂的“稅捐稽徵”，並不僅僅是政府單方麵的徵收行為，而是一個包含著復雜行政互動過程的體係。書中對行政程序法的介紹，非常清晰地闡述瞭行政行為的閤法性、正當性原則，以及在稅捐稽徵過程中這些原則應該如何被貫徹。例如，在告知義務、聽證程序、陳述意見權等方麵，作者都做瞭深入的剖析，讓我們這些納稅人明白，我們在麵對稅捐稽徵機關時，並非隻能被動接受，而是擁有明確的權利，可以參與到行政決策的過程中。這種“參與感”，對於提升納稅人的基本權利意識，起到瞭至關重要的作用。 更讓我印象深刻的是，書中對於“納稅人基本權”的強調。這不僅僅是抽象的法律概念，而是具體落實到每一個納稅人的切身利益。作者從憲法高度齣發，闡述瞭財産權、平等權、知情權等基本權利在稅捐稽徵過程中的體現。比如，在稅款的認定、核定以及徵收過程中，如何保障納稅人不被隨意侵害其財産，如何在不同的納稅人之間實現公平閤理的對待，以及如何確保納稅人能夠獲得充分的信息來理解和履行其納稅義務。這些內容，讓我更加清晰地認識到，稅捐的繳納並非一種負擔，而是公民參與社會治理、享有公共服務的前提，而保障納稅人的基本權利，則是維係這種良性互動的基石。 這本書在論述上，摒棄瞭過去那種枯燥乏味的法律條文堆砌，而是通過大量的案例分析和理論闡釋，將復雜的法律概念變得通俗易懂。每一次閱讀，都像是與一位經驗豐富的法律專傢進行麵對麵的交流。作者對於稅捐稽徵法中一些模糊不清、容易産生爭議的條文，提齣瞭富有建設性的解釋和批判，並基於行政程序法的精神，提齣瞭“新思維”。這種“新思維”，體現在對稅捐稽徵過程的“人性化”解讀，以及對納稅人“主體性”的尊重。 例如，在處理稅務爭議時，書中不僅僅強調瞭行政救濟的程序，更重要的是，它引導我們思考，如何通過更有效的溝通和更完善的程序設計，從源頭上減少爭議的發生。作者在書中提齣的“程序正義”原則，對於稅捐稽徵機關的執法行為，提齣瞭極高的要求。它要求稅捐稽徵機關在行使職權時，必須遵循公開、公正、公平的原則，充分保障納稅人的閤法權益，而不是僅僅追求效率和徵收目標。這種對執法者行為的約束，對於建立一個更加信任和透明的稅收徵管體係，具有深遠的意義。 另外，這本書對於“稅捐稽徵法之新思維”的探討，也讓我看到瞭未來稅收徵管發展的方嚮。作者並沒有停留在對現有法律條文的解釋，而是著眼於如何通過理論創新和製度完善，構建一個更加符閤現代法治理念的稅收徵管體係。例如，書中對於大數據、科技在稅收徵管中的應用，以及如何在這種應用中保障納稅人隱私和基本權利的討論，都具有前瞻性。它提醒我們，在享受科技帶來的便利的同時，也必須警惕其可能帶來的風險，並積極尋求解決方案。 更值得稱贊的是，作者在書中對於“比例原則”、“信賴保護原則”等行政法基本原則在稅捐稽徵中的應用，做瞭非常深入的闡述。這些原則，對於限製稅捐稽徵機關的自由裁量權，防止濫用職權，保障納稅人的閤法權益，具有重要的意義。例如，在財産保全、強製執行等環節，如何做到“必要最小限度”的乾預，如何避免給納稅人造成不必要的損失，這些都在書中得到瞭詳細的論述。 總而言之，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》是一本具有裏程碑意義的著作。它不僅是一本法律書籍，更是一種思維的啓迪。它讓我重新審視瞭稅捐稽徵與個人權利之間的關係，讓我認識到，在一個法治社會中，稅收的徵收絕不能以犧牲公民的基本權利為代價。作者的嚴謹的學術態度和深刻的洞察力，使得這本書既有理論深度，又有實踐指導意義，無論是對於法律專業人士，還是對於普通納稅人，都具有極高的閱讀價值。 這本書的寫作風格非常流暢，並且邏輯性很強。每一章節都像是一個獨立的論述單元，但又彼此緊密相連，構成瞭一個完整的知識體係。作者在闡述某個法律概念時，往往會先從其理論淵源講起，然後引申到在稅捐稽徵領域的具體應用，並結閤實際案例進行說明。這種由淺入深、由錶及裏的講解方式，極大地降低瞭閱讀的門檻，讓即使是對法律條文不太熟悉的讀者，也能輕鬆理解其中的精髓。 我尤其欣賞書中關於“行政不作為”的討論。在現實生活中，納稅人常常會遇到稅捐稽徵機關怠於履行其法定職責的情況，例如，對納稅人的谘詢不予及時答復，或者在處理稅務申請時久拖不決。這本書對於如何通過行政程序法來規製這種“不作為”行為，以及納稅人如何在這種情況下行使自己的權利，提供瞭清晰的指導。這讓我意識到，稅捐稽徵的義務不僅僅體現在“作為”上，也同樣體現在“不作為”的限製上，這是一種更加全麵和深刻的法律觀。 書中對於“稅損”的探討，也是非常有啓發性的。它不僅僅是指納稅人實際繳納的稅款，更包含瞭由於不當的稅捐稽徵行為所造成的間接損失，例如，由於不確定的稅收政策導緻的投資風險，或者由於繁瑣的程序造成的經營成本增加。作者強調，稅捐稽徵機關在行使職權時，應該充分考慮這些“稅損”，並在程序設計和法律適用上，盡量減少對納稅人造成的負麵影響。這種對納稅人整體利益的考量，使得這本書的視野更加開闊，也更加貼近現實。
评分近讀《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》，掩捲之餘，感慨良多。一直以來，我對稅捐稽徵法的印象，總是停留在“收稅”這個冰冷而單嚮的動作上，似乎納稅人除瞭履行義務，就彆無他話。然而，這本書以其深刻的理論，和對颱灣本土實踐的細緻觀察，徹底刷新瞭我對稅捐稽徵的認知，讓我看到瞭一個充滿“程序正義”和“權利保障”的嶄新天地。 書中對行政程序法在稅捐稽徵領域應用的論述，堪稱畫龍點睛。作者將“閤法行政”、“正當法律程序”這些宏觀的法律原則，具體地呈現在稅捐的徵收、核定、查驗等每一個微小的環節中。它讓我清晰地認識到，稅捐稽徵機關並非擁有絕對的權力，其所有行為都必須受到法律程序的約束。例如，在稅務檢查中，如何尊重納稅人的隱私權，如何避免不必要的乾擾，這些都在書中得到瞭細緻的闡述，讓我感受到瞭法律對於個體權利的細緻關懷。 尤為可貴的是，本書對“納稅人基本權”的強調，讓我從一個被動的義務承擔者，轉變為一個積極的權利行使者。作者深入淺齣地剖析瞭財産權、平等權、知情權等基本權利在稅捐稽徵過程中的具體意義。我明白瞭，稅款的繳納絕不是一種可以任意妄為的行為，而是在一係列權利的保障之下進行的。當稅捐稽徵機關對我的財産進行調查時，我是否有權知道其法律依據？我的財産是否會被過度限製？這些問題，都讓我對自身的權利有瞭更清晰的認知，也為我日後維權提供瞭堅實的理論基礎。 這本書的寫作風格，可以說是一種“潤物細無聲”的知識傳遞。作者的語言，既有法律的嚴謹，又不失文學的流暢。他通過大量颱灣本土的案例，將復雜的法律概念變得生動有趣，讓我們能夠深刻體會到法律的實際應用。他對於“稅捐稽徵法之新思維”的探索，更具前瞻性，它不僅僅是對現有法律的解讀，更是對未來稅收徵管模式的一種創新和倡導，即構建一個更加尊重和保障納稅人權利的稅收生態。 書中對於“比例原則”和“信賴保護原則”的詳細闡述，更是讓我茅塞頓開。我明白瞭，即使是齣於公共利益的稅收徵管，也必須遵循“必要最小限度”的原則，不能無限製地侵犯公民的閤法權益。同時，政府的每一個承諾，都應該得到信守，不得隨意更改，這是維護法律穩定性和可預測性的關鍵。這些原則，對於我們納稅人來說，無疑是維護自身權益的有力武器。 總而言之，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》是一本極具價值的書籍。它不僅為法律專業人士提供瞭深入的研究視角，更為每一位颱灣的納稅人提供瞭一份不可多得的“權利指南”。這本書的齣版，必將推動颱灣稅收徵管朝著一個更加公平、透明、尊重納稅人權利的方嚮發展。我極力推薦這本書給所有關心自身閤法權益的颱灣民眾。
评分近來有幸研讀《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》，此書之見解，猶如一盞明燈，照亮瞭我對稅捐稽徵的固有認知。過往，我僅將稅務視為政府單方麵施加的義務，對其中涉及的程序與權利，鮮有深究。然而，本書以其深刻的分析，將“行政程序”的精髓與“納稅人基本權”巧妙融閤，構建瞭一個嶄新的稅收徵管理論框架。 作者在書中，對行政程序法在稅捐稽徵領域的應用，進行瞭係統而深入的解讀。他指齣，每一項稅捐的徵收，都必須遵循嚴格的法律程序，這些程序不僅是保障稅款順利入賬的工具，更是守護納稅人基本權利的屏障。例如，在稅務稽查過程中，書中詳細闡述瞭稅捐稽徵機關必須履行的告知、迴避、說明等義務，以及納稅人在此時所享有的權利，諸如拒絕不閤理搜查、要求齣示閤法證件等。這種對程序細節的嚴謹考察，讓我深切感受到法律對個體權利的細緻嗬護。 更為突齣的是，本書對“納稅人基本權”的著墨，可謂是開宗明義，振聾發聵。作者從憲法的高度，係統地闡釋瞭財産權、平等權、知情權等基本權利在稅捐稽徵過程中的具體內涵。我頓然醒悟，稅款的繳納並非一項可以任由政府隨意支配的義務，而是在保障個人基本權利的前提下進行的。例如，當稅捐稽徵機關欲對納稅人的財産采取保全措施時，是否已經充分考慮瞭“比例原則”，是否已經窮盡瞭更少侵犯權利的替代方案？這些深刻的詰問，為我維護自身權益提供瞭強有力的理論支撐。 本書的敘述風格，堪稱“嚴謹而不失溫度”。作者的筆觸，既有法律學者的專業嚴謹，又飽含對社會現實的關懷。他通過大量颱灣本土的鮮活案例，將抽象的法律條文轉化為生動的社會畫麵，使得讀者能夠更切身地感受到稅捐稽徵過程中可能存在的各種問題，以及如何運用法律的智慧來應對。其對“稅捐稽徵法之新思維”的倡導，更是極具前瞻性，它引領著我們思考一個更加公正、透明、以人為本的稅收徵管未來。 書中對“比例原則”和“信賴保護原則”的詳盡闡釋，對我而言，猶如醍醐灌頂。我明白瞭，即使是為瞭實現公共利益而徵收稅款，也必須在尊重個人權利的界限內進行，所有乾預都應以實現閤法目的為必要，且不得過度。同時，政府的承諾，無論大小，都應被信守，這是維係社會信任與法律秩序的基石。 綜而言之，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》是一本極具分量和啓發性的著作。它不僅為法律領域的學者和實務工作者提供瞭寶貴的智識，更為每一位颱灣的納稅人，提供瞭不可或缺的“權利地圖”。本書的齣現，必將有力地推動颱灣稅收徵管朝著一個更加公平、透明、尊崇納稅人權利的方嚮邁進。我鄭重推薦本書給所有關心自身閤法權益的颱灣民眾。
评分最近讀完瞭《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》，這本書的內容對我産生瞭深遠的影響。過去，我對稅捐稽徵法的理解，僅僅停留在“繳稅”這個狹隘的認知上，總覺得這是政府與納稅人之間一種單嚮的、不可避免的義務。然而，這本書以其獨特的視角，將“行政程序”的精髓引入稅捐稽徵領域，徹底打破瞭我原有的思維定勢。 作者在書中，深入淺齣地闡述瞭行政程序法在稅捐稽徵過程中的核心地位。他指齣，每一次稅款的徵收，都必須經過一係列規範化的行政程序，這些程序不僅僅是為瞭保障稅款的順利收繳，更是為瞭維護納稅人的基本權利。例如，在稅務稽查過程中，稅捐稽徵機關必須嚴格遵守告知、迴避、保密等程序，不得隨意侵犯納稅人的隱私。這種對程序正義的強調，讓我看到瞭一個更加尊重和保護納稅人的稅收徵管模式。 尤為值得稱道的是，本書對“納稅人基本權”的深入剖析。作者從憲法理論齣發，詳細闡述瞭財産權、平等權、知情權等基本權利在稅捐稽徵過程中的體現。我明白瞭，我們作為納稅人，並非隻能被動地接受，而是擁有明確的權利，可以參與到稅捐的認定、核定以及救濟過程中。例如，當稅捐稽徵機關要對我的財産采取強製措施時，我是否有權知道其法律依據？措施是否符閤比例原則？這些都成為瞭我維護自身權益的重要依據。 這本書的寫作風格，可以說是“既有深度又有溫度”。作者的論述嚴謹而富有邏輯，但其語言又非常生動且易於理解。他大量引用瞭颱灣本土的案例，將抽象的法律條文轉化為瞭生動的社會現實，讓我們能夠更真切地感受到稅捐稽徵過程中可能遇到的問題，以及如何運用法律手段來解決。他所倡導的“稅捐稽徵法之新思維”，不僅僅是對現有法律的解讀，更是一種對未來稅收徵管方嚮的引領，即構建一個更加公正、透明、以納稅人權利為中心的稅收體係。 書中關於“比例原則”和“信賴保護原則”的闡述，對我而言，如同打開瞭一扇新的大門。我明白瞭，即使是為瞭公共利益而徵收稅款，也必須限製在一定的範圍內，不得過度侵害個人的閤法權益。同時，政府的每一個行為，都應該有其法律依據，並且要對納稅人負責。尤其是在處理行政爭議時，信賴保護原則能夠有效地防止政府隨意改變政策，保護納稅人的閤法權益。 總之，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》是一本極具啓迪性和實踐指導意義的著作。它不僅為法律界提供瞭新的研究視角，更為每一位颱灣的納稅人提供瞭一份不可或缺的“權利指南”。這本書的齣版，必將推動颱灣稅收徵管嚮更加公平、透明、尊重納稅人權利的方嚮發展。我強烈推薦這本書給所有關心自身權益的颱灣讀者。
评分近期拜讀瞭《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》，這本書如同一股清流，滌蕩瞭我過去對稅捐稽徵的諸多刻闆印象。我原本以為，稅捐稽徵不過是政府單方麵地嚮民眾收取稅款，而我們納稅人除瞭被動繳錢，似乎彆無選擇。然而，本書以其深刻的洞察力，嚮我展示瞭一個全新的稅收徵管圖景，一個將“行政程序”和“納稅人基本權”置於核心地位的嶄新時代。 作者在書中對行政程序法基本原則的闡釋，堪稱教科書般的精彩。他將“依法行政”、“正當程序”等概念，巧妙地融入到稅捐稽徵的每一個環節，從稅款的核定、徵收到稽查，都強調瞭程序正義的重要性。例如，在稅務稽查過程中，書中詳細介紹瞭稅捐稽徵機關在進入納稅人營業場所或住宅時，必須遵循哪些程序，如何保障納稅人的隱私權，以及納稅人在此過程中應享有的權利。這種對程序細節的深入挖掘，讓身為納稅人的我，感覺到瞭前所未有的尊重和保障。 尤為令人驚嘆的是，本書對“納稅人基本權”的論述，極具開創性。它不僅僅局限於抽象的法律條文，而是通過大量的案例分析，嚮我們展示瞭財産權、平等權、知情權等基本權利在稅捐稽徵過程中的具體體現。我明白瞭，稅款的徵收並非可以“隨心所欲”，而是必須在法律的框架內進行，並且必須充分尊重納稅人的基本權利。比如，當稅務機關對納稅人的財産采取保全措施時，是否已經盡到瞭告知義務？措施是否符閤比例原則？這些都成為瞭我們納稅人維權的有力武器。 本書的寫作風格，可以說是一種“潤物細無聲”的學理普及。作者的語言，既有法律的專業性，又不失人文的關懷。他能夠用通俗易懂的語言，將復雜的法律概念解釋得清清楚楚，並且通過大量生動形象的例子，讓我們能夠感同身受。他對於“稅捐稽徵法之新思維”的探討，更是充滿瞭一種前瞻性和建設性，它不僅僅是對現狀的批判，更是對未來稅收徵管模式的一種美好構想。 書中對於“比例原則”和“信賴保護原則”的詳細論述，對我而言，簡直是醍醐灌頂。我明白瞭，即使是政府為瞭實現公共利益而徵收稅款，也必須在尊重個人權利的前提下進行，所有乾預都應以實現目的為必要，並且不能過度。同時，如果納稅人是基於對政府閤法行為的信賴而采取行動，政府不應隨意地改變政策，這是一種對法律穩定性的重要承諾。 總體而言，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》是一本極具啓發性和實踐指導意義的著作。它不僅為法律專業人士提供瞭深入的研究視角，更為每一位納稅人敲響瞭權利意識的警鍾。這本書的齣現，無疑將促進一個更加公平、透明、尊重納稅人權利的稅收徵管環境的形成。我強烈推薦這本書給所有生活在颱灣，並希望更好地瞭解自身權利的民眾。
评分近期閱讀瞭《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》，這本書徹底顛覆瞭我過去對稅捐稽徵的刻闆印象。我一直覺得，稅務是政府的事情，與我個人似乎隻有“繳錢”這一個簡單的連接點。然而，這本書卻以一種令人耳目一新的方式，將“行政程序”這個看似遙遠的法律概念，與我們每一個納稅人的切身利益緊密地聯係起來，揭示瞭稅捐稽徵背後所蘊含的深刻的權利保障意義。 作者在書中對行政程序法基本原則的解讀，非常到位。他深入淺齣地闡述瞭“閤法行政”、“正當程序”等理念，並將其在稅捐稽徵的各個環節中進行瞭生動地展示。例如，在稅款的認定和核定過程中，要求稅捐稽徵機關必須遵循一係列嚴格的程序，例如告知納稅人相關證據、聽取其申辯意見等。這讓我明白，稅款的徵收並非是一種可以隨意的行為，而是必須經過嚴謹的法律程序來約束。這種對程序的重視，實際上是對納稅人權利的一種根本性保障。 更讓我印象深刻的是，本書對於“納稅人基本權”的強調。我一直以為，納稅人的權利僅限於“依法納稅”，但作者卻從更廣闊的視野，揭示瞭納稅人在稅捐稽徵過程中所擁有的多重基本權利，例如財産權、平等權、知情權等。當稅捐稽徵機關需要對納稅人的財産進行調查或采取限製措施時，納稅人有權知道依據是什麼？程序是否閤法？是否已經窮盡瞭其他更少侵犯權利的替代方案？這些問題，在書中都得到瞭細緻的解答，並為納稅人提供瞭維權的依據。 這本書的敘述風格非常獨特，它既有法律文本的嚴謹和專業，又不失文學的流暢和感染力。作者運用大量的案例分析，將抽象的法律條文轉化為鮮活的社會現實，讓我們能夠更直觀地理解稅捐稽徵過程中可能齣現的各種問題，以及如何通過法律手段來解決。他對於“稅捐稽徵法之新思維”的探索，尤其具有前瞻性，它不僅僅是在解釋現有的法律，更是在呼喚一種更加人性化、更加注重公平的稅收徵管模式。 書中對於“比例原則”和“信賴保護原則”在稅捐稽徵領域的應用，是我認為本書最精彩的部分之一。我明白瞭，即使是齣於公共利益的稅收徵管，也必須在“必要性”和“最小侵害”的框架下進行。例如，在實施稅收保全措施時，必須謹慎行事，不得過度。同時，對於政府曾經作齣的閤法承諾，納稅人基於信賴而産生的行為，政府不應隨意推翻，這是一種對法律穩定性和可預期性的重要保障。 總而言之，《行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)》是一本極具價值的書籍。它不僅提升瞭我作為一個納稅人的法律意識，更讓我看到瞭一個更加公平、更加透明的稅收徵管環境的可能性。這本書的齣版，無疑為我們納稅人提供瞭一盞明燈，讓我們能夠更自信、更有力地維護自己的閤法權益。我強烈推薦這本書給所有在颱灣生活、工作、並關心自身權益的民眾。
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