具体描述
台大法律系葛克昌教授为国内税法权威，编着的纳税人基本权专书，不仅是法律系、会计系、财税系重要的教科书，国家考试商科的「审计类」，出题范围因包含法律税务的题目，所以葛教授的这本专书更是国家考试的重要参书。
本书标举「税捐稽征法之新思维」，重要性在于，税捐稽征与人民生活息息相关，更是会审人员必然碰到的实务，无论是国家考试、相关公职，乃至金融行库考试，出题必然包含本书的内容。特别是，本书前两版销售一空，广为行政执行署、处，乃至于行政法院引为重要的参考，所以，本书有特殊的重要地位。
葛教授的专着，向来是财经法律学系和研究所写作学术论文的重要引註专书。所以，本书具有权威性的高度。
本书2012年5月迈入第三版，页数比前两个版次增加了二倍，书中所收录的论文，多为新作，和旧版有85%的不同，因此，本书可谓是新作新书，是曾购读第一版的读者必须添购的好书。
税捐稽征法为税法通则，是最富含宪法意识的法律，乃为宪法基本权的具体化。此外，人性尊严与人之自由的体现，税捐稽征法为其重要的过程，能充分展现人民与国家间重要债务及协力关系的宪政核心价值。葛教授费心改写本书，实为其近年来最重要的着作。
作者简介
葛克昌
台湾大学法律学院教授
台湾大学法律学院财税法学研究中心
世界税法协会副主席
行政院法规会委员
财政部诉愿委员会
著者信息
图书目录
第1章 总则
01.税捐稽征法之基本概念：国家课税权之基础规范
02.人性尊严、人格发展：赋税人权之底线
03.裁罚参考表与行政法院裁判：税捐稽征法第1条之1第4项之增订
04.纳税人之程序基本权：行政程序法在稽征程序之漏洞
05.论公法上金钱给付义务之法律性质
06.金钱给付及其协力义务不履行与制裁
07.管制诱导性租税与违宪审查
08.私法规定在行政法上适用：释字第474号解释评释
09.制度性保障与地方税
10.遗产税改革之宪法界限房地产奢侈税立法及其宪法界限
第1章 之一纳税义务人权利之保护
（第11条之3至第11条之7及说明）
11.纳税人权利保护立法及检讨：税捐稽征法第一章之一评析
12.纳税者权利之立法与司法保障
第2章 纳税义务（税捐债务法）
13.纳税人财产权保障
14.实质课税与纳税人权利保障
15.信託课税之难题与突破
16.剩余财产分配与遗产税：最高行政法院2001年度判字第671号判决评释
17.婚姻家庭之宪法保障：释字第620号解释评释
第3章 稽征（税捐行政法）
18.核课（行政）处分之法律性质
19.税捐文书之送达：正当法律程序之法治国要求
20.可归责于政府机关错误之溢缴税款：税捐稽征法第28条第2项
21.税务调（检）查权行使及其宪法界限
22.协力义务与纳税人基本权
23.稽征程序之证据评价与证明程度
第4章 行政救济
24.税捐权利救济之法治国要求
25.违宪限期失效法规与依法审判
26.税务诉讼事件十年来行政法院见解之研析
27.论税务案件的和解
28.法定空地所有权抛弃与权利滥用：台北高等行政法院89年诉字第3380号判决评释
第5章 强制执行
（第39条至第40条及说明）
29.暂时权利保护与税法
第6章 罚则
（第41条至第48条之3及说明）
30.税捐罚与宪法解释
31.漏税罚之所漏税额可否推估：最高行政法院98年8月第二次庭长法官联席会议决议评析
第7章 附则
（第49条至第51条及说明）
32.扣缴义务人及其处罚之违宪审查：释字第673号解释
图书序言
图书试读
用户评价
近读《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》，掩卷之余，感慨良多。一直以来，我对税捐稽征法的印象，总是停留在“收税”这个冰冷而单向的动作上，似乎纳税人除了履行义务，就别无他话。然而，这本书以其深刻的理论，和对台湾本土实践的细致观察，彻底刷新了我对税捐稽征的认知，让我看到了一个充满“程序正义”和“权利保障”的崭新天地。 书中对行政程序法在税捐稽征领域应用的论述，堪称画龙点睛。作者将“合法行政”、“正当法律程序”这些宏观的法律原则，具体地呈现在税捐的征收、核定、查验等每一个微小的环节中。它让我清晰地认识到，税捐稽征机关并非拥有绝对的权力，其所有行为都必须受到法律程序的约束。例如，在税务检查中，如何尊重纳税人的隐私权，如何避免不必要的干扰，这些都在书中得到了细致的阐述，让我感受到了法律对于个体权利的细致关怀。 尤为可贵的是，本书对“纳税人基本权”的强调，让我从一个被动的义务承担者，转变为一个积极的权利行使者。作者深入浅出地剖析了财产权、平等权、知情权等基本权利在税捐稽征过程中的具体意义。我明白了，税款的缴纳绝不是一种可以任意妄为的行为，而是在一系列权利的保障之下进行的。当税捐稽征机关对我的财产进行调查时，我是否有权知道其法律依据？我的财产是否会被过度限制？这些问题，都让我对自身的权利有了更清晰的认知，也为我日后维权提供了坚实的理论基础。 这本书的写作风格，可以说是一种“润物细无声”的知识传递。作者的语言，既有法律的严谨，又不失文学的流畅。他通过大量台湾本土的案例，将复杂的法律概念变得生动有趣，让我们能够深刻体会到法律的实际应用。他对于“税捐稽征法之新思维”的探索，更具前瞻性，它不仅仅是对现有法律的解读，更是对未来税收征管模式的一种创新和倡导，即构建一个更加尊重和保障纳税人权利的税收生态。 书中对于“比例原则”和“信赖保护原则”的详细阐述，更是让我茅塞顿开。我明白了，即使是出于公共利益的税收征管，也必须遵循“必要最小限度”的原则，不能无限制地侵犯公民的合法权益。同时，政府的每一个承诺，都应该得到信守，不得随意更改，这是维护法律稳定性和可预测性的关键。这些原则，对于我们纳税人来说，无疑是维护自身权益的有力武器。 总而言之，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》是一本极具价值的书籍。它不仅为法律专业人士提供了深入的研究视角，更为每一位台湾的纳税人提供了一份不可多得的“权利指南”。这本书的出版，必将推动台湾税收征管朝着一个更加公平、透明、尊重纳税人权利的方向发展。我极力推荐这本书给所有关心自身合法权益的台湾民众。
评分最近拜读了《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》，心情久久不能平静。过去我对税捐稽征的理解，总觉得是一种单向的、带有强制色彩的政府行为，纳税人似乎只能被动地接受。这本书的出现，完全刷新了我的认知，它深刻地揭示了税捐稽征过程中的“程序正义”和“纳税人基本权”的重要性，让我看到了一个更加尊重和保障公民权利的税收征管新图景。 书中对于行政程序法基本原则的阐释，在税捐稽征领域得到了淋漓尽致的体现。作者详细介绍了“依法行政”、“正当法律程序”等概念，并将其与税捐稽征的各项具体环节相结合，比如税款的认定、核定、征收以及行政救济等。这让我清晰地认识到，税捐稽征机关在行使职权时，必须遵循严格的程序，不能随意妄为。它要求税捐稽征机关在做出任何决定之前，都必须给予纳税人充分的陈述意见和参与的机会，这是一种对公民权利的根本尊重。 尤为重要的是，本书对于“纳税人基本权”的强调，让我切实感受到了自己作为公民的尊严和力量。作者从宪法的角度出发，深入剖析了财产权、平等权、知情权等基本权利在税捐稽征过程中的具体保障。我明白了，税款的缴纳并非无条件的义务，而是伴随着一系列权利的行使。比如，在税收优惠政策的适用上，如何保证平等对待，避免歧视；在税款的核定过程中，如何保障纳税人的知情权，了解其纳税义务的来源和依据；在遭遇不当税收处理时，如何通过有效的行政救济途径来维护自己的合法权益。这些内容，都为我们纳税人提供了宝贵的知识和指引。 这本书在论证过程中，并非枯燥地罗列法律条文，而是通过大量的案例分析和深入的理论探讨，将复杂的法律问题变得生动而易于理解。作者的语言风格非常流畅，并且叙述条理清晰，每一部分的内容都紧密围绕主题展开，给人一种层层递进的阅读体验。他对于税捐稽征过程中一些普遍存在的疑难杂症，例如行政裁量权的滥用、信息不对称等问题，都提出了富有建设性的解决方案，并强调了“程序正义”在解决这些问题中的关键作用。 这本书让我看到了，税捐稽征并非仅仅是政府的“收钱”行为，而是一个复杂的“行政互动”过程，其中包含了政府与纳税人之间的权利义务关系。它倡导的是一种“服务型”的税收征管理念，即税捐稽征机关不仅是征收者，更是公共服务的提供者，而纳税人是公共服务的受益者，同时也是公共事务的参与者。这种理念的转变，对于构建和谐的税收征纳关系，具有极其重要的意义。 我尤其赞赏作者对“比例原则”和“信赖保护原则”在税捐稽征领域应用的深入探讨。这些原则，对于限制税捐稽征机关的权力，防止其过度干预纳税人的合法权益，起到了至关重要的作用。例如，在财产保全或强制执行的程序中，如何做到“必要最小限度”的干预，避免给纳税人造成不必要的损失，这些都可以在书中找到详细的解答。 这本书不仅仅是法律专业人士的必读书籍，对于每一个关心自身权益的纳税人来说，都具有非凡的价值。它让我能够更清晰地认识到自己的权利，更理性地面对税捐稽征，也更积极地参与到社会治理中。我真心推荐这本书给每一个在台湾生活、工作、缴税的民众，它将为我们打开一扇全新的视野，让我们对税收和权利有更深刻的理解。 《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》这本书，真的是从根本上改变了我对“税务”这个概念的看法。过去，我总觉得“税务”是一个遥远而又沉重的词汇，与我个人的生活似乎关系不大，或者说，只是一个不得不履行的负担。然而，这本书以其深刻的洞察力和严谨的论证，将“税务”与“我的权利”紧密地联系在了一起，让我看到了一个全新的视角。 作者非常巧妙地将“行政程序”这个在许多人看来枯燥乏味的法律领域，与“税捐稽征”这个与我们生活息息相关的议题相结合。他通过详实的案例分析，向我们展示了，每一次税捐的征收，都伴随着一系列的行政程序。而这些程序，并非仅仅是为了保障税款能够顺利入账，更是为了保障纳税人的基本权利不被侵害。比如，告知义务、听证权利、陈述意见权等等，这些看似微小的程序，却是保障我们“程序正义”的基石。 书中对于“纳税人基本权”的强调，更是让我耳目一新。我一直以为，我们纳税人拥有的最主要的权利就是“纳税”——要依法纳税。但这本书却告诉我们，我们拥有的远不止于此。财产权、平等权、知情权，甚至隐私权，在税捐稽征的过程中都应该得到充分的保障。例如，当税务机关对我的财产进行调查或采取措施时，我是否有权知道其依据？我的财产是否会被不合理地限制？我的信息是否会被滥用？这些问题，都在书中得到了深入的探讨，并且作者还为我们提供了具体的法律依据和救济途径。 这本书的写作风格，非常值得称赞。它不像是一本冰冷的技术手册，而更像是一次深刻的思想对话。作者的语言，既有法律的严谨，又不失通俗易懂的魅力。他能够用生动的比喻和贴切的例子，将复杂的法律概念解释得清晰明了。我尤其喜欢书中对于“税捐稽征法之新思维”的探讨，它不仅仅是对现有法律条文的解读，更是对未来税收征管方向的展望。作者倡导的“以人为本”的税收理念，让我看到了一个更加人性化、更加注重公平的税收体系。 这本书还让我深刻理解了“比例原则”和“信赖保护原则”在税捐稽征中的重要性。我明白了，即使是政府为了公共利益而征收税款，也不能无限度地侵犯个人的合法权益。所有的行政行为，都应该符合比例原则，即其采取的措施必须是实现合法目的所必需的，并且不能对个人造成不必要的损害。同时，对于政府曾经作出的承诺或发布的规范，如果纳税人依此行事，那么政府也应该信守承诺，不得随意改变，这就是“信赖保护原则”。这些原则，对于我们纳税人来说，是非常有力的法律武器。 总而言之，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》这本书，不仅是一本严肃的学术著作，更是一份写给所有纳税人的“权利指南”。它让我从一个被动的纳税人，转变为一个更主动、更有意识的公民。它让我明白了，我们不仅要履行纳税义务，更要懂得如何保障自己的基本权利。这本书的阅读体验，是充满启发性的，我强烈推荐给所有关心自己权益的台湾读者。
评分这本《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》真的是让我耳目一新。过去我对税捐稽征法的印象，总是停留在冰冷、机械的条文和繁琐的程序中，总觉得纳税人像是被动接受指令的一方，缺乏尊严和主动权。然而，这本书的出现，彻底颠覆了我的这种认知。作者以非常细腻和深刻的笔触，将行政程序法与税捐稽征法这两个看似独立的领域巧妙地融合在一起，展现出一种全新的思维模式。 首先，它让我理解到，所谓的“税捐稽征”，并不仅仅是政府单方面的征收行为，而是一个包含着复杂行政互动过程的体系。书中对行政程序法的介绍，非常清晰地阐述了行政行为的合法性、正当性原则，以及在税捐稽征过程中这些原则应该如何被贯彻。例如，在告知义务、听证程序、陈述意见权等方面，作者都做了深入的剖析，让我们这些纳税人明白，我们在面对税捐稽征机关时，并非只能被动接受，而是拥有明确的权利，可以参与到行政决策的过程中。这种“参与感”，对于提升纳税人的基本权利意识，起到了至关重要的作用。 更让我印象深刻的是，书中对于“纳税人基本权”的强调。这不仅仅是抽象的法律概念，而是具体落实到每一个纳税人的切身利益。作者从宪法高度出发，阐述了财产权、平等权、知情权等基本权利在税捐稽征过程中的体现。比如，在税款的认定、核定以及征收过程中，如何保障纳税人不被随意侵害其财产，如何在不同的纳税人之间实现公平合理的对待，以及如何确保纳税人能够获得充分的信息来理解和履行其纳税义务。这些内容，让我更加清晰地认识到，税捐的缴纳并非一种负担，而是公民参与社会治理、享有公共服务的前提，而保障纳税人的基本权利，则是维系这种良性互动的基石。 这本书在论述上，摒弃了过去那种枯燥乏味的法律条文堆砌，而是通过大量的案例分析和理论阐释，将复杂的法律概念变得通俗易懂。每一次阅读，都像是与一位经验丰富的法律专家进行面对面的交流。作者对于税捐稽征法中一些模糊不清、容易产生争议的条文，提出了富有建设性的解释和批判，并基于行政程序法的精神，提出了“新思维”。这种“新思维”，体现在对税捐稽征过程的“人性化”解读，以及对纳税人“主体性”的尊重。 例如，在处理税务争议时，书中不仅仅强调了行政救济的程序，更重要的是，它引导我们思考，如何通过更有效的沟通和更完善的程序设计，从源头上减少争议的发生。作者在书中提出的“程序正义”原则，对于税捐稽征机关的执法行为，提出了极高的要求。它要求税捐稽征机关在行使职权时，必须遵循公开、公正、公平的原则，充分保障纳税人的合法权益，而不是仅仅追求效率和征收目标。这种对执法者行为的约束，对于建立一个更加信任和透明的税收征管体系，具有深远的意义。 另外，这本书对于“税捐稽征法之新思维”的探讨，也让我看到了未来税收征管发展的方向。作者并没有停留在对现有法律条文的解释，而是着眼于如何通过理论创新和制度完善，构建一个更加符合现代法治理念的税收征管体系。例如，书中对于大数据、科技在税收征管中的应用，以及如何在这种应用中保障纳税人隐私和基本权利的讨论，都具有前瞻性。它提醒我们，在享受科技带来的便利的同时，也必须警惕其可能带来的风险，并积极寻求解决方案。 更值得称赞的是，作者在书中对于“比例原则”、“信赖保护原则”等行政法基本原则在税捐稽征中的应用，做了非常深入的阐述。这些原则，对于限制税捐稽征机关的自由裁量权，防止滥用职权，保障纳税人的合法权益，具有重要的意义。例如，在财产保全、强制执行等环节，如何做到“必要最小限度”的干预，如何避免给纳税人造成不必要的损失，这些都在书中得到了详细的论述。 总而言之，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》是一本具有里程碑意义的著作。它不仅是一本法律书籍，更是一种思维的启迪。它让我重新审视了税捐稽征与个人权利之间的关系，让我认识到，在一个法治社会中，税收的征收绝不能以牺牲公民的基本权利为代价。作者的严谨的学术态度和深刻的洞察力，使得这本书既有理论深度，又有实践指导意义，无论是对于法律专业人士，还是对于普通纳税人，都具有极高的阅读价值。 这本书的写作风格非常流畅，并且逻辑性很强。每一章节都像是一个独立的论述单元，但又彼此紧密相连，构成了一个完整的知识体系。作者在阐述某个法律概念时，往往会先从其理论渊源讲起，然后引申到在税捐稽征领域的具体应用，并结合实际案例进行说明。这种由浅入深、由表及里的讲解方式，极大地降低了阅读的门槛，让即使是对法律条文不太熟悉的读者，也能轻松理解其中的精髓。 我尤其欣赏书中关于“行政不作为”的讨论。在现实生活中，纳税人常常会遇到税捐稽征机关怠于履行其法定职责的情况，例如，对纳税人的咨询不予及时答复，或者在处理税务申请时久拖不决。这本书对于如何通过行政程序法来规制这种“不作为”行为，以及纳税人如何在这种情况下行使自己的权利，提供了清晰的指导。这让我意识到，税捐稽征的义务不仅仅体现在“作为”上，也同样体现在“不作为”的限制上，这是一种更加全面和深刻的法律观。 书中对于“税损”的探讨，也是非常有启发性的。它不仅仅是指纳税人实际缴纳的税款，更包含了由于不当的税捐稽征行为所造成的间接损失，例如，由于不确定的税收政策导致的投资风险，或者由于繁琐的程序造成的经营成本增加。作者强调，税捐稽征机关在行使职权时，应该充分考虑这些“税损”，并在程序设计和法律适用上，尽量减少对纳税人造成的负面影响。这种对纳税人整体利益的考量，使得这本书的视野更加开阔，也更加贴近现实。
评分近期阅读了《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》，这本书彻底颠覆了我过去对税捐稽征的刻板印象。我一直觉得，税务是政府的事情，与我个人似乎只有“缴钱”这一个简单的连接点。然而，这本书却以一种令人耳目一新的方式，将“行政程序”这个看似遥远的法律概念，与我们每一个纳税人的切身利益紧密地联系起来，揭示了税捐稽征背后所蕴含的深刻的权利保障意义。 作者在书中对行政程序法基本原则的解读，非常到位。他深入浅出地阐述了“合法行政”、“正当程序”等理念，并将其在税捐稽征的各个环节中进行了生动地展示。例如，在税款的认定和核定过程中，要求税捐稽征机关必须遵循一系列严格的程序，例如告知纳税人相关证据、听取其申辩意见等。这让我明白，税款的征收并非是一种可以随意的行为，而是必须经过严谨的法律程序来约束。这种对程序的重视，实际上是对纳税人权利的一种根本性保障。 更让我印象深刻的是，本书对于“纳税人基本权”的强调。我一直以为，纳税人的权利仅限于“依法纳税”，但作者却从更广阔的视野，揭示了纳税人在税捐稽征过程中所拥有的多重基本权利，例如财产权、平等权、知情权等。当税捐稽征机关需要对纳税人的财产进行调查或采取限制措施时，纳税人有权知道依据是什么？程序是否合法？是否已经穷尽了其他更少侵犯权利的替代方案？这些问题，在书中都得到了细致的解答，并为纳税人提供了维权的依据。 这本书的叙述风格非常独特，它既有法律文本的严谨和专业，又不失文学的流畅和感染力。作者运用大量的案例分析，将抽象的法律条文转化为鲜活的社会现实，让我们能够更直观地理解税捐稽征过程中可能出现的各种问题，以及如何通过法律手段来解决。他对于“税捐稽征法之新思维”的探索，尤其具有前瞻性，它不仅仅是在解释现有的法律，更是在呼唤一种更加人性化、更加注重公平的税收征管模式。 书中对于“比例原则”和“信赖保护原则”在税捐稽征领域的应用，是我认为本书最精彩的部分之一。我明白了，即使是出于公共利益的税收征管，也必须在“必要性”和“最小侵害”的框架下进行。例如，在实施税收保全措施时，必须谨慎行事，不得过度。同时，对于政府曾经作出的合法承诺，纳税人基于信赖而产生的行为，政府不应随意推翻，这是一种对法律稳定性和可预期性的重要保障。 总而言之，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》是一本极具价值的书籍。它不仅提升了我作为一个纳税人的法律意识，更让我看到了一个更加公平、更加透明的税收征管环境的可能性。这本书的出版，无疑为我们纳税人提供了一盏明灯，让我们能够更自信、更有力地维护自己的合法权益。我强烈推荐这本书给所有在台湾生活、工作、并关心自身权益的民众。
评分近期拜读了《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》，这本书如同一股清流，涤荡了我过去对税捐稽征的诸多刻板印象。我原本以为，税捐稽征不过是政府单方面地向民众收取税款，而我们纳税人除了被动缴钱，似乎别无选择。然而，本书以其深刻的洞察力，向我展示了一个全新的税收征管图景，一个将“行政程序”和“纳税人基本权”置于核心地位的崭新时代。 作者在书中对行政程序法基本原则的阐释，堪称教科书般的精彩。他将“依法行政”、“正当程序”等概念，巧妙地融入到税捐稽征的每一个环节，从税款的核定、征收到稽查，都强调了程序正义的重要性。例如，在税务稽查过程中，书中详细介绍了税捐稽征机关在进入纳税人营业场所或住宅时，必须遵循哪些程序，如何保障纳税人的隐私权，以及纳税人在此过程中应享有的权利。这种对程序细节的深入挖掘，让身为纳税人的我，感觉到了前所未有的尊重和保障。 尤为令人惊叹的是，本书对“纳税人基本权”的论述，极具开创性。它不仅仅局限于抽象的法律条文，而是通过大量的案例分析，向我们展示了财产权、平等权、知情权等基本权利在税捐稽征过程中的具体体现。我明白了，税款的征收并非可以“随心所欲”，而是必须在法律的框架内进行，并且必须充分尊重纳税人的基本权利。比如，当税务机关对纳税人的财产采取保全措施时，是否已经尽到了告知义务？措施是否符合比例原则？这些都成为了我们纳税人维权的有力武器。 本书的写作风格，可以说是一种“润物细无声”的学理普及。作者的语言，既有法律的专业性，又不失人文的关怀。他能够用通俗易懂的语言，将复杂的法律概念解释得清清楚楚，并且通过大量生动形象的例子，让我们能够感同身受。他对于“税捐稽征法之新思维”的探讨，更是充满了一种前瞻性和建设性，它不仅仅是对现状的批判，更是对未来税收征管模式的一种美好构想。 书中对于“比例原则”和“信赖保护原则”的详细论述，对我而言，简直是醍醐灌顶。我明白了，即使是政府为了实现公共利益而征收税款，也必须在尊重个人权利的前提下进行，所有干预都应以实现目的为必要，并且不能过度。同时，如果纳税人是基于对政府合法行为的信赖而采取行动，政府不应随意地改变政策，这是一种对法律稳定性的重要承诺。 总体而言，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》是一本极具启发性和实践指导意义的著作。它不仅为法律专业人士提供了深入的研究视角，更为每一位纳税人敲响了权利意识的警钟。这本书的出现，无疑将促进一个更加公平、透明、尊重纳税人权利的税收征管环境的形成。我强烈推荐这本书给所有生活在台湾，并希望更好地了解自身权利的民众。
评分最近读完了《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》，这本书的内容对我产生了深远的影响。过去，我对税捐稽征法的理解，仅仅停留在“缴税”这个狭隘的认知上，总觉得这是政府与纳税人之间一种单向的、不可避免的义务。然而，这本书以其独特的视角，将“行政程序”的精髓引入税捐稽征领域，彻底打破了我原有的思维定势。 作者在书中，深入浅出地阐述了行政程序法在税捐稽征过程中的核心地位。他指出，每一次税款的征收，都必须经过一系列规范化的行政程序，这些程序不仅仅是为了保障税款的顺利收缴，更是为了维护纳税人的基本权利。例如，在税务稽查过程中，税捐稽征机关必须严格遵守告知、回避、保密等程序，不得随意侵犯纳税人的隐私。这种对程序正义的强调，让我看到了一个更加尊重和保护纳税人的税收征管模式。 尤为值得称道的是，本书对“纳税人基本权”的深入剖析。作者从宪法理论出发，详细阐述了财产权、平等权、知情权等基本权利在税捐稽征过程中的体现。我明白了，我们作为纳税人，并非只能被动地接受，而是拥有明确的权利，可以参与到税捐的认定、核定以及救济过程中。例如，当税捐稽征机关要对我的财产采取强制措施时，我是否有权知道其法律依据？措施是否符合比例原则？这些都成为了我维护自身权益的重要依据。 这本书的写作风格，可以说是“既有深度又有温度”。作者的论述严谨而富有逻辑，但其语言又非常生动且易于理解。他大量引用了台湾本土的案例，将抽象的法律条文转化为了生动的社会现实，让我们能够更真切地感受到税捐稽征过程中可能遇到的问题，以及如何运用法律手段来解决。他所倡导的“税捐稽征法之新思维”，不仅仅是对现有法律的解读，更是一种对未来税收征管方向的引领，即构建一个更加公正、透明、以纳税人权利为中心的税收体系。 书中关于“比例原则”和“信赖保护原则”的阐述，对我而言，如同打开了一扇新的大门。我明白了，即使是为了公共利益而征收税款，也必须限制在一定的范围内，不得过度侵害个人的合法权益。同时，政府的每一个行为，都应该有其法律依据，并且要对纳税人负责。尤其是在处理行政争议时，信赖保护原则能够有效地防止政府随意改变政策，保护纳税人的合法权益。 总之，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》是一本极具启迪性和实践指导意义的著作。它不仅为法律界提供了新的研究视角，更为每一位台湾的纳税人提供了一份不可或缺的“权利指南”。这本书的出版，必将推动台湾税收征管向更加公平、透明、尊重纳税人权利的方向发展。我强烈推荐这本书给所有关心自身权益的台湾读者。
评分近来有幸研读《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》，此书之见解，犹如一盏明灯，照亮了我对税捐稽征的固有认知。过往，我仅将税务视为政府单方面施加的义务，对其中涉及的程序与权利，鲜有深究。然而，本书以其深刻的分析，将“行政程序”的精髓与“纳税人基本权”巧妙融合，构建了一个崭新的税收征管理论框架。 作者在书中，对行政程序法在税捐稽征领域的应用，进行了系统而深入的解读。他指出，每一项税捐的征收，都必须遵循严格的法律程序，这些程序不仅是保障税款顺利入账的工具，更是守护纳税人基本权利的屏障。例如，在税务稽查过程中，书中详细阐述了税捐稽征机关必须履行的告知、回避、说明等义务，以及纳税人在此时所享有的权利，诸如拒绝不合理搜查、要求出示合法证件等。这种对程序细节的严谨考察，让我深切感受到法律对个体权利的细致呵护。 更为突出的是，本书对“纳税人基本权”的着墨，可谓是开宗明义，振聋发聩。作者从宪法的高度，系统地阐释了财产权、平等权、知情权等基本权利在税捐稽征过程中的具体内涵。我顿然醒悟，税款的缴纳并非一项可以任由政府随意支配的义务，而是在保障个人基本权利的前提下进行的。例如，当税捐稽征机关欲对纳税人的财产采取保全措施时，是否已经充分考虑了“比例原则”，是否已经穷尽了更少侵犯权利的替代方案？这些深刻的诘问，为我维护自身权益提供了强有力的理论支撑。 本书的叙述风格，堪称“严谨而不失温度”。作者的笔触，既有法律学者的专业严谨，又饱含对社会现实的关怀。他通过大量台湾本土的鲜活案例，将抽象的法律条文转化为生动的社会画面，使得读者能够更切身地感受到税捐稽征过程中可能存在的各种问题，以及如何运用法律的智慧来应对。其对“税捐稽征法之新思维”的倡导，更是极具前瞻性，它引领着我们思考一个更加公正、透明、以人为本的税收征管未来。 书中对“比例原则”和“信赖保护原则”的详尽阐释，对我而言，犹如醍醐灌顶。我明白了，即使是为了实现公共利益而征收税款，也必须在尊重个人权利的界限内进行，所有干预都应以实现合法目的为必要，且不得过度。同时，政府的承诺，无论大小，都应被信守，这是维系社会信任与法律秩序的基石。 综而言之，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》是一本极具分量和启发性的著作。它不仅为法律领域的学者和实务工作者提供了宝贵的智识，更为每一位台湾的纳税人，提供了不可或缺的“权利地图”。本书的出现，必将有力地推动台湾税收征管朝着一个更加公平、透明、尊崇纳税人权利的方向迈进。我郑重推荐本书给所有关心自身合法权益的台湾民众。
评分近期有幸阅读了《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》，这本书让我对税捐稽征有了全新的认识。过去，我总觉得税务是一个冰冷、高压的词汇，与我的个人生活似乎只有“缴钱”这一种简单的连接。然而，这本书以其独特的视角，将“行政程序”的精髓与“纳税人基本权”紧密地结合起来，让我看到了一个更加尊重和保障公民权利的税收征管新模式。 作者在书中对行政程序法在税捐稽征领域的应用，进行了深入浅出的阐述。他指出，税捐的征收绝非一种单向的强制行为，而是需要遵循一系列规范化的行政程序。这些程序，不仅仅是为了保证税款的顺利收缴，更是为了保障纳税人的合法权益。例如，在税务稽查过程中，税捐稽征机关必须严格遵守告知、回避、保密等程序，不得随意侵犯纳税人的隐私。这种对程序正义的强调，让我感受到了法律对于个体权利的细致关怀。 尤为让我印象深刻的是，本书对“纳税人基本权”的深刻挖掘。作者从宪法的高度，详细阐述了财产权、平等权、知情权等基本权利在税捐稽征过程中的体现。我明白了，我们作为纳税人，并非只能被动地接受，而是拥有明确的权利，可以参与到税捐的认定、核定以及救济过程中。例如，当税捐稽征机关要对我的财产采取强制措施时，我是否有权知道其法律依据？措施是否符合比例原则？这些都成为了我维护自身权益的重要依据。 这本书的写作风格，可以说是一种“既有深度又有温度”的结合。作者的论述严谨而不失流畅，他大量引用了台湾本土的案例，将抽象的法律概念具象化，让我们能够更直观地理解税捐稽征过程中可能遇到的问题，以及如何运用法律手段来解决。他所倡导的“税捐稽征法之新思维”，更是充满了一种前瞻性和建设性，它呼唤一种更加人性化、更加注重公平的税收征管模式。 书中关于“比例原则”和“信赖保护原则”的阐述，对我而言，是书中最为精彩的部分。我明白了，即使是为了公共利益而征收税款，也必须在尊重个人权利的前提下进行，所有的干预都应以实现合法目的为必要，并且不能过度。同时，对于政府曾经作出的合法承诺，纳税人基于信赖而产生的行为，政府不应随意推翻，这是一种对法律稳定性和可预期性的重要保障。 总而言之，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》是一本极具价值的书籍。它不仅提升了我作为一个纳税人的法律意识，更让我看到了一个更加公平、更加透明的税收征管环境的可能性。这本书的阅读体验，是充满启发性的，我强烈推荐给所有在台湾生活、工作、并关心自身权益的民众。
评分最近拜读了《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》，这本书给我带来的震撼，久久不能平息。在此之前，我总觉得“税捐稽征”是一个离我生活很远，且充满强制性的概念。然而，这本书却以其独特的视角，将“行政程序”的精髓与“纳税人基本权”紧密地结合起来，为我打开了一扇全新的大门，让我看到了一个更加尊重和保障公民权利的税收征管图景。 作者在书中对行政程序法基本原则的论述，清晰且具有指导意义。他指出，任何税捐的征收，都必须遵循严格的法律程序，这些程序不仅是保障税款入库的手段，更是保障纳税人合法权益的基石。例如，在税务稽查中，税捐稽征机关必须履行告知义务，尊重纳税人的陈述意见权，并且在采取强制措施时，必须符合比例原则，不得过度侵害纳税人的权利。这种对程序正义的强调，让我感受到了法律对于个体的尊重。 尤为让我感到惊喜的是，本书对“纳税人基本权”的深刻挖掘。作者从宪法的高度，阐述了财产权、平等权、知情权等基本权利在税捐稽征过程中的具体体现。我明白了，税款的缴纳并非是一种无条件的义务，而是在享有各项基本权利的前提下进行的。例如，当税捐稽征机关要对纳税人的财产采取措施时，是否已经尽到了告知义务？措施是否符合比例原则？这些都成为了我维护自身权益的有力武器。 这本书的写作风格，可以说是一种“学术与实践并重”的典范。作者的论述严谨而不失流畅，他大量引用了台湾本土的案例，将抽象的法律概念具象化，让我们能够更直观地理解税捐稽征过程中可能遇到的问题，以及如何运用法律手段来解决。他所倡导的“税捐稽征法之新思维”，更是充满了一种前瞻性和建设性，它呼唤一种更加人性化、更加注重公平的税收征管模式。 书中关于“比例原则”和“信赖保护原则”的阐述，对我而言，是书中最为精彩的部分。我明白了，即使是为了公共利益而征收税款，也必须在尊重个人权利的前提下进行，所有的干预都应以实现目的为必要，并且不能过度。同时，对于政府曾经作出的合法承诺，纳税人基于信赖而产生的行为，政府不应随意推翻，这是一种对法律稳定性和可预期性的重要保障。 总而言之，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》是一本极具价值的书籍。它不仅提升了我作为一个纳税人的法律意识，更让我看到了一个更加公平、更加透明的税收征管环境的可能性。这本书的阅读体验，是充满启发性的，我强烈推荐给所有在台湾生活、工作、并关心自身权益的民众。
评分最近有幸阅读了《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》这本书，内心受到了极大的触动。在此之前，我对税捐稽征法的理解，停留在“强制征收”的层面，总觉得纳税人是被动的执行者。然而，这本书以其深刻的理论分析和详实的案例阐释，彻底改变了我的认知，让我看到了一个更加尊重和保障纳税人基本权利的税收征管新范式。 书中对行政程序法在税捐稽征领域的应用，进行了系统而深入的探讨。作者指出，任何税捐的征收，都必须遵循一定的行政程序，这些程序不仅是保障税款顺利入账的手段，更是保障纳税人合法权益的基石。例如，在税务稽查、税款核定等环节，税捐稽征机关必须履行告知义务、听取意见、提供说明等程序，不得随意做出决定。这种对“程序正义”的强调，让身为纳税人的我，感受到了前所未有的尊重和被重视。 更让我印象深刻的是，本书对“纳税人基本权”的深刻挖掘。作者从宪法的高度出发，阐释了财产权、平等权、知情权等基本权利在税捐稽征过程中的重要性。我明白了，税款的缴纳并非是一种无条件的义务，而是在享有各项基本权利的前提下进行的。例如，当税捐稽征机关需要对纳税人的财产采取措施时，必须严格遵守比例原则，不得过度侵害纳税人的财产权。同时，在税收优惠的适用上，也必须确保平等对待，避免歧视。 本书的写作风格，非常具有学术深度，但又避免了枯燥乏味的法律术语堆砌。作者运用了大量的台湾本土案例，将抽象的法律理论具象化，使得读者能够更容易理解和接受。他对“税捐稽征法之新思维”的倡导，更是令人耳目一新，他呼吁将税捐稽征从一种“强制”的模式，转变为一种“合作”和“服务”的模式，从而构建一个更加和谐的税收征纳关系。 书中对于“比例原则”和“信赖保护原则”的详尽论述，也让我受益匪浅。我明白了，税捐稽征机关在行使职权时，必须受到这些基本原则的约束，不得超越法律的界限。例如，在采取强制执行措施时，必须选择对纳税人影响最小的方式，并且要事先告知。同时，如果纳税人是基于对政府合法承诺的信赖而采取行动，那么政府也应尊重这种信赖，不得随意改变政策。 总而言之，《行政程序与纳税人基本权：税捐稽征法之新思维(三版)》是一本极具前瞻性和实践价值的著作。它不仅为法律专业人士提供了深入的研究框架，更为每一个台湾的纳税人提供了一份珍贵的“权利指南”。这本书的出现，无疑将推动一个更加公平、透明、尊重纳税人权利的税收征管体系的建立。我强烈推荐这本书给所有关心自身权益的台湾读者。
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