实质课税与纳税人权利保护 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2024

　　实质课税与纳税人权利保护，日益受到重视。2009年增订税捐稽征法第12条之1，明定税法解释及事实认定应以实质经济原则认定之，其中第3项更明定课税要件事实之实质认定，应由稽征机关负举证责任。台湾之税捐稽征实务，于立法、行政及司法层面，向来强调依法课税，对于纳税人基本权利之保障则未予以相对应之重视，于2010年修正公布纳税人权利保护章，首度承认纳税人权利并予以明文保护。同时并有税捐稽征法第28条第2项退税请求权等条文之新修正，于形式意义及实质意义上为纳税人权利保护开启崭新之扉页。

　　因此，本书从实质课税原则与纳税人权利保护观点出发，就两岸之税捐法制作进一步之探讨，借以釐清税法与民法规范之关系，并就澳洲、韩国、法国等法制国家相关制度作一比较研究与讨论。

　　本书系台湾大学法律学院财税法学研究中心与财团法人资诚教育基金会合作主办「第十四届两岸税法学术研讨会—实质课税与纳税人权利保护」之论文集，内容包含：一、实质课税与纳税人权利保护；二、经济转型中的税收调节机制与政策选择-兼及国家课税权的宪法界限；三、实质课税原则内涵之再探；四、契约类型自由与契约当事人之认定；五、韩国纳税人权益保护制度分析；六、日本、美国、法国税法上的实质课税原则。

目　录
序 葛克昌
前　言 葛克昌、贾绍华、吴德丰
作者简介
总　论

第一章 实质课税与纳税人权利保障 葛克昌∕3

第二章 经济转型中的税收调节机制与政策选择——兼及国家课税权的宪法界限 贾绍华∕33

第三章 Beyond Form Versus Substance:
A Road Map for Chinese Tax Lawyers Serious about the Rule of Law Yuri Grbich 59
　【中译文】形式与实质的区别与超越——致华人税法界关于重视法治原则的指引 蓝元骏；郑皓文∕115

第四章 论实质课税原则之功能定位——以征税事实为切入 闫　海∕153

第五章 权利（权力）滥用限制视角下之实质课税原则 席晓娟∕183

第六章 实质课税原则内涵再探 蔡朝安∕203

第七章 实质课税原则的宪政评价与适用界限 刘映春∕235

第八章 实质课税原则与税收法定原则的冲突与协调 黄　桦∕255

第九章 税制变迁的一个分析框架——兼论实质课税为何以及何以产生 梁文永∕269

第十章 实质课税类似案例之歧异判决 黄俊杰∕305

第十一章 关于中国大陆实质征税原则的立法探讨 杨　萍∕335
各　论

第十二章 契约类型自由与契约当事人或纳税义务人之认定 黄茂荣∕357

第十三章 从台湾实质课税原则案例看税捐稽征法第12条之1的未来修法方向 许祺昌∕417

第十四章 从实质课税原则视角分析非法收入之征税 史正保∕467

第十五章 特殊目的公司穿透制度中的纳税人权利保护 刘天永∕499

第十六章 特种货物及劳务税条例之立法评析——居住正义之实现与奢侈税之开征 廖钦福∕517

第十七章 论有限公司股东之继承人作为清算人并限制出境是否妥适？——以实务判决之观察为中心 邱祥荣∕559

第十八章 论大陆公司合併中的亏损扣除 李俊明∕585
比较法

第十九章 韩国的纳税人权益保护制度分析 韩相国∕601

第二十章 Default Tax Assessments in Different　Institutional Environments: An Australia/China Comparison of Rule of Law Implications Nolan Cormac Sarkey∕631
　【中译文】相异体制环境下之迳予核定税额制——中澳宪法治之比较 蓝元骏；郑皓文∕657

第二十一章 法国税法上的实质课税原则及其宪法界限 黄源浩∕673

第二十二章 借镜韩国思考台湾纳税人权利保护制度之兴革 黄士洲∕693

第二十三章 以美国Coltec Industries案例简介「经济实质标准」 钟　骐∕725

第二十四章 从日本租税法律主义与实质课税原则之争论税法解释与纳税人权保护 蔡孟彦∕743

第二十五章 从国际间解决重复课税的原则论台湾所得税法第8条第3款所得来源地的判断方式 谢如兰∕767

附　录
附录一 2011年第十四届两岸税法研讨会活动纪实——台北活动花絮∕799
附录二 2011年第十五届两岸税法研讨会活动纪实——沈阳活动花絮∕803
附录三 两岸相关法制∕807
附录四 本书两岸用语对照表∕827