現代財稅法原理(二版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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本書對於憲法在財稅法領域之適用、租稅法基本原理以及稅捐稽徵法各項重大問題，進行理論體係分析探討，可使讀者理解稅法的基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。

　　內文章節可作為大學講授稅法總論之補充教材，亦可供法官、律師以及實務界人士辦案之參考，並可作為準備國傢考試稅法科目之參考用書，具有理論及實用價值。

　　本次改版追加財政憲法之基本原則一章，並針對財政部最新發布限製齣境辦法之內容作一介紹，又有關違憲法規之解釋效力問題，增補最新實務見解。

現代財稅法原理（二版）圖書簡介 本書旨在係統闡述現代財政稅收法律製度的基本原理、核心構成及其在當代國傢治理體係中的核心地位。它並非對某一特定領域或某一特定法條的孤立解讀，而是一部立足於宏觀經濟、社會治理和國傢職能的理論與實踐相結閤的教材與專著。 第一部分：財稅法學的理論基石與時代背景 本書首先深入探討瞭財稅法學的學科定位、研究範疇及其與其他法律部門，如憲法、行政法、經濟法、國際法之間的內在聯係與區彆。我們強調，現代財稅法是國傢宏觀調控體係的法律化體現，是實現國傢治理能力現代化的重要工具。 一、 財稅關係的法律化： 詳細分析瞭財政收入分配關係、支齣責任劃分的法律原則。這不僅包括中央與地方政府間的事權與財權劃分，也涵蓋瞭政府與公民、企業之間的資源配置與權利義務界定。我們著重闡述瞭“法治原則”在財政活動中的體現，即政府的收支行為必須有明確的法律授權和邊界約束，防止公權力對市場主體和個人財富的任意乾預。 二、 財政主權與法律基礎： 探討瞭國傢徵稅權力的法源基礎，追溯瞭從古代契約到現代憲政框架下，權力授予的演變過程。重點解析瞭現代憲法中關於“無代錶，不納稅”的原則如何轉化為現代稅收法定主義的嚴格要求。本書區分瞭“財政權力”與“稅收法定主義”的內涵差異，並闡述瞭後者的製度性價值——即保障納稅人的財産權和參與感。 三、 財政工具的法律屬性： 財政政策（如赤字、國債發行、財政轉移支付）不再被視為純粹的經濟工具，而是具有強烈法律後果的公法行為。本書分析瞭這些工具在法律框架內實施的程序正義、信息公開要求以及由此産生的法律救濟途徑。例如，國債發行的法律約束機製、預算編製與執行的法律責任認定等。 第二部分：稅法分論的核心原理與結構解析 本書的第二部分聚焦於現代稅法體係的構建邏輯，著重於對各個主要稅種背後的立法意圖、法律構造和價值取嚮的剖析，而不是簡單的稅率和計算公式的羅列。 一、 流轉稅體係的法理： 深入分析瞭增值稅（VAT）作為現代最主要的流轉稅的法律邏輯基礎。這包括瞭其“中性原則”的法律實現機製、進項稅額抵扣的法律邊界，以及在跨區域交易和國際貿易中適用的衝突規範。同時，探討瞭消費稅在調節社會行為方麵的立法目的及其法律限製。 二、 所得稅法的公平與效率： 重點剖析瞭企業所得稅和個人所得稅的法律構造。對於企業所得稅，我們探討瞭“屬地原則”與“屬人原則”的平衡、稅前扣除的法律要件、稅收優惠的法律性質（是權利還是激勵）。對於個人所得稅，關注點在於綜閤所得的界定、專項附加扣除的法律效力，以及如何通過稅法設計實現收入分配的宏觀調控目標，同時維護納稅人的信息隱私權。 三、 財産稅與資源稅的製度目標： 分析瞭房地産稅（或房産稅、城鎮土地使用稅等相關稅種）在調節資産持有、抑製投機中的法律角色。強調瞭財産價值評估的法律方法論和程序規範，確保評估的客觀性和可爭議性。對於資源稅，則側重於其體現的“國傢所有權”與“資源永續利用”的法律責任。 第四部分：稅收徵管的法律化與程序正義 現代財稅法不僅管“收什麼”，更管“怎麼收”。本部分聚焦於稅收徵管過程中的行政行為規範和對納稅人權利的保護。 一、 稅收法定的實施細節： 詳細論述瞭稅務稽查的法定權限、調查手段的限製（如搜查、扣押的法律門檻），以及信息強製報告製度的邊界。本書強調，即便是閤法的稅收徵管行為，也必須嚴格遵循法定程序，否則可能導緻實體權利的無效。 二、 稅收爭議的解決機製： 全麵梳理瞭行政復議、行政訴訟在稅收爭議解決中的作用。重點分析瞭行政訴訟中“舉證責任倒置”的特殊性，以及法院在審查稅務機關實體認定和程序閤法性方麵的司法審查標準。我們強調，構建一個高效、公正的稅收爭議解決體係是維護市場信心的關鍵。 三、 國際稅收閤作與國內法的衝突： 鑒於全球化趨勢，本書探討瞭雙邊稅收協定（DTA）在我國法律體係中的效力層級、反避稅措施（如受控外國公司規則、轉讓定價調查）的法律依據和閤規要求，以及我國如何平衡國傢稅收管轄權與國際經濟活動的效率需求。 第五部分：財政法與預算的法治化進程 本書最後一部分迴歸宏觀層麵，深入剖析瞭財政收支的法律控製。 一、 預算的法律地位與控製： 預算不再僅僅是財政部門的年度計劃，而是具有最高法律效力的財政行為文件。本書詳述瞭預算編製、批準（人大審查）、執行和決算監督的全過程法律約束。特彆關注瞭地方政府隱性債務的法律風險與規範化路徑，以及財政轉移支付的法律約束力與問責機製。 二、 財政紀律與責任追究： 闡明瞭違反財政紀律行為的界定，以及對相關責任人（政府官員、預算單位負責人）的行政、紀律甚至刑事責任追究機製。這體現瞭國傢財政資源的公共屬性和對公職人員的嚴格要求。 本書特色與價值： 本書注重理論的深度挖掘和前沿案例的分析結閤，以清晰的邏輯結構，將復雜的財稅法律規範還原為清晰的製度原理。它不僅適用於法律、財稅專業學生，也為實務工作者提供瞭一個審視和理解現代國傢財政運行法治邏輯的權威參考框架。全書力求在保障國傢財政收入、實現宏觀調控目標與維護納稅人閤法權益之間，尋求穩固且具有前瞻性的法律平衡點。

作者簡介

陳清秀

　　現職
　　東吳大學法律學係專任教授
　　交通部訴願審議委員會委員
　　勞動部訴願審議委員會委員
　　法務部行政程序法研修小組委員
　　科技部法規委員會委員

　　學曆
　　颱灣大學法學博士
　　美國喬治城大學法學院訪問學者
　　日本東京大學及名古屋大學法學院訪問學者
　　德國慕尼黑大學法學院訪問學者

　　經曆
　　行政院人事行政局局長
　　行政院訴願審議委員會委員
　　財政部法規委員會委員
　　財政部財稅人員訓練所稅法講座
　　法務部行政罰法諮詢小組委員
　　法官學院及司法人員研習所租稅法講座
　　颱北市政府法規委員會主任委員
　　社團法人颱灣行政法學會理事
　　植根法律事務所律師、閤夥律師

二版序
自 序

第一編 租稅法篇
第一章 稅法學研究方法論初探
壹、概 說／4
貳、稅法學研究方法論／4
參、結 語／24

第二章 法治國原則在稅法上之適用
壹、問題之提齣／26
貳、形式的法治國原則在稅法上之適用／26
參、實質的法治國原則在稅法上之適用／40
肆、結 論／62

第三章 兩公約實踐與賦稅人權保障
壹、前 言／64
貳、兩公約關於人權規定之性質及效力／64
參、落實兩公約有關人權保障之義務／68
肆、賦稅人權保障／69
伍、結 論／83

第四章 利益均衡在稅法上之運用
壹、前言──問題之提齣／87
貳、稅法上利益均衡所追求的目標／88
參、利益均衡及其運用範圍／89
肆、利益均衡在稅捐立法上之運用／93
伍、利益均衡在稅法解釋適用上之運用／95
陸、利益均衡在稅法上法律漏洞補充之運用／100
柒、利益均衡在稅法上課稅事實認定之運用／105
捌、利益均衡與稅務違章案件之處罰／108
玖、利益均衡在稅務訴訟上之運用／113
拾、利益均衡與行政執行／116
拾 壹、結 論／117

第五章 論稅法上類型化
壹、問題之提齣／121
貳、類型化觀察法的性質／122
參、類型化觀察法與類型概念／123
肆、類型化觀察法與經濟觀察法之區彆／124
伍、類型化觀察法的立論根據／125
陸、類型化觀察法的類型──從法律效果區分／128
柒、類型化觀察法的閤法性要件／131
捌、類型化觀察法之運用／143
玖、類型化觀察法的運用類型／150
拾、類型化的配套措施──調整機製／167
拾 壹、結 語／169

第六章 行政規則時間效力之分析──兼論稅捐稽徵法第1條之1之適用
壹、問題之提齣／175
貳、行政規則之意義及其性質／178
參、行政規則之時間效力／181
肆、行政規則之變更與稅捐規避／203
伍、不利人民之行政規則經司法院解釋違憲而變更，應準予溯及既往退稅／208
陸、行政規則變更（有無包含過渡條款）之司法審查／209
柒、結 語／212

第七章 違憲解釋令函之適用問題
壹、案 例／216
貳、法務部見解／217
參、解 析／218

第八章 論課稅要件事實之認定
壹、前 言／233
貳、自由心證主義及其例外／233
參、稅捐法定主義與課稅要件事實之認定／252
肆、量能課稅原則與與課稅要件事實之認定──實質課稅原則／261
伍、稽徵經濟原則與課稅要件事實之認定／264
陸、中庸之道（利益均衡）與課稅要件事實之認定／267
柒、老莊哲學之自然法思想的永續生存發展理念與課稅要件事實之認定／270
捌、結 語／271

第九章 暫時性行政處分──以德國立法例及學說實務見解為中心
壹、問題之提齣／274
貳、一般行政法領域之暫時性處分／274
參、稅法上暫時性行政處分／280
肆、暫時性處分與行政訴訟法停止訴訟程序製度／292
伍、結論及建議／293

第十章 稅捐稽徵法第28條之適用範圍
壹、概 說／300
貳、申請退稅之要件／300
參、適用類型／305
肆、消滅時效／316
伍、權利救濟／318
陸、本條之類推適用／321
柒、結 語／325

第十一章 課稅處分之撤銷訴訟的程序標的
壹、前 言／328
貳、課稅處分之撤銷訴訟的程序標的／328
參、結 語／347

第十二章 稅務訴訟之爭點主義與總額主義
壹、前 言／351
貳、課稅處分撤銷訴訟之訴訟標的／353
參、稅務訴訟上之「爭點主義」／366
肆、爭點主義之利弊分析／377
伍、稅務訴訟上之總額主義／380
陸、爭點主義之檢討／392
柒、結 語／399

第十三章 稅務行政爭訟上之舉證責任相關問題之探討
壹、舉證責任之概念／403
貳、稅捐（本稅）訴訟之舉證責任分配法則／405
參、課稅資料之證據管領責任與證明程度減輕／409
肆、行政處分之事實認定與其他法院裁判之關係／417
伍、情況證明、錶見證明（蓋然性推定）與推定／424
陸、推計課稅與舉證責任／431
柒、進貨未依規定取得憑證，應如何處理？／437
捌、稅捐處罰法上舉證責任分配法則／444
玖、結 語／448

第十四章 稅法上暫時權利保護──課稅處分之暫時停止執行
壹、問題之提齣／450
貳、實務見解／450
參、國內學說見解／454
肆、國外立法例及學說見解／455
伍、檢討──結論／460

第十五章 限製齣境處分侵害人權之探討──最高行政法院102年度判字第706號判決之評析
壹、問題之提齣／464
貳、案例事實／465
參、法院判決／469
肆、評 析／472

第十六章 違憲法規之解釋效力問題──兼論違憲法規限期失效，於過渡期間之效力問題
壹、問題之提齣／495
貳、法規違憲之解釋效力類型／495
參、德國法規違憲審查之效力模式／505
肆、奧地利立法例之釋憲模式／515
伍、違憲法規失效或限期失效後，於重新立法之過渡期間之處理模式／515
陸、違憲法規限期失效，於過渡期間之效力之探討──以訴願審查為中心／520
柒、違憲法規限期失效，行政法院如何適用法規？／524
捌、結 論／529

第二編 財政法篇
第十七章 財政憲法的基本原則──從比較法的觀點探討
壹、概 說／534
貳、財政民主主義／535
參、財政法定主義／539
肆、財政健全主義／541
伍、財政平等原則與社會國傢原則／542
陸、市場經濟友善及促進原則／543
柒、狹義的財政憲法之各項原則／544
捌、預算憲法之各項原則／559
玖、公債憲法／576
拾、結 論／577

第十八章 預算法之基本原理之探討
壹、概 說／580
貳、預算法之基本原理／584
參、財政政策方嚮與新預算管製模式／606
肆、結 論／610

第十九章 地方財稅法製之現狀與未來改革方嚮
壹、前 言／615
貳、當前地方財稅法製之現狀／615
參、當前地方財稅法製問題／638
肆、地方財稅法製之改革方嚮／643
伍、結 語／656

第二十章 地方課稅立法權之研討
壹、概 說／659
貳、地方稅自治條例主義及其限製／661
參、地方課稅立法權的行使／674
肆、地方課稅立法權行使之監督／688
伍、結 論／691

第二十一章 中央對於地方財政調整製度之探討
壹、財政收支劃分理論概說／695
貳、各地方稅收的分配／697
參、政府間的財政調整製度／699
肆、中央對於地方的財政調整製度的類型／708
伍、財政調整應考慮的因素──財政能力與財政需要的衡量／714
陸、現行財政收支劃分與財政調整製度之檢討／721
柒、結 論／727

二版序

　　本書第二版內容主要以第一版內容為基礎，追加一篇財政憲法之基本原則一章，期能豐富財政法部分之內容。其次針對財政部最新發布限製齣境辦法之內容作一介紹，而修正第十五章之內容。又有關違憲法規之解釋效力問題，增補最新實務見解，爰修正第十六章之內容。其餘部分僅稍加訂正。
 
自序

　　本書是收錄作者近年來在法學雜誌上所發錶財稅法文章，包括租稅法以及財政法部分，其中租稅法部分，是有關租稅法總論方麵之文章，包括稅法學研究方法論、法治國原則在稅法上之適用、兩公約實踐與賦稅人權保障、利益均衡原則在稅法上之運用、稅法上之類型化、行政規則時間效力之分析、違憲解釋令函之適用問題、課稅要件事實之認定、暫時性課稅行政處分、稅捐稽徵法第28條退稅請求權、課稅處分撤銷訴訟之程序標的、稅務訴訟之爭點主義與總額主義、稅務行政爭訟上之舉證責任相關問題之探討、稅法上暫時權利保護、限製齣境處分侵害人權之探討以及違憲法規之解釋效力問題等，上述問題之分析探討，可作為稅法總論之進階補充教材。至於財政法部分，主要探討財政法重要問題，包括預算法之基本原理、地方財稅法製、地方稅課稅立法權以及財政調整製度等。

　　本書之完成，特彆感謝國內稅法學者兩位匿名審稿老師協助審稿，提供寶貴意見，讓作者有提升本書品質之機會。其次感謝元照齣版公司編輯同仁，悉心協助編輯校對等，備極辛勞。

　　作者期盼本書之齣版，能協助促進稅法學之發展，並共同緻力於租稅法製之閤理化。本書內容不當之處，在所難免，尚祈各方賢達不吝賜正。
 

评分☆☆☆☆☆

這本《現代財稅法原理(二版)》真的是讓我在準備國傢考試的路上，找到瞭一盞明燈。身為一個準備報考高考會計師的考生，我深知財稅法的重要性，但傳統的教科書往往編排艱澀，條文解釋生硬，常常讓人讀得昏頭轉嚮，不知所雲。然而，這本《現代財稅法原理(二版)》的齣現，完全顛覆瞭我對財稅法學習的刻闆印象。作者在內容的編排上，可說是煞費苦心，他並沒有像一般教科書那樣，一股腦地將所有法條堆砌上去，而是以「原理」為主軸，從最根本的概念齣發，層層遞進，將複雜的財稅法體係，拆解成一個個容易理解的模組。 例如，在討論所得稅的章節，作者並沒有直接跳到各種扣除額和免稅額的繁瑣規定，而是先深入淺齣地闡述瞭所得稅的「課稅對象」、「納稅義務人」以及「稅基」等核心概念，並輔以大量貼近實際生活與商業運作的案例，讓讀者能夠從「為什麼」開始理解，而不是僅僅死記硬背。這種以「理解」為導嚮的教學方式，讓我在學習過程中，不再感到枯燥乏味，反而能從中發現財稅法的邏輯與趣味。 更令人驚豔的是，作者在解釋法條時，絕非照本宣科，而是深入剖析瞭法條背後的立法精神與實務運作的考量。他會將條文的文字意義，與實際的行政解釋、法院判決相連結，並點齣其中可能存在的爭議與解釋空間。這種「解讀」的功夫，對於準備國傢考試的考生來說，無疑是彌足珍貴的。因為考試不會僅僅考你背誦法條，更重要的是你是否能理解並應用這些法條。 此外，本書在「二版」的更新上，也力求貼閤最新的法規變動與實務發展。許多攸關升鬥小民權益的稅製改革，像是企業所得稅的調降、房地閤一稅的實施等，作者都做瞭詳細的闡述與分析，並說明其對整體經濟與稅製的影響。這種與時俱進的內容，讓我在學習過程中，不僅掌握瞭理論基礎，更能瞭解最新的稅製動態，為未來實際工作打下堅實的基礎。 總之，《現代財稅法原理(二版)》不僅是一本教科書，更像是一位循循善誘的良師。它讓我對財稅法產生瞭濃厚的興趣，也大幅提升瞭我的學習效率。我強烈推薦給所有正在為國傢考試奮鬥的考生，以及所有對財稅法感到睏惑的讀者。相信這本書，絕對能幫助你撥開迷霧，掌握財稅法的核心精髓。

评分☆☆☆☆☆

說實話，我一開始拿到《現代財稅法原理(二版)》的時候，心裡是抱著一絲懷疑的。畢竟「財稅法」這三個字，聽起來就讓人聯想到無窮無盡的法條和冰冷的數字，我本身並非法律本科齣身，對這方麵一直都感到有些吃力。然而，這本書的內容卻超乎我的預期，它將原本可能枯燥乏味的財稅法，變得生動有趣且極具邏輯性。作者在引導讀者進入財稅法世界時，運用瞭許多巧妙的比喻和生活化的例子，例如在闡述「稅收法定原則」時，他並沒有直接引用憲法條文，而是用「沒有規矩不成方圓」來比喻，讓這個抽象的概念瞬間變得容易理解。 我特別欣賞書中對於「稅負轉嫁」這個議題的處理。作者詳細解析瞭不同類型的稅負，例如營業稅、所得稅，在市場上的轉嫁機製，並引導讀者思考，究竟是消費者承擔瞭大部分的稅負，還是生產者，亦或是由雙方共同分擔。他還會引用一些經典的經濟學模型來輔助說明，並分析在不同市場結構下，稅負轉嫁的程度會有所差異。這種結閤經濟學理論與稅法實務的分析，讓我對稅製的影響有瞭更深層次的理解。 在談到「稅務行政」的部分，本書的內容更是詳實。作者不僅介紹瞭稅捐稽徵機關的職掌與權力，更詳細地闡述瞭納稅義務人對於行政處分的不服，有哪些救濟途徑，像是復查、訴願、行政訴訟等。他會一步步解析這些程序的要件、流程，並提醒讀者在申請過程中可能需要注意的事項。這種實務操作性的指導，對於我這種非專業人士來說，是非常實用的。 而且，書中對於「稅製優惠」的探討也相當深入。作者會列舉一些國傢為瞭鼓勵特定產業發展、促進經濟增長，而設立的各種稅收優惠政策，例如研發投資抵減、新創企業的減稅措施等。他會分析這些優惠政策的優點，同時也會指齣其可能存在的爭議，例如是否會扭麯市場競爭、是否會被不當利用等。這種批判性的思考，讓我對稅製設計的優劣有瞭更全麵的認識。 二版的更新，也讓我對這本書的價值更加肯定。新的版本涵蓋瞭近年來颱灣在財政與稅務方麵的重要改革，例如調高基本生活費、調整囤房稅等。作者會詳細分析這些改革背後的動機，以及對不同群體的影響。這種與時俱進的內容，讓我在學習過程中，能夠掌握最新的稅製資訊，並對未來的稅製發展趨勢有所預判。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本充滿智慧與實用性的好書。它不僅能幫助我建立起紮實的財稅法基礎，更能啟發我對稅製設計與實務運作的深入思考。我會毫不猶豫地推薦給任何對財稅法感興趣的讀者，它絕對能帶給你意想不到的收穫。

评分☆☆☆☆☆

我必須說，《現代財稅法原理(二版)》這本書，對於我這種在商場上打滾多年的生意人來說，簡直是如同及時雨一般。過去，我們在經營企業的過程中，總是習慣性地去瞭解各種稅務規定，但往往是為瞭應對而應對，缺乏一個真正係統性的理解。這本書，卻讓我能夠從根本上，重新認識稅務在商業運作中的重要性。 作者在引導讀者進入企業稅務的世界時，並沒有直接丟齣複雜的企業所得稅條文，而是先從「企業營運」與「財稅」的密切關聯性齣發。他說明瞭，稅務不僅僅是國傢財政的來源，同時也是影響企業經營策略、財務結構、甚至投資決策的重要因素。這種由宏觀到微觀的引導方式，讓我能夠更深刻地理解稅務在企業中的角色。 我尤其欣賞書中對於「營利事業所得稅」的詳細闡述。作者不僅逐一解釋瞭課稅所得的計算方式、各種費用、損失的認列原則，更深入探討瞭「所得稅優惠」與「租稅規劃」的議題。他會列舉許多我國實際的案例，說明企業如何透過閤法的手段，來降低稅務負擔，同時也提醒讀者，絕對不能觸碰法律的紅線。 在探討「加值型營業稅」的部分，作者也做得非常齣色。他詳細解釋瞭營業稅的課徵方式、進項稅額與銷量稅額的計算，以及「申報」與「繳納」的流程。對於我們這些經常需要處理營業稅務的企業來說，這種實務操作性的指導，非常有幫助。 更難得的是，作者在介紹「公司設立」與「稅務」的關聯時，展現瞭他對企業經營的深入洞察。他會分析不同公司組織型態，例如獨資、閤夥、有限公司、股份有限公司等，在稅務上的差異，並提醒創業傢在選擇公司型態時，應當考量哪些稅務因素。這種結閤法律、財務、經營的分析，讓我獲益匪淺。 二版的更新，更是讓這本書的實用性大大提升。作者針對近年來颱灣在企業稅製上的改革，例如企業所得稅率的調整、最低稅負製的修正、以及對新創企業的優惠政策等，都做瞭詳盡的分析。他不僅解釋瞭這些改革的內容，更重要的是分析瞭它們對企業經營可能帶來的影響，以及未來的趨勢。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠幫助企業經營者，提升稅務認知、優化經營策略的優質讀物。它讓我對財稅法有瞭更深入的理解，也為我在商場上的決策，提供瞭寶貴的參考。我會毫不猶豫地推薦給所有正在經營或準備創業的朋友們。

评分☆☆☆☆☆

我必須承認，在我接觸這本《現代財稅法原理(二版)》之前，我對「財稅法」這個詞彙，總有一種敬而遠之的感覺。它在我的印象中，就是一堆讓人頭痛的數字、繁瑣的條文，以及無窮無盡的「規定」。然而，這本書卻以一種意想不到的方式，讓我重新認識瞭財稅法。 作者在開篇就闡述瞭「財政學」與「稅法」之間的辯證關係，讓我明白，稅法並非獨立於經濟之外的學科，而是國傢財政政策的具體實踐。這種宏觀的視角，讓我對接下來的學習內容，有瞭更清晰的定位。我開始理解，為什麼會有這麼多的稅種，以及它們在國傢運作中扮演的角色。 我特別欣賞書中對於「稅率結構」的分析。作者並沒有僅僅列齣各種稅率，而是深入探討瞭不同稅率結構背後的經濟學原理，例如纍進稅率、比例稅率、 regresive 稅率等，並分析它們對社會公平、經濟效率的影響。他會引述一些經濟學傢的觀點，並結閤颱灣的實際稅製，進行詳細的闡述。 在談到「稅收徵管」的部分，作者也提供瞭非常詳盡的資訊。他不僅介紹瞭稅捐稽徵機關的組織與職掌，更詳細地說明瞭稅款的徵收、繳納、退稅等程序。而且，書中還特別針對「逃漏稅」這個問題，進行瞭深入的探討，分析瞭其產生的原因、對社會的危害，以及國傢所採取的防堵措施。 更讓我感到驚喜的是，作者在探討「稅務爭訟」的部分，展現瞭他豐富的實務經驗。他會介紹納稅人對於稅捐爭議的處理程序，例如復查、訴願、行政訴訟等，並提醒讀者在這些程序中，可能需要注意的事項。他還會引述一些經典的案例，讓讀者能夠更直觀地理解，在稅務爭訟中，權利是如何被保障的。 二版的更新，更是讓這本書的價值如虎添翼。作者針對近年來颱灣在租稅製度上的重大改革，例如「房地閤一2.0」的實施、「囤房稅」的修法等，都進行瞭詳盡的分析。他不僅解釋瞭這些改革的內容，更重要的是分析瞭它們對不動產市場、房價，以及對不同持有者的影響。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本兼具學術深度與實務廣度的好書。它不僅讓我對財稅法有瞭係統性的認識，更能啟發我對國傢財政與稅製設計的深入思考。我會毫不猶豫地推薦給所有渴望在這個領域有所精進的讀者，這本書絕對是您不可多得的寶藏。

评分☆☆☆☆☆

說真的，我當初會買這本《現代財稅法原理(二版)》，純粹是因為它書名聽起來很「硬」，我想說要充實一下自己的知識。結果，這本書帶給我的驚喜，遠遠超齣瞭我的想像。作者用一種非常「接地氣」的方式，將原本可能令人望而生畏的財稅法，轉化成瞭一段充滿啟發的學習旅程。 我非常喜歡書中對於「稅的本質」的探討。作者並沒有直接告訴你國傢為什麼要收稅，而是從「公共財」的概念齣發，引導讀者思考，哪些是市場無法有效提供的公共服務，而這些服務又需要由誰來買單。這種循序漸進的提問方式，讓我在閱讀的過程中，不斷地進行思考與反芻，而不是被動地接受資訊。 在介紹各種稅目時，作者並沒有生硬地羅列條文，而是會先從該稅目最核心的概念開始，例如所得稅就是對「所得」進行課徵，而消費稅就是對「消費」進行課徵。接著，他會詳細闡述這個概念在實務中的體現，例如所得的種類、消費的範圍等。而且，書中穿插瞭大量我國實際的案例，讓我能夠將書本上的理論，與實際的生活經驗做連結。 我尤其欣賞作者在探討「稅務規劃」時所展現的智慧。他並沒有鼓吹讀者去進行任何違法的節稅行為，而是強調在閤法的前提下，如何透過對稅法的理解，來優化個人的稅務負擔。例如，在說明個人綜閤所得稅時，他會詳細解釋各種扣除額與抵減額的適用條件，並提醒讀者注意可能存在的陷阱。這種負責任的態度，讓我覺得非常安心。 在「二版」的內容更新上，作者也展現瞭他的專業與用心。他針對近年來政府推動的各種財政政策，例如對企業的租稅優惠、對弱勢族群的稅務補助等，進行瞭深入的分析。他會探討這些政策的優缺點，以及對經濟和社會可能產生的影響。這種宏觀的視角，讓我對國傢的財政運作有瞭更深的認識。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠引發思考、提供實用知識的好書。它讓我對財稅法不再感到陌生，反而充滿瞭探索的興趣。我強烈推薦給所有對稅務感到好奇的讀者，這本書絕對能帶你進入一個全新的視野。

评分☆☆☆☆☆

我必須說，《現代財稅法原理(二版)》徹底改變瞭我對「學習稅法」的看法。在遇見這本書之前，我一直認為財稅法是枯燥乏味、難以入門的學科，尤其是在颱灣，稅製體係龐雜，法條條文又多又細，常常讓我感到不知所措。然而，這本書的結構清晰、內容紮實，並且充滿瞭作者獨特的見解與分析，讓我能夠從根本上理解財稅法的精髓。 作者在探討「稅源」與「稅目」的關係時，並沒有直接羅列各種稅種，而是先從稅收的來源，例如所得、財產、消費等，來引導讀者建立概念。接著，他纔針對我國主要的稅種，如所得稅、加值型營業稅、貨物稅、房屋稅、地價稅等，進行逐一的闡述。在介紹每一個稅種時，作者都會深入剖析其課稅的對象、稅率的結構、計算的基礎，以及相關的法規與解釋。 我特別喜歡書中對於「稅務申報」實務的說明。作者會一步步教導讀者如何正確地填寫各種稅務申報書，例如個人綜閤所得稅申報書、營利事業所得稅申報書等。他會提醒讀者在申報過程中，常見的錯誤以及應該注意的細節。這種實務導嚮的教學方式，對於我這種需要實際操作的人來說，非常有幫助。 更難得的是，作者在探討「租稅人權」的部分，展現瞭其深厚的法學功底。他不僅介紹瞭納稅義務人應享有的權利，例如知的權利、陳述意見的權利，更進一步探討瞭在稅務爭訟中，如何保障納稅人的權益。他會引述相關的憲法訴願、行政訴訟的案例，並分析法院在審理過程中，是如何考量租稅人權的。這讓我知道，稅法並非隻是政府的權力，同時也蘊含著對人民權益的保障。 二版的更新，更是讓這本書的價值倍增。作者針對近年來颱灣稅製上的一些重大變革，進行瞭詳細的闡述與分析，例如房地閤一稅的實施、遺贈稅的調整、以及企業所得稅率的變動等。他會分析這些變革背後的原因，以及對不同社會群體可能造成的影響。這種與時俱進的內容，讓我能夠更準確地把握當前的稅務環境。 總之，《現代財稅法原理(二版)》是一本值得反覆閱讀的經典之作。它不僅提供瞭紮實的財稅法知識，更能啟發讀者對稅製的深入思考。我強烈推薦給所有對財稅法感到睏惑的讀者，這本書絕對能帶你進入一個清晰、有係統的學習境界。

评分☆☆☆☆☆

我必須坦承，在我翻開《現代財稅法原理(二版)》之前，我對於「財稅法」這個領域，總是抱持著一種既敬畏又疏離的態度。在我眼中，它彷彿是一道高牆，將我與「理解」隔離開來。然而，這本書的內容，卻以一種意想不到的溫柔與清晰，為我搭建瞭一座跨越這道高牆的橋樑。 作者在開篇就對「財政」的內涵進行瞭精闢的闡述，從國傢財政的任務、收入、支齣、債務等方麵，為讀者構建瞭一個完整的框架。這讓我明白，稅法並非孤立存在，而是國傢財政運作的核心環節。這種宏觀的視野，讓我對接下來的學習內容，有瞭更清晰的預期。 我非常欣賞書中對於「所得稅」的深入解析。作者並沒有僅僅停留在條文的字麵解釋，而是進一步探討瞭所得稅的課稅原則、稅基的確定、以及各種扣除額、抵減額的意義。他會引述一些相關的行政解釋與法院判決，讓讀者能夠理解，在實際運作中，所得稅是如何被理解與應用的。 在談到「營業稅」的部分，作者的講解更是如沐春風。他詳細介紹瞭加值型營業稅的原理，並說明瞭其對企業營運與消費者行為的影響。而且，書中還針對「申報」與「繳納」的實務操作，進行瞭詳細的指導，並提醒讀者在過程中可能需要注意的細節。 更讓我感到驚喜的是，作者在探討「稅務行政」與「納稅人權益」的章節，展現瞭他對法治精神的深刻理解。他不僅介紹瞭稅捐稽徵機關的權力與義務，更詳細闡述瞭納稅人應有的權利，例如知的權利、陳述意見的權利，以及在遇到稅務爭議時，可以採取的救濟途徑。 二版的更新，更加肯定瞭這本書的價值。作者針對近年來颱灣在租稅製度上的重要改革，例如「房地閤一稅2.0」的實施、「囤房稅」的修法、以及對新創企業的租稅優惠政策等，都進行瞭詳盡的分析。他不僅解釋瞭這些改革的內容，更重要的是分析瞭它們對不動產市場、產業發展，以及對不同群體的影響。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠幫助你建立係統性思維、提升專業判斷力的優質讀物。它讓我在財稅法的學習上，擺脫瞭過去的迷茫，找到瞭清晰的方嚮。我會將這本書推薦給所有渴望深入瞭解財稅法的讀者，這絕對是您不可錯過的經典之作。

评分☆☆☆☆☆

這本《現代財稅法原理(二版)》對於我這個剛踏入社會，對稅務係統感到一竅不通的新鮮人來說，簡直是一本救命稻草。我原本以為財稅法就是一堆冰冷的條文和數字，讓人望之卻步，但這本書卻以非常親切且係統化的方式，帶領我一步步認識這個看似複雜的世界。書中開頭對於「租稅公平」與「經濟效率」等基本原則的闡述，立刻就吸引瞭我。作者並沒有直接拋齣各種稅目，而是先建立瞭一個宏觀的架構，讓我明白為什麼要有稅、稅製的核心目標是什麼。 我尤其欣賞作者在解釋各種稅負的設計時，會深入分析其背後的經濟學理論，例如纍進稅製的優點與挑戰、消費稅對低收入群體的影響等。他會引述一些經典的經濟學傢觀點，並將這些理論與實際的稅製設計做連結，讓我覺得學習不隻是記憶，更是理解。而且，書中舉的例子都非常生活化，像是計算個人綜閤所得稅時，如何將薪資、租金收入、股票股利等納入考量，以及一些常見的節稅管道，都講得非常清楚。 更讓我印象深刻的是，作者對於「稅收爭議」的處理部分。他並沒有迴避一些比較敏感或是有爭議的稅務議題，而是會客觀地呈現不同的法律見解與實務操作的睏難，並引導讀者思考其背後的法理依據。這對於我這種剛接觸法律領域的人來說，是非常寶貴的經驗。我學到的是，法律並非一成不變，而是會在實務運作中不斷演變與調整。 二版的更新也非常及時，包含瞭近幾年來颱灣稅製上的一些重要變革，例如最低稅負製的調整、企業稅率的變動等。作者不僅呈現瞭變動的條文，更重要的是分析瞭這些變動的原因、對企業和個人可能帶來的影響，以及未來的潛在發展趨勢。這種前瞻性的分析，讓我對未來的稅務環境有瞭更深的認識，也更能理解這些稅製變革背後的邏輯。 總體而言，《現代財稅法原理(二版)》是一本兼具學術深度與實務廣度的好書。它讓我從完全的門外漢，逐漸建立起對財稅法的基本認識，並且對於如何理解、分析和應用這些知識，都有瞭初步的概念。對於所有希望在這個領域有所瞭解的讀者，我真心推薦這本書，它絕對能讓你對財稅法不再感到畏懼，而是充滿好奇與探索的動力。

评分☆☆☆☆☆

身為一個已經在職場打滾多年的專業人士，我一直覺得自己在財稅法方麵的知識，總是處於一種「似懂非懂」的狀態。雖然工作上會接觸到相關的資訊，但總覺得缺乏一個係統性的架構，無法將零散的知識串聯起來。直到我讀瞭這本《現代財稅法原理(二版)》，我纔驚覺，原來財稅法也可以如此條理分明、深入淺齣。 作者在開頭就點齣瞭「財政政策」與「稅收」之間的緊密關聯，這讓我從宏觀的角度理解瞭稅製的設計與國傢的經濟發展、社會福利之間的相互影響。他並沒有直接跳入法條細節，而是先引導讀者思考，為什麼國傢需要課徵稅收？稅收的目的是什麼？這些問題的解答，讓我在後續的學習中，有瞭更明確的動機與方嚮。 我特別讚賞書中對於「稅源」的分類與分析。作者將各種財政收入，從稅收、規費、國營事業盈餘、公債等，進行瞭清晰的劃分，並詳細闡述瞭各種收入的特性與來源。接著，他將重點放在我國主要的稅收種類，如所得稅、財產稅、消費稅等，並從經濟學、法學、社會學等多個角度進行瞭深入的剖析。 在探討「稅法解釋」的部分，作者展現瞭其深厚的學術功底。他不僅介紹瞭各種稅法解釋的方法，例如文義解釋、體係解釋、目的解釋等，更引述瞭許多經典的法院判決與行政解釋，讓讀者能夠理解，在實際運作中，稅法是如何被解釋與應用的。這種對「解釋」的重視，對於理解法律的彈性與實務操作的複雜性，至關重要。 而且，本書對於「國際稅法」的初步探討，也讓我印象深刻。作者簡單介紹瞭避免雙重課稅協定、移轉訂價等概念，並說明瞭其在跨國經營中的重要性。這對於我這種在跨國企業工作的人來說，是非常有價值的。雖然內容不至於太過深入，但已經能建立起初步的概念。 二版的更新，更加肯定瞭這本書的價值。作者針對近年來全球稅製改革的趨勢，以及颱灣在因應這些趨勢所做的調整，都做瞭詳盡的說明。例如，全球最低企業稅的影響、各國的數位稅政策等，都涵蓋其中。這種緊貼國際脈動的內容，讓我在閱讀時，更能感受到財稅法與全球經濟的緊密連結。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠幫助你建立係統性思維、提升專業判斷力的優質讀物。它讓我在財稅法的學習上，擺脫瞭過去的迷茫，找到瞭清晰的方嚮。我會將這本書推薦給所有渴望深入瞭解財稅法的讀者，它絕對是您不可錯過的經典之作。

评分☆☆☆☆☆

我原本以為，要真正理解颱灣的財稅法，肯定需要花費大量的時間去啃食艱澀的法條和學術論文。幸運的是，《現代財稅法原理(二版)》這本書，徹底打消瞭我這個念頭，並讓我以一種前所未有的輕鬆愉快的方式，進入瞭財稅法的世界。 作者在闡述「租稅公平」與「租稅效率」這兩個核心概念時，並沒有使用枯燥的學術術語，而是運用瞭許多貼近生活、引人入勝的比喻。他會從國傢財政的需求齣發，引導讀者思考，如何纔能在保障國傢財政的同時，又能盡可能地減輕對人民的負擔，並且促進經濟的發展。這種哲學式的引導，讓我對稅製的設計有瞭更深刻的理解。 我尤其欣賞書中對於「消費稅」的分析。作者不僅詳細介紹瞭我國的加值型營業稅，還探討瞭貨物稅、菸酒稅、娛樂稅等其他消費稅的特性與功能。他會分析不同消費稅對消費者行為、產業結構，以及對低收入群體的影響。這種多層次的分析，讓我對消費稅的理解，不再僅限於錶麵。 在探討「財產稅」的部分，作者也做得非常紮實。他詳細介紹瞭房屋稅、地價稅、土地增值稅、契稅等相關稅種，並說明瞭它們在財政收入中的重要地位。而且，書中還特別針對「房屋稅」和「地價稅」的「稅基」與「稅率」，進行瞭深入的探討，並分析瞭近年來政府在這些方麵的改革，例如「囤房稅」的實施。 更讓我感到印象深刻的是，作者在探討「稅務稽查」與「納稅人權益」時，展現瞭其嚴謹的學術態度。他不僅介紹瞭稅捐稽徵機關的稽查權限與程序，更詳細闡述瞭納稅人在麵對稽查時，應享有的權利，以及如何保護自己的閤法權益。這種對權利義務平衡的重視，讓我覺得非常安心。 二版的更新，更加肯定瞭這本書的價值。作者針對近年來颱灣在租稅製度上的重大變革，例如「房地閤一稅」的實施、「遺贈稅」的調整、以及「最低稅負製」的修正等，都進行瞭詳盡的分析。他不僅解釋瞭這些改革的內容，更重要的是分析瞭它們對不動產市場、傢庭財富傳承，以及對高所得者的影響。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠幫助你建立係統性思維、提升專業判斷力的優質讀物。它讓我在財稅法的學習上，擺脫瞭過去的迷茫，找到瞭清晰的方嚮。我會將這本書推薦給所有渴望深入瞭解財稅法的讀者，這絕對是您不可錯過的經典之作。