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本书对于宪法在财税法领域之适用、租税法基本原理以及税捐稽征法各项重大问题，进行理论体系分析探讨，可使读者理解税法的基本法理，并培养读者解决税法问题之能力。

　　内文章节可作为大学讲授税法总论之补充教材，亦可供法官、律师以及实务界人士办案之参考，并可作为准备国家考试税法科目之参考用书，具有理论及实用价值。

　　本次改版追加财政宪法之基本原则一章，并针对财政部最新发布限制出境办法之内容作一介绍，又有关违宪法规之解释效力问题，增补最新实务见解。

作者简介

陈清秀

　　现职
　　东吴大学法律学系专任教授
　　交通部诉愿审议委员会委员
　　劳动部诉愿审议委员会委员
　　法务部行政程序法研修小组委员
　　科技部法规委员会委员

　　学历
　　台湾大学法学博士
　　美国乔治城大学法学院访问学者
　　日本东京大学及名古屋大学法学院访问学者
　　德国慕尼黑大学法学院访问学者

　　经历
　　行政院人事行政局局长
　　行政院诉愿审议委员会委员
　　财政部法规委员会委员
　　财政部财税人员训练所税法讲座
　　法务部行政罚法谘询小组委员
　　法官学院及司法人员研习所租税法讲座
　　台北市政府法规委员会主任委员
　　社团法人台湾行政法学会理事
　　植根法律事务所律师、合伙律师

二版序
自 序

第一编 租税法篇
第一章 税法学研究方法论初探
壹、概 说／4
贰、税法学研究方法论／4
参、结 语／24

第二章 法治国原则在税法上之适用
壹、问题之提出／26
贰、形式的法治国原则在税法上之适用／26
参、实质的法治国原则在税法上之适用／40
肆、结 论／62

第三章 两公约实践与赋税人权保障
壹、前 言／64
贰、两公约关于人权规定之性质及效力／64
参、落实两公约有关人权保障之义务／68
肆、赋税人权保障／69
伍、结 论／83

第四章 利益均衡在税法上之运用
壹、前言──问题之提出／87
贰、税法上利益均衡所追求的目标／88
参、利益均衡及其运用范围／89
肆、利益均衡在税捐立法上之运用／93
伍、利益均衡在税法解释适用上之运用／95
陆、利益均衡在税法上法律漏洞补充之运用／100
柒、利益均衡在税法上课税事实认定之运用／105
捌、利益均衡与税务违章案件之处罚／108
玖、利益均衡在税务诉讼上之运用／113
拾、利益均衡与行政执行／116
拾 壹、结 论／117

第五章 论税法上类型化
壹、问题之提出／121
贰、类型化观察法的性质／122
参、类型化观察法与类型概念／123
肆、类型化观察法与经济观察法之区别／124
伍、类型化观察法的立论根据／125
陆、类型化观察法的类型──从法律效果区分／128
柒、类型化观察法的合法性要件／131
捌、类型化观察法之运用／143
玖、类型化观察法的运用类型／150
拾、类型化的配套措施──调整机制／167
拾 壹、结 语／169

第六章 行政规则时间效力之分析──兼论税捐稽征法第1条之1之适用
壹、问题之提出／175
贰、行政规则之意义及其性质／178
参、行政规则之时间效力／181
肆、行政规则之变更与税捐规避／203
伍、不利人民之行政规则经司法院解释违宪而变更，应准予溯及既往退税／208
陆、行政规则变更（有无包含过渡条款）之司法审查／209
柒、结 语／212

第七章 违宪解释令函之适用问题
壹、案 例／216
贰、法务部见解／217
参、解 析／218

第八章 论课税要件事实之认定
壹、前 言／233
贰、自由心证主义及其例外／233
参、税捐法定主义与课税要件事实之认定／252
肆、量能课税原则与与课税要件事实之认定──实质课税原则／261
伍、稽征经济原则与课税要件事实之认定／264
陆、中庸之道（利益均衡）与课税要件事实之认定／267
柒、老庄哲学之自然法思想的永续生存发展理念与课税要件事实之认定／270
捌、结 语／271

第九章 暂时性行政处分──以德国立法例及学说实务见解为中心
壹、问题之提出／274
贰、一般行政法领域之暂时性处分／274
参、税法上暂时性行政处分／280
肆、暂时性处分与行政诉讼法停止诉讼程序制度／292
伍、结论及建议／293

第十章 税捐稽征法第28条之适用范围
壹、概 说／300
贰、申请退税之要件／300
参、适用类型／305
肆、消灭时效／316
伍、权利救济／318
陆、本条之类推适用／321
柒、结 语／325

第十一章 课税处分之撤销诉讼的程序标的
壹、前 言／328
贰、课税处分之撤销诉讼的程序标的／328
参、结 语／347

第十二章 税务诉讼之争点主义与总额主义
壹、前 言／351
贰、课税处分撤销诉讼之诉讼标的／353
参、税务诉讼上之「争点主义」／366
肆、争点主义之利弊分析／377
伍、税务诉讼上之总额主义／380
陆、争点主义之检讨／392
柒、结 语／399

第十三章 税务行政争讼上之举证责任相关问题之探讨
壹、举证责任之概念／403
贰、税捐（本税）诉讼之举证责任分配法则／405
参、课税资料之证据管领责任与证明程度减轻／409
肆、行政处分之事实认定与其他法院裁判之关系／417
伍、情况证明、表见证明（盖然性推定）与推定／424
陆、推计课税与举证责任／431
柒、进货未依规定取得凭证，应如何处理？／437
捌、税捐处罚法上举证责任分配法则／444
玖、结 语／448

第十四章 税法上暂时权利保护──课税处分之暂时停止执行
壹、问题之提出／450
贰、实务见解／450
参、国内学说见解／454
肆、国外立法例及学说见解／455
伍、检讨──结论／460

第十五章 限制出境处分侵害人权之探讨──最高行政法院102年度判字第706号判决之评析
壹、问题之提出／464
贰、案例事实／465
参、法院判决／469
肆、评 析／472

第十六章 违宪法规之解释效力问题──兼论违宪法规限期失效，于过渡期间之效力问题
壹、问题之提出／495
贰、法规违宪之解释效力类型／495
参、德国法规违宪审查之效力模式／505
肆、奥地利立法例之释宪模式／515
伍、违宪法规失效或限期失效后，于重新立法之过渡期间之处理模式／515
陆、违宪法规限期失效，于过渡期间之效力之探讨──以诉愿审查为中心／520
柒、违宪法规限期失效，行政法院如何适用法规？／524
捌、结 论／529

第二编 财政法篇
第十七章 财政宪法的基本原则──从比较法的观点探讨
壹、概 说／534
贰、财政民主主义／535
参、财政法定主义／539
肆、财政健全主义／541
伍、财政平等原则与社会国家原则／542
陆、市场经济友善及促进原则／543
柒、狭义的财政宪法之各项原则／544
捌、预算宪法之各项原则／559
玖、公债宪法／576
拾、结 论／577

第十八章 预算法之基本原理之探讨
壹、概 说／580
贰、预算法之基本原理／584
参、财政政策方向与新预算管制模式／606
肆、结 论／610

第十九章 地方财税法制之现状与未来改革方向
壹、前 言／615
贰、当前地方财税法制之现状／615
参、当前地方财税法制问题／638
肆、地方财税法制之改革方向／643
伍、结 语／656

第二十章 地方课税立法权之研讨
壹、概 说／659
贰、地方税自治条例主义及其限制／661
参、地方课税立法权的行使／674
肆、地方课税立法权行使之监督／688
伍、结 论／691

第二十一章 中央对于地方财政调整制度之探讨
壹、财政收支划分理论概说／695
贰、各地方税收的分配／697
参、政府间的财政调整制度／699
肆、中央对于地方的财政调整制度的类型／708
伍、财政调整应考虑的因素──财政能力与财政需要的衡量／714
陆、现行财政收支划分与财政调整制度之检讨／721
柒、结 论／727

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