具体描述
内文章节可作为大学讲授税法总论之补充教材，亦可供法官、律师以及实务界人士办案之参考，并可作为准备国家考试税法科目之参考用书，具有理论及实用价值。
本次改版追加财政宪法之基本原则一章，并针对财政部最新发布限制出境办法之内容作一介绍，又有关违宪法规之解释效力问题，增补最新实务见解。
著者信息
陈清秀
现职
东吴大学法律学系专任教授
交通部诉愿审议委员会委员
劳动部诉愿审议委员会委员
法务部行政程序法研修小组委员
科技部法规委员会委员
学历
台湾大学法学博士
美国乔治城大学法学院访问学者
日本东京大学及名古屋大学法学院访问学者
德国慕尼黑大学法学院访问学者
经历
行政院人事行政局局长
行政院诉愿审议委员会委员
财政部法规委员会委员
财政部财税人员训练所税法讲座
法务部行政罚法谘询小组委员
法官学院及司法人员研习所租税法讲座
台北市政府法规委员会主任委员
社团法人台湾行政法学会理事
植根法律事务所律师、合伙律师
图书目录
自 序
第一编 租税法篇
第一章 税法学研究方法论初探
壹、概 说／4
贰、税法学研究方法论／4
参、结 语／24
第二章 法治国原则在税法上之适用
壹、问题之提出／26
贰、形式的法治国原则在税法上之适用／26
参、实质的法治国原则在税法上之适用／40
肆、结 论／62
第三章 两公约实践与赋税人权保障
壹、前 言／64
贰、两公约关于人权规定之性质及效力／64
参、落实两公约有关人权保障之义务／68
肆、赋税人权保障／69
伍、结 论／83
第四章 利益均衡在税法上之运用
壹、前言──问题之提出／87
贰、税法上利益均衡所追求的目标／88
参、利益均衡及其运用范围／89
肆、利益均衡在税捐立法上之运用／93
伍、利益均衡在税法解释适用上之运用／95
陆、利益均衡在税法上法律漏洞补充之运用／100
柒、利益均衡在税法上课税事实认定之运用／105
捌、利益均衡与税务违章案件之处罚／108
玖、利益均衡在税务诉讼上之运用／113
拾、利益均衡与行政执行／116
拾 壹、结 论／117
第五章 论税法上类型化
壹、问题之提出／121
贰、类型化观察法的性质／122
参、类型化观察法与类型概念／123
肆、类型化观察法与经济观察法之区别／124
伍、类型化观察法的立论根据／125
陆、类型化观察法的类型──从法律效果区分／128
柒、类型化观察法的合法性要件／131
捌、类型化观察法之运用／143
玖、类型化观察法的运用类型／150
拾、类型化的配套措施──调整机制／167
拾 壹、结 语／169
第六章 行政规则时间效力之分析──兼论税捐稽征法第1条之1之适用
壹、问题之提出／175
贰、行政规则之意义及其性质／178
参、行政规则之时间效力／181
肆、行政规则之变更与税捐规避／203
伍、不利人民之行政规则经司法院解释违宪而变更，应准予溯及既往退税／208
陆、行政规则变更（有无包含过渡条款）之司法审查／209
柒、结 语／212
第七章 违宪解释令函之适用问题
壹、案 例／216
贰、法务部见解／217
参、解 析／218
第八章 论课税要件事实之认定
壹、前 言／233
贰、自由心证主义及其例外／233
参、税捐法定主义与课税要件事实之认定／252
肆、量能课税原则与与课税要件事实之认定──实质课税原则／261
伍、稽征经济原则与课税要件事实之认定／264
陆、中庸之道（利益均衡）与课税要件事实之认定／267
柒、老庄哲学之自然法思想的永续生存发展理念与课税要件事实之认定／270
捌、结 语／271
第九章 暂时性行政处分──以德国立法例及学说实务见解为中心
壹、问题之提出／274
贰、一般行政法领域之暂时性处分／274
参、税法上暂时性行政处分／280
肆、暂时性处分与行政诉讼法停止诉讼程序制度／292
伍、结论及建议／293
第十章 税捐稽征法第28条之适用范围
壹、概 说／300
贰、申请退税之要件／300
参、适用类型／305
肆、消灭时效／316
伍、权利救济／318
陆、本条之类推适用／321
柒、结 语／325
第十一章 课税处分之撤销诉讼的程序标的
壹、前 言／328
贰、课税处分之撤销诉讼的程序标的／328
参、结 语／347
第十二章 税务诉讼之争点主义与总额主义
壹、前 言／351
贰、课税处分撤销诉讼之诉讼标的／353
参、税务诉讼上之「争点主义」／366
肆、争点主义之利弊分析／377
伍、税务诉讼上之总额主义／380
陆、争点主义之检讨／392
柒、结 语／399
第十三章 税务行政争讼上之举证责任相关问题之探讨
壹、举证责任之概念／403
贰、税捐（本税）诉讼之举证责任分配法则／405
参、课税资料之证据管领责任与证明程度减轻／409
肆、行政处分之事实认定与其他法院裁判之关系／417
伍、情况证明、表见证明（盖然性推定）与推定／424
陆、推计课税与举证责任／431
柒、进货未依规定取得凭证，应如何处理？／437
捌、税捐处罚法上举证责任分配法则／444
玖、结 语／448
第十四章 税法上暂时权利保护──课税处分之暂时停止执行
壹、问题之提出／450
贰、实务见解／450
参、国内学说见解／454
肆、国外立法例及学说见解／455
伍、检讨──结论／460
第十五章 限制出境处分侵害人权之探讨──最高行政法院102年度判字第706号判决之评析
壹、问题之提出／464
贰、案例事实／465
参、法院判决／469
肆、评 析／472
第十六章 违宪法规之解释效力问题──兼论违宪法规限期失效，于过渡期间之效力问题
壹、问题之提出／495
贰、法规违宪之解释效力类型／495
参、德国法规违宪审查之效力模式／505
肆、奥地利立法例之释宪模式／515
伍、违宪法规失效或限期失效后，于重新立法之过渡期间之处理模式／515
陆、违宪法规限期失效，于过渡期间之效力之探讨──以诉愿审查为中心／520
柒、违宪法规限期失效，行政法院如何适用法规？／524
捌、结 论／529
第二编 财政法篇
第十七章 财政宪法的基本原则──从比较法的观点探讨
壹、概 说／534
贰、财政民主主义／535
参、财政法定主义／539
肆、财政健全主义／541
伍、财政平等原则与社会国家原则／542
陆、市场经济友善及促进原则／543
柒、狭义的财政宪法之各项原则／544
捌、预算宪法之各项原则／559
玖、公债宪法／576
拾、结 论／577
第十八章 预算法之基本原理之探讨
壹、概 说／580
贰、预算法之基本原理／584
参、财政政策方向与新预算管制模式／606
肆、结 论／610
第十九章 地方财税法制之现状与未来改革方向
壹、前 言／615
贰、当前地方财税法制之现状／615
参、当前地方财税法制问题／638
肆、地方财税法制之改革方向／643
伍、结 语／656
第二十章 地方课税立法权之研讨
壹、概 说／659
贰、地方税自治条例主义及其限制／661
参、地方课税立法权的行使／674
肆、地方课税立法权行使之监督／688
伍、结 论／691
第二十一章 中央对于地方财政调整制度之探讨
壹、财政收支划分理论概说／695
贰、各地方税收的分配／697
参、政府间的财政调整制度／699
肆、中央对于地方的财政调整制度的类型／708
伍、财政调整应考虑的因素──财政能力与财政需要的衡量／714
陆、现行财政收支划分与财政调整制度之检讨／721
柒、结 论／727
图书序言
本书第二版内容主要以第一版内容为基础，追加一篇财政宪法之基本原则一章，期能丰富财政法部分之内容。其次针对财政部最新发布限制出境办法之内容作一介绍，而修正第十五章之内容。又有关违宪法规之解释效力问题，增补最新实务见解，爰修正第十六章之内容。其余部分仅稍加订正。
于卧龙书房
2016年7月17日
自序
本书是收录作者近年来在法学杂志上所发表财税法文章，包括租税法以及财政法部分，其中租税法部分，是有关租税法总论方面之文章，包括税法学研究方法论、法治国原则在税法上之适用、两公约实践与赋税人权保障、利益均衡原则在税法上之运用、税法上之类型化、行政规则时间效力之分析、违宪解释令函之适用问题、课税要件事实之认定、暂时性课税行政处分、税捐稽征法第28条退税请求权、课税处分撤销诉讼之程序标的、税务诉讼之争点主义与总额主义、税务行政争讼上之举证责任相关问题之探讨、税法上暂时权利保护、限制出境处分侵害人权之探讨以及违宪法规之解释效力问题等，上述问题之分析探讨，可作为税法总论之进阶补充教材。至于财政法部分，主要探讨财政法重要问题，包括预算法之基本原理、地方财税法制、地方税课税立法权以及财政调整制度等。
本书之完成，特别感谢国内税法学者两位匿名审稿老师协助审稿，提供宝贵意见，让作者有提升本书品质之机会。其次感谢元照出版公司编辑同仁，悉心协助编辑校对等，备极辛劳。
作者期盼本书之出版，能协助促进税法学之发展，并共同致力于租税法制之合理化。本书内容不当之处，在所难免，尚祈各方贤达不吝赐正。
于卧龙书房
2015年8月24日
图书试读
用户评价
這本《現代財稅法原理(二版)》對於我這個剛踏入社會，對稅務系統感到一竅不通的新鮮人來說，簡直是一本救命稻草。我原本以為財稅法就是一堆冰冷的條文和數字，讓人望之卻步，但這本書卻以非常親切且系統化的方式，帶領我一步步認識這個看似複雜的世界。書中開頭對於「租稅公平」與「經濟效率」等基本原則的闡述，立刻就吸引了我。作者並沒有直接拋出各種稅目，而是先建立了一個宏觀的架構，讓我明白為什麼要有稅、稅制的核心目標是什麼。 我尤其欣賞作者在解釋各種稅負的設計時，會深入分析其背後的經濟學理論，例如累進稅制的優點與挑戰、消費稅對低收入群體的影響等。他會引述一些經典的經濟學家觀點，並將這些理論與實際的稅制設計做連結，讓我覺得學習不只是記憶，更是理解。而且，書中舉的例子都非常生活化，像是計算個人綜合所得稅時，如何將薪資、租金收入、股票股利等納入考量，以及一些常見的節稅管道，都講得非常清楚。 更讓我印象深刻的是，作者對於「稅收爭議」的處理部分。他並沒有迴避一些比較敏感或是有爭議的稅務議題，而是會客觀地呈現不同的法律見解與實務操作的困難，並引導讀者思考其背後的法理依據。這對於我這種剛接觸法律領域的人來說，是非常寶貴的經驗。我學到的是，法律並非一成不變，而是會在實務運作中不斷演變與調整。 二版的更新也非常及時，包含了近幾年來台灣稅制上的一些重要變革，例如最低稅負制的調整、企業稅率的變動等。作者不僅呈現了變動的條文，更重要的是分析了這些變動的原因、對企業和個人可能帶來的影響，以及未來的潛在發展趨勢。這種前瞻性的分析，讓我對未來的稅務環境有了更深的認識，也更能理解這些稅制變革背後的邏輯。 總體而言，《現代財稅法原理(二版)》是一本兼具學術深度與實務廣度的好書。它讓我從完全的門外漢，逐漸建立起對財稅法的基本認識，並且對於如何理解、分析和應用這些知識，都有了初步的概念。對於所有希望在這個領域有所了解的讀者，我真心推薦這本書，它絕對能讓你對財稅法不再感到畏懼，而是充滿好奇與探索的動力。
评分說真的，我當初會買這本《現代財稅法原理(二版)》，純粹是因為它書名聽起來很「硬」，我想說要充實一下自己的知識。結果，這本書帶給我的驚喜，遠遠超出了我的想像。作者用一種非常「接地氣」的方式，將原本可能令人望而生畏的財稅法，轉化成了一段充滿啟發的學習旅程。 我非常喜歡書中對於「稅的本質」的探討。作者並沒有直接告訴你國家為什麼要收稅，而是從「公共財」的概念出發，引導讀者思考，哪些是市場無法有效提供的公共服務，而這些服務又需要由誰來買單。這種循序漸進的提問方式，讓我在閱讀的過程中，不斷地進行思考與反芻，而不是被動地接受資訊。 在介紹各種稅目時，作者並沒有生硬地羅列條文，而是會先從該稅目最核心的概念開始，例如所得稅就是對「所得」進行課徵，而消費稅就是對「消費」進行課徵。接著，他會詳細闡述這個概念在實務中的體現，例如所得的種類、消費的範圍等。而且，書中穿插了大量我國實際的案例，讓我能夠將書本上的理論，與實際的生活經驗做連結。 我尤其欣賞作者在探討「稅務規劃」時所展現的智慧。他並沒有鼓吹讀者去進行任何違法的節稅行為，而是強調在合法的前提下，如何透過對稅法的理解，來優化個人的稅務負擔。例如，在說明個人綜合所得稅時，他會詳細解釋各種扣除額與抵減額的適用條件，並提醒讀者注意可能存在的陷阱。這種負責任的態度，讓我覺得非常安心。 在「二版」的內容更新上，作者也展現了他的專業與用心。他針對近年來政府推動的各種財政政策，例如對企業的租稅優惠、對弱勢族群的稅務補助等，進行了深入的分析。他會探討這些政策的優缺點，以及對經濟和社會可能產生的影響。這種宏觀的視角，讓我對國家的財政運作有了更深的認識。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠引發思考、提供實用知識的好書。它讓我對財稅法不再感到陌生，反而充滿了探索的興趣。我強烈推薦給所有對稅務感到好奇的讀者，這本書絕對能帶你進入一個全新的視野。
评分我必須承認，在我接觸這本《現代財稅法原理(二版)》之前，我對「財稅法」這個詞彙，總有一種敬而遠之的感覺。它在我的印象中，就是一堆讓人頭痛的數字、繁瑣的條文，以及無窮無盡的「規定」。然而，這本書卻以一種意想不到的方式，讓我重新認識了財稅法。 作者在開篇就闡述了「財政學」與「稅法」之間的辯證關係，讓我明白，稅法並非獨立於經濟之外的學科，而是國家財政政策的具體實踐。這種宏觀的視角，讓我對接下來的學習內容，有了更清晰的定位。我開始理解，為什麼會有這麼多的稅種，以及它們在國家運作中扮演的角色。 我特別欣賞書中對於「稅率結構」的分析。作者並沒有僅僅列出各種稅率，而是深入探討了不同稅率結構背後的經濟學原理，例如累進稅率、比例稅率、 regresive 稅率等，並分析它們對社會公平、經濟效率的影響。他會引述一些經濟學家的觀點，並結合台灣的實際稅制，進行詳細的闡述。 在談到「稅收徵管」的部分，作者也提供了非常詳盡的資訊。他不僅介紹了稅捐稽徵機關的組織與職掌，更詳細地說明了稅款的徵收、繳納、退稅等程序。而且，書中還特別針對「逃漏稅」這個問題，進行了深入的探討，分析了其產生的原因、對社會的危害，以及國家所採取的防堵措施。 更讓我感到驚喜的是，作者在探討「稅務爭訟」的部分，展現了他豐富的實務經驗。他會介紹納稅人對於稅捐爭議的處理程序，例如復查、訴願、行政訴訟等，並提醒讀者在這些程序中，可能需要注意的事項。他還會引述一些經典的案例，讓讀者能夠更直觀地理解，在稅務爭訟中，權利是如何被保障的。 二版的更新，更是讓這本書的價值如虎添翼。作者針對近年來台灣在租稅制度上的重大改革，例如「房地合一2.0」的實施、「囤房稅」的修法等，都進行了詳盡的分析。他不僅解釋了這些改革的內容，更重要的是分析了它們對不動產市場、房價，以及對不同持有者的影響。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本兼具學術深度與實務廣度的好書。它不僅讓我對財稅法有了系統性的認識，更能啟發我對國家財政與稅制設計的深入思考。我會毫不猶豫地推薦給所有渴望在這個領域有所精進的讀者，這本書絕對是您不可多得的寶藏。
评分身為一個已經在職場打滾多年的專業人士，我一直覺得自己在財稅法方面的知識，總是處於一種「似懂非懂」的狀態。雖然工作上會接觸到相關的資訊，但總覺得缺乏一個系統性的架構，無法將零散的知識串聯起來。直到我讀了這本《現代財稅法原理(二版)》，我才驚覺，原來財稅法也可以如此條理分明、深入淺出。 作者在開頭就點出了「財政政策」與「稅收」之間的緊密關聯，這讓我從宏觀的角度理解了稅制的設計與國家的經濟發展、社會福利之間的相互影響。他並沒有直接跳入法條細節，而是先引導讀者思考，為什麼國家需要課徵稅收？稅收的目的是什麼？這些問題的解答，讓我在後續的學習中，有了更明確的動機與方向。 我特別讚賞書中對於「稅源」的分類與分析。作者將各種財政收入，從稅收、規費、國營事業盈餘、公債等，進行了清晰的劃分，並詳細闡述了各種收入的特性與來源。接著，他將重點放在我國主要的稅收種類，如所得稅、財產稅、消費稅等，並從經濟學、法學、社會學等多個角度進行了深入的剖析。 在探討「稅法解釋」的部分，作者展現了其深厚的學術功底。他不僅介紹了各種稅法解釋的方法，例如文義解釋、體系解釋、目的解釋等，更引述了許多經典的法院判決與行政解釋，讓讀者能夠理解，在實際運作中，稅法是如何被解釋與應用的。這種對「解釋」的重視，對於理解法律的彈性與實務操作的複雜性，至關重要。 而且，本書對於「國際稅法」的初步探討，也讓我印象深刻。作者簡單介紹了避免雙重課稅協定、移轉訂價等概念，並說明了其在跨國經營中的重要性。這對於我這種在跨國企業工作的人來說，是非常有價值的。雖然內容不至於太過深入，但已經能建立起初步的概念。 二版的更新，更加肯定了這本書的價值。作者針對近年來全球稅制改革的趨勢，以及台灣在因應這些趨勢所做的調整，都做了詳盡的說明。例如，全球最低企業稅的影響、各國的數位稅政策等，都涵蓋其中。這種緊貼國際脈動的內容，讓我在閱讀時，更能感受到財稅法與全球經濟的緊密連結。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠幫助你建立系統性思維、提升專業判斷力的優質讀物。它讓我在財稅法的學習上，擺脫了過去的迷茫，找到了清晰的方向。我會將這本書推薦給所有渴望深入了解財稅法的讀者，它絕對是您不可錯過的經典之作。
评分我必須坦承，在我翻開《現代財稅法原理(二版)》之前，我對於「財稅法」這個領域，總是抱持著一種既敬畏又疏離的態度。在我眼中，它彷彿是一道高牆，將我與「理解」隔離開來。然而，這本書的內容，卻以一種意想不到的溫柔與清晰，為我搭建了一座跨越這道高牆的橋樑。 作者在開篇就對「財政」的內涵進行了精闢的闡述，從國家財政的任務、收入、支出、債務等方面，為讀者構建了一個完整的框架。這讓我明白，稅法並非孤立存在，而是國家財政運作的核心環節。這種宏觀的視野，讓我對接下來的學習內容，有了更清晰的預期。 我非常欣賞書中對於「所得稅」的深入解析。作者並沒有僅僅停留在條文的字面解釋，而是進一步探討了所得稅的課稅原則、稅基的確定、以及各種扣除額、抵減額的意義。他會引述一些相關的行政解釋與法院判決，讓讀者能夠理解，在實際運作中，所得稅是如何被理解與應用的。 在談到「營業稅」的部分，作者的講解更是如沐春風。他詳細介紹了加值型營業稅的原理，並說明了其對企業營運與消費者行為的影響。而且，書中還針對「申報」與「繳納」的實務操作，進行了詳細的指導，並提醒讀者在過程中可能需要注意的細節。 更讓我感到驚喜的是，作者在探討「稅務行政」與「納稅人權益」的章節，展現了他對法治精神的深刻理解。他不僅介紹了稅捐稽徵機關的權力與義務，更詳細闡述了納稅人應有的權利，例如知的權利、陳述意見的權利，以及在遇到稅務爭議時，可以採取的救濟途徑。 二版的更新，更加肯定了這本書的價值。作者針對近年來台灣在租稅制度上的重要改革，例如「房地合一稅2.0」的實施、「囤房稅」的修法、以及對新創企業的租稅優惠政策等，都進行了詳盡的分析。他不僅解釋了這些改革的內容，更重要的是分析了它們對不動產市場、產業發展，以及對不同群體的影響。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠幫助你建立系統性思維、提升專業判斷力的優質讀物。它讓我在財稅法的學習上，擺脫了過去的迷茫，找到了清晰的方向。我會將這本書推薦給所有渴望深入了解財稅法的讀者，這絕對是您不可錯過的經典之作。
评分我必須說，《現代財稅法原理(二版)》徹底改變了我對「學習稅法」的看法。在遇見這本書之前，我一直認為財稅法是枯燥乏味、難以入門的學科，尤其是在台灣，稅制體系龐雜，法條條文又多又細，常常讓我感到不知所措。然而，這本書的結構清晰、內容紮實，並且充滿了作者獨特的見解與分析，讓我能夠從根本上理解財稅法的精髓。 作者在探討「稅源」與「稅目」的關係時，並沒有直接羅列各種稅種，而是先從稅收的來源，例如所得、財產、消費等，來引導讀者建立概念。接著，他才針對我國主要的稅種，如所得稅、加值型營業稅、貨物稅、房屋稅、地價稅等，進行逐一的闡述。在介紹每一個稅種時，作者都會深入剖析其課稅的對象、稅率的結構、計算的基礎，以及相關的法規與解釋。 我特別喜歡書中對於「稅務申報」實務的說明。作者會一步步教導讀者如何正確地填寫各種稅務申報書，例如個人綜合所得稅申報書、營利事業所得稅申報書等。他會提醒讀者在申報過程中，常見的錯誤以及應該注意的細節。這種實務導向的教學方式，對於我這種需要實際操作的人來說，非常有幫助。 更難得的是，作者在探討「租稅人權」的部分，展現了其深厚的法學功底。他不僅介紹了納稅義務人應享有的權利，例如知的權利、陳述意見的權利，更進一步探討了在稅務爭訟中，如何保障納稅人的權益。他會引述相關的憲法訴願、行政訴訟的案例，並分析法院在審理過程中，是如何考量租稅人權的。這讓我知道，稅法並非只是政府的權力，同時也蘊含著對人民權益的保障。 二版的更新，更是讓這本書的價值倍增。作者針對近年來台灣稅制上的一些重大變革，進行了詳細的闡述與分析，例如房地合一稅的實施、遺贈稅的調整、以及企業所得稅率的變動等。他會分析這些變革背後的原因，以及對不同社會群體可能造成的影響。這種與時俱進的內容，讓我能夠更準確地把握當前的稅務環境。 總之，《現代財稅法原理(二版)》是一本值得反覆閱讀的經典之作。它不僅提供了扎實的財稅法知識，更能啟發讀者對稅制的深入思考。我強烈推薦給所有對財稅法感到困惑的讀者，這本書絕對能帶你進入一個清晰、有系統的學習境界。
评分我原本以為，要真正理解台灣的財稅法，肯定需要花費大量的時間去啃食艱澀的法條和學術論文。幸運的是，《現代財稅法原理(二版)》這本書，徹底打消了我這個念頭，並讓我以一種前所未有的輕鬆愉快的方式，進入了財稅法的世界。 作者在闡述「租稅公平」與「租稅效率」這兩個核心概念時，並沒有使用枯燥的學術術語，而是運用了許多貼近生活、引人入勝的比喻。他會從國家財政的需求出發，引導讀者思考，如何才能在保障國家財政的同時，又能盡可能地減輕對人民的負擔，並且促進經濟的發展。這種哲學式的引導，讓我對稅制的設計有了更深刻的理解。 我尤其欣賞書中對於「消費稅」的分析。作者不僅詳細介紹了我國的加值型營業稅，還探討了貨物稅、菸酒稅、娛樂稅等其他消費稅的特性與功能。他會分析不同消費稅對消費者行為、產業結構，以及對低收入群體的影響。這種多層次的分析，讓我對消費稅的理解，不再僅限於表面。 在探討「財產稅」的部分，作者也做得非常紮實。他詳細介紹了房屋稅、地價稅、土地增值稅、契稅等相關稅種，並說明了它們在財政收入中的重要地位。而且，書中還特別針對「房屋稅」和「地價稅」的「稅基」與「稅率」，進行了深入的探討，並分析了近年來政府在這些方面的改革，例如「囤房稅」的實施。 更讓我感到印象深刻的是，作者在探討「稅務稽查」與「納稅人權益」時，展現了其嚴謹的學術態度。他不僅介紹了稅捐稽徵機關的稽查權限與程序，更詳細闡述了納稅人在面對稽查時，應享有的權利，以及如何保護自己的合法權益。這種對權利義務平衡的重視，讓我覺得非常安心。 二版的更新，更加肯定了這本書的價值。作者針對近年來台灣在租稅制度上的重大變革，例如「房地合一稅」的實施、「遺贈稅」的調整、以及「最低稅負制」的修正等，都進行了詳盡的分析。他不僅解釋了這些改革的內容，更重要的是分析了它們對不動產市場、家庭財富傳承，以及對高所得者的影響。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠幫助你建立系統性思維、提升專業判斷力的優質讀物。它讓我在財稅法的學習上，擺脫了過去的迷茫，找到了清晰的方向。我會將這本書推薦給所有渴望深入了解財稅法的讀者，這絕對是您不可錯過的經典之作。
评分這本《現代財稅法原理(二版)》真的是讓我在準備國家考試的路上，找到了一盞明燈。身為一個準備報考高考會計師的考生，我深知財稅法的重要性，但傳統的教科書往往編排艱澀，條文解釋生硬，常常讓人讀得昏頭轉向，不知所云。然而，這本《現代財稅法原理(二版)》的出現，完全顛覆了我對財稅法學習的刻板印象。作者在內容的編排上，可說是煞費苦心，他並沒有像一般教科書那樣，一股腦地將所有法條堆砌上去，而是以「原理」為主軸，從最根本的概念出發，層層遞進，將複雜的財稅法體系，拆解成一个个容易理解的模組。 例如，在討論所得稅的章節，作者並沒有直接跳到各種扣除額和免稅額的繁瑣規定，而是先深入淺出地闡述了所得稅的「課稅對象」、「納稅義務人」以及「稅基」等核心概念，並輔以大量貼近實際生活與商業運作的案例，讓讀者能夠從「為什麼」開始理解，而不是僅僅死記硬背。這種以「理解」為導向的教學方式，讓我在學習過程中，不再感到枯燥乏味，反而能從中發現財稅法的邏輯與趣味。 更令人驚豔的是，作者在解釋法條時，絕非照本宣科，而是深入剖析了法條背後的立法精神與實務運作的考量。他會將條文的文字意義，與實際的行政解釋、法院判決相連結，並點出其中可能存在的爭議與解釋空間。這種「解讀」的功夫，對於準備國家考試的考生來說，無疑是彌足珍貴的。因為考試不會僅僅考你背誦法條，更重要的是你是否能理解並應用這些法條。 此外，本書在「二版」的更新上，也力求貼合最新的法規變動與實務發展。許多攸關升斗小民權益的稅制改革，像是企業所得稅的調降、房地合一稅的實施等，作者都做了詳細的闡述與分析，並說明其對整體經濟與稅制的影響。這種與時俱進的內容，讓我在學習過程中，不僅掌握了理論基礎，更能了解最新的稅制動態，為未來實際工作打下堅實的基礎。 總之，《現代財稅法原理(二版)》不僅是一本教科書，更像是一位循循善誘的良師。它讓我對財稅法產生了濃厚的興趣，也大幅提升了我的學習效率。我強烈推薦給所有正在為國家考試奮鬥的考生，以及所有對財稅法感到困惑的讀者。相信這本書，絕對能幫助你撥開迷霧，掌握財稅法的核心精髓。
评分我必須說，《現代財稅法原理(二版)》這本書，對於我這種在商場上打滾多年的生意人來說，簡直是如同及時雨一般。過去，我們在經營企業的過程中，總是習慣性地去了解各種稅務規定，但往往是為了應對而應對，缺乏一個真正系統性的理解。這本書，卻讓我能夠從根本上，重新認識稅務在商業運作中的重要性。 作者在引導讀者進入企業稅務的世界時，並沒有直接丟出複雜的企業所得稅條文，而是先從「企業營運」與「財稅」的密切關聯性出發。他說明了，稅務不僅僅是國家財政的來源，同時也是影響企業經營策略、財務結構、甚至投資決策的重要因素。這種由宏觀到微觀的引導方式，讓我能夠更深刻地理解稅務在企業中的角色。 我尤其欣賞書中對於「營利事業所得稅」的詳細闡述。作者不僅逐一解釋了課稅所得的計算方式、各種費用、損失的認列原則，更深入探討了「所得稅優惠」與「租稅規劃」的議題。他會列舉許多我國實際的案例，說明企業如何透過合法的手段，來降低稅務負擔，同時也提醒讀者，絕對不能觸碰法律的紅線。 在探討「加值型營業稅」的部分，作者也做得非常出色。他詳細解釋了營業稅的課徵方式、進項稅額與銷量稅額的計算，以及「申報」與「繳納」的流程。對於我們這些經常需要處理營業稅務的企業來說，這種實務操作性的指導，非常有幫助。 更難得的是，作者在介紹「公司設立」與「稅務」的關聯時，展現了他對企業經營的深入洞察。他會分析不同公司組織型態，例如獨資、合夥、有限公司、股份有限公司等，在稅務上的差異，並提醒創業家在選擇公司型態時，應當考量哪些稅務因素。這種結合法律、財務、經營的分析，讓我獲益匪淺。 二版的更新，更是讓這本書的實用性大大提升。作者針對近年來台灣在企業稅制上的改革，例如企業所得稅率的調整、最低稅負制的修正、以及對新創企業的優惠政策等，都做了詳盡的分析。他不僅解釋了這些改革的內容，更重要的是分析了它們對企業經營可能帶來的影響，以及未來的趨勢。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本能夠幫助企業經營者，提升稅務認知、優化經營策略的優質讀物。它讓我對財稅法有了更深入的理解，也為我在商場上的決策，提供了寶貴的參考。我會毫不猶豫地推薦給所有正在經營或準備創業的朋友們。
评分說實話，我一開始拿到《現代財稅法原理(二版)》的時候，心裡是抱著一絲懷疑的。畢竟「財稅法」這三個字，聽起來就讓人聯想到無窮無盡的法條和冰冷的數字，我本身並非法律本科出身，對這方面一直都感到有些吃力。然而，這本書的內容卻超乎我的預期，它將原本可能枯燥乏味的財稅法，變得生動有趣且極具邏輯性。作者在引導讀者進入財稅法世界時，運用了許多巧妙的比喻和生活化的例子，例如在闡述「稅收法定原則」時，他並沒有直接引用憲法條文，而是用「沒有規矩不成方圓」來比喻，讓這個抽象的概念瞬間變得容易理解。 我特別欣賞書中對於「稅負轉嫁」這個議題的處理。作者詳細解析了不同類型的稅負，例如營業稅、所得稅，在市場上的轉嫁機制，並引導讀者思考，究竟是消費者承擔了大部分的稅負，還是生產者，亦或是由雙方共同分擔。他還會引用一些經典的經濟學模型來輔助說明，並分析在不同市場結構下，稅負轉嫁的程度會有所差異。這種結合經濟學理論與稅法實務的分析，讓我對稅制的影響有了更深層次的理解。 在談到「稅務行政」的部分，本書的內容更是詳實。作者不僅介紹了稅捐稽徵機關的職掌與權力，更詳細地闡述了納稅義務人對於行政處分的不服，有哪些救濟途徑，像是復查、訴願、行政訴訟等。他會一步步解析這些程序的要件、流程，並提醒讀者在申請過程中可能需要注意的事項。這種實務操作性的指導，對於我這種非專業人士來說，是非常實用的。 而且，書中對於「稅制優惠」的探討也相當深入。作者會列舉一些國家為了鼓勵特定產業發展、促進經濟增長，而設立的各種稅收優惠政策，例如研發投資抵減、新創企業的減稅措施等。他會分析這些優惠政策的優點，同時也會指出其可能存在的爭議，例如是否會扭曲市場競爭、是否會被不當利用等。這種批判性的思考，讓我對稅制設計的優劣有了更全面的認識。 二版的更新，也讓我對這本書的價值更加肯定。新的版本涵蓋了近年來台灣在財政與稅務方面的重要改革，例如調高基本生活費、調整囤房稅等。作者會詳細分析這些改革背後的動機，以及對不同群體的影響。這種與時俱進的內容，讓我在學習過程中，能夠掌握最新的稅制資訊，並對未來的稅制發展趨勢有所預判。 總而言之，《現代財稅法原理(二版)》是一本充滿智慧與實用性的好書。它不僅能幫助我建立起扎實的財稅法基礎，更能啟發我對稅制設計與實務運作的深入思考。我會毫不猶豫地推薦給任何對財稅法感興趣的讀者，它絕對能帶給你意想不到的收穫。
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