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《遺産及贈與稅法》自106年5月起有瞭重大變革！原10％之單一稅率，改為三級纍進稅率，分彆為10％、15％、20％。相較於單一稅率之遺産稅、贈與稅之租稅規劃，纍進稅率之租稅規劃需要更專業的知識。諸多修正，改寫瞭遺贈稅節稅暨財産移轉規劃之大布局。因應新製，高資産者如何重新擘劃，留住畢生積蓄之最大值？就讓房地、財稅雙料達人以最精彩的圖文、經驗開啓您的智慧之門！

作者簡介

黃振國

　　學曆：
　　東吳大學法律係比較法學組六十七年畢業

　　經曆：
　　1.東海大學管理學院財務金融研訓中心租稅規劃與財産移轉講師
　　2.永然法律研究中心不動産稅務及大陸房地産講師（不動産經紀法規、土地登記、土地稅法、遺贈稅法、行政救濟、信託法等）十餘年
　　3.中國房地産研究發展協會常務理事
　　4.補習班教師二十餘年經驗
　　5.颱灣財稅發展協會理事長

　　著作：
　　不動産法拍移轉及稅費、法院拍賣案例與運用、訴願書狀與範例、遺産稅節稅規劃、贈與稅節稅秘訣、繼承登記疑難解析與範例、最新遺産、贈與稅節稅規劃、遺産稅實戰手冊、保險．信託．遺産．贈與之節稅規劃、遺贈稅節稅規劃案例解析、遺贈稅．財産移轉圓滿計畫、繼承權益法律指標(閤著)、不動産物權實務——所有權編(閤著)、不動産物權實務——擔保、用益物權編(閤著)、房地閤一課稅案例．快速圖解、房地閤一稅申報．節稅規劃一手掌握
 

推薦序
自 序
再版序

第一篇 遺産及贈與稅法基本觀念與錶解
壹、適用法律情形
一、遺産及贈與稅法
二、62.02.06以前之遺産稅法
三、適用原則──「實體從舊，程序從新」
四、稅捐稽徵法之核課期間適用及徵收期間
貳、遺産稅課徵範圍
參、遺産稅納稅義務人
肆、不計入遺産總額之項目
伍、最低稅負製與保險給付節稅規劃
陸、公益信託不計入遺産總額
柒、免稅額
捌、遺産之扣除額
玖、遺産稅之稅率
拾、申報
拾壹、遺産及贈與財産估價 原則
拾貳、遺産稅應納稅額
拾參、贈與稅課徵範圍
一、贈與
二、視同贈與
三、信託財産視為贈與信託利益
四、信託關係人間移轉不課徵贈與稅
拾肆、贈與稅納稅義務人
拾伍、不計入贈與總額項目
拾陸、免稅額
拾柒、扣除額
拾捌、贈與稅之稅率
拾玖、贈與稅之申報期限
貳拾、遺贈稅之繳納
一、遺贈稅之繳納期限
二、實物抵繳或分期繳納應納之遺産或贈與稅額（遺贈稅法30）
貳壹、贈與稅應納稅額
貳貳、處罰規定

第二篇 遺産稅重要實例與節稅對策
壹、概算遺産稅額之運用──預估稅額
一、以配偶存在，兩子女皆已成年之情形預估
二、稅法基本減除項目如下
三、106年預估財産分彆預估財産「稅額與比例」如下
四、估算遺贈稅時所謂之時價
五、繼承土地免徵土地增值稅，繼承房屋免徵贈與稅
六、規劃對象等於被保險人時，終身險保額應大於或等於預估遺産稅額
貳、速算贈與財産稅額
參、遺産及贈與稅規劃策略
一、應稅財産轉為免稅財産策略應用工具
二、壓縮策略應用工具
三、遞延策略應用工具
四、分散策略應用工具
肆、生前贈與規劃之節稅效果
伍、贈與稅規劃策略
一、生前贈與或齣售
二、申報遺産稅方式
三、摺衷評估建議

第三篇 贈與稅常見重要實例與節稅對策
壹、以保險規劃贈與稅及保險課稅相關議題
一、帶重病投保或死亡前短期內投保
二、保單質藉債務可自遺産中扣除之司法見解
三、保險在遺産稅規劃課稅案例解析
四、滿期金課稅規劃
五、財政部颱北市國稅局之見解──要保人與受益人非
同一人，所領保險金應申報贈與稅
六、變更保險滿期金受益人為非要保人，應課贈與稅新案例
七、投資型保險沒錯，帶重病投保、躉繳保費纔是關鍵
貳、父母分年贈與子女房地産之節稅規劃
參、以未成年子女名義購買財産之節稅規劃
肆、贈與房地産，原有銀行貸款自贈與總額中扣除之節稅規劃
伍、生前贈與房地産或遺産繼承較節稅？
陸、贈與農地移轉節稅規劃
一、贈與農地之贈與稅法律變更時段
二、生前贈與兄弟姊妹農地，二年內贈與人死亡，
可以不併入遺産
柒、子女婚嫁，父母贈與財産之節稅規劃
捌、資産調整與重分配──活用免徵土地增值稅之節稅規劃
壹、容易被鎖定補稅的族群
一、甫成年即有钜額資産
二、外匯通報
三、財産超過4,500萬元，異動達一定金額者
四、遭人檢舉者（檢舉案）
五、財産變動分析查核
六、專案查核
七、資金查核與利息反推估
八、非父母贈與資金來源
九、重病期間提領及證明
十、族群財産分析查核及追稅
貳、贈與財産應申報贈與稅之情形
參、父母為其子女清償銀行貸款視同贈與
肆、房地産因增值稅過多，未完成登記前可以撤銷贈與

第四篇 遺贈稅延期、分期、實物抵繳與節稅規劃
壹、實物抵繳遺産稅需符閤哪些標準？如何計算其價值？
貳、修法後減縮實物抵繳之因應與分期繳納策略之運用

第五篇 保險、信託與遺贈稅規劃
保險、信託與遺贈稅規劃
一、直接贈與房地産方案
二、以信託方式規劃方案

第六篇 房地閤一課稅新製規劃實務
壹、奢侈稅停課與新製房地閤一稅之規劃
貳、贈與稅規劃──新製實施後，贈與子女購屋自備款現金，為將來所得稅規劃
參、遺産稅規劃
肆、舊製之財産交易所得課稅與實價課稅之查核與因應
伍、贈與稅與藉名登記規劃
陸、新製實施後，遺贈稅十大節稅策略
一、贈與稅與房地閤一課稅規劃
二、遺産稅與房地閤一課稅規劃

第七篇 全麵戰略考量
個人財産移轉節稅規劃與策略
步驟一
步驟二
步驟三 評估與配置之調整
步驟四 定期檢討調整之時期
步驟五 各項規劃應付稅費及保險規劃
步驟六 擬定執行方案與策略調整

 

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