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《遗产及赠与税法》自106年5月起有了重大变革！原10％之单一税率，改为三级累进税率，分别为10％、15％、20％。相较于单一税率之遗产税、赠与税之租税规划，累进税率之租税规划需要更专业的知识。诸多修正，改写了遗赠税节税暨财产移转规划之大布局。因应新制，高资产者如何重新擘划，留住毕生积蓄之最大值？就让房地、财税双料达人以最精彩的图文、经验开启您的智慧之门！

作者简介

黄振国

　　学历：
　　东吴大学法律系比较法学组六十七年毕业

　　经历：
　　1.东海大学管理学院财务金融研训中心租税规划与财产移转讲师
　　2.永然法律研究中心不动产税务及大陆房地产讲师（不动产经纪法规、土地登记、土地税法、遗赠税法、行政救济、信託法等）十余年
　　3.中国房地产研究发展协会常务理事
　　4.补习班教师二十余年经验
　　5.台湾财税发展协会理事长

　　着作：
　　不动产法拍移转及税费、法院拍卖案例与运用、诉愿书状与范例、遗产税节税规划、赠与税节税秘诀、继承登记疑难解析与范例、最新遗产、赠与税节税规划、遗产税实战手册、保险．信託．遗产．赠与之节税规划、遗赠税节税规划案例解析、遗赠税．财产移转圆满计画、继承权益法律指标(合着)、不动产物权实务——所有权编(合着)、不动产物权实务——担保、用益物权编(合着)、房地合一课税案例．快速图解、房地合一税申报．节税规划一手掌握
 

推荐序
自 序
再版序

第一篇 遗产及赠与税法基本观念与表解
壹、适用法律情形
一、遗产及赠与税法
二、62.02.06以前之遗产税法
三、适用原则──「实体从旧，程序从新」
四、税捐稽征法之核课期间适用及征收期间
贰、遗产税课征范围
参、遗产税纳税义务人
肆、不计入遗产总额之项目
伍、最低税负制与保险给付节税规划
陆、公益信託不计入遗产总额
柒、免税额
捌、遗产之扣除额
玖、遗产税之税率
拾、申报
拾壹、遗产及赠与财产估价 原则
拾贰、遗产税应纳税额
拾参、赠与税课征范围
一、赠与
二、视同赠与
三、信託财产视为赠与信託利益
四、信託关系人间移转不课征赠与税
拾肆、赠与税纳税义务人
拾伍、不计入赠与总额项目
拾陆、免税额
拾柒、扣除额
拾捌、赠与税之税率
拾玖、赠与税之申报期限
贰拾、遗赠税之缴纳
一、遗赠税之缴纳期限
二、实物抵缴或分期缴纳应纳之遗产或赠与税额（遗赠税法30）
贰壹、赠与税应纳税额
贰贰、处罚规定

第二篇 遗产税重要实例与节税对策
壹、概算遗产税额之运用──预估税额
一、以配偶存在，两子女皆已成年之情形预估
二、税法基本减除项目如下
三、106年预估财产分别预估财产「税额与比例」如下
四、估算遗赠税时所谓之时价
五、继承土地免征土地增值税，继承房屋免征赠与税
六、规划对象等于被保险人时，终身险保额应大于或等于预估遗产税额
贰、速算赠与财产税额
参、遗产及赠与税规划策略
一、应税财产转为免税财产策略应用工具
二、压缩策略应用工具
三、递延策略应用工具
四、分散策略应用工具
肆、生前赠与规划之节税效果
伍、赠与税规划策略
一、生前赠与或出售
二、申报遗产税方式
三、折衷评估建议

第三篇 赠与税常见重要实例与节税对策
壹、以保险规划赠与税及保险课税相关议题
一、带重病投保或死亡前短期内投保
二、保单质借债务可自遗产中扣除之司法见解
三、保险在遗产税规划课税案例解析
四、满期金课税规划
五、财政部台北市国税局之见解──要保人与受益人非
同一人，所领保险金应申报赠与税
六、变更保险满期金受益人为非要保人，应课赠与税新案例
七、投资型保险没错，带重病投保、趸缴保费才是关键
贰、父母分年赠与子女房地产之节税规划
参、以未成年子女名义购买财产之节税规划
肆、赠与房地产，原有银行贷款自赠与总额中扣除之节税规划
伍、生前赠与房地产或遗产继承较节税？
陆、赠与农地移转节税规划
一、赠与农地之赠与税法律变更时段
二、生前赠与兄弟姊妹农地，二年内赠与人死亡，
可以不併入遗产
柒、子女婚嫁，父母赠与财产之节税规划
捌、资产调整与重分配──活用免征土地增值税之节税规划
壹、容易被锁定补税的族群
一、甫成年即有鉅额资产
二、外汇通报
三、财产超过4,500万元，异动达一定金额者
四、遭人检举者（检举案）
五、财产变动分析查核
六、专案查核
七、资金查核与利息反推估
八、非父母赠与资金来源
九、重病期间提领及证明
十、族群财产分析查核及追税
贰、赠与财产应申报赠与税之情形
参、父母为其子女清偿银行贷款视同赠与
肆、房地产因增值税过多，未完成登记前可以撤销赠与

第四篇 遗赠税延期、分期、实物抵缴与节税规划
壹、实物抵缴遗产税需符合哪些标准？如何计算其价值？
贰、修法后减缩实物抵缴之因应与分期缴纳策略之运用

第五篇 保险、信託与遗赠税规划
保险、信託与遗赠税规划
一、直接赠与房地产方案
二、以信託方式规划方案

第六篇 房地合一课税新制规划实务
壹、奢侈税停课与新制房地合一税之规划
贰、赠与税规划──新制实施后，赠与子女购屋自备款现金，为将来所得税规划
参、遗产税规划
肆、旧制之财产交易所得课税与实价课税之查核与因应
伍、赠与税与借名登记规划
陆、新制实施后，遗赠税十大节税策略
一、赠与税与房地合一课税规划
二、遗产税与房地合一课税规划

第七篇 全面战略考量
个人财产移转节税规划与策略
步骤一
步骤二
步骤三 评估与配置之调整
步骤四 定期检讨调整之时期
步骤五 各项规划应付税费及保险规划
步骤六 拟定执行方案与策略调整

 

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