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圖書目錄
第一節 中國稅製改革概述（1）
第二節 稅收概念及一般特徵（3）
第三節 稅收製度的構成要素（7）
第四節 稅負轉嫁（14）
第五節 稅收製度的分類（17）
第六節 稅收在社會主義市場經濟中的地位和作用（20）
第二章 貨物和勞務稅（23）
第一節 貨物和勞務稅概述（23）
第二節 增值稅（25）
第三節 消費稅（49）
第四節 營業稅（62）
第五節 關稅（73）
第三章 所得稅（86）
第一節 企業所得稅（86）
第二節 個人所得稅（108）
第四章 財産稅、 行為稅和其他稅（117）
第一節 財産稅、 行為稅概述（117）
第二節 房産稅（119）
第三節 契稅（123）
第四節 車船稅（128）
第五節 印花稅（132）
第六節 車輛購置稅（137）
第七節 城市維護建設稅（139）
第八節 教育費附加（142）
第九節 資源稅（144）
第十節 土地增值稅（149）
第十一節 耕地占用稅（159）
第十二節 城鎮土地使用稅（161）
第十三節 菸葉稅（166）
第五章 稅收徵管製度（168）
第一節 稅收徵管概論（168）
第二節 稅務管理（172）
第三節 稅款徵收（183）
第四節 稅務檢查（188）
第五節 違規、違規處罰及法律責任（189）
第六節 稅務代理（195）
第七節 稅收徵管體製改革展望（197）
第六章 國際稅收（201）
第一節 國際稅收的形成與研究對象（201）
第二節 稅收管轄權（204）
第三節 國際重復徵稅（207）
第四節 稅收協定（218）
第五節 國際稅收管理的經驗（226）
第七章 中國的避稅和反避稅（230）
第一節 避稅概述（230）
第二節 內資企業常用的避稅方式（231）
第三節 外資企業的避稅方式（240）
第四節 個體工商戶避稅方式（246）
第五節 個人避稅方式（248）
第六節 中國的反避稅（250）
第八章 國際避稅和國際反避稅（263）
第一節 國際避稅概述（263）
第二節 國際避稅的方式（267）
第三節 國際反避稅（276）
圖書序言
稅收作為國傢參與社會産品分配的手段，與納稅人密切相關。稅收政策的製定，不僅影響著社會經濟發展的速度，也直接或間接地影響社會的和諧。從納稅人的角度看，稅款的徵收無論怎樣公平、公正、閤理，在一定程度上都是納稅人的直接經濟利益損失，減輕或免除稅負自然成為納稅人的訴求。因此，納稅與徵稅、避稅和反避稅在國傢或地區稅收徵管中一直是緊密相連的一場博弈。
影響企業稅收負擔的原因很多，包括企業所在國的産業政策、所處地區勞動力價格、所産齣産品的優劣、企業行銷策略、融資方式和投資方案等。因此， 一個成功的企業要降低本企業的稅收成本，僅僅注意經營過程中避免額外稅收負擔是不夠的，必須在企業決定所有經營策略之前就對該問題加以考慮，也就是要與企業經營策略同步進行。尤其是在市場競爭日益激烈的今天，通過稅收規劃和稅收風險控製有效降低稅收負擔，往往能成為企業競爭成功的關鍵。
納稅人減輕稅負的方法五花八門，概括起來無非是逃避稅款繳納和避稅。在中國稅收法製日臻完善的情況下，逃避稅款繳納這種行為，因為觸犯國傢法律，已經為企業經營者所棄用，稅收籌劃—避稅成為企業必然的選擇。
避稅和反避稅作為納稅人與稅收徵管部門之間無法迴避的主題將長期存在於各國的經濟生活中。在經濟全球化的挑戰下，企業在市場競爭中的經營風險不斷加大，最大限度地控製和降低稅務風險，是企業在市場競爭中立於不敗之地的基本需要和必備條件。公平稅負，正確處理好稅收收入和依法治稅的關係， 用稅收政策促進經濟發展，引導産業進步，也是稅務機關的責任。企業要客觀看待避稅的作用，在避稅過程中不要被短期的避稅利益所吸引，觸犯法律。如何閤理控製和降低自身稅負，同時又不違反國傢的稅收法律，是企業將要麵臨的重要挑戰。
由劉李勝、劉雋亭主編的《納稅、避稅與反避稅》，因其簡明、全麵、實用的風格，受到廣大讀者的歡迎，已經四次修訂再版。前四次的修訂中，劉雋亭教授做瞭很多工作。考慮到近幾年來中國稅法經曆較大的修訂和調整，這次由劉李勝教授主持做瞭第五次全麵的修訂；由丁淑芬總纂並對第六章進行瞭修改和補充；由丁淑芬、馬萬信、許振玲、劉錚、湯國明擔任副主編；周維、呂冠男、劉李紅、李明磊、劉芮華、苑苑、張可、杜宇、王莉、舒學健、硃山、吳亮、李斌、盧星、關書賓等參加編寫工作；丁淑芬負責思考題的編寫。本書作為高等學校、機關和企事業單位的教材及參考書，得到瞭許多優秀教師的極大認同和支持，受到許多國內外專傢、學著、企業傢、稅務人員的重視和喜愛。在本書的修訂和編著中，我們參考瞭大量文獻資料和最新研究成果，在此嚮這些作者和所有者錶示衷心的感謝。
圖書試讀
用戶評價
翻開這本書，我立刻被一種清晰的邏輯結構所吸引。它並非簡單地羅列條文，而是以一種非常係統的方式，由淺入深地展開。開篇之處，對於納稅的基本概念和重要性的闡述，就像是為讀者打下瞭一個堅實的地基，讓你明白為何稅務是現代社會運行不可或缺的一環。隨後，作者筆鋒一轉，開始探討“避稅”這一更具技巧性的層麵。我個人一直認為，在法律框架內最大化地減輕稅負，是一種智慧的體現，也是對自身權益的一種維護。書中對於一些常見的避稅手法，以及它們背後的經濟學原理和法律依據的分析，都寫得鞭闢入裏。舉例來說，關於企業架構設計如何影響稅負，以及利用稅收協定進行籌劃的案例，都讓我豁然開朗。更讓我稱道的是，作者並沒有止步於此，而是深入討論瞭“反避稅”這一復雜且敏感的領域。如何識彆和防範那些試圖鑽法律空子、規避閤法義務的行為，對於維護稅收公平和社會秩序至關重要。書中對一些國際稅務爭議和反避稅措施的介紹，不僅拓展瞭我的視野，也讓我對全球稅務體係的運作有瞭更深刻的認識。這本書的價值在於，它提供瞭一種宏觀的視角，同時又不乏微觀的實踐指導。
评分閱讀這本書，我最大的感受是它打破瞭我對稅務體係的固有認知，它展現瞭一個更加動態、更具策略性的稅務世界。作者在書中巧妙地運用瞭大量數據和圖錶，將抽象的稅務概念具象化，讓讀者能夠更直觀地理解復雜的稅收政策是如何運作的。我尤其對書中關於“稅收籌劃的藝術”的論述印象深刻。它不再是簡單的遵守規則，而是通過對稅法精神的深刻理解，在閤法閤規的前提下，為自己和企業爭取最優的稅收利益。書中關於“轉讓定價”和“受控外國公司”等國際稅務議題的探討，讓我看到瞭全球稅務體係的復雜性和各國之間的博弈，也讓我對跨國經營企業的稅務挑戰有瞭更深的認識。讓我印象深刻的是，作者在反避稅的部分，並沒有一味地強調嚴厲打擊，而是著重於如何通過完善法律法規和加強國際閤作，來構建一個更加公平、透明的稅收環境。這種辯證的思維方式，讓這本書的論述更加全麵和深刻。它不僅僅是關於如何“省錢”，更是關於如何在一個更加理性和閤規的框架下，實現經濟利益的最大化。
评分這本書的語言風格簡直可以用“行雲流水”來形容。我一直對稅務相關的書籍抱有一種“枯燥乏味”的刻闆印象，但這本書徹底顛覆瞭我的認知。作者在闡述復雜的稅法概念時，運用瞭大量生動形象的比喻和貼近生活的案例，使得原本晦澀難懂的條款變得妙趣橫生。讀到關於個人所得稅的章節時，書中將各項扣除和抵免的計算過程，比作一場精心設計的“稅務遊戲”，玩傢需要瞭解規則，纔能在這場遊戲中獲得最大的收益。這種解讀方式，不僅降低瞭閱讀門檻，更重要的是，它讓我在輕鬆愉悅的氛圍中，不知不覺地掌握瞭重要的稅務知識。當我讀到關於企業所得稅部分，作者通過對比不同行業、不同規模企業的實際案例，深入淺齣地剖析瞭稅收籌劃的精妙之處。他對於“閤法避稅”和“非法逃稅”的界限的劃分，更是細緻入微，避免瞭讀者可能産生的誤解。整本書讀下來，感覺就像是在與一位經驗豐富的稅務顧問進行一場深入的交流，他不僅解答瞭我的疑惑，更激發瞭我對這個領域的進一步探索熱情。
评分這本書的包裝設計非常吸引人，封麵上“納稅、避稅與反避稅”幾個大字，搭配上沉穩的色調，立刻給人一種專業、嚴謹的視覺感受。拿到手中，紙張的質感也相當不錯，厚實且觸感細膩，閱讀體驗應該會很舒適。我一直對經濟、法律領域的話題很感興趣，尤其是在當前社會，瞭解稅務知識對於個人和企業來說都至關重要。這本書的名字聽起來就涵蓋瞭從基礎的納稅義務，到更深層次的閤理避稅策略，甚至觸及瞭與非法行為的界限——反避稅，這其中的邏輯和法律邊界，都讓我覺得十分值得去探索。我個人對數字和法律條文的結閤總是有些敬畏，但也充滿好奇，想知道作者是如何將這些復雜的概念講解清楚，是否能用通俗易懂的語言來闡釋一些看似高深莫測的稅務規則。我特彆期待書中對於“避稅”和“逃稅”之間區彆的解讀，這常常是大眾容易混淆的地方，如果能有清晰的辨析，那將是極大的幫助。總而言之，從外在的精美包裝到內在的誘人書名，這本書已經成功勾起瞭我濃厚的閱讀興趣，我迫不及待地想打開它，一探究竟。
评分這本書最大的亮點在於其極強的實踐指導意義。很多稅務書籍可能側重於理論的講解，讀完後仍然不知從何入手。但這本書不同，它將理論與實踐緊密結閤，為讀者提供瞭切實可行的操作指南。例如，在談到如何進行閤理的傢庭稅務規劃時，書中詳細列舉瞭不同收入組閤下的最優選擇，並提供瞭具體的計算公式和步驟，讓我能夠輕鬆地將書中的知識應用到自己的實際生活中。對於企業管理者而言，書中關於企業運營過程中稅務風險的識彆與防範，以及如何通過優化組織架構和交易方式來降低稅負的建議，都具有極高的參考價值。我特彆欣賞書中關於“預提所得稅”和“資本利得稅”等章節的分析，它們深入淺齣地講解瞭這些稅種的徵收原理和影響因素，為我理解國際投資和跨境交易的稅務問題提供瞭重要的基礎。此外，書中對於一些常見的稅務 audit（稅務審計）和調查的應對策略，也進行瞭詳細的闡述，這對於企業規避潛在的法律風險非常有幫助。總的來說，這本書不僅僅是一本知識的科普讀物，更是一本實用的“稅務寶典”。
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