Auditing & Assurance Services(8版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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Timothy J. Louwers

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审计与鉴证服务：理解与实践（第X版） 一本全面、深入、紧贴实务的审计前沿指南 导言：现代审计的基石与演进 在日益复杂和全球化的商业环境中，信息质量和决策可靠性成为企业生存与发展的命脉。审计与鉴证服务，作为维护资本市场诚信、增强利益相关方信心的核心机制，其重要性不言而喻。 本书旨在为会计、金融、商科学生以及有志于在专业服务领域发展的专业人士，提供一个系统、全面、且极具实践指导意义的审计与鉴证服务学习框架。我们不再仅仅关注于传统的历史交易审计流程，而是将视野拓展至技术驱动、风险导向、可持续性报告等新兴领域，确保读者掌握的是面向未来的审计技能。 本书核心理念：风险导向、职业怀疑与技术整合 本版教材的核心构建哲学建立在三大支柱之上： 1. 风险导向审计（Risk-Based Approach）： 现代审计的核心在于识别、评估并有效应对财务报表重大错报风险。本书将详尽阐述如何运用COSO、COSO ERM 等风险管理框架，将审计资源聚焦于高风险领域，实现审计效率与有效性的最大化。 2. 职业怀疑（Professional Skepticism）： 审计的质量直接取决于审计师的思维模式。本书通过丰富的案例分析和情景模拟，强调保持质疑、批判性思维以及对管理层陈述的警觉性，如何将理论上的“怀疑”转化为实务中的“有效证据收集”。 3. 技术整合与数据分析（Technology Integration & Data Analytics）： 审计的未来是数字化的。本书深度探讨了信息技术（IT）在审计中的应用，包括通用控制测试（ITGC）、应用控制测试、以及如何使用数据分析工具（如ACL, IDEA或Python/R脚本基础概念）进行异常识别、总体分析和全样本测试，真正实现从“抽样审计”到“数据驱动审计”的转型。 第一部分：审计的法律、道德与专业环境 本部分为读者奠定坚实的专业基础，理解审计工作的外部约束与内在要求。 第1章：审计的本质、范围与经济学基础 深入探讨审计（Auditing）与鉴证服务（Assurance Services）的定义差异，以及为何市场需要审计。分析审计需求背后的经济理论，包括代理成本理论和信息不对称性。 第2章：审计的监管框架与职业道德 详细解析国际审计准则理事会（IAASB）发布的《国际审计准则》（ISA）体系，并辅以特定国家（如美国的PCAOB标准、AICPA的审计和鉴证服务委员会SASs，如果适用）的关键要求。重点剖析独立性、保密性、专业行为准则，并通过真实违规案例，强调道德滑坡对审计师职业生涯的毁灭性影响。 第3章：审计业务的类型与鉴证服务拓展 区分法定审计、非定期的审阅（Review）、商定程序（Agreed-Upon Procedures, AUPs）以及其他鉴证服务，如可持续性/ESG 报告鉴证、内部控制有效性报告等，拓展读者的业务视野。 第二部分：审计规划与风险评估的深度实践 本部分聚焦于审计流程的起点——“知道你的客户（KYC）”和风险识别。 第4章：客户接受与持续业务关系决策 阐述审计师在接受新客户或维持现有客户关系时必须履行的尽职调查流程，特别是涉及前任审计师沟通的复杂性。 第5章：理解被审计单位及其环境（Understanding the Entity and Its Environment） 详尽指导如何通过行业分析（如波特五力模型）、宏观经济分析以及对被审计单位战略和运营的理解，来识别潜在的财务报告风险。 第6章：舞弊风险的识别与应对 将马霍特（Maulhaut）的舞弊三角（动机、机会、合理化）理论与ISA 240的风险评估要求相结合。重点分析管理层凌驾于控制之上的风险（Management Override），以及如何设计应对舞弊的审计程序。 第7章：实质性控制测试与内部控制设计评估 系统性讲解内部控制的组件（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控）。侧重于如何设计和执行测试控制的有效性（Tests of Controls），包括样本选择的科学性。 第三部分：执行审计程序与获取充分适当证据 这是审计工作的核心，要求审计师将风险评估转化为具体的审计步骤。 第8章：审计抽样理论与实务应用 深入解析统计抽样与非统计抽样的原理、适用场景，以及如何根据风险和可接受的审计风险水平来确定样本量。 第9章：对账户余额与交易的实质性分析程序 详细分解循环测试（Assertions Testing），包括存在性、完整性、估值、发生额和权利义务等关键目标。对于复杂账户（如公允价值计量、商誉减值）提供定制化的审计思路。 第10章：利用专家、内部审计师与外部数据的协作 阐述审计师如何评估和利用内部审计部门的工作成果（ISA 610），以及何时需要依赖外部专家（如估值专家、IT专家）的结论，并获取充分证据支持这些结论的可靠性。 第11章：信息技术（IT）环境下的审计应对 本章是现代审计的关键。涵盖IT通用控制（ITGCs）测试，如用户访问权限管理、程序变更控制、系统备份与恢复的有效性测试。讨论审计师在云计算（Cloud Computing）环境中面临的独特挑战。 第四部分：审计结论、报告与特殊事项 本部分侧重于审计流程的收尾、报告的形成以及对特定高风险交易的处理。 第12章：期末事项的审计：估计与或有事项 重点关注管理层会计估计的合理性验证，特别是对资产减值、坏账准备的判断过程。深入分析或有负债的披露标准与审计确认程序。 第13章：持续经营假设与重大会计错报的评估 阐述对被审计单位持续经营能力的评估流程，以及当存在重大疑虑时，审计师需要采取的额外措施和披露要求。 第14章：形成审计意见与审计报告的撰写 系统讲解不同类型审计意见的形成基础：无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。本章将重点解析新一代审计报告（特别是强调事项段 Emphasis of Matter Paragraph 或关键审计事项 Key Audit Matters, KAMs）的内容和编写原则，帮助读者理解审计师如何向使用者沟通关键信息。 第15章：对合并报表与关联方交易的审计 探讨合并报表编制中的复杂性，包括股权法投资、非控制性权益的处理。详细阐述关联方交易的识别、披露充分性及交易的经济实质审计。 结语：审计的未来与专业发展 本书的最后部分展望了审计行业的未来趋势，包括持续审计（Continuous Auditing）的概念、人工智能在审计决策中的潜在作用，以及审计师在ESG和非财务信息鉴证领域日益增长的角色，鼓励读者将所学知识融会贯通，迎接职业生涯的挑战。 适用对象： 具有基础会计学知识的商学院本科生及研究生 准备参加CPA（注册会计师）、ACCA（特许公认会计师）等专业资格考试的考生 刚进入审计、会计师事务所或企业内审部门的初级专业人士 寻求更新审计知识体系的资深从业人员

评分☆☆☆☆☆

這本《審計與確信服務》（第8版）的教科書，實在是讓人又愛又恨啊！老實說，光是厚度和重量，就足以讓我在圖書館借書時多加小心，深怕一個不注意就閃到腰。內容編排上，坦白講，對於初學者來說，初期的章節像是硬要把你塞進一個龐大的架構裡，那種密密麻麻的專業術語和複雜的法規引述，真的會讓人讀到快懷疑人生。我記得第一次試著啃讀關於內部控制章節時，簡直是霧裡看花，書裡花了大量篇幅去解釋各種控制測試的方法和設計，配上那些密集的圖表和流程圖，我的腦袋大概自動開啟了「防禦性睡眠」模式。書中試圖涵蓋的範圍非常廣泛，從基礎的審計準則到高階的舞弊偵測，每一個面向都想挖得深，但結果就是，深度有時候會變成一種負擔。我個人覺得，如果能針對不同程度的讀者，設計一些「快速導覽」或者「重點精華」的輔助材料，或許能讓大家更容易跨越那道知識的門檻。畢竟，會計系學生要面對的不只是期中考，未來進入事務所，面對的實務壓力可不是這些艱澀的文字能完全體現的。總之，它像是一個百科全書，內容紮實無庸置疑，但閱讀體驗嘛，絕對需要強大的意志力和咖啡因來支撐。

评分☆☆☆☆☆

這本教科書的排版與設計，老實說，非常「學術」，可以說是教科書界的標準樣式：大量的粗體字、編號清單、穿插著色彩略顯單調的圖表。雖然說這是為了確保資訊的清晰傳達，但長時間閱讀下來，視覺疲勞感是無法避免的。我常常覺得，如果作者能更靈活運用視覺化工具來解釋那些複雜的抽樣方法（Sampling Methods），可能會更有效率。例如，在解釋隨機數生成和層級抽樣時，如果能配上生動的動畫或更具互動性的圖示輔助說明，絕對比那些靜態的數學公式和表格來得有幫助。而且，書中的習題部分，雖然數量多到可以讓你練習到手軟，但很多題目都非常依賴於書本前述的特定章節內容，缺乏真正的跨章節整合應用。當我做那些「計算題」時，我常常需要不斷地在不同章節之間來回跳躍查找定義和公式，這打斷了閱讀的流暢性。總而言之，這本書在視覺傳達上的設計，顯得有點過於保守和傳統，它更偏重於「資訊的載體」，而非「知識的引導者」，讓學習過程顯得有些枯燥乏味。

评分☆☆☆☆☆

整體而言，這本第八版的內容更新速度，說實話，蠻跟得上時代的脈動的。尤其在談到企業社會責任（CSR）與永續發展報告的確信時，作者群明顯地將最新的趨勢融入了章節結構中。他們不僅僅停留在傳統的財務報表審計，而是很積極地將氣候風險揭露、ESG 相關的控制環境納入探討範圍，這一點我給予高度肯定。不過，當你翻到後面關於「特殊案件審計」（Special Considerations）時，你可能會感覺到一種學術上的宏觀，卻少了那種真正觸及舞弊實務的「野性」。書中對於舞弊的風險評估和應對措施描述得非常標準化，都是教科書式的SOP，但現實世界中的舞弊案往往充滿了人性的幽微和創意的「變形」。我希望能看到更多關於「行為科學」在審計中的應用，例如：如何透過觀察管理階層的非語言線索來判斷其誠信度，或者在設計詢問程序時如何有效避免誘導性提問。這本書在技術層面的紮實無庸置疑，但在探討「人」與「動機」的章節，感覺就顯得有些保守和學院派了，有點像是在看一份完美的法規條文，卻少了點人情世故的火花。

评分☆☆☆☆☆

翻開這本書，最讓我印象深刻的是它那種極度「美式」的教學風格，就是那種凡事都要給你一堆假設情境、一堆案例分析，然後再要求你從頭到尾走一遍審計流程。雖然說理論結合實務是好事，但有時候感覺作者群是不是把所有可能發生的狀況都塞進來了？舉例來說，在討論到資訊科技審計（IT Audit）的部分，內容的詳盡程度簡直可以拿來當作IT部門員工的內部培訓手冊了。他們用了不少篇幅來探討資料庫的稽核、作業系統的權限控制，這些對於我們這些非資訊背景出身的學生來說，讀起來就像在聽天書。而且，書裡對美國證券交易委員會（SEC）的規定著墨甚深，這對身處台灣的我們來說，其實有相當一部分內容的實務應用性打了折扣，畢竟台灣的公報和規定還是有其獨特的脈絡。我個人比較期待看到更多貼近亞洲，特別是台灣會計師公會（ROC CPA）實務的對照說明，這樣學習起來會更有「學以致用」的感覺。這本書的優點是提供了極為詳盡的知識庫，但缺點也在於，它的「全球通用性」反而稀釋了地域性的實務價值，讓你在準備台灣的國考時，總覺得需要額外花時間去「翻譯」和「在地化」這些知識點。

评分☆☆☆☆☆

我不得不提一下這本書的「術語密度」。這本《審計與確信服務》（第8版）簡直就是一本英文專業術語的「密集轟炸」。每一頁上幾乎都充滿了我們在課堂上聽到的那些縮寫和專有名詞，像是ISA、GAAS、PCAOB、SOX等等，每一個都代表著一套複雜的規則體系。雖然書本結尾有附上名詞解釋，但閱讀時如果不隨時翻閱附錄，很快就會迷失在這些縮寫組成的迷宮裡。對於非英文母語的讀者來說，理解這些術語的細微差別，遠比理解它們背後的概念要困難得多。舉個例子，書中對於「查核意見層級」（Opinion Levels）的區分，光是文字上的描述就顯得相當冗長和繞口，需要反覆閱讀好幾次才能掌握其精髓。我強烈建議，如果未來有更新版本，務必在章節開頭就提供一個「關鍵術語快速參考卡」或者更清晰的術語對照表，這樣可以大大降低讀者在早期建立概念時的認知負荷。這本書的深度毋庸置疑，但它對讀者的「詞彙量」要求，確實是一個不小的挑戰。