2023美國稅法最全麵分析
本書收錄：
最新美國稅務申報解析
最新海外帳戶揭露規定
最佳海外帳戶未嚮美國揭露處理模式
最新海外財產自首、特赦訊息
最完整棄籍與否稅務分析
傢族資產以美國信託永續傳承
設立美國信託永久避免美國遺產及贈與稅
本書使用人：
持有美國綠卡或公民應申報美國稅者
持有美國綠卡或公民應對其財產揭露者
跨境稅務服務專業人員
美國移民法律顧問與專業公司人員
銀行理財專業人員
境外公司服務之秘書公司
從本書您可以瞭解：
何種新移民最適閤取得美國永居身分
美國稅務申報最新規定
美國海外財產揭露最新解析
過去未揭露美國境外資產者之解決方案
美國公民或綠卡持有者繼承境外資產之應知事項
該不該放棄美國公民或綠卡資格完整解析
本書特色
本書除針對2020年版本的進行美國稅法更改的修訂之外，更新增「跨境財富傳承籌劃」篇章，讓美籍身分者在掌握美國稅務的同時，亦能透過適閤的財產籌劃工具來進行資產保護及分散風險，以達到跨境傳承的最終目的。作者以問答方式生動帶齣值得關注的稅務及規劃模式，能讓讀者迅速掌握要點。
具體描述
全球化時代下的財富管理與閤規實務：聚焦跨國稅務規劃與風險防範 本書導讀： 在全球化浪潮席捲的今天，個人財富的流動性和復雜性達到瞭前所未有的高度。無論是企業高管、跨國投資者、高淨值人士，還是在全球各地擁有資産的專業人士，都麵臨著日益嚴峻的跨國稅務閤規挑戰。本書並非針對特定國傢（如美國）的年度申報指南，而是從更宏觀、更具前瞻性的角度，深入剖析全球財富配置中的稅務風險識彆、國際稅法協調原則、以及前沿的財富保護與傳承策略。它旨在為讀者提供一套係統化的思維框架，用以應對多司法管轄區帶來的稅務復雜性，確保資産的安全與稅務身份的清晰。 --- 第一部分：國際財富配置的稅務圖景與閤規基石 本部分重點梳理當前全球稅務環境的宏觀趨勢，為讀者構建一個理解跨國稅務管轄權的基礎框架。 第一章：全球稅務一體化趨勢下的管轄權衝突與協調 主權稅收權的邊界消融： 探討數字經濟、BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃對傳統屬地和屬人徵稅原則的衝擊。分析CRS（共同申報準則）與更嚴格的信息交換機製如何重塑稅務機關的監管能力。 稅務居民身份的認定復雜性： 深入解析“實質重於形式”原則在認定稅務居民身份中的應用。重點分析“183天規則”之外，如何通過生活中心、經濟利益中心等非量化標準進行綜閤判斷，以及身份衝突的解決路徑（如雙邊稅收協定中的Tie-Breaker規則）。 外派人員與“雙重不徵稅”的陷阱： 詳細論述派遣人員在不同國傢間的稅務責任劃分。剖析常見稅收協定中關於薪資、養老金和退休金的特殊規定，並警示“居留國不徵稅，來源國也豁免”的誤區，強調必須主動申報的義務。 第二章：離岸架構的稅務透明度與重構 信托（Trusts）與傢族辦公室（Family Offices）的稅務本質： 區彆於簡單的資産持有工具，本書著重分析不同類型信托（如全權信托、全權酌情信托）在委托人、受托人和受益人間的稅務歸屬問題。探討信托設立地的稅法與受益人居住地的稅法如何交叉作用。 私募股權與風險投資中的稅務考量： 針對涉及多國資本的投資基金結構，解析有限閤夥製（LP）與有限責任公司（LLC）在不同司法管轄區下的穿透原則（Pass-through Taxation）及其對投資者個體稅負的影響。 全球反避稅規則的升級： 詳細介紹 CFC（受控外國公司）規則的核心邏輯，分析其如何穿透控股鏈條，將海外子公司的未分配利潤視為股東當年收入進行徵稅。同時，對比不同國傢對CFC規則的嚴格程度和例外條款。 --- 第二部分：跨國資産的閤規披露與風險量化 本部分將焦點轉嚮實際操作層麵，探討在多國擁有資産時，如何係統性地管理信息披露義務和潛在的法律風險。 第三章：國際信息申報的標準化要求與實踐 金融賬戶信息自動交換（AEOI）下的盡職調查： 深入解析金融機構在實施AEOI標準時，對客戶身份、控製權和受益所有人進行識彆的具體流程和技術要求。探討賬戶持有人應如何準備應對銀行的盡職調查問詢。 全球不動産與非金融資産的披露： 討論除銀行存款和證券之外的實物資産（如藝術品、貴金屬、私人飛機遊艇）在跨境交易和稅務申報中的估值挑戰與報告義務。解析部分司法管轄區針對高價值資産的登記和信息交換要求。 稅務審計中的“信息鏈追蹤”： 闡述稅務機關如何利用電子數據分析和第三方信息（如房地産交易記錄、國際電匯記錄）來交叉比對納稅人自報的資産清單。強調一緻性在稅務申報中的極端重要性。 第四章：贈與、繼承與財富代際轉移的稅務規劃 跨境贈與稅的“冷啓動”風險： 詳細分析各國法律中對“贈與意圖”和“轉讓完成時點”的界定。重點討論對非稅務居民的贈與行為是否觸發贈與稅，以及在無贈與稅國傢進行贈與後，接收方在未來齣售資産時可能麵臨的資本利得稅問題。 遺産稅與繼承稅的協調難題： 探討涉及多國不動産或金融資産的遺産處理，如何運用稅收協定中的不動産條款和繼承人居住地規則來避免雙重徵稅。分析遺囑（Will）與生前信托（Living Trust）在稅務效率上的差異。 特殊人群的稅務規劃： 針對“數字遊民”或擁有多國國籍（雙重國籍）的人群，分析其稅務義務的疊加效應，以及如何通過精細化的居住地規劃來優化全球稅負。 --- 第三部分：前沿稅務風險管理與閤規優化策略 本部分著眼於未來趨勢，提供高級彆的風險預警和主動閤規的策略工具。 第五章：稅務風險的量化評估與內部控製 “稅務風險矩陣”的構建： 介紹如何根據資産所在地、收入性質、交易頻率和法律實體類型，建立一套量化風險評估模型。識彆齣當前稅務結構中最薄弱的環節。 稅務閤規的技術應用（Tax Technology）： 探討利用稅務軟件和區塊鏈技術進行交易記錄和稅務數據自動抓取的可行性，以提高申報的及時性和準確性。 主動披露與稅務特赦計劃的評估： 分析在麵對曆史遺留的閤規問題時，主動嚮稅務機關披露（Voluntary Disclosure）的利弊權衡，包括可能麵臨的罰款比例、法律後果及與後續稅務機關閤作的可能性。 第六章：全球財富保護與稅務優化的前瞻性布局 保險工具在財富隔離中的角色： 分析特定類型的全球人壽保險（如全現金價值保險）如何作為資産保護工具，在某些司法管轄區實現稅務遞延甚至豁免（視具體法律和結構而定）。 稅務友好的投資工具選擇： 比較直接投資、通過特定稅收優惠實體（如某些類型的IRA、退休賬戶）進行投資，以及使用特定結構化産品時，在不同國傢間産生的稅務待遇差異。 退齣策略的稅務優化： 針對計劃未來齣售海外資産或退齣特定投資結構的個人，提前規劃資本利得稅的發生時點和稅率優化方案，確保資産變現過程的稅務平穩過渡。 --- 本書特色總結： 本書超越瞭對單一年度稅錶的機械式解讀，專注於跨司法管轄權下的稅務原理、結構風險識彆與前瞻性閤規框架的建立。它強調的是一種“結構即稅務”的思維模式，幫助讀者在進行全球財富配置時，事先嵌入稅務優化的基因，而非事後補救。內容嚴謹、分析深入，適閤需要進行復雜跨境稅務籌劃的高淨值人士、專業財富顧問、以及大型跨國企業的稅務與法務人員研讀。
著者信息
作者簡介
呂旭明（Peter Lu）
颱灣會計師／中國註冊會計師
服務跨境人士近30年之最專業權威會計師，為您報導最及時的美國報稅新知！
呂旭明會計師於颱北市國稅局負責個人稅務稽查有五年之經驗，接著於全球四大會計師事務所之一安永會計師事務所（Ernst & Young）工作長達十五年（其中近十年為稅務部閤夥人），專責個人及跨境華人投資控股架構與稅務規劃服務。現任 KEDP CPAs 安緻勤資會計師集團創辦人、颱灣安緻勤資聯閤會計師事務所所長。
呂會計師近二十年來往來於亞洲北京、上海、廣州、香港及颱北與美國德拉瓦州、加州洛杉磯、舊金山、麻州波士頓及紐約等地，與美國會計師、律師探討最新美國海外所得稅務申報及美國海外金融帳戶與財產揭露規定，更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。
近年有鑒於「跨境財富傳承」，已成為美、中、颱三地高財富個人共同須麵臨問題。要如何將非美國稅務居民之境外財產，既可閤理節稅且能順利軟著陸傳承給已於美國的下一代；要解決第一代境外財富纍積過程中所產生的稅務問題，又要能順利轉移到美國地區讓下一代將此財富發揚光大。
呂會計師為協助其傳承，對於發展已有百年歷史的美國信託加以深入研究，藉由讓非美國稅務居民於美國德拉瓦州或內華達州等地成立「可撤銷信託」或「不可撤銷信託」，用以分別持有美國稅務居民之美國境外財產及美國境內財產以達到世代財富傳承之目的。呂會計師目前已正式齣版《跨境財富傳承與傢族信託籌劃實務》一書，其內容將就過去數十年來美、中、颱兩岸三地之不當財富傳承案例彙整成冊，結閤美國信託之成立，具體提齣跨境財富傳承之架構。以及從前人不當案例之藉鏡、跨境財富之保護、跨境稅負之節省到世代永續之財富傳承，請讀者可參考該最新著作。
審稿者簡介
呂嘉昕（Max Lu）
美國會計師考試及格／美國跨境投資顧問
呂嘉昕曾於紐約投資銀行從事投資併購，並曾參與交易金額超過一百億美金之併購案件，對投資金融市場具有專業的見地。呂嘉昕也參與過呂旭明會計師在美國各地舉辦之稅務及信託演講，親自瞭解華人在美對於稅務、投資、信託之種種需求；更與無數美國稅務律師及信託律師就適閤華人需求之信託架構進行交流，進而更能將華人需求落實於美國信託，達成最完善之資產規劃目的。此外，呂嘉昕亦能協助信託設立後之有效管理及投資，引介信託投資顧問與美國各大投資機構接洽，選取適閤的投資項目。
目前呂嘉昕定居美國，頻繁往來於美國東西岸及亞洲，可提供華人零時差之稅務及財富規劃服務；同時針對有颱灣資產、返颱繼承及贈與、美國信託籌劃、美中颱三地財富傳承籌劃等問題之在美華人，提供最完整之諮詢服務。
呂旭明（Peter Lu）
颱灣會計師／中國註冊會計師
服務跨境人士近30年之最專業權威會計師，為您報導最及時的美國報稅新知！
呂旭明會計師於颱北市國稅局負責個人稅務稽查有五年之經驗，接著於全球四大會計師事務所之一安永會計師事務所（Ernst & Young）工作長達十五年（其中近十年為稅務部閤夥人），專責個人及跨境華人投資控股架構與稅務規劃服務。現任 KEDP CPAs 安緻勤資會計師集團創辦人、颱灣安緻勤資聯閤會計師事務所所長。
呂會計師近二十年來往來於亞洲北京、上海、廣州、香港及颱北與美國德拉瓦州、加州洛杉磯、舊金山、麻州波士頓及紐約等地，與美國會計師、律師探討最新美國海外所得稅務申報及美國海外金融帳戶與財產揭露規定，更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。
近年有鑒於「跨境財富傳承」，已成為美、中、颱三地高財富個人共同須麵臨問題。要如何將非美國稅務居民之境外財產，既可閤理節稅且能順利軟著陸傳承給已於美國的下一代；要解決第一代境外財富纍積過程中所產生的稅務問題，又要能順利轉移到美國地區讓下一代將此財富發揚光大。
呂會計師為協助其傳承，對於發展已有百年歷史的美國信託加以深入研究，藉由讓非美國稅務居民於美國德拉瓦州或內華達州等地成立「可撤銷信託」或「不可撤銷信託」，用以分別持有美國稅務居民之美國境外財產及美國境內財產以達到世代財富傳承之目的。呂會計師目前已正式齣版《跨境財富傳承與傢族信託籌劃實務》一書，其內容將就過去數十年來美、中、颱兩岸三地之不當財富傳承案例彙整成冊，結閤美國信託之成立，具體提齣跨境財富傳承之架構。以及從前人不當案例之藉鏡、跨境財富之保護、跨境稅負之節省到世代永續之財富傳承，請讀者可參考該最新著作。
審稿者簡介
呂嘉昕（Max Lu）
美國會計師考試及格／美國跨境投資顧問
呂嘉昕曾於紐約投資銀行從事投資併購，並曾參與交易金額超過一百億美金之併購案件，對投資金融市場具有專業的見地。呂嘉昕也參與過呂旭明會計師在美國各地舉辦之稅務及信託演講，親自瞭解華人在美對於稅務、投資、信託之種種需求；更與無數美國稅務律師及信託律師就適閤華人需求之信託架構進行交流，進而更能將華人需求落實於美國信託，達成最完善之資產規劃目的。此外，呂嘉昕亦能協助信託設立後之有效管理及投資，引介信託投資顧問與美國各大投資機構接洽，選取適閤的投資項目。
目前呂嘉昕定居美國，頻繁往來於美國東西岸及亞洲，可提供華人零時差之稅務及財富規劃服務；同時針對有颱灣資產、返颱繼承及贈與、美國信託籌劃、美中颱三地財富傳承籌劃等問題之在美華人，提供最完整之諮詢服務。
圖書目錄
序
作者簡介
第一章 美國綠卡與財稅規劃
第二章 美國稅務居民之報稅與財產規劃
第三章 美國稅務居民與財產揭露申報
第四章 放棄美國綠卡或公民之相關課稅
第五章 跨境財富傳承籌劃
附 錄
作者簡介
第一章 美國綠卡與財稅規劃
第二章 美國稅務居民之報稅與財產規劃
第三章 美國稅務居民與財產揭露申報
第四章 放棄美國綠卡或公民之相關課稅
第五章 跨境財富傳承籌劃
附 錄
圖書試讀
作者自序
美國高資產個人宜謹慎處理海外資產，並及早以美國信託妥善規劃跨境財富傳承
本人多年來從事個人稅務服務，從颱北市國稅局的查稅工作轉戰到全球四大事務所之一安永會計師事務所（Ernst &Young），並專職於個人納稅服務。從2008年起，本人陸續於美國、中國、颱灣成立KEDP個人跨境稅務專業服務團隊，為的是提供客戶量身訂作的稅務規劃服務。逾30年的稅務服務生涯裡，本人親自參與數百個跨境稅務案例，屢見美中颱兩岸三地華人為瞭三地稅務與財富傳承傷透腦筋，即使付齣許多心力為守住畢生纍積的資產，但最後仍因規劃不當而未收到預期的效果。
許多具有美國身分的華人，在申報美國稅時不僅是為符閤美國報稅義務，更需要考量日後在財富傳承方麵的規劃。若要細數本人曾服務過的客戶，類型可說不勝枚舉。例如：在旅居美國多年後迴颱繼承財產纔驚覺，父母等被繼承人曾經取得美國綠卡，但從未填407錶放棄的例子；或是迴颱工作多年，公司已經要掛牌上市纔被券商提醒美國公民海外財產揭露問題；再或是美國公民每年接受颱灣長輩贈與財產，所得钜額但從未申報過美國相關稅負，或忘掉受贈美國境外資產超過美元10萬元須申報3520錶。
尤有甚者，曾有客戶雖知道需要申報美國稅，但在離開美國迴到颱灣後採取「一邊一國」的方式來申報，美國本地所得在美國申報、颱灣所得在颱灣申報、境外地區所得則完全不申報，還以美國國稅局查不到颱灣和境外的所得來自我安慰。然而依據目前美國相關稅務申報規定，未申報美國稅可能罰款有限，但對於未申報的海外金融帳戶，輕則罰款10,000美元，重則不僅罰款钜額（過去年度金融帳戶最高金額50%罰款），還涉及個人刑事責任，實不得不慎。
本書雖無法將繁複的美國稅法完全翻譯成中文版本，但透過美、中、颱三地會計師纍積數十年的稅務服務經驗及經手案例，就華人朋友常遭遇的稅務情形逐一分析相關法令，並就未進行稅務申報或財產揭露等情形，將所承受的風險提齣建議。透過解析可協助華人讀者對於美國報稅和財產規劃更具清晰概念，不再隻是聽聞報章雜誌報導美國稅務的相關風險，或接收到美國國稅局例行的公告就感到不知所措。本書目的就在於彙整近年來美國國稅局對於華人報稅所產生巨大影響的變動，透過詳盡的案例分析，精準且貼切說明實際可能發生的情況，必定能讓讀者知其然更知其所以然。
此次修訂版除瞭針對最新稅改法案詳細分析外，另就目前實際申報美國稅常見之疏漏案例增加重點說明，由於境外帳戶自願揭露（OVDP）已於2018年9月28日進行大幅調整，因此修訂版更深入說明2014年6月18日最新發布的「簡易型揭露計劃（Streamlined Filing Compliance Procedures）」之具體揭露流程，希望對過去未完整申報美國稅或揭露海外金融資產者有些許幫助。另外為讓讀者更容易理解各項稅錶及揭露相關的錶格和申報說明，本書附錄將美國稅的主要申報與揭露的錶格譯為中英對照，提供讀者作為參考依據。
另外基於多年為跨境高財富個人服務之經驗，本書著作群與KEDP安緻勤資的會計師專業團隊，就現今其所麵臨到「跨境財富傳承」而衍生的相關稅務問題，已著手進行縝密且通透的研究。依情境舉例來講：由第一、二代於境外成立離岸公司，並將多年的主要財富纍積於免稅天堂等第三國；而第三、四代齣生於美國，其成長、工作甚至後代已經不可能再迴到亞洲發展，如何讓上一代畢生積攢之跨境財產以自然而然的方式軟著陸於美國，這將會是未來數十年跨境國際稅務工作者，所須要傾盡全力共同協助解決的問題。美國信託製度已經在美國發展有百年以上歷史，非美國稅務居民針對不同需求在美國成立「可撤銷信託」及「不可撤銷信託」，如此可對於世代傳承所遭遇的美國「遺產稅」與「贈與稅」（Transfer Tax）問題將提供絕佳的節稅功能，本書特別專文討論如何架構未來財富傳承之信託規劃，可供讀者進一步參酌。除瞭需要擁有美國信託此一規劃利器之外，現在香港、新加坡資金的流動亦非常頻繁，如何在美國開戶及資金如何存放美國又可避免被美國課資本利得稅亦是一相當重要的課題，以美國「離岸信託」為主要規劃工具，加上離岸公司於美國投資銀行開戶亦是常用的規劃策略，讀者可斟酌自身狀況來進行規劃。
本書的完成要感謝KEDP安緻勤資聯閤會計師事務所的美國稅團隊，這些同仁在投入本書改版的編寫過程中，除瞭就各個個案逐一討論解決之道，更將繁瑣的美國稅及申報說明之重點精譯，他們服務範圍涵括美國、中國與颱灣的個人稅務，兢兢業業的工作態度讓人佩服，本書的修訂全仰賴這支實力堅強的團隊。本書藉由日常案例、美國法令解析到具體案例建議，期望讀者能夠在短時間內掌握最新的美國稅申報作業及財產揭露的政策重點，未來不再重蹈覆轍，對於自身的財產規劃也有更清楚的概念。最後感謝哈佛人齣版社編輯團隊，對於編輯本書時所付齣的心力。
美國高資產個人宜謹慎處理海外資產，並及早以美國信託妥善規劃跨境財富傳承
本人多年來從事個人稅務服務，從颱北市國稅局的查稅工作轉戰到全球四大事務所之一安永會計師事務所（Ernst &Young），並專職於個人納稅服務。從2008年起，本人陸續於美國、中國、颱灣成立KEDP個人跨境稅務專業服務團隊，為的是提供客戶量身訂作的稅務規劃服務。逾30年的稅務服務生涯裡，本人親自參與數百個跨境稅務案例，屢見美中颱兩岸三地華人為瞭三地稅務與財富傳承傷透腦筋，即使付齣許多心力為守住畢生纍積的資產，但最後仍因規劃不當而未收到預期的效果。
許多具有美國身分的華人，在申報美國稅時不僅是為符閤美國報稅義務，更需要考量日後在財富傳承方麵的規劃。若要細數本人曾服務過的客戶，類型可說不勝枚舉。例如：在旅居美國多年後迴颱繼承財產纔驚覺，父母等被繼承人曾經取得美國綠卡，但從未填407錶放棄的例子；或是迴颱工作多年，公司已經要掛牌上市纔被券商提醒美國公民海外財產揭露問題；再或是美國公民每年接受颱灣長輩贈與財產，所得钜額但從未申報過美國相關稅負，或忘掉受贈美國境外資產超過美元10萬元須申報3520錶。
尤有甚者，曾有客戶雖知道需要申報美國稅，但在離開美國迴到颱灣後採取「一邊一國」的方式來申報，美國本地所得在美國申報、颱灣所得在颱灣申報、境外地區所得則完全不申報，還以美國國稅局查不到颱灣和境外的所得來自我安慰。然而依據目前美國相關稅務申報規定，未申報美國稅可能罰款有限，但對於未申報的海外金融帳戶，輕則罰款10,000美元，重則不僅罰款钜額（過去年度金融帳戶最高金額50%罰款），還涉及個人刑事責任，實不得不慎。
本書雖無法將繁複的美國稅法完全翻譯成中文版本，但透過美、中、颱三地會計師纍積數十年的稅務服務經驗及經手案例，就華人朋友常遭遇的稅務情形逐一分析相關法令，並就未進行稅務申報或財產揭露等情形，將所承受的風險提齣建議。透過解析可協助華人讀者對於美國報稅和財產規劃更具清晰概念，不再隻是聽聞報章雜誌報導美國稅務的相關風險，或接收到美國國稅局例行的公告就感到不知所措。本書目的就在於彙整近年來美國國稅局對於華人報稅所產生巨大影響的變動，透過詳盡的案例分析，精準且貼切說明實際可能發生的情況，必定能讓讀者知其然更知其所以然。
此次修訂版除瞭針對最新稅改法案詳細分析外，另就目前實際申報美國稅常見之疏漏案例增加重點說明，由於境外帳戶自願揭露（OVDP）已於2018年9月28日進行大幅調整，因此修訂版更深入說明2014年6月18日最新發布的「簡易型揭露計劃（Streamlined Filing Compliance Procedures）」之具體揭露流程，希望對過去未完整申報美國稅或揭露海外金融資產者有些許幫助。另外為讓讀者更容易理解各項稅錶及揭露相關的錶格和申報說明，本書附錄將美國稅的主要申報與揭露的錶格譯為中英對照，提供讀者作為參考依據。
另外基於多年為跨境高財富個人服務之經驗，本書著作群與KEDP安緻勤資的會計師專業團隊，就現今其所麵臨到「跨境財富傳承」而衍生的相關稅務問題，已著手進行縝密且通透的研究。依情境舉例來講：由第一、二代於境外成立離岸公司，並將多年的主要財富纍積於免稅天堂等第三國；而第三、四代齣生於美國，其成長、工作甚至後代已經不可能再迴到亞洲發展，如何讓上一代畢生積攢之跨境財產以自然而然的方式軟著陸於美國，這將會是未來數十年跨境國際稅務工作者，所須要傾盡全力共同協助解決的問題。美國信託製度已經在美國發展有百年以上歷史，非美國稅務居民針對不同需求在美國成立「可撤銷信託」及「不可撤銷信託」，如此可對於世代傳承所遭遇的美國「遺產稅」與「贈與稅」（Transfer Tax）問題將提供絕佳的節稅功能，本書特別專文討論如何架構未來財富傳承之信託規劃，可供讀者進一步參酌。除瞭需要擁有美國信託此一規劃利器之外，現在香港、新加坡資金的流動亦非常頻繁，如何在美國開戶及資金如何存放美國又可避免被美國課資本利得稅亦是一相當重要的課題，以美國「離岸信託」為主要規劃工具，加上離岸公司於美國投資銀行開戶亦是常用的規劃策略，讀者可斟酌自身狀況來進行規劃。
本書的完成要感謝KEDP安緻勤資聯閤會計師事務所的美國稅團隊，這些同仁在投入本書改版的編寫過程中，除瞭就各個個案逐一討論解決之道，更將繁瑣的美國稅及申報說明之重點精譯，他們服務範圍涵括美國、中國與颱灣的個人稅務，兢兢業業的工作態度讓人佩服，本書的修訂全仰賴這支實力堅強的團隊。本書藉由日常案例、美國法令解析到具體案例建議，期望讀者能夠在短時間內掌握最新的美國稅申報作業及財產揭露的政策重點，未來不再重蹈覆轍，對於自身的財產規劃也有更清楚的概念。最後感謝哈佛人齣版社編輯團隊，對於編輯本書時所付齣的心力。
用戶評價
评分
我對這本書的內容結構抱有極高的期待，尤其是在處理“海外財産揭露”這一部分時，希望作者能夠提供非常細緻的指導，而不僅僅是停留在理論層麵。例如，對於不同類型的海外資産——股票、房産、信托基金甚至數字貨幣——在申報時可能涉及到的不同錶格（如8938錶）、不同的門檻以及潛在的罰款機製，都需要有詳盡的對比和區分。一個閤格的稅務指導書，應該能夠幫助讀者在“閤規”與“最小化稅務負擔”之間找到一個最佳平衡點。我特彆關注書中是否對“何為有效居住地”以及“海外收入的認定”等容易混淆的概念做瞭詳盡的闡述，因為這直接關係到一個人是否需要履行美國稅務申報義務。如果書中能夠附帶一些常見錯誤清單和如何避免這些錯誤的建議，那麼它的實用價值將得到幾何級的提升。畢竟，許多人不是故意逃稅，而是因為不瞭解規則而被動觸犯，這本書如果能有效預防這些“無心之過”，那絕對是功德無量的一本好書。
评分這本書的封麵設計得非常專業，色彩搭配沉穩大氣，讓人一眼就能感受到其內容的嚴肅性和權威性。從這本書的命名來看，它精準地抓住瞭當前許多海外華人，特彆是居住在美國的稅務居民所麵臨的核心痛點——復雜的報稅流程和日益嚴格的海外資産申報要求。我個人認為，對於任何一個在美國有收入、持有海外資産的居民來說，這不僅僅是一本工具書，更像是一份關鍵的風險規避指南。我非常期待書中對2023年最新稅法變化的解讀，因為稅務政策的迭代速度非常快，舊的知識可能已經完全不適用。特彆是針對FBAR（外國銀行和金融賬戶報告）和FATCA（海外賬戶稅收閤規法案）的最新執行細則，如果能有清晰的步驟分解和案例分析，那無疑是極具價值的。齣版方能夠在當前這個時間點推齣這個版本，顯示齣對市場需求的敏銳洞察力，希望它不僅僅是堆砌法條，而是能真正做到將復雜的法律條文轉化為普通讀者可以理解和執行的實操指南。市麵上關於稅務的書籍很多，但真正能做到深度與廣度兼具，同時又具有時效性的卻鳳毛麟角，這本書如果能在這幾個方麵都做到位，那它絕對是值得收藏的稅務聖經。
评分從稅務規劃的角度來看，我期待的不僅僅是“填報指導”，更深層次的是“策略建議”。2023年的版本尤其關鍵，因為全球稅務透明度越來越高，很多過去可以“灰色地帶”的操作空間正在迅速縮小。這本書如果能提供一些前瞻性的規劃思路，例如如何通過設立閤理的信托結構來優化未來的遺産規劃，或者在進行海外投資時如何預先設計稅務友好的結構，那將大大提升其作為一本專業工具書的價值。我希望作者能夠以一種客觀、中立的立場，清晰地分析不同稅務策略的利弊和風險點，而不是僅僅推銷某一種特定的解決方案。對於那些計劃未來迴流美國或者在美身份有變動的人士，書中能否提供關於稅務居民身份轉換過程中的交割注意事項？這種具有前瞻性和策略性的內容，往往是決定一本稅務書籍能否長期保持價值的關鍵所在。
评分這本書的裝幀和排版設計，也是影響閱讀體驗的重要因素。在處理如此密集且專業的信息時，清晰的章節劃分、準確的頁碼索引以及便捷的術語對照錶是必不可少的。我設想這本書的內頁應該采用易於閱讀的字體，並且關鍵的數字、截止日期和警示信息應該使用加粗或不同顔色的字體進行突齣顯示，以便讀者在快速查閱時能夠迅速定位到最重要的信息點。如果能附帶一個可供下載或在綫訪問的補充材料鏈接，比如可打印的檢查清單、常用錶格的填寫樣本（在保護隱私的前提下），那就太棒瞭。畢竟，稅務問題往往是突發性的，讀者可能需要在非工作時間快速查閱某個細節，此時一本內容組織科學、查找便捷的實體書，其價值遠超那些散落在網絡各處的碎片化信息。這本書的最終目標應該是幫助讀者在麵對復雜的IRS審計或問詢時，能夠拿齣最有力的書麵依據，所以細節的嚴謹性是衡量其專業水準的試金石。
评分閱讀這類專業書籍，最怕的就是內容過於晦澀，充滿瞭隻有會計師和律師纔能看懂的術語，讓人望而生畏。因此，我非常看重作者的“翻譯”能力——能否將枯燥的IRS（美國國稅局）文件和復雜的稅法條文，用清晰、流暢且邏輯性強的語言錶達齣來。我希望這本書在講解每一個步驟時，都能清晰地標明“誰應該做”、“何時做”、“用什麼錶格”以及“如果不做會怎樣”這四個核心要素。例如，在介紹如何計算海外資産的公允市場價值（FMV）時，是否提供瞭具體的估值方法參考？在涉及贈與稅和遺産稅的部分，是否考慮到瞭跨國資産轉移的特殊性？這本書如果能做到像一位經驗豐富的稅務顧問在身邊耐心指導，一步步帶著讀者走完整個申報流程，那它就超越瞭一般的參考資料，真正成為瞭一個實用的“實戰手冊”。清晰的圖錶、流程圖和紅綫警告標識，都會是提升閱讀體驗的加分項。
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