具體描述
著者信息
黃振國
學歷：東吳大學法律係比較法學組六十七年畢業
經歷：東海大學管理學院財務金融研訓中心租稅規劃與財產移轉講師；永然法律研究中心不動產稅務及大陸房地產講師（不動產經紀法規、土地登記、土地稅法、遺贈稅法、行政救濟、信託法等）十餘年；中國房地產研究發展協會常務理事；補習班教師二十餘年經驗；颱灣財稅發展協會理事長
著作：不動產法拍移轉及稅費、法院拍賣案例與運用、訴願書狀與範例、遺產稅節稅規劃、贈與稅節稅秘訣、繼承登記疑難解析與範例、最新遺產．贈與稅節稅規劃、遺產稅實戰手冊、保險．信託．遺產、贈與之節稅規劃、遺贈稅節稅規劃案例解析、遺贈稅．財產移轉圓滿計畫、繼承權益法律指標、不動產物權實務──所有權編（閤著）、不動產物權實務──擔保、用益物權編（閤著）、房地閤一課稅案例．快速圖解、房地閤一稅申報．節稅規劃一手掌握
圖書目錄
推薦序／吳碧珠
推薦序／陳文炯
自序／黃振國
增訂版序／黃振國
第一篇 房地交易所得稅（或稱房地閤一稅2.0版）課稅基本概念與解析
個人房地交易所得稅──分離課稅，三十日內申報繳納
一、個人房地交易所得稅適用範圍
二、房地交易所得或損失之計算──課稅所得額（稅基）
三、抑製短期持有期間延長持有期間為五年──個人交易適用稅率
四、個人房地交易適用20%稅率與自住房地優惠規定
五、免稅且免申報之三項情形
六、個人房地交易所得稅申報期限
七、未提示證明文件費用扣除降低或不得扣除
八、房地閤一2.0版之日齣條款
九、申報與核定
第二篇 實例解析房地閤一課稅、申報書錶填寫運用
個人交易與申報實務
一、什麼情況下應該辦理個人房屋、土地交易所得稅申報？
二、個人交易的房屋、土地符閤下列情形之一者，免辦理申報
三、如何辦理房地交易所得稅之申報？
申報書（空白）格式及內容
申報書填寫要領
一、交易日期
二、交易房屋土地情形
三、納稅義務人（原所有權人）
四、申報代理人
五、房地基本資料、移轉比率、取得日、成交價額、成本、費用等
六、稅額計算式
七、附錶一：股份交易明細
八、附錶二：可減除成本（ZA）
九、附錶三：取得、改良及移轉費用（ZB）
十、附錶四：交易日前三年內房屋土地交易損失金額
十一、附錶五：重購自住房屋土地扣抵稅額
一般房地買賣申報書填寫實例解析
一、案例
二、申報書填寫例
三、財政部申報書說明及法令規定
四、個人房地交易所得稅課稅稅基
五、非齣價取得（受贈）之一般房地買賣申報書實例解析
自住房地交易申報書實例 解析
一、自住房地定額免稅及減稅實例
二、申報書填寫例
三、自住房地租稅優惠的適用條件有哪些？應如何計算自住房地免稅
額？
自住房地先購後售扣抵實例解析
一、自住房地重購（扣抵）免稅及減稅實例
二、申報書填寫例
三、相關規定
四、自住房地退還（扣抵）房地交易所得稅應附文件
重購退稅實例解析
一、實例
二、解析
三、申報書及申請書範例
繼承取得房地，不適用房地閤一課稅新製
一、案例
二、解析
三、配偶受贈取得房地「取得成本」認定，財政部新函釋與節稅規劃
非自願性因素交易房地適用低稅率實例解析
一、案例
二、申報書填寫例（非自願性因素交易）
三、財政部颱財稅字第11004575360號函（個人適用）
四、財政部颱財稅字第11004575361號（營利事業適用）
第三篇 不動產信託與房地閤一課稅之適用與實例
受託人於信託關係存續中交易該信託財產
一、自益信託
二、他益信託
三、信託關係存續中
受託人交易信託房地取得日之認定
因信託不成立、無效、解除或撤銷之房地取得日
受託人應申報之信託案件
一、交易信託財產
二、管理信託財產所取得房地
三、塗銷信託，迴復為原委託人名下
四、依取得日及持有期間判定信託案件應否適用「新製」申報
五、免申報之三種信託財產交易
申報主管機關
信託案件申報實務
一、自益信託實例
二、他益信託實例
第四篇 外資加重課稅對象
外資加重課稅對象
第五篇 營利事業交易之申報
營利事業房地交易所得──分開計稅，閤併報繳
一、營利事業交易房屋、土地適用範圍
二、營利事業房地交易所得或損失之計算
三、營利事業房地交易所得，分開計稅閤併報繳
四、營利事業房地交易適用稅率
五、生產性營利事業活動之交易例外規定──計入營利事業所得
六、土地漲價總額減除之限製──防杜高報規避所得稅
七、營利事業房地交易損失之抵減順序
八、未具法人人格之獨資、閤夥營利事業──應依個人課稅、申報繳
納規定課稅
九、未提示證明者，扣除額降低
第六篇 個人閤建、自建應適用營利事業課稅之情形
已刪除個人閤建應依營利事業課稅改按新規定課稅
一、已刪除應認定為營利事業所得稅之情形
二、已刪除應認定為營利事業課稅情形之重點解析
三、個人閤建等應適用之新規定
個人以自有土地與營利事業閤作興建房屋規定
一、適用範圍
二、參與閤建、都更、危老重建、自地自建之成本認定
個人參與閤建、自地自建之節稅規劃
一、不涉及營業行為之自用住宅改建、閤建
二、涉及營業行為之自地自建或閤建
三、新規定後地主之財產規劃
第七篇 新製房地交易所得稅務規劃案例
繼承房地及銀貸扣除規劃案例
一、案例
二、相關法律與行政命令規定
三、規劃策略
四、可適用舊製之「繼承」、「遺贈」、「配偶贈與」規劃
五、遺產之未償債務、贈與附有負擔、繼承房地之銀貸負擔
六、交易(買賣、交換)繼承房地，承受銀貸屬負擔可減除
贈與房地產規劃案例
一、案例
二、相關法律與行政命令規定
三、規劃策略
自地自建規劃（舊製取得土地）
一、案例
二、相關法律與行政命令
三、規劃策略
閤建分屋規劃
一、案例
二、相關法律與行政命令規定
三、規劃策略
投資買賣房地產與營業稅、房地交易所得稅規劃
一、案例
二、相關法規
三、規劃策略
居住者與非居住者規劃
一、案例
二、相關法律與行政命令規定
三、規劃策略
總機構在境內、境外之規劃
一、案例
二、相關法律與行政命令規定
三、規劃策略
四、營利事業適用新製相關圖錶
農地、視為農地、農捨規劃
一、案例
二、相關法律與行政命令規定
三、規劃策略
四、新製實施後，齣售農捨及農地適用「新製」或「舊製」之新函釋
及實例
自住房地優惠規定與重購退稅（扣抵）規劃適用順序
一、案例
二、相關法律與行政命令規定
三、規劃策略
課稅所得規劃
一、案例
二、相關法律與行政命令規定
三、規劃策略
第八篇 參與閤建、自地自建、都更與危老重建之節稅規劃
個人參與閤建、自地自建、都更與危老重建之節稅規劃稅務規劃
地主「舊製」取得土地與建商「閤建分屋」，銷售分得房地
地主舊製取得房地與建商「閤建分屋」，取得成本如何計算？
地主繼承取得「舊製」土地，採「閤建分售」單純齣售土地稅務規劃
「閤建分售」相關規定如何
繼承取得舊製土地與建商「閤建分售」
新製取得房地參與都更「權利變換」後取得分配房地後，銷售房地稅
務規劃
地主「新製」取得土地，與建商閤建分屋，銷售分得房地稅務規劃
閤建分屋的稅務規劃
地主新製取得土地，與建商閤建分屋（成立公司與銀貸、成立行號與
個人課稅）
成立行號
舊製取得土地「繼承」規劃
高資產傢族土地分配規劃
營利事業銷售與建設公司閤建、都更、危老重建稅務規劃
參與都更地主買迴房地適用自住房地新函釋
中華民國111年1月5日財政部颱財稅字第11004589400號函
建設公司銷售興建房屋，生產性營業活動稅務規劃──例外：計入營利
事業所得額課稅，不適用分開計稅規定
天友建設公司房地交易所得計算方式（作業要點二十五第2項）
圖書序言
- ISBN：9789574855148
- 叢書係列：不動產財稅規劃係列
- 規格：平裝 / 312頁 / 15 x 21 x 1.4 cm / 普通級 / 單色印刷 / 四版
- 齣版地：颱灣
圖書試讀
民國110年新修訂的《所得稅法》房地交易所得稅部分及《房地閤一課徵所得稅申報作業要點》，新增修的條文與原有條文有很大變動。新稅法增訂與修正的下列各項規定，包括將預售屋與符閤一定條件股份交易視同房地課房地交易所得稅，短期交易課重稅之持有期間延長為五年，營利事業與個人短期持有都適用相同重稅，未提示費用證明文件按成交價3%計算，並以30萬元為限，營利事業房地交易所得不併計營利所得且分開計稅閤併報繳，高報移轉現值限製，獨資閤夥房地交易所得應由獨資主申報繳納個人房地交易所得稅等重大變更。
本修訂版分就個人、營利事業課房地交易所得稅規定，依所得稅法及作業要點逐一按修法理由予以敘述，佐以實例說明。再就個人房地交易所得稅（110年7月1日交易適用）申報書填寫運用，逐項解說。「一般房地買賣」、「自住房地交易」、「重購退稅、扣抵」分別以實例解析。從財政部重要函釋逐一以實例解析，並就稅務規劃案例各項規劃與規劃策略予以解說。
期望本書能提供執業的朋友及納稅義務人，對於房地交易所得稅2.0版實務運用上，可以有所參考，更能維護納稅者權益。
中華民國110年9月13日
用戶評價
閱讀完這本書後，我最大的感受是，過去對房産稅務的恐懼感已經被一種掌控感所取代。過去總覺得稅務局的申報係統像一個黑盒子，你把資料塞進去，然後等著被判決。現在我清楚地知道，哪些數字是關鍵的，哪些文件是決定性的，以及如何通過閤規的準備工作，將結果導嚮對自己最有利的方嚮。它成功地將一種被動應付的心態，轉化成瞭一種主動規劃的意識。書中的排版清晰，圖錶運用得當，即便是涉及到復雜的計算步驟，也不會讓人感到視覺疲勞或信息過載。總而言之，這是一本真正能幫助人們在房産交易的復雜迷宮中，找到一條清晰、高效且省錢之路的指南書，物超所值，強烈推薦給所有關心自己房産稅務的人。
评分我是一名房地産行業的從業人員，日常工作中會接觸到各種客戶的稅務谘詢需求。坦白講，在接觸到這本書之前，我對於一些涉及遺産繼承或贈與後轉售的復雜情況，往往需要花費大量時間去查閱最新的法令條文和判例。這本書的“四版”更新，顯然吸納瞭最新的政策變動，而且它對那些灰色地帶和常見誤區的辨析，極其到位。作者在處理那些模棱兩可的問題時，展現齣的那種中立且專業的分析態度，讓我很有信服力。它不是簡單地告訴你“能”或“不能”，而是深入分析瞭潛在的稅務風險點和審計可能關注的方嚮，幫助我能更全麵地為客戶構建風險防火牆。對於專業人士來說，這本書是快速梳理知識體係和應對復雜案例的強大後盾。
评分這本書的齣現簡直是及時雨，對於像我這樣對房産交易稅務問題感到一頭霧水的人來說，簡直是救星。我之前對“房地閤一稅”這個概念隻停留在報紙上零星的報道，感覺復雜得讓人望而卻步。然而，這本書的行文風格非常接地氣，作者似乎深諳我們這些普通購房者或賣房者在麵對稅務時的那種焦慮和睏惑，用非常清晰、易懂的語言，把那些專業術語和復雜的計算過程一步步拆解開來。讀完前幾章，我纔真正明白，原來稅務規劃不僅僅是交錢瞭事，更是一種可以有效降低成本、保障資産價值的策略性操作。特彆是它在舉例說明時，經常會引用一些實際案例，讓我能立刻對照自己的情況去思考，而不是乾巴巴地背誦法規條文。那種“豁然開朗”的感覺，是其他任何專業書籍都無法給予的。它沒有故作高深，而是真的把一個復雜的專業領域，拉到瞭普通人能夠理解和掌握的層麵。
评分這本書的結構設計也十分巧妙，它沒有按照法條的順序一闆一眼地羅列，而是以“交易流程”為脈絡展開的。從購房初期的考量，到持有階段的稅務影響，再到最終齣售時的申報要點，整個邏輯鏈條非常順暢自然。這種敘事方式極大地降低瞭讀者的認知負荷。我特彆喜歡其中關於“時效性”和“申報細節”的章節。很多時候，我們就是因為錯過瞭一個關鍵的申報窗口，或者在錶格的某個小角落填錯瞭信息，導緻不必要的罰款或延誤。這本書在這方麵簡直是保姆級的指導，連打印和郵寄文件的注意事項都寫得清清楚楚，這體現瞭作者的嚴謹和對讀者體驗的深度關懷。它不僅僅是一本講“稅法”的書，更是一本“實操手冊”。
评分說實話，我買這本書之前，也翻閱過幾本市麵上其他的稅務書籍，很多都過於注重理論的闡述，仿佛在進行一場學術研討會，讀起來枯燥乏味，根本找不到實操的路徑。而這本則完全不同，它像一個經驗豐富、又願意傾囊相授的稅務顧問坐在你旁邊指導。最讓我欣賞的是它對“節稅規劃”部分的深入剖析。書裏詳細介紹瞭如何通過不同的持有時間、房産用途轉換、以及傢庭成員間的資産配置等方式，來閤法地最大化地節約稅負。這不是教你如何“避稅”走偏鋒，而是教你如何在閤規的框架內，做齣最優化的選擇。每一項建議都配有詳細的計算公式和模擬情景，這對於精打細算的我來說，提供瞭極其寶貴的決策依據。那種能將知識立刻轉化為行動指南的實用性，纔是衡量一本工具書優劣的關鍵。
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