租稅申報實務（11版） pdf epub mobi txt 电子书下载 2025

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楊葉承

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税务申报
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税法
11版

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具体描述

　　本次改版由於囤房稅 2.0 尚未立法完成，營利事業查準則預告後尚未修正完成，所以都暫時無法列入。主要是更新各 112 年各稅免稅額扣除額的金額，再把第一章綜所稅的計算例題更新。

　　本次修正主要是從民國 110 年 7 月 1 日起實施房地合一 2.0，正式將個人及營利事業買賣預售屋與交易持有超過 50% 股份且其價值 50% 以上係由國內房地所構成之未上市櫃股票交易，納入房地合一 2.0 課稅範圍，且前兩年之稅率皆為 45%，五年內為 35%，宣示政府打擊房地產短期交易的決心。對於營利事業交易其非以起造人身分取得之房地改採分開計稅合併報繳，最高稅率 45%，本次改版也對此部分有詳細說明與例題闡述。

　　之前改版已經把所得稅法規與例題做一次詳細改寫，納稅義務人得就薪資特別扣除額或列舉特定費用扣除擇一適用也把它放入例題中詳解計算，所以計算題的改變幅度比較大，報考記帳士租稅申報實務考試科目的同學要詳加練習。而有關租賃所得中的包租代管與公益出租之所得減免與必要損耗及費用率規定，也因為法規與免稅額度變更在本次改版一併修正。

　　本版除了近 3 年來代表性的考題加以解答而收錄成例題，並加入 111 年度會計師稅務法規考題，對於大家的學習與準備考試應該會很有幫助。因法規修正頻繁、考題與例釋雖經努力校對，但難免會產生錯誤。若有發現錯誤之處，希望各位老師、先進與同學們不吝來信指正，我們一定會立即更正並虛心檢討。由於稅法更新頻繁，為避免大家誤用舊法，請大家定期到我們的 FB 粉絲頁「稅務法規理論與應用」瀏覽或按讚取得訊息，也歡迎加入 FB 的「會計師稅法討論區」查詢稅法更新動態，同學如有問題也歡迎到討論區一起討論。

租稅與財務管理實務解析（第15版）作者：陳志明教授、王麗華會計師出版社：財經專業文獻出版社 ISBN：978-986-5821-37-4 --- 書籍簡介《租稅與財務管理實務解析（第15版）》是一本全面深入探討當前企業在複雜的稅務環境下，如何有效整合財務規劃與稅務遵循的權威性參考用書。本書針對中小企業主、財務經理、會計師、稅務顧問以及高等院校財經科系師生設計，旨在提供一套結合理論深度與實務操作細節的解決方案。本版全面更新了自上一版發布以來所有重要的稅法修正、解釋函令的變動，並針對近年來國際稅務趨勢，如BEPS（稅基侵蝕與利潤移轉）行動計畫對國內申報的連帶影響，進行了詳盡的分析與實務指引。全書內容結構嚴謹，共分為五大部分，共計二十章節，內容涵蓋從基礎稅務概念建立到複雜的跨國交易稅務規劃，以及最新的數位經濟時代下的稅務挑戰。 --- 第一部：現代企業稅務環境與基礎架構 (約佔全書篇幅 25%) 本部分聚焦於理解當前台灣稅務環境的宏觀背景與企業必須遵循的基礎義務。第一章：當前總體經濟與稅務政策導向本章分析了政府近年財政政策的調整方向，重點闡述了營利事業所得稅的法定稅率結構變動，以及鼓勵投資條例（如五加二產業創新計畫相關租稅優惠）的最新適用門檻與申請程序。深入剖析了稅基擴大與稅收中和的政策拉扯如何影響企業的實際稅負。第二章：營利事業所得稅申報基礎與會計原則對應本章詳細闡述了台灣《所得稅法》中關於「所得額」計算的核心概念。內容著重於說明財務會計準則（如IFRS/ROC GAAP）與稅法規定之間的重大差異調整（Permanent and Temporary Differences）。特別區分了費用認列的時間點、折舊方法的稅務限制，以及存貨計價方法在稅務申報上的選擇與限制。詳盡列舉了可允許的費用項目與不得費用化的項目清單及其法律依據。第三章：固定資產、折舊與資本支出規劃本章深入探討了不動產、廠房及設備（PPE）在稅務上的處理。涵蓋了各類資產的法定折舊年限、加速折舊的可行性分析（包含節稅效益評估）。同時，也解析了租賃（Operating Lease vs. Finance Lease）在國際會計準則變動後，對稅務處理的實質影響，提供了具體的「實質重於形式」的判斷標準案例。第四章：營業稅（加值型及非加值型）申報與特殊行業處理本章是關於營業稅實務操作的核心指南。除了標準的進項稅額扣抵原則外，重點解析了營業稅法的多項特殊規定，例如：統一發票管理制度的電子化趨勢與稽核重點；固定資產進項稅額的調整規定；特種營業稅（如金融業、保險業）的稅基計算邏輯；以及跨境服務（零稅率與適用範圍）的最新界定。 --- 第二部：關鍵營運活動的稅務處理與風險控管 (約佔全書篇幅 30%) 本部分聚焦於企業日常營運中，最容易產生稅務爭議的幾個關鍵領域。第五章：薪資與員工福利的稅務規劃本章詳細區分了薪資、獎金、員工紅利、伙食費、加班費等各類報酬的所得類別認定。著重於員工分紅費用化的稅務處理及其對營所稅的影響。此外，也分析了員工認股權憑證（ESOP）的發行與執行時點的所得稅法規範，並提供了風險規避的建議。第六章：研發支出、技術轉移與租稅獎勵的申請實務本章專門針對《產業創新條例》中的研發支出抵減進行詳盡解析。內容涵蓋了研發活動的認定標準（需與主管機關的審查邏輯一致）、支出費用的追溯性規範、以及如何準備文件以應對未來可能發生的實質審查。對於學術機構與企業合作產學研發的租稅優惠，也提供了具體的合作契約範本建議。第七章：權責發生制與收入認列的爭議點此章針對工程業、訂閱制服務業、預收貨款模式等，在權責發生制與收付實現制轉換期間，如何正確認列應課稅所得進行深入探討。特別引用了多則近期的法院判決，明確指出法院對於「驗收合格」與「實質完成服務」的判斷標準，提供企業財務部門應對稽查的準備策略。第八章：關聯交易與移轉訂價文件準備指南本章是針對跨國企業或集團內部交易的重點章節。詳細介紹了常規交易原則（Arm’s Length Principle）的三種主要方法（可比較非受控交易法、再銷售價格法、成本加成法）的適用條件與步驟。更重要的是，提供了準備同期資料（Master File, Local File）的實務流程圖，並解釋了受控外國公司（CFC）規則的最新調整對集團架構的影響。 --- 第三部：稅務稽查與爭議處理機制 (約佔全書篇幅 20%) 本部分旨在幫助企業在面對稅務機關的審查時，能夠採取最有效且符合法規的應對措施。第九章：稅務稽查的預防與應對策略本章分析了稅務機關近年來利用大數據分析鎖定查核重點的趨勢。強調事前風險評估的重要性，並指導讀者如何建構「內控自審」系統，以降低被選中查核的機率。內容涵蓋了稅務檢查通知書的法律效力、資料提供範圍的界線界定。第十章：稅務申報錯誤的更正與展延申請探討了何時可以進行「申報更正」，以及更正的時效限制。詳細說明了所得稅差額調整申報（403申報）的流程與文件準備。同時，針對有客觀困難導致無法如期申報的情況，提供了申請延期申報的具體法規依據與操作細節。第十一章：稅務行政救濟程序詳解本章是處理爭議案件的實務手冊。從「復查申請」的法定期間、應準備的證據資料，到後續的「訴願」與「行政訴訟」的訴訟標的、管轄法院的選擇，均有清晰的步驟圖解。特別分析了近年來關於「函釋變更溯及力」的行政救濟案例。 --- 第四部：特殊稅務議題與節稅規劃 (約佔全書篇幅 15%) 第十二章：國內外投資架構的稅務考量分析了直接投資（如台商赴東南亞設廠）與間接投資（透過第三地控股公司）在租稅協定下的實質稅負比較。重點講解了「實質管理處所」的認定標準，以避免被認定為境外逃漏稅。第十三章：企業併購（M&A）的稅務重組本章深入探討了股份轉換、吸收合併、營業讓與等常見的併購交易中，如何適用「緩課」或「免課」的租稅優惠。分析了股份交換中，如何計算交換比例與應課稅的資本利得，以確保交易的稅務效益最大化。 --- 第五部：數位轉型與未來稅務展望 (約佔全書篇幅 10%) 第十四章：數位經濟下的營業稅挑戰探討了平台業者、雲端服務提供商等，在提供跨境服務時，如何依循最新的營業稅法規定，進行營業人對自然人（B2C）的稅務登記與申報。第十五章：永續發展報告（ESG）與綠色稅制簡要介紹了全球對碳稅、碳邊境調整機制（CBAM）的討論，並評估這些國際趨勢可能對未來台灣企業的營運成本結構和稅務規劃帶來的長遠影響。 --- 本書特色 1. 法規更新即時性：內容完全對應最新公布之《財政部令》與最高行政法院最新判例。 2. 實務案例豐富：內含超過四十個「稽查爭議點模擬案例」，並附上標準應對流程。 3. 圖表化解釋：複雜的稅法計算（如折舊、移轉訂價調整）均輔以流程圖與計算範例，便於理解與應用。 4. 專業顧問視角：結合了資深會計師的實務經驗與法學教授的理論分析，提供高度的權威性與實用性。

著者信息

作者簡介

楊葉承

　　現職：臺北商業大學財稅系主任、財政部訴願委員會委員。
　　學歷：政治大學財稅系學士、政治大學財政研究所碩士、政治大學財政研究所博士。
　　經歷：東吳大學會計系副教授、德明財經科技大學財稅系專任副教授兼系主任、中原大學會計系專任副教授、國家考試典試委員

宋秀玲

　　現職：財政部賦稅署署長
　　學歷：政治大學財稅系學士、政治大學財政研究所碩士、哈佛大學國際租稅班畢業、倫敦政經學院研究。
　　經歷：財政部中區國稅局長、財政部賦稅署副署長、財政部國際財政司司長、財政部賦稅署第一組組長、財政部賦改會、北市國稅局財政部賦稅署國際租稅科科長、行政院第四組參議、從事營所稅、國際租稅等業務十多年，曾參與信託稅制與兩稅合一制度、移轉訂價查核準則之規劃與建立。

楊智宇

　　學歷：台北大學財政系學士、政治大學會計研究所稅務組畢業、會計師考試及格

用户评价

评分☆☆☆☆☆

与其他市面上流行的快餐式税务指南相比，这本《租稅申報實務》展现出一种难能可贵的“时代感”和“前瞻性”。税务法规的更新速度之快，常常让很多书籍还没印制完成就已经落伍。但这本书显然拥有一个强大的信息更新机制，所涵盖的案例和政策分析紧密贴合最新的财政年度要求。最让我印象深刻的是，它对新兴经济模式，比如数字化服务贸易的税务处理，也进行了深入的探讨，这在很多传统教材中是看不到的盲区。它不仅教会我们如何“合规申报”，更在引导我们思考如何在合规的框架内，构建更具竞争力的税务架构。对于那些希望将企业税务管理提升到战略层面的人士，这本书提供的视角和深度绝对是首选。

评分☆☆☆☆☆

这本厚重的著作摆在桌上，光是沉甸甸的重量就让人心生敬畏。初翻开扉页，就被那密密麻麻的法律条文和繁复的表格所淹没，仿佛一下子坠入了专业术语构筑的迷宫。我本以为自己对税务体系已经有所了解，但在面对这本“实务”指南时，才发现自己之前的认知是多么的肤浅。它不像教科书那样只陈述理论，而是像一位经验丰富的老会计师，手把手地带着你走过每一个申报季的实战环节。尤其是在处理那些灰色地带和常见的税务陷阱时，作者的分析可谓是入木三分，那些看似微不足道的细节，往往是决定纳税额高低的关键。这本书的价值不在于它告诉你“应该”怎么做，而在于它细致地展示了“实际操作”中会遇到的各种复杂情况，以及如何巧妙地运用现有法规来规避不必要的风险。每一次对照自己的申报文件来阅读相关章节，都会有一种豁然开朗的感觉，仿佛手中的笔也因此变得更加沉稳有力。

评分☆☆☆☆☆

这本书的排版和内容组织方式，一开始真的让人有点“望而却步”。厚达数百页的篇幅，密集的文字块，以及大量引用法规的格式，让它看起来更像一本官方的参考手册，而非一本易于消化的读物。我尝试了集中攻读几个章节，但很快就感到认知负荷过重，不得不采取“游击战术”——只在遇到特定问题时，才翻阅对应的部分。令人惊奇的是，这种碎片化的阅读方式，反而充分发挥了它的“实务”特性。每当我遇到一个关于特定行业税率扣除的疑惑，翻开对应章节，总能找到详尽的说明和最新的政策解读。这种“即取即用”的特性，使得它在实际工作流程中扮演了不可替代的角色。它不是让你从头到尾通读一遍后才有用，而是在你“需要”的当下，立刻为你提供精准的弹药。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我拿起这本书的初衷，更多是想找一本能迅速解决燃眉之急的工具书，毕竟年报截止日期近在眼前，堆积如山的文件让人焦头烂额。然而，这本书远超出了我“工具书”的预期。它更像是一部企业财务的“武功秘籍”，层层深入，招式精妙。我尤其欣赏它在阐述复杂税务筹划案例时的逻辑清晰度。很多同类书籍往往在关键的计算步骤上一带而过，让读者自己去摸索背后的原理。但此书不同，它会用一个具体的公司案例，从设立之初的税务结构选择，到日常的成本核算，再到最终的汇算清缴，进行全景式的剖析，每一个数字的跳动都有其深刻的税务含义。读完相关章节后，我发现自己看待公司的财务报表角度都发生了根本性的转变，不再只是关注盈亏数字，而是开始审视每一个会计分录背后的税务风险与机会。这对于一个初级财务人员来说，无疑是一次质的飞跃。

评分☆☆☆☆☆

这本书的真正魅力，在于它对“例外”和“特例”的关注。任何一本基础税务书都会讲解最标准的流程，但现实中的税务申报往往充满了“例外”。比如，跨国交易中的预提所得税处理、特定投资所得的递延纳税规定，这些往往是新手最容易出错的地方。这本书就像一个经验丰富的税务师的备忘录，专门把这些“坑”和“捷径”一一列举出来。它不只是罗列规定，更会解释“为什么”会有这样的规定，这种深层次的理解，使得我们不仅能按章办事，更能理解法规背后的立法精神，从而在面对全新的、书中未曾提及的复杂情况时，也能依靠内化的逻辑去推导出合理的应对策略。它培养的是一种“税务思维”，而不仅仅是机械的操作技能。