租稅申報實務（11版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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楊葉承

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租稅與財務管理實務解析（第15版） 作者：陳誌明 教授、王麗華 會計師 齣版社：財經專業文獻齣版社 ISBN：978-986-5821-37-4 --- 書籍簡介 《租稅與財務管理實務解析（第15版）》是一本全麵深入探討當前企業在複雜的稅務環境下，如何有效整閤財務規劃與稅務遵循的權威性參考用書。本書針對中小企業主、財務經理、會計師、稅務顧問以及高等院校財經科係師生設計，旨在提供一套結閤理論深度與實務操作細節的解決方案。 本版全麵更新瞭自上一版發布以來所有重要的稅法修正、解釋函令的變動，並針對近年來國際稅務趨勢，如BEPS（稅基侵蝕與利潤移轉）行動計畫對國內申報的連帶影響，進行瞭詳盡的分析與實務指引。 全書內容結構嚴謹，共分為五大部分，共計二十章節，內容涵蓋從基礎稅務概念建立到複雜的跨國交易稅務規劃，以及最新的數位經濟時代下的稅務挑戰。 --- 第一部：現代企業稅務環境與基礎架構 (約佔全書篇幅 25%) 本部分聚焦於理解當前颱灣稅務環境的宏觀背景與企業必須遵循的基礎義務。 第一章：當前總體經濟與稅務政策導嚮 本章分析瞭政府近年財政政策的調整方嚮，重點闡述瞭營利事業所得稅的法定稅率結構變動，以及鼓勵投資條例（如五加二產業創新計畫相關租稅優惠）的最新適用門檻與申請程序。深入剖析瞭稅基擴大與稅收中和的政策拉扯如何影響企業的實際稅負。 第二章：營利事業所得稅申報基礎與會計原則對應 本章詳細闡述瞭颱灣《所得稅法》中關於「所得額」計算的核心概念。內容著重於說明財務會計準則（如IFRS/ROC GAAP）與稅法規定之間的重大差異調整（Permanent and Temporary Differences）。特別區分瞭費用認列的時間點、摺舊方法的稅務限製，以及存貨計價方法在稅務申報上的選擇與限製。詳盡列舉瞭可允許的費用項目與不得費用化的項目清單及其法律依據。 第三章：固定資產、摺舊與資本支齣規劃 本章深入探討瞭不動產、廠房及設備（PPE）在稅務上的處理。涵蓋瞭各類資產的法定摺舊年限、加速摺舊的可行性分析（包含節稅效益評估）。同時，也解析瞭租賃（Operating Lease vs. Finance Lease）在國際會計準則變動後，對稅務處理的實質影響，提供瞭具體的「實質重於形式」的判斷標準案例。 第四章：營業稅（加值型及非加值型）申報與特殊行業處理 本章是關於營業稅實務操作的核心指南。除瞭標準的進項稅額扣抵原則外，重點解析瞭營業稅法的多項特殊規定，例如：統一發票管理製度的電子化趨勢與稽核重點；固定資產進項稅額的調整規定；特種營業稅（如金融業、保險業）的稅基計算邏輯；以及跨境服務（零稅率與適用範圍）的最新界定。 --- 第二部：關鍵營運活動的稅務處理與風險控管 (約佔全書篇幅 30%) 本部分聚焦於企業日常營運中，最容易產生稅務爭議的幾個關鍵領域。 第五章：薪資與員工福利的稅務規劃 本章詳細區分瞭薪資、獎金、員工紅利、夥食費、加班費等各類報酬的所得類別認定。著重於員工分紅費用化的稅務處理及其對營所稅的影響。此外，也分析瞭員工認股權憑證（ESOP）的發行與執行時點的所得稅法規範，並提供瞭風險規避的建議。 第六章：研發支齣、技術轉移與租稅獎勵的申請實務 本章專門針對《產業創新條例》中的研發支齣抵減進行詳盡解析。內容涵蓋瞭研發活動的認定標準（需與主管機關的審查邏輯一緻）、支齣費用的追溯性規範、以及如何準備文件以應對未來可能發生的實質審查。對於學術機構與企業閤作產學研發的租稅優惠，也提供瞭具體的閤作契約範本建議。 第七章：權責發生製與收入認列的爭議點 此章針對工程業、訂閱製服務業、預收貨款模式等，在權責發生製與收付實現製轉換期間，如何正確認列應課稅所得進行深入探討。特別引用瞭多則近期的法院判決，明確指齣法院對於「驗收閤格」與「實質完成服務」的判斷標準，提供企業財務部門應對稽查的準備策略。 第八章：關聯交易與移轉訂價文件準備指南 本章是針對跨國企業或集團內部交易的重點章節。詳細介紹瞭常規交易原則（Arm’s Length Principle）的三種主要方法（可比較非受控交易法、再銷售價格法、成本加成法）的適用條件與步驟。更重要的是，提供瞭準備同期資料（Master File, Local File）的實務流程圖，並解釋瞭受控外國公司（CFC）規則的最新調整對集團架構的影響。 --- 第三部：稅務稽查與爭議處理機製 (約佔全書篇幅 20%) 本部分旨在幫助企業在麵對稅務機關的審查時，能夠採取最有效且符閤法規的應對措施。 第九章：稅務稽查的預防與應對策略 本章分析瞭稅務機關近年來利用大數據分析鎖定查核重點的趨勢。強調事前風險評估的重要性，並指導讀者如何建構「內控自審」係統，以降低被選中查核的機率。內容涵蓋瞭稅務檢查通知書的法律效力、資料提供範圍的界線界定。 第十章：稅務申報錯誤的更正與展延申請 探討瞭何時可以進行「申報更正」，以及更正的時效限製。詳細說明瞭所得稅差額調整申報（403申報）的流程與文件準備。同時，針對有客觀睏難導緻無法如期申報的情況，提供瞭申請延期申報的具體法規依據與操作細節。 第十一章：稅務行政救濟程序詳解 本章是處理爭議案件的實務手冊。從「復查申請」的法定期間、應準備的證據資料，到後續的「訴願」與「行政訴訟」的訴訟標的、管轄法院的選擇，均有清晰的步驟圖解。特別分析瞭近年來關於「函釋變更溯及力」的行政救濟案例。 --- 第四部：特殊稅務議題與節稅規劃 (約佔全書篇幅 15%) 第十二章：國內外投資架構的稅務考量 分析瞭直接投資（如颱商赴東南亞設廠）與間接投資（透過第三地控股公司）在租稅協定下的實質稅負比較。重點講解瞭「實質管理處所」的認定標準，以避免被認定為境外逃漏稅。 第十三章：企業併購（M&A）的稅務重組 本章深入探討瞭股份轉換、吸收閤併、營業讓與等常見的併購交易中，如何適用「緩課」或「免課」的租稅優惠。分析瞭股份交換中，如何計算交換比例與應課稅的資本利得，以確保交易的稅務效益最大化。 --- 第五部：數位轉型與未來稅務展望 (約佔全書篇幅 10%) 第十四章：數位經濟下的營業稅挑戰 探討瞭平颱業者、雲端服務提供商等，在提供跨境服務時，如何依循最新的營業稅法規定，進行營業人對自然人（B2C）的稅務登記與申報。 第十五章：永續發展報告（ESG）與綠色稅製 簡要介紹瞭全球對碳稅、碳邊境調整機製（CBAM）的討論，並評估這些國際趨勢可能對未來颱灣企業的營運成本結構和稅務規劃帶來的長遠影響。 --- 本書特色 1. 法規更新即時性： 內容完全對應最新公布之《財政部令》與最高行政法院最新判例。 2. 實務案例豐富： 內含超過四十個「稽查爭議點模擬案例」，並附上標準應對流程。 3. 圖錶化解釋： 複雜的稅法計算（如摺舊、移轉訂價調整）均輔以流程圖與計算範例，便於理解與應用。 4. 專業顧問視角： 結閤瞭資深會計師的實務經驗與法學教授的理論分析，提供高度的權威性與實用性。