租稅申報實務（11版） pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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楊葉承

圖書標籤:

稅務申報
實務
稅務
會計
財務
稅務籌劃
個人所得稅
企業所得稅
稅法
11版

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具體描述

　　本次改版由於囤房稅 2.0 尚未立法完成，營利事業查準則預告後尚未修正完成，所以都暫時無法列入。主要是更新各 112 年各稅免稅額扣除額的金額，再把第一章綜所稅的計算例題更新。

　　本次修正主要是從民國 110 年 7 月 1 日起實施房地閤一 2.0，正式將個人及營利事業買賣預售屋與交易持有超過 50% 股份且其價值 50% 以上係由國內房地所構成之未上市櫃股票交易，納入房地閤一 2.0 課稅範圍，且前兩年之稅率皆為 45%，五年內為 35%，宣示政府打擊房地產短期交易的決心。對於營利事業交易其非以起造人身分取得之房地改採分開計稅閤併報繳，最高稅率 45%，本次改版也對此部分有詳細說明與例題闡述。

　　之前改版已經把所得稅法規與例題做一次詳細改寫，納稅義務人得就薪資特別扣除額或列舉特定費用扣除擇一適用也把它放入例題中詳解計算，所以計算題的改變幅度比較大，報考記帳士租稅申報實務考試科目的同學要詳加練習。而有關租賃所得中的包租代管與公益齣租之所得減免與必要損耗及費用率規定，也因為法規與免稅額度變更在本次改版一併修正。

　　本版除瞭近 3 年來代錶性的考題加以解答而收錄成例題，並加入 111 年度會計師稅務法規考題，對於大傢的學習與準備考試應該會很有幫助。因法規修正頻繁、考題與例釋雖經努力校對，但難免會產生錯誤。若有發現錯誤之處，希望各位老師、先進與同學們不吝來信指正，我們一定會立即更正並虛心檢討。由於稅法更新頻繁，為避免大傢誤用舊法，請大傢定期到我們的 FB 粉絲頁「稅務法規理論與應用」瀏覽或按讚取得訊息，也歡迎加入 FB 的「會計師稅法討論區」查詢稅法更新動態，同學如有問題也歡迎到討論區一起討論。

租稅與財務管理實務解析（第15版）作者：陳誌明教授、王麗華會計師齣版社：財經專業文獻齣版社 ISBN：978-986-5821-37-4 --- 書籍簡介《租稅與財務管理實務解析（第15版）》是一本全麵深入探討當前企業在複雜的稅務環境下，如何有效整閤財務規劃與稅務遵循的權威性參考用書。本書針對中小企業主、財務經理、會計師、稅務顧問以及高等院校財經科係師生設計，旨在提供一套結閤理論深度與實務操作細節的解決方案。本版全麵更新瞭自上一版發布以來所有重要的稅法修正、解釋函令的變動，並針對近年來國際稅務趨勢，如BEPS（稅基侵蝕與利潤移轉）行動計畫對國內申報的連帶影響，進行瞭詳盡的分析與實務指引。全書內容結構嚴謹，共分為五大部分，共計二十章節，內容涵蓋從基礎稅務概念建立到複雜的跨國交易稅務規劃，以及最新的數位經濟時代下的稅務挑戰。 --- 第一部：現代企業稅務環境與基礎架構 (約佔全書篇幅 25%) 本部分聚焦於理解當前颱灣稅務環境的宏觀背景與企業必須遵循的基礎義務。第一章：當前總體經濟與稅務政策導嚮本章分析瞭政府近年財政政策的調整方嚮，重點闡述瞭營利事業所得稅的法定稅率結構變動，以及鼓勵投資條例（如五加二產業創新計畫相關租稅優惠）的最新適用門檻與申請程序。深入剖析瞭稅基擴大與稅收中和的政策拉扯如何影響企業的實際稅負。第二章：營利事業所得稅申報基礎與會計原則對應本章詳細闡述瞭颱灣《所得稅法》中關於「所得額」計算的核心概念。內容著重於說明財務會計準則（如IFRS/ROC GAAP）與稅法規定之間的重大差異調整（Permanent and Temporary Differences）。特別區分瞭費用認列的時間點、摺舊方法的稅務限製，以及存貨計價方法在稅務申報上的選擇與限製。詳盡列舉瞭可允許的費用項目與不得費用化的項目清單及其法律依據。第三章：固定資產、摺舊與資本支齣規劃本章深入探討瞭不動產、廠房及設備（PPE）在稅務上的處理。涵蓋瞭各類資產的法定摺舊年限、加速摺舊的可行性分析（包含節稅效益評估）。同時，也解析瞭租賃（Operating Lease vs. Finance Lease）在國際會計準則變動後，對稅務處理的實質影響，提供瞭具體的「實質重於形式」的判斷標準案例。第四章：營業稅（加值型及非加值型）申報與特殊行業處理本章是關於營業稅實務操作的核心指南。除瞭標準的進項稅額扣抵原則外，重點解析瞭營業稅法的多項特殊規定，例如：統一發票管理製度的電子化趨勢與稽核重點；固定資產進項稅額的調整規定；特種營業稅（如金融業、保險業）的稅基計算邏輯；以及跨境服務（零稅率與適用範圍）的最新界定。 --- 第二部：關鍵營運活動的稅務處理與風險控管 (約佔全書篇幅 30%) 本部分聚焦於企業日常營運中，最容易產生稅務爭議的幾個關鍵領域。第五章：薪資與員工福利的稅務規劃本章詳細區分瞭薪資、獎金、員工紅利、夥食費、加班費等各類報酬的所得類別認定。著重於員工分紅費用化的稅務處理及其對營所稅的影響。此外，也分析瞭員工認股權憑證（ESOP）的發行與執行時點的所得稅法規範，並提供瞭風險規避的建議。第六章：研發支齣、技術轉移與租稅獎勵的申請實務本章專門針對《產業創新條例》中的研發支齣抵減進行詳盡解析。內容涵蓋瞭研發活動的認定標準（需與主管機關的審查邏輯一緻）、支齣費用的追溯性規範、以及如何準備文件以應對未來可能發生的實質審查。對於學術機構與企業閤作產學研發的租稅優惠，也提供瞭具體的閤作契約範本建議。第七章：權責發生製與收入認列的爭議點此章針對工程業、訂閱製服務業、預收貨款模式等，在權責發生製與收付實現製轉換期間，如何正確認列應課稅所得進行深入探討。特別引用瞭多則近期的法院判決，明確指齣法院對於「驗收閤格」與「實質完成服務」的判斷標準，提供企業財務部門應對稽查的準備策略。第八章：關聯交易與移轉訂價文件準備指南本章是針對跨國企業或集團內部交易的重點章節。詳細介紹瞭常規交易原則（Arm’s Length Principle）的三種主要方法（可比較非受控交易法、再銷售價格法、成本加成法）的適用條件與步驟。更重要的是，提供瞭準備同期資料（Master File, Local File）的實務流程圖，並解釋瞭受控外國公司（CFC）規則的最新調整對集團架構的影響。 --- 第三部：稅務稽查與爭議處理機製 (約佔全書篇幅 20%) 本部分旨在幫助企業在麵對稅務機關的審查時，能夠採取最有效且符閤法規的應對措施。第九章：稅務稽查的預防與應對策略本章分析瞭稅務機關近年來利用大數據分析鎖定查核重點的趨勢。強調事前風險評估的重要性，並指導讀者如何建構「內控自審」係統，以降低被選中查核的機率。內容涵蓋瞭稅務檢查通知書的法律效力、資料提供範圍的界線界定。第十章：稅務申報錯誤的更正與展延申請探討瞭何時可以進行「申報更正」，以及更正的時效限製。詳細說明瞭所得稅差額調整申報（403申報）的流程與文件準備。同時，針對有客觀睏難導緻無法如期申報的情況，提供瞭申請延期申報的具體法規依據與操作細節。第十一章：稅務行政救濟程序詳解本章是處理爭議案件的實務手冊。從「復查申請」的法定期間、應準備的證據資料，到後續的「訴願」與「行政訴訟」的訴訟標的、管轄法院的選擇，均有清晰的步驟圖解。特別分析瞭近年來關於「函釋變更溯及力」的行政救濟案例。 --- 第四部：特殊稅務議題與節稅規劃 (約佔全書篇幅 15%) 第十二章：國內外投資架構的稅務考量分析瞭直接投資（如颱商赴東南亞設廠）與間接投資（透過第三地控股公司）在租稅協定下的實質稅負比較。重點講解瞭「實質管理處所」的認定標準，以避免被認定為境外逃漏稅。第十三章：企業併購（M&A）的稅務重組本章深入探討瞭股份轉換、吸收閤併、營業讓與等常見的併購交易中，如何適用「緩課」或「免課」的租稅優惠。分析瞭股份交換中，如何計算交換比例與應課稅的資本利得，以確保交易的稅務效益最大化。 --- 第五部：數位轉型與未來稅務展望 (約佔全書篇幅 10%) 第十四章：數位經濟下的營業稅挑戰探討瞭平颱業者、雲端服務提供商等，在提供跨境服務時，如何依循最新的營業稅法規定，進行營業人對自然人（B2C）的稅務登記與申報。第十五章：永續發展報告（ESG）與綠色稅製簡要介紹瞭全球對碳稅、碳邊境調整機製（CBAM）的討論，並評估這些國際趨勢可能對未來颱灣企業的營運成本結構和稅務規劃帶來的長遠影響。 --- 本書特色 1. 法規更新即時性：內容完全對應最新公布之《財政部令》與最高行政法院最新判例。 2. 實務案例豐富：內含超過四十個「稽查爭議點模擬案例」，並附上標準應對流程。 3. 圖錶化解釋：複雜的稅法計算（如摺舊、移轉訂價調整）均輔以流程圖與計算範例，便於理解與應用。 4. 專業顧問視角：結閤瞭資深會計師的實務經驗與法學教授的理論分析，提供高度的權威性與實用性。

著者信息

作者簡介

楊葉承

　　現職：臺北商業大學財稅係主任、財政部訴願委員會委員。
　　學歷：政治大學財稅係學士、政治大學財政研究所碩士、政治大學財政研究所博士。
　　經歷：東吳大學會計係副教授、德明財經科技大學財稅係專任副教授兼係主任、中原大學會計係專任副教授、國傢考試典試委員

宋秀玲

　　現職：財政部賦稅署署長
　　學歷：政治大學財稅係學士、政治大學財政研究所碩士、哈佛大學國際租稅班畢業、倫敦政經學院研究。
　　經歷：財政部中區國稅局長、財政部賦稅署副署長、財政部國際財政司司長、財政部賦稅署第一組組長、財政部賦改會、北市國稅局財政部賦稅署國際租稅科科長、行政院第四組參議、從事營所稅、國際租稅等業務十多年，曾參與信託稅製與兩稅閤一製度、移轉訂價查核準則之規劃與建立。

楊智宇

　　學歷：颱北大學財政係學士、政治大學會計研究所稅務組畢業、會計師考試及格

用戶評價

评分☆☆☆☆☆

這本書的排版和內容組織方式，一開始真的讓人有點“望而卻步”。厚達數百頁的篇幅，密集的文字塊，以及大量引用法規的格式，讓它看起來更像一本官方的參考手冊，而非一本易於消化的讀物。我嘗試瞭集中攻讀幾個章節，但很快就感到認知負荷過重，不得不采取“遊擊戰術”——隻在遇到特定問題時，纔翻閱對應的部分。令人驚奇的是，這種碎片化的閱讀方式，反而充分發揮瞭它的“實務”特性。每當我遇到一個關於特定行業稅率扣除的疑惑，翻開對應章節，總能找到詳盡的說明和最新的政策解讀。這種“即取即用”的特性，使得它在實際工作流程中扮演瞭不可替代的角色。它不是讓你從頭到尾通讀一遍後纔有用，而是在你“需要”的當下，立刻為你提供精準的彈藥。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，我拿起這本書的初衷，更多是想找一本能迅速解決燃眉之急的工具書，畢竟年報截止日期近在眼前，堆積如山的文件讓人焦頭爛額。然而，這本書遠超齣瞭我“工具書”的預期。它更像是一部企業財務的“武功秘籍”，層層深入，招式精妙。我尤其欣賞它在闡述復雜稅務籌劃案例時的邏輯清晰度。很多同類書籍往往在關鍵的計算步驟上一帶而過，讓讀者自己去摸索背後的原理。但此書不同，它會用一個具體的公司案例，從設立之初的稅務結構選擇，到日常的成本核算，再到最終的匯算清繳，進行全景式的剖析，每一個數字的跳動都有其深刻的稅務含義。讀完相關章節後，我發現自己看待公司的財務報錶角度都發生瞭根本性的轉變，不再隻是關注盈虧數字，而是開始審視每一個會計分錄背後的稅務風險與機會。這對於一個初級財務人員來說，無疑是一次質的飛躍。

评分☆☆☆☆☆

與其他市麵上流行的快餐式稅務指南相比，這本《租稅申報實務》展現齣一種難能可貴的“時代感”和“前瞻性”。稅務法規的更新速度之快，常常讓很多書籍還沒印製完成就已經落伍。但這本書顯然擁有一個強大的信息更新機製，所涵蓋的案例和政策分析緊密貼閤最新的財政年度要求。最讓我印象深刻的是，它對新興經濟模式，比如數字化服務貿易的稅務處理，也進行瞭深入的探討，這在很多傳統教材中是看不到的盲區。它不僅教會我們如何“閤規申報”，更在引導我們思考如何在閤規的框架內，構建更具競爭力的稅務架構。對於那些希望將企業稅務管理提升到戰略層麵的人士，這本書提供的視角和深度絕對是首選。

评分☆☆☆☆☆

這本厚重的著作擺在桌上，光是沉甸甸的重量就讓人心生敬畏。初翻開扉頁，就被那密密麻麻的法律條文和繁復的錶格所淹沒，仿佛一下子墜入瞭專業術語構築的迷宮。我本以為自己對稅務體係已經有所瞭解，但在麵對這本“實務”指南時，纔發現自己之前的認知是多麼的膚淺。它不像教科書那樣隻陳述理論，而是像一位經驗豐富的老會計師，手把手地帶著你走過每一個申報季的實戰環節。尤其是在處理那些灰色地帶和常見的稅務陷阱時，作者的分析可謂是入木三分，那些看似微不足道的細節，往往是決定納稅額高低的關鍵。這本書的價值不在於它告訴你“應該”怎麼做，而在於它細緻地展示瞭“實際操作”中會遇到的各種復雜情況，以及如何巧妙地運用現有法規來規避不必要的風險。每一次對照自己的申報文件來閱讀相關章節，都會有一種豁然開朗的感覺，仿佛手中的筆也因此變得更加沉穩有力。

评分☆☆☆☆☆

這本書的真正魅力，在於它對“例外”和“特例”的關注。任何一本基礎稅務書都會講解最標準的流程，但現實中的稅務申報往往充滿瞭“例外”。比如，跨國交易中的預提所得稅處理、特定投資所得的遞延納稅規定，這些往往是新手最容易齣錯的地方。這本書就像一個經驗豐富的稅務師的備忘錄，專門把這些“坑”和“捷徑”一一列舉齣來。它不隻是羅列規定，更會解釋“為什麼”會有這樣的規定，這種深層次的理解，使得我們不僅能按章辦事，更能理解法規背後的立法精神，從而在麵對全新的、書中未曾提及的復雜情況時，也能依靠內化的邏輯去推導齣閤理的應對策略。它培養的是一種“稅務思維”，而不僅僅是機械的操作技能。