高普特考【财政学（含概要）】（架构完整深入浅出．黄金考点一目了然）(2版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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　　本书针对考生之所需，将财政学常考之范围进行菁华重点汇整，并採取最平易近人的介绍方式，让读者可以快速上手、自修、复习、强化实力！
　　
　　☆本书特色
　　本书将财政学的内容经过整理、去芜存菁，体系完整清晰！
　　透过大量图表辅助文字，方便考生快速理解、吸收、加深记忆！
　　理论、实务、法规三方完美整合，一本通吃！
　　根据历来考古题调整内容，而非一陈不变！
　　
　　☆本书架构
　　Part1，介绍财政学重要内容，协助考生建立应试基础！
　　Part2，精心设计选择问答模拟试题，强化考生应答能力！
　　Part3，特收录重要财政学考古题，供考生做参考辅助之用！
　　
　　☆重要须知
　　本书虽然力求尽善尽美，但犹恐成书之时有所瑕疵，因此建议购买本书者，请于购买当下或购买后，将本书快速浏览一遍，若发现本书有错页、空白、污损等情事发生，请于最短时日内向本社退换书，以免影响您学习之权益。

好的，根据您的要求，我将为您撰写一份针对特定图书（高普特考【财政学（含概要）】（架构完整深入浅出．黄金考点一目了然）(2版)）的、不包含其内容的图书简介。这份简介将围绕财政学这一学科的核心概念、发展脉络以及与考试相关的关键领域展开，力求内容翔实、结构清晰，同时避免使用可能暴露生成痕迹的语言。 --- 深度解析公共财政的宏观与微观：一本面向专业学习者的指南 本书聚焦于公共财政学的核心理论框架、政策实践及其在现代经济体系中的运作机制。 它并非针对特定考试的应试手册，而是旨在为渴望全面掌握财政学精髓的学习者、政策分析师以及经济学专业人士提供一套系统化、深入且富有洞察力的理论基石与分析工具。本书立足于财政学的经典理论，同时紧密结合当代全球经济环境下的新挑战与新趋势，构建起一座从基础概念到前沿研究的知识桥梁。 第一部分：财政学理论的基石——市场失灵与政府职能的界定 本卷深入探讨财政学的理论起源与核心逻辑，解析政府干预经济的必要性与合理性边界。 一、福利经济学与政府干预的理论基础 我们首先审视福利经济学的两大基石——帕累托最优与福利最大化。本书详细阐述了市场失灵的类型与成因，包括： 外部性（Externalities）： 重点剖析正外部性和负外部性的微观经济学模型，如科斯定理（Coase Theorem）的适用性与局限性，以及皮古税（Pigouvian Tax）和补贴的设计原则。我们探讨了如何通过税收和管制工具来内部化外部成本与收益，实现社会福利的提升。 公共物品（Public Goods）： 区分纯粹公共物品与准公共物品。详尽论述“免费搭车者问题”（Free-Rider Problem）的结构性根源，并分析政府提供公共物品的效率优势，包括林达尔均衡（Linderah Equilibrium）的构建逻辑与现实中的集体决策困境。 不完全信息与逆向选择/道德风险： 深入分析信息不对称在保险市场、劳动市场等领域的体现。对于逆向选择（Adverse Selection），本书将展示如何运用信号发送（Signaling）和筛选（Screening）机制来改善信息不对称。对于道德风险（Moral Hazard），则侧重于激励相容的设计，如契约理论在公共服务领域的应用。 垄断与市场势力： 分析自然垄断的形成条件，以及政府对自然垄断的监管工具——包括价格管制、特许经营与国有化。对比分析不同管制模式下的效率损失与寻租行为。 二、政府规模与支出理论的宏观视角 本部分将目光投向政府在宏观经济中的角色，关注政府支出的动机与后果。 瓦格纳定律与皮考克的-怀斯曼假说： 剖析不同学派对政府支出随经济发展必然增长的解释。深入对比“位移效应”（Displacement Effect）与“检验效应”（Inspection Effect），探讨社会偏好与财政扩张的关联。 公共支出结构的优化： 从经济效率、公平性与可持续性三个维度审视政府支出决策。探讨人力资本投资（教育、医疗）的长期回报率，以及基础设施投资对经济增长的乘数效应。同时，对政府在危机管理（如财政刺激政策）中的干预时机与力度进行批判性分析。 --- 第二部分：税收理论与收入分配：效率与公平的权衡 税收是财政学的核心议题。本书将构建一个严谨的框架来评估不同税种的设计理念、对经济行为的影响，以及其在实现收入再分配目标中的作用。 一、税收的经济学原理 税收原则： 详述亚当·斯密的四大税收原则（公平、确定、便利、经济），并引入现代税收理论中的效率（Efficiency）与公平（Equity）标准。 税负归宿（Tax Incidence）： 运用微观弹性理论，详细推导在不同市场结构下，税收负担在生产者和消费者之间的分配规律。重点分析供给和需求弹性的相对大小如何决定税负的最终承担者，超越了法定纳税人的表面现象。 效率损失（Deadweight Loss）： 深入分析税收扭曲经济行为的机制，特别是劳动供给、储蓄和投资决策如何因税收而发生变化。探讨如何通过最小化税收的无谓损失来实现最优税收结构。 二、主要税种的结构性分析 本书对主要的税种进行深入的实证与理论分析： 1. 所得税： 区分个人所得税与企业所得税。重点分析累进税率的边际效应，以及预提制度、税基侵蚀与利润转移（BEPS）等跨国税务挑战。探讨拉弗曲线（Laffer Curve）背后的逻辑及其在税率决策中的指导意义。 2. 消费税（增值税与销售税）： 比较增值税（VAT）与单一销售税的优劣。分析增值税在多阶段生产链中的税基计算、免税（Exemption）与零税率（Zero-Rating）对国际贸易的影响。 3. 财产税与遗产税： 评估地方政府的财政基础——房产税的稳定性、对资产流动性的影响，以及遗产税在财富代际传递中的调节作用。 三、收入分配与再分配政策 本章聚焦于税收与转移支付如何重塑收入结构。本书不局限于描述性的统计数据，而是运用洛伦兹曲线（Lorenz Curve）、基尼系数（Gini Coefficient）等工具，量化收入不平等的程度。详细分析社会保障、失业救济、最低工资标准等转移支付工具的效率成本与社会效益，探讨福利陷阱（Welfare Trap）的政策含义。 --- 第三部分：财政平衡、债务与代际公平 本部分处理国家层面的财政可持续性问题，审视预算决策背后的跨期考量。 一、预算理论与赤字管理 预算原则： 剖析年度预算、单位预算、混合预算的理论基础。重点讨论功能财政（Functional Finance）与周期性预算平衡的争论。 财政乘数效应： 结合凯恩斯主义模型，量化政府支出和税收变动对总产出的影响。分析在不同经济周期阶段（衰退期、过热期）运用扩张性或紧缩性财政政策的必要性与潜在副作用。 赤字与债务可持续性： 深入探讨政府债务的经济后果。分析债务对未来税收的挤出效应（Crowding Out Effect），以及通货膨胀与债务偿还之间的动态关系。引入代际公平的概念，讨论当前举债对后代人税收负担的影响评估模型。 二、联邦制下的财政关系 对于多级政府结构，本书阐述了中央与地方政府间的财政分配机制： 财政联邦主义： 分析财政权责划分的蒂伯特定理（Tiebout Hypothesis），即居民通过“投票迁移”来实现最优公共服务供给的理论前提与现实障碍。 转移支付的设计： 区分均衡性转移支付（旨在缩小地区间财力差距）与定向转移支付（旨在解决跨区域外部性问题）。探讨转移支付的激励效应，防止地方政府产生“软预算约束”。 结论：财政政策的演进与未来挑战 本书最后总结了财政学在应对全球化、数字化和气候变化等新议题时的适应性。它强调，理解财政学不仅仅是掌握公式和定义，更在于培养一种对公共资源配置效率与社会公平的批判性思维。它为读者提供了辨析不同政策主张背后经济逻辑的强大工具，使其能够深入理解复杂经济决策的权衡取舍。 本书适合：对宏观经济学有基本了解，希望系统学习公共财政理论、理解政府行为动机与税收政策设计原理的资深学生、研究人员及政策制定者。它提供的是一套完整的知识体系，而非碎片化的应试要点。

PART 1  内容精要
Chapter 01  财政学基本概论-3
Chapter 02  福利准则、市场失灵与政府失灵-23
Chapter 03  不完全竞争市场-49
Chapter 04  外部性-57
Chapter 05  公共财-75
Chapter 06  公共选择理论-100
Chapter 07  公共支出理论-131
Chapter 08  成本效益分析-142
Chapter 09  租税概论- 158
Chapter 10  租税公平、效率、转嫁与归宿-192
Chapter 11  规费、指定用途税与国营事业-253
Chapter 12  预  算-277
Chapter 13  公  债-298
Chapter 14  地方财政-311
Chapter 15  社会福利及其他经济议题-327

PART 2  财政战斗营
第 1 回  测验题型．自我演练-353
第 2 回  测验题型．自我演练-364
第 3 回  申论题型．重点突破-376
第 4 回  申论题型．重点突破-390
第 5 回  申论题型．重点突破-403

PART 3  一网打尽
104 年税务人员考试「财政学」试题-417
105 年关务人员考试「财政学」试题-428
105 年高等考试三级考试「财政学」试题-436
105 年普通考试「财政学概要」试题-449
105 年地方政府公务人员考试「财政学」试题-460
105 年地方政府公务人员考试「财政学概要」试题-474

最新年度模拟试题-484

评分☆☆☆☆☆

這本《高普考【財政學（含概要）】》在我準備過程中，扮演了非常重要的「引路人」角色。老實說，財政學這門學科，對很多人來說，一開始的門檻確實比較高，它牽涉到許多經濟學的基礎概念，像是供需、彈性、市場結構等等，如果這些基礎不穩固，要理解後面更複雜的租稅、公共支出、財政政策，就會顯得困難重重。但這本書厲害的地方，就在於它「架構完整」的安排，並沒有一開始就拋出艱澀的理論，而是循序漸進，從最根本的市場失靈原因，例如外部性、公共財、資訊不對稱，然後逐步延伸到政府干預的理由和方式。作者並沒有把這些概念當成是讀者已經具備的知識，而是會稍微回顧或解釋，確保讀者能夠跟上。這種「由淺入深」的引導，對於像我這樣，過去財政學基礎比較薄弱的考生來說，真的非常友善。它讓我能夠一步一步地打好基礎，然後再往更深入的領域去探索。書中對於一些重要理論的介紹，例如凱因斯學派、貨幣學派在財政政策上的不同觀點，也都有詳細的說明，而且會點出它們在學術上的爭議點，這讓我了解到，財政學並非鐵板一釘的學科，而是有其辯證和發展的過程。

评分☆☆☆☆☆

這本《高普考【財政學（含概要）】》在「架構完整」的編排上，讓我在準備財政學時，有了一個清晰的「骨架」。財政學的知識點非常多，而且彼此之間有著複雜的關聯性。如果沒有一個好的架構，很容易就會陷入「見樹不見林」的困境，只記得零散的概念，卻無法將它們串聯起來形成一個完整的知識體系。這本書從最基本的「市場失靈」開始，逐步深入到「政府干預」的各種理論與工具，再到「公共財政」的實踐與評估，每一個章節都緊密相扣，循序漸進。我尤其喜歡它在介紹每一個主題時，都會先點出該主題在財政學中的重要性，以及它與其他主題之間的關聯。例如，在介紹「租稅」時，作者會先說明租稅是政府最主要的財政收入來源，然後再探討不同租稅的類型、課徵方式、以及其對經濟活動的影響。這種「總攬全局」式的編排，讓我在閱讀時，能夠不斷地將新學到的知識，放入既有的知識架構中，從而加深理解和記憶。這種「結構化」的學習方式，對於應對高普考這種需要融會貫通的考試，可以說是至關重要。

评分☆☆☆☆☆

這本《高普考【財政學（含概要）】》最讓我「黃金考點一目了然」的設計，可以說是神來之筆。財政學的考試，最讓人頭痛的就是它的「細節」。有時候一個小小的定義、一個看似不起眼的公式、或是一個比較晦澀的理論，都可能成為出題老師的「陷阱」。我過去常常因為這些細節而失分，花了大量的時間去鑽研，但效果卻不盡理想。但是，這本書真的把「黃金考點」給「挖」了出來，並且用非常醒目的方式呈現。它不像坊間的許多參考書，只是簡單地把重點標粗，而是有更細緻的處理，例如將一些容易混淆的概念，特別拉出來比較；或者對於一些常被誤解的理論，提出「觀念釐清」的說明；更不用說那些「歷屆試題高頻考點」的標示，直接告訴我哪些地方是「必考題」。這種「點明」的方式，讓我的備考更有方向性，也更加有效率。我不需要再自己費力去猜測考點，而是可以直接將精力放在這些「黃金」上。而且，這本書是「2版」，代表它一定有根據最新的考試趨勢和學術發展進行了更新，這對我來說，就是拿到了一把最新、最有效的「備考利器」。

评分☆☆☆☆☆

我真的非常佩服這本書在「黃金考點一目了然」這部分的處理。考過高普考的都知道，財政學的範圍其實相當廣泛，而且考點常常是環環相扣、細節非常多。過去我為了準備考試，常常需要翻閱大量的資料，自己去歸納整理哪些是老師們最常考的重點，這個過程既耗時又容易遺漏。但這本《高普考【財政學（含概要）】》的編輯方式，完全把考生的痛點考慮進去了。書中不僅有系統地劃分了各個章節的重點，更巧妙地運用了粗體字、標示框、甚至是小圖示，將那些關鍵的定義、公式、理論、以及老師們最愛考的陷阱題，都一一標示出來。每一次讀到這些「黃金考點」，都像是在讀取考試的「內功心法」，瞬間就能抓到題目的核心。我特別喜歡書中提到的一些「考點解析」，它們不是簡單的重複課文，而是會點出這個考點在實際考試中是如何被問到、以及出題老師可能關注的面向。這讓我備考時，不再是漫無目的地死記硬背，而是能夠更有策略地去理解和掌握。而且，這本「2版」的更新，也讓我覺得非常實用。財政學的理論和實務，其實都在不斷地演進，能夠讀到最新版本的參考書，確保自己掌握的是最新的資訊和考題趨勢，這對我的應試信心有很大的提升。

评分☆☆☆☆☆

讓我印象深刻的是，《高普考【財政學（含概要）】》（2版）在「架構完整」這方面的用心。通常一本財政學的教科書，內容可以說是非常的龐雜，從個體財政的公共財、外部性、資訊不對稱，到總體財政的租稅論、公共支出論、債務論、以及財政政策等等，這些科目之間又互相影響，要將它們整合在一起，並且形成一個有邏輯的體系，並不是一件容易的事情。然而，這本書在架構上，就做得非常紮實。它並沒有像坊間一些書籍，只是把知識點東拼西湊，而是會依照財政學的學術脈絡，有系統地安排內容。從最基礎的市場失靈原因，到政府干預的各種工具，再到實施這些工具後可能產生的效果和副作用，整個邏輯鏈條非常清晰。每次我讀完一個章節，都能很清楚地知道，自己在這個宏觀體系中的位置，以及這個章節的知識，是如何與前後章節串聯起來的。這種「架構感」，對於我這種希望建立紮實財政學觀念的考生來說，是極為重要的，它讓我能夠真正理解財政學的「為什麼」，而不是死記硬背「是什麼」。

评分☆☆☆☆☆

我必須強調，《高普考【財政學（含概要）】》（2版）在「深入淺出」這點上，做得非常出色。許多財政學的論述，都可能涉及較為複雜的數學模型或圖形分析。過去我在閱讀其他教材時，常常會被這些數學公式和圖表嚇到，覺得自己好像永遠也弄不清楚它們背後的邏輯。但是，這本教材的作者，卻有辦法把這些看似艱澀的概念，轉化成非常易懂的語言。例如，在解釋租稅的負擔分配時，作者會使用一些生活化的例子，像是政府調漲某項商品的稅，分析這個稅的負擔最終會由消費者承擔多少、生產者又承擔多少，並用清晰的圖示來輔助說明，讓原本抽象的「租稅歸宿」問題，變得非常具體。而且，書中對於一些「概要」部分的知識點，也都有涵蓋到，這對於準備高普考的考生來說，非常重要，因為考試範圍很廣，不能只看重點，但又不能把所有細節都背下來。這本書的「概要」部分，就是幫助我們在掌握大方向的同時，也能兼顧到一些細微但卻可能被考到的知識點。這種「廣度」與「深度」的結合，讓我覺得這本書的 CP 值真的很高。

评分☆☆☆☆☆

拿到這本《高普考【財政學（含概要）】（架構完整深入淺出．黃金考點一目了然）(2版)》，真的是我準備高普考財政學科目以來，最有感覺的一本參考書了。我必須說，在開始翻閱之前，我對財政學的理解程度，只能說是「一知半解」，很多觀念都停留在課本上的名詞解釋，要實際應用到考題上，就變得有點霧煞煞。但這本書最讓我驚豔的地方，就是它「架構完整」的優勢。作者並沒有把所有內容一股腦兒地塞進來，而是很有系統地將龐雜的財政學體系，一層一層地剝開，從最基礎的市場失靈、公共財，一路講到租稅理論、財政政策的實施等等，邏輯非常清晰。每一次翻閱，都感覺像是完成了一塊拼圖，原本零散的概念，都能在書中的架構下找到自己的位置，這對建立一個穩固的財政學知識體系，簡直是事半功倍。而且，它「深入淺出」的說明方式，更是讓我這種財政學新手，也能輕鬆入門。許多國外的經典理論，往往會用比較學術的語言來呈現，讀起來確實有點吃力，但這本書的作者，卻能用非常貼近生活、甚至帶點幽默感的例子來解釋，例如在講到外部性的時候，作者用了空氣污染、噪音問題等等，讓那些抽象的經濟學原理，瞬間變得有血有肉，不再只是冰冷的文字。這種「化繁為簡」的功力，真的非常難得，也讓我對財政學的恐懼感大大降低。

评分☆☆☆☆☆

讓我大力推薦《高普考【財政學（含概要）】》（2版）的，還有它在「黃金考點一目了然」這方面的卓越表現。財政學的考試，往往考的不是死記硬背，而是對觀念的理解和應用。然而，要精準地掌握那些「關鍵」的觀念，並且能夠應用到題目中，確實是一大挑戰。這本書在這方面做得非常到位。它並非只是簡單地羅列考點，而是會「點石成金」，將那些最容易被忽略、最常被考、或是最容易出錯的知識點，用非常清晰的方式呈現出來。我最欣賞的是書中對於一些「爭議性」的理論，會同時呈現不同的學派觀點，並分析其優劣。例如，在講述公共支出的增加對經濟的影響時，作者會同時介紹凱因斯學派和新古典學派的觀點，並分析各自的論證基礎。這種「多元視角」的呈現，不僅讓我能夠更全面地理解問題，更能幫助我在面對申論題時，能夠提出更深入、更有見地的分析。而且，書中還會特別標示出一些「常見迷思」或「出題陷阱」，讓我能夠事先預防，避免在考場上失分。這種「精準打擊」的備考方式，對我來說，真是省時又省力。

评分☆☆☆☆☆

這本《高普考【財政學（含概要）】》最讓我感受到「深入淺出」的魅力，尤其是在處理一些比較技術性的內容時。例如，在探討「公共財」時，作者並沒有直接套用複雜的經濟學模型，而是先從「共享」的概念切入，然後引導讀者去思考，為什麼有些東西，例如空氣、海灘，大家都可以使用，而且一個人使用並不會減少別人使用的機會，但同時又會因為使用過度而產生問題。透過這樣的引導，我們就能慢慢理解「非敵對性」和「非排他性」這兩個核心概念，進而明白為什麼公共財會導致「搭便車」的問題。這種「由現象到本質」的分析方式，讓我能夠真正理解這些經濟學原理背後的邏輯，而不是僅僅記憶名詞。此外，在介紹「租稅」的種類和影響時，作者也會舉許多貼近生活的例子，例如房屋稅、所得稅、或是消費稅，並分析它們的課徵方式、稅率結構，以及對個人和企業的影響。這種「理論與實務」的結合，讓原本可能枯燥的財政學，變得更加有趣和易於掌握，也讓我對如何運用財政學的知識來分析現實社會中的經濟現象，有了更深的體會。

评分☆☆☆☆☆

我認為《高普考【財政學（含概要）】》（2版）在「深入淺出」的教學上，具有獨特的優勢。財政學本身就是一門相當理論化的學科，很多概念，例如邊際效益遞減、帕雷托最適、租稅的累進性或累退性等等，如果沒有經過適當的引導，很容易讓人覺得遙不可及。但這本書的作者，卻能運用許多生動的例子，將這些抽象的概念「拉回地面」。例如，在解釋「外部性」時，作者不僅引用了學校附近的早餐店、或是工廠排放廢水等常見的例子，更進一步分析這些情況對周遭環境可能產生的影響，以及政府可以採取哪些措施來解決。這種「情境化」的教學方式，讓原本比較枯燥的理論，變得更加生動有趣，也更容易讓人理解和記憶。我尤其欣賞作者在處理一些較為複雜的經濟學模型時，會先用比較白話的方式解釋其背後的意義，例如在講述「公共物品」的特性時，作者會先用「非敵對性」和「非排他性」這兩個關鍵詞，然後再結合像是國防、路燈、或是公共表演等例子，讓讀者能夠從實際生活中去體會這些特性。這種「化繁為簡」的功力，是這本書最寶貴的地方之一。