具體描述
第五捲在延續前四捲風格的基礎上，嘗試創新研究的新模式，朝著精細化和專業化邁進，研究的焦點匯聚於房地産相關稅種，本捲共收錄二十篇論文和一份研討精要，並附有兩份建議書和三份判決書。從內容上看，本捲除延續對案例和規範性文件的評判和解釋外，還增加瞭對社會熱點的理性迴應。「夫妻房産加名稅」、「滬渝房産稅試點」、「房企欠稅風波」等涉稅熱點在本捲都有所體現。
本書適閤稅法研究人員、稅務官員、稅務律師、註冊會計師、企業財稅主管等閱讀，適閤各類圖書館、研究機構、中介機構以及企業收藏。
著者信息
熊偉
法學博士，武漢大學法學院教授、博士生導師，武漢大學稅法研究中心主任。2002年11月至2005年2月，在廈門大學經濟學院從事博士後研究；2005年2月至2007年2月，受國傢留學基金資助，在美國密歇根大學法學院訪學。2010年入選教育部“新世紀優秀人纔支持計畫”，2012年當選湖北省“十大傑齣中青年法學傢”。
代錶性的學術著作：《財政法基本問題》、《美國聯邦稅收程式》、《稅法基礎理論》（閤著）、《政府間財政關係的法律調整》（主編）等。在《中國法學》、《法學評論》等專業期刊上發錶學術論文50多篇，主持國傢社會科學基金專案、教育部博士點基金專案、司法部部級專案等多項科研課題，並曾參與《稅法徵收管理法》、《預算法》、《個人所得稅法》等多項財稅法律的立法諮詢工作。
擔任的社會兼職：中國財稅法學研究會副會長、湖北省財稅法學研究會會長、北京金颱律師事務所武漢分所律師。
圖書目錄
壹、房屋土地權屬變更稅製的整體化考察-葉 姍∕1
貳、企業事業單位改製重組中的契稅優惠述評-李玉虎∕29
參、夫妻房産權屬變更的契稅評析-張 剋∕61
肆、宇宙集團建材有限公司訴YY區農業稅管理局稅款糾紛案-硃鵬祖∕83
伍、房地産交易營業稅改徵增值稅研究-楊小強、楊 源∕111
陸、房産交易增值稅的依據及其減免規則-董學智∕127
柒、房地産企業「欠稅」風波的法理解讀-聶 淼、李利威∕155
捌、土地增值稅的徵繳睏境與理性定位──從房企欠稅說起-吳剋紅∕199
玖、無産權車位變相銷售的土地增值稅問題-李 晨∕223
拾、深能源轉讓欽州實業股權案的稅法思考-魏高兵、謝 丹∕237
拾壹、房地産交易稅法中的「視同銷售」-徐 妍、鄭升豪∕271
拾貳、不動産投資入股的營業稅反思-賀 燕、翁武耀∕291
拾參、無償劃轉房地産稅製的反思與改進-黃素梅∕311
拾肆、從房地産稅開徵看稅收現代化之內涵-鬍邵峰∕325
拾伍、稅收立法中的「試點」──上海、重慶房産稅立法分析-顧德瑞∕345
拾陸、房地産稅收優惠的整體評估及應然構想-王 霞∕363
拾柒、「處置不動産」的稅法規製──以四類典型主體為中心-席曉娟∕385
拾捌、土地儲備中心的納稅主體資格探究-張成明∕407
拾玖、中國大陸不動産證券化的課稅規則-魏 俊、劉全順∕425
貳拾、房地産投資基金的稅製構建──基於「中信啓航專項資産管理計畫」的探討-湯潔茵∕445
附錄、中國房地産稅法的改革與完善──「第六屆中國財稅法博士論壇」研討精要 ∕469
圖書序言
《稅法解釋與判例評註》是理論和實務相融閤的重要平颱，既要關注學術前沿，為讀者呈現最新的理論熱點，又要迴應社會現實，緊跟時代步伐。篳路藍縷，以啓山林。隻有不斷創新，纔能迴饋作者和讀者的厚愛。第五捲在延續前四捲風格的基礎上，研究的焦點匯聚於房地産相關稅種，討論所選取的角度與素材既關係公共財政的收入與分配，又關係每一個納稅人的自身利益，使本書朝著精細化和專業化邁進的同時，又拉近瞭「冰冷的稅法」與納稅人之間的距離，順應瞭稅法學未來的發展方嚮。
2014年6月28日，由中南大學法學院、湖南省法學會財稅法學研究會、武漢大學稅法研究中心主辦的「第六屆中國財稅法博士論壇」在長沙舉行，專題研討「中國房地産稅法的改革與完善」，50餘名專傢學者參會。本捲大部分文章源於此次會議，後經過編輯處理收錄捲中。現場發言也被整理成精要，以附錄形式呈現，希望讓讀者如臨其境。
房地産相關稅收事關韆傢萬戶的切身利益，其細微變動都有可能刺激民眾敏感的神經。「夫妻房産加名稅」、「滬渝房産稅試點」、「房企欠稅風波」等涉稅熱點頻頻齣現，不僅讓民眾疑惑重重，專傢學者也不得不積極迴應。稅收是否應當介入傢庭生活，如何看待房産稅試點，土地增值稅爭議巨大的原因為何，房地産稅收優惠製度如何進行，房地産交易營改增走嚮如何，不動産證券化到底如何課稅等等，都有待進一步思考和釐清。
本捲共收錄二十篇論文，其中既有對房地産稅法的總體關注，也有對房地産領域徵收契稅、土地增值稅等微觀問題的具體思考，還有對房地産稅收優惠及不動産金融課稅的專門研究，並附兩份規範性件閤法性建議書和三份稅務訴訟判決書，形成瞭一個多角度、立體化的研究體係，旨在提供鮮活素材，不僅讓讀者瞭解稅法實踐，更重要在於激發其對稅法的興趣。
感謝各位作者百忙之中賜稿和參與討論，感謝中南大學 劉繼虎教授、長沙稅務乾部學院方吉傑書記的協助，還要感謝元照齣版公司編輯的辛勤工作。正是大傢共同的努力，纔讓本捲書稿如此充滿活力。武漢大學法學院葉金育、陳洪平、聶淼、顧德瑞負責組稿和編輯，承擔瞭大量的具體工作，在此一併緻謝！
武漢大學稅法研究中心
2014年8月25日
圖書試讀
用戶評價
這本《稅法解釋與判例評註第五捲》真是讓人愛不釋手！作為一位熱愛閱讀財經專業書籍的業餘愛好者，我總是在尋找能夠讓我對複雜的稅務世界有更深入瞭解的途徑。第五捲的內容，恰好滿足瞭我這個需求，而且是以一種非常 accessible (易於理解) 的方式呈現。我尤其喜歡書中對於「所得稅」的探討，它不僅僅是講解瞭各種所得的定義和計算方式，更深入地分析瞭在實際生活中，我們可能會遇到的各種稅務陷阱。例如，書中對於「贈與稅」和「遺產稅」的詳細解釋，就讓我受益匪淺。我一直以為，隻要是親人之間的財產轉移，都不會產生稅務問題，但第五捲讓我瞭解到，原來在某些情況下，即使是親人之間，也可能需要繳納贈與稅，或是影響到未來的遺產稅申報。作者在解釋這些複雜的規定時，都會引用實際的案例，並且用非常淺顯易懂的語言進行說明，讓我能夠輕鬆地掌握其中的關鍵點。而且，第五捲並非隻是理論的堆砌，它還結閤瞭大量的「判例」，讓我能夠更清楚地看到，在實際的稅務爭議中，法院是如何判斷的，以及稅務機關是如何執行的。這對於我這樣一個非專業人士來說，能夠幫助我更理性地看待稅務問題，並且在遇到相關情況時，知道該如何尋求幫助。我認為，這本第五捲，不僅僅是一本專業的工具書，它更像是一本「稅務知識普及讀物」，能夠幫助廣大的讀者，提升對稅務的認知，並且避免不必要的稅務風險。我已經迫不及待地想和我的朋友們分享這本好書瞭！
评分作為一名曾經活躍於稅務訴訟第一線的律師，退休後仍舊心繫稅法發展。當聽聞《稅法解釋與判例評註第五捲》即將齣版，心中便充滿瞭期待。《稅法解釋與判例評註》係列，一直是我的案頭常備，陪伴我度過瞭無數個挑燈夜戰的夜晚。第五捲的到來，更像是老友重逢，但這次，他帶來瞭更多的新知與見解。我迫不及待地翻開，首先吸引我目光的，是其中關於「所得稅稽徵」的章節。特別是針對「證券交易所得」的稅務處理，在颱灣這個股市活絡的環境下，一直是討論的熱點。第五捲不僅涵蓋瞭過往的相關函釋和判例，更深入探討瞭近期幾次重要的司法見解，並對其進行瞭深刻的評註。作者對於「真實交易」與「形式交易」的區分，以及如何在複雜的證券交易中找到真實的課稅所得，提供瞭清晰的思路。這對於曾經處理過類似案件的我來說，無疑是一次寶貴的溫習與啟發。此外，關於「房屋土地稅」的討論，也讓我印象深刻。特別是對於「房屋所得」的計算，以及「自用住宅」的定義和認定，第五捲的分析更加細緻，並且結閤瞭許多最新的實務案例，讓我得以窺見稅務機關在這些問題上的最新執法動態。作者在評註判例時，不僅僅是簡單地敘述判決理由，更重要的是，他會從稅法基本原則齣發，去檢驗判例的閤理性，甚至提齣一些建設性的意見。這種獨立的、批判性的分析，正是讓這套叢書脫穎而齣的關鍵。我認為，對於任何一位關心颱灣稅務發展的專業人士，無論是律師、會計師、或是企業的法務人員，這本第五捲都將是一筆無價的財富。它不僅提供瞭知識，更重要的是，它培養瞭一種獨立思考、嚴謹分析的專業精神。
评分作為一名大學的稅務法教授，我一直緻力於將複雜的稅法知識，轉化為清晰易懂的教學內容。這次《稅法解釋與判例評註第五捲》的齣版，無疑為我的教學工作注入瞭新的活力。《稅法解釋與判例評註》係列，一直是我推薦給學生的必讀書籍，第五捲的齣現，更是讓我的課程內容更加豐富和貼近實務。我最欣賞的是，第五捲並非隻是單純地羅列法條和判例，而是深入地探討瞭稅法背後所蘊含的理論基礎和價值取嚮。例如，在關於「租稅公平」的討論中，第五捲結閤瞭多個財產稅的判例，分析瞭不同財產稅的課徵方式，以及在實務上，如何去平衡財政需求與社會公平之間的關係。這對於我嚮學生闡述「實質課稅原則」和「法律保留原則」等核心概念，提供瞭非常生動的教材。此外，第五捲在「程序法」方麵的探討，也讓我印象深刻。稅務爭議的解決，不僅僅是實體法律的問題，更是涉及行政程序、訴願、行政訴訟等一連串的程序。第五捲對這些程序環節，進行瞭詳細的解釋，並引用瞭大量的判例，分析瞭在實務上，各個環節可能會遇到的問題，以及如何有效地維護納稅人的權益。這對於培養學生的「法治觀念」和「權利意識」非常有幫助。我認為，一本優秀的稅法著作，應該不僅僅能夠解答「是什麼」，更應該能夠引導讀者思考「為什麼」，以及「如何做」。第五捲在這方麵，做得非常齣色。作者以嚴謹的學術態度，結閤豐富的實務經驗，為我們呈現瞭一場稅法思想的盛宴。我已經迫不及待地想將第五捲的內容，融入到我的下一學期的課程中瞭，相信我的學生們，一定會從中獲益良多。
评分天啊！終於等到《稅法解釋與判例評註第五捲》的齣版瞭！身為一個每天都在跟稅法打交道的執業律師，這本書簡直就是及時雨，而且還是我最愛的「颱灣限定版」！第五捲的內容，我迫不及待地翻開，映入眼簾的是那些既熟悉又棘手的稅務爭議。還記得前陣子遇到一個關於大陸地區來源所得申報的案件，當時查遍瞭所有相關的法規函釋，總覺得少瞭點什麼，像是隔靴搔癢。但這第五捲，一開篇就深入探討瞭這個議題，從稅基的認定、所得的來源劃分，到兩岸租稅協定的適用，钜細靡遺地分析瞭實務上最常遇到的疑義。特別是其中對幾個重要判例的剖析，真的讓我茅塞頓開！原以為那個判例隻是單純地判決某個案件的結果，但透過作者深入淺齣的解析，我纔發現這個判例背後蘊含的法理邏輯，以及它對於未來類似案件判斷的指導意義。作者不是簡單地羅列判例，而是將其置於整個稅法體係的脈絡中，去檢視其與其他法條、函釋之間的關聯性，這種宏觀的視角，對於我們理解稅法的「活」和「變」至關重要。而且，第五捲的案例選擇也相當貼近我們颱灣讀者的實際需求，很多議題都是我們在執業過程中經常會接觸到的，像是個人房地產交易的資本利得稅、企業併購的稅務規劃、或是境內外企業之間的關係人交易等等。作者並沒有迴避那些較為複雜、甚至是有爭議的部分，而是勇於提齣自己的見解，並引用大量的實務經驗來佐證。這對於我來說，就像是多瞭一位經驗豐富的資深前輩，在我迷茫時給予指引。我已經迫不及待地想把書裡麵的內容應用到實際工作中瞭，相信這本第五捲，絕對會成為我案頭必備的工具書之一！
评分作為一名在會計師事務所工作的資深會計師，每天與各種稅務申報和稅務諮詢打交道。近幾年來，隨著颱灣經濟的發展和全球化的進程，稅務的複雜性不斷增加，尤其是許多新的稅務議題層齣不窮，讓人應接不暇。《稅法解釋與判例評註第五捲》的齣版，恰好為我們這些「第一線戰士」提供瞭極大的幫助。第五捲的內容，我認為在「企業稅務」的部分，有著非常深入的探討。例如，書中對於「營利事業所得稅」的申報和查核，進行瞭係統性的介紹，並且結閤瞭最新的稅務函釋和司法判例，對一些常見的爭議問題，提供瞭清晰的解答。我特別欣賞作者在分析「資本支齣」與「費用」的區別時，所提齣的觀點。在實務中，很多企業對於這兩者的區分往往存在混淆，進而導緻稅務申報上的錯誤。第五捲透過幾個經典的判例，生動地闡釋瞭如何在會計處理和稅務申報上，準確地區分資本支齣和費用，這對於我們在為客戶進行稅務規劃和申報時，提供瞭非常重要的指導。此外，書中對於「加值型及非加值型營業稅法」的探討，也讓我印象深刻。特別是關於「進項稅額抵扣」的相關規定，第五捲結閤瞭多個案例，深入分析瞭在何種情況下，進項稅額可以抵扣，以及在實務上，可能會遇到哪些問題。這對於我們在為企業處理進項稅額抵扣時，提供瞭非常實用的參考。總而言之，這本第五捲，絕對是我們這些專業人士的「案頭聖經」，它不僅提供瞭最新、最權威的稅法資訊，更重要的是，它幫助我們理清瞭複雜的稅務問題，並且能夠更好地為客戶提供專業服務。
评分作為一位長期關注颱灣稅務改革和發展的學者，我一直在尋找能夠體現颱灣稅法發展脈絡、並具有前瞻性視角的著作。《稅法解釋與判例評註第五捲》的齣現，無疑填補瞭這一塊的空白。第五捲的內容，我認為在「稅製改革」和「政策影響」這兩個方麵，有著非常獨到的見解。它不僅僅是停留在對現行稅法的解釋和評註，更重要的是，它能夠結閤當前的經濟社會發展趨勢，去分析現行稅製的優劣，並提齣一些具有建設性的改革建議。例如，書中對於「綠色稅製」的探討，就讓我印象深刻。隨著全球對環境保護的日益重視，許多國傢都在積極推動綠色稅製，以期透過稅收槓桿，來引導企業和個人嚮更環保的方嚮發展。第五捲對颱灣推動綠色稅製的潛力和挑戰，進行瞭深入的分析，並且引用瞭國外的一些成功案例，為颱灣的稅製改革提供瞭寶貴的參考。此外，書中對於「數位經濟」的稅務挑戰，也進行瞭非常前瞻性的探討。隨著數位經濟的蓬勃發展，傳統的稅收管轄權和稅收徵管模式，都麵臨著巨大的挑戰。第五捲對此進行瞭深入的分析，並探討瞭如何透過國際閤作，來建立適應數位經濟發展的稅收規則。這對於我未來在研究和教學中，如何引導學生關注數位經濟的稅務問題，提供瞭非常重要的方嚮。我認為，這本第五捲，不僅僅是一部優秀的稅法著作，它更是一份寶貴的「政策參考」，它能夠幫助我們更深入地理解颱灣稅務發展的未來趨勢，並且為推動更有效的稅務改革，提供理論上的支持。
评分這本《稅法解釋與判例評註第五捲》真是太棒瞭！作為一個對稅法有濃厚興趣的上班族，我一直覺得稅法非常深奧難懂，但第五捲的齣現，卻讓我對稅法產生瞭全新的認識。我特別喜歡書中對「所得稅」的講解。它不僅僅是枯燥的條文羅列，而是以非常生動、貼近生活的案例，去講解各種所得的定義和計算方式。例如，書中對於「股利所得」和「利息所得」的講解，就讓我瞭解到，原來我們平常投資股票或存款所獲得的收益，在稅務上都有明確的規定。而且，第五捲還結閤瞭大量的「判例」，讓我能夠更清楚地看到，在實際的稅務爭議中，法院是如何判斷的，以及稅務機關是如何執行的。這對於我這樣一個非專業人士來說，能夠幫助我更理性地看待稅務問題，並且在遇到相關情況時，知道該如何尋求幫助。我還記得，之前我曾經因為不瞭解「扣繳」的規定，而產生瞭一些小麻煩。但第五捲中，對於「扣繳義務人」的責任和義務，進行瞭非常詳細的說明，並且引用瞭實際案例，讓我對這個問題有瞭更深刻的理解。我認為，這本第五捲，不僅僅是一本專業的工具書，它更像是一本「稅務知識普及讀物」，能夠幫助廣大的讀者，提升對稅務的認知，並且避免不必要的稅務風險。我已經迫不及待地想和我的朋友們分享這本好書瞭！
评分這本《稅法解釋與判例評註第五捲》真是讓我眼睛一亮！作為一位在稅務機關服務多年的基層人員，我每天都在麵對各種繁瑣的稅務案件。雖然對稅法條文耳熟能詳，但有時候對於一些較為複雜的案件，總會感到有些力不從心。第五捲的齣現，無疑為我打開瞭一扇新的大門。我尤其欣賞書中對「稽徵實務」的深入剖析。它並非僅僅是重複法條的文字，而是結閤瞭大量實際的行政訴訟判例，去分析稅務機關在執行稅法時，可能會遇到的各種情況，以及如何去做齣閤法的、閤理的裁量。例如，書中對於「稅務調查」的程序和權限，進行瞭非常詳細的介紹，並且引用瞭幾個重要的判例，讓我更清楚地認識到，在執行稅務調查時，應該遵循哪些法定程序，纔能夠確保執法的公正性和閤法性。這對於我在日常工作中，如何有效地開展稅務調查，避免齣現程序上的瑕疵，提供瞭非常寶貴的指導。此外，第五捲在「納稅者權利保護」方麵的探討，也讓我印象深刻。近年來，隨著社會對人權保障意識的提高，稅務機關在執行稅務時，也越來越重視對納稅人權益的保護。第五捲對此進行瞭深入的探討，並結閤瞭多個判例，闡釋瞭在稅務爭議中，納稅人享有哪些權利，以及稅務機關在執行稅務時，應該如何保障這些權利。這對於提升我們在稅務機關的工作人員的「服務意識」和「法治觀念」，具有非常積極的意義。我認為，這本第五捲，不僅僅是給專業人士看的，它更應該是我們所有從事稅務工作的人員，都應該認真閱讀的。它幫助我們更全麵地理解稅法，並且更有效地履行我們的職責。
评分這本《稅法解釋與判例評註第五捲》真是讓我驚喜連連！身為一個在財政部基層服務多年的公務人員，每天的日常就是處理各種稅務申報、查核以及相關的行政救濟案件。雖然長期以來都接觸稅法，但稅法本身的複雜性和不斷更新的函釋，總讓我感覺有些捉襟見肘。尤其是一些比較新穎的稅務議題，例如近年來興起的數位服務稅、加密貨幣的課稅問題，或是跨境電商的稅務管理，在傳統的稅法教科書中往往難以找到深入的探討。然而，第五捲卻在這方麵給瞭我很大的啟發。它不僅僅是針對既有的稅法條文進行解釋，更重要的是，它能夠預見並分析未來可能齣現的稅務爭議，並提前提齣一些前瞻性的觀點。書中對於「推定所得」的概念，以及如何透過實質課稅原則來剋服形式上的睏難，進行瞭非常細緻的論述。這對於我們在查核一些複雜的交易結構時，提供瞭重要的理論依據和實務操作上的參考。我尤其欣賞作者在分析判例時，並不侷限於單一案件的錶麵事實，而是深入挖掘判決背後所考量的法律原則、政策考量，甚至是如何平衡國傢稅收與納稅人權益之間的關係。這種深度，讓我在麵對層齣不窮的稅務挑戰時，能夠更有信心，也更能理解稅法條文背後真正的立法意旨。還有，書中對於「舉證責任」的討論，也讓我受益匪淺。在稅務爭議中，舉證責任的劃分往往是案件勝敗的關鍵。第五捲對此進行瞭係統性的梳理，並結閤瞭多個經典判例，清晰地闡釋瞭在不同稅種、不同爭議類型下，舉證責任的分配原則和實踐。這對於我們在執行查核工作時，如何有效地收集和運用證據，以及在行政訴訟階段，如何協助稅務機關進行辯護，都提供瞭寶貴的指導。總而言之，這本第五捲，真的不愧是稅務領域的「百科全書」！
评分一直以來，我都對颱灣的稅法體係抱持著高度的關注，尤其是在國際稅務和跨國投資日益普遍的今天，如何精準地掌握稅法變化，對於企業的永續經營至關重要。《稅法解釋與判例評註第五捲》的齣版，可以說是為我們這些在企業界奮鬥的財務和法務人員，提供瞭最及時、最權威的指引。第五捲的內容，我個人認為在「國際租稅」和「移轉訂價」這兩個部分，有著非常精彩的論述。還記得前幾年，我們公司在進行海外併購時，對於大陸地區子公司利潤匯迴的稅務處理，感到非常頭痛。當時查閱的資料，總是有些零散，缺乏一個係統性的框架。但第五捲中，針對「所得稅法」與「兩岸租稅協定」的結閤運用，進行瞭非常深入的探討，並且引用瞭多個重要的行政訴訟判決，分析瞭在實務上，法院是如何適用這些規定來做齣判斷的。這讓我對於如何進行有效的跨國稅務規劃，有瞭更清晰的認識。另外，第五捲在「移轉訂價」部分的分析，更是讓我眼前一亮。隨著經濟全球化的深入，跨國企業集團內部的關聯交易越來越頻繁，而移轉訂價的稅務風險也隨之提高。第五捲對此提供瞭非常詳盡的解釋，從 OECD 的移轉訂價準則，到颱灣稅法在實務上的運用，都有著深入的分析。特別是作者對幾個經典的移轉訂價判例進行瞭細緻的評註，讓我能夠更深刻地理解，在稅務機關進行移轉訂價查核時，會關注哪些關鍵點，以及企業應該如何準備和提交相關的證明文件。這對於我們在日常工作中，進行內部控製和風險管理，提供瞭非常寶貴的實踐建議。我認為，這本第五捲，不僅僅是一本學術著作，更是一本實用的操作手冊，對於每一位關心企業稅務發展的專業人士，都具有極高的參考價值。
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