具体描述
第五卷在延续前四卷风格的基础上，尝试创新研究的新模式，朝着精细化和专业化迈进，研究的焦点汇聚于房地产相关税种，本卷共收录二十篇论文和一份研讨精要，并附有两份建议书和三份判决书。从内容上看，本卷除延续对案例和规范性文件的评判和解释外，还增加了对社会热点的理性回应。「夫妻房产加名税」、「沪渝房产税试点」、「房企欠税风波」等涉税热点在本卷都有所体现。
本书适合税法研究人员、税务官员、税务律师、註册会计师、企业财税主管等阅读，适合各类图书馆、研究机构、中介机构以及企业收藏。
著者信息
熊伟
法学博士，武汉大学法学院教授、博士生导师，武汉大学税法研究中心主任。2002年11月至2005年2月，在厦门大学经济学院从事博士后研究；2005年2月至2007年2月，受国家留学基金资助，在美国密歇根大学法学院访学。2010年入选教育部“新世纪优秀人才支持计画”，2012年当选湖北省“十大杰出中青年法学家”。
代表性的学术着作：《财政法基本问题》、《美国联邦税收程式》、《税法基础理论》（合着）、《政府间财政关系的法律调整》（主编）等。在《中国法学》、《法学评论》等专业期刊上发表学术论文50多篇，主持国家社会科学基金专案、教育部博士点基金专案、司法部部级专案等多项科研课题，并曾参与《税法征收管理法》、《预算法》、《个人所得税法》等多项财税法律的立法谘询工作。
担任的社会兼职：中国财税法学研究会副会长、湖北省财税法学研究会会长、北京金台律师事务所武汉分所律师。
图书目录
壹、房屋土地权属变更税制的整体化考察-叶 姗∕1
贰、企业事业单位改制重组中的契税优惠述评-李玉虎∕29
参、夫妻房产权属变更的契税评析-张 克∕61
肆、宇宙集团建材有限公司诉YY区农业税管理局税款纠纷案-朱鹏祖∕83
伍、房地产交易营业税改征增值税研究-杨小强、杨 源∕111
陆、房产交易增值税的依据及其减免规则-董学智∕127
柒、房地产企业「欠税」风波的法理解读-聂 淼、李利威∕155
捌、土地增值税的征缴困境与理性定位──从房企欠税说起-吴克红∕199
玖、无产权车位变相销售的土地增值税问题-李 晨∕223
拾、深能源转让钦州实业股权案的税法思考-魏高兵、谢 丹∕237
拾壹、房地产交易税法中的「视同销售」-徐 妍、郑升豪∕271
拾贰、不动产投资入股的营业税反思-贺 燕、翁武耀∕291
拾参、无偿划转房地产税制的反思与改进-黄素梅∕311
拾肆、从房地产税开征看税收现代化之内涵-胡邵峰∕325
拾伍、税收立法中的「试点」──上海、重庆房产税立法分析-顾德瑞∕345
拾陆、房地产税收优惠的整体评估及应然构想-王 霞∕363
拾柒、「处置不动产」的税法规制──以四类典型主体为中心-席晓娟∕385
拾捌、土地储备中心的纳税主体资格探究-张成明∕407
拾玖、中国大陆不动产证券化的课税规则-魏 俊、刘全顺∕425
贰拾、房地产投资基金的税制构建──基于「中信启航专项资产管理计画」的探讨-汤洁茵∕445
附录、中国房地产税法的改革与完善──「第六届中国财税法博士论坛」研讨精要 ∕469
图书序言
《税法解释与判例评註》是理论和实务相融合的重要平台，既要关注学术前沿，为读者呈现最新的理论热点，又要回应社会现实，紧跟时代步伐。筚路蓝缕，以启山林。只有不断创新，才能回馈作者和读者的厚爱。第五卷在延续前四卷风格的基础上，研究的焦点汇聚于房地产相关税种，讨论所选取的角度与素材既关系公共财政的收入与分配，又关系每一个纳税人的自身利益，使本书朝着精细化和专业化迈进的同时，又拉近了「冰冷的税法」与纳税人之间的距离，顺应了税法学未来的发展方向。
2014年6月28日，由中南大学法学院、湖南省法学会财税法学研究会、武汉大学税法研究中心主办的「第六届中国财税法博士论坛」在长沙举行，专题研讨「中国房地产税法的改革与完善」，50余名专家学者参会。本卷大部分文章源于此次会议，后经过编辑处理收录卷中。现场发言也被整理成精要，以附录形式呈现，希望让读者如临其境。
房地产相关税收事关千家万户的切身利益，其细微变动都有可能刺激民众敏感的神经。「夫妻房产加名税」、「沪渝房产税试点」、「房企欠税风波」等涉税热点频频出现，不仅让民众疑惑重重，专家学者也不得不积极回应。税收是否应当介入家庭生活，如何看待房产税试点，土地增值税争议巨大的原因为何，房地产税收优惠制度如何进行，房地产交易营改增走向如何，不动产证券化到底如何课税等等，都有待进一步思考和釐清。
本卷共收录二十篇论文，其中既有对房地产税法的总体关注，也有对房地产领域征收契税、土地增值税等微观问题的具体思考，还有对房地产税收优惠及不动产金融课税的专门研究，并附两份规范性件合法性建议书和三份税务诉讼判决书，形成了一个多角度、立体化的研究体系，旨在提供鲜活素材，不仅让读者了解税法实践，更重要在于激发其对税法的兴趣。
感谢各位作者百忙之中赐稿和参与讨论，感谢中南大学 刘继虎教授、长沙税务干部学院方吉杰书记的协助，还要感谢元照出版公司编辑的辛勤工作。正是大家共同的努力，才让本卷书稿如此充满活力。武汉大学法学院叶金育、陈洪平、聂淼、顾德瑞负责组稿和编辑，承担了大量的具体工作，在此一併致谢！
武汉大学税法研究中心
2014年8月25日
图书试读
用户评价
這本《稅法解釋與判例評註第五卷》真是讓人愛不釋手！作為一位熱愛閱讀財經專業書籍的業餘愛好者，我總是在尋找能夠讓我對複雜的稅務世界有更深入了解的途徑。第五卷的內容，恰好滿足了我這個需求，而且是以一種非常 accessible (易於理解) 的方式呈現。我尤其喜歡書中對於「所得稅」的探討，它不僅僅是講解了各種所得的定義和計算方式，更深入地分析了在實際生活中，我們可能會遇到的各種稅務陷阱。例如，書中對於「贈與稅」和「遺產稅」的詳細解釋，就讓我受益匪淺。我一直以為，只要是親人之間的財產轉移，都不會產生稅務問題，但第五卷讓我了解到，原來在某些情況下，即使是親人之間，也可能需要繳納贈與稅，或是影響到未來的遺產稅申報。作者在解釋這些複雜的規定時，都會引用實際的案例，並且用非常淺顯易懂的語言進行說明，讓我能夠輕鬆地掌握其中的關鍵點。而且，第五卷並非只是理論的堆砌，它還結合了大量的「判例」，讓我能夠更清楚地看到，在實際的稅務爭議中，法院是如何判斷的，以及稅務機關是如何執行的。這對於我這樣一個非專業人士來說，能夠幫助我更理性地看待稅務問題，並且在遇到相關情況時，知道該如何尋求幫助。我認為，這本第五卷，不僅僅是一本專業的工具書，它更像是一本「稅務知識普及讀物」，能夠幫助廣大的讀者，提升對稅務的認知，並且避免不必要的稅務風險。我已經迫不及待地想和我的朋友們分享這本好書了！
评分作為一位長期關注台灣稅務改革和發展的學者，我一直在尋找能夠體現台灣稅法發展脈絡、並具有前瞻性視角的著作。《稅法解釋與判例評註第五卷》的出現，無疑填補了這一塊的空白。第五卷的內容，我認為在「稅制改革」和「政策影響」這兩個方面，有著非常獨到的見解。它不僅僅是停留在對現行稅法的解釋和評註，更重要的是，它能夠結合當前的經濟社會發展趨勢，去分析現行稅制的優劣，並提出一些具有建設性的改革建議。例如，書中對於「綠色稅制」的探討，就讓我印象深刻。隨著全球對環境保護的日益重視，許多國家都在積極推動綠色稅制，以期透過稅收槓桿，來引導企業和個人向更環保的方向發展。第五卷對台灣推動綠色稅制的潛力和挑戰，進行了深入的分析，並且引用了國外的一些成功案例，為台灣的稅制改革提供了寶貴的參考。此外，書中對於「數位經濟」的稅務挑戰，也進行了非常前瞻性的探討。隨著數位經濟的蓬勃發展，傳統的稅收管轄權和稅收徵管模式，都面臨著巨大的挑戰。第五卷對此進行了深入的分析，並探討了如何透過國際合作，來建立適應數位經濟發展的稅收規則。這對於我未來在研究和教學中，如何引導學生關注數位經濟的稅務問題，提供了非常重要的方向。我認為，這本第五卷，不僅僅是一部優秀的稅法著作，它更是一份寶貴的「政策參考」，它能夠幫助我們更深入地理解台灣稅務發展的未來趨勢，並且為推動更有效的稅務改革，提供理論上的支持。
评分作為一名大學的稅務法教授，我一直致力於將複雜的稅法知識，轉化為清晰易懂的教學內容。這次《稅法解釋與判例評註第五卷》的出版，無疑為我的教學工作注入了新的活力。《稅法解釋與判例評註》系列，一直是我推薦給學生的必讀書籍，第五卷的出現，更是讓我的課程內容更加豐富和貼近實務。我最欣賞的是，第五卷並非只是單純地羅列法條和判例，而是深入地探討了稅法背後所蘊含的理論基礎和價值取向。例如，在關於「租稅公平」的討論中，第五卷結合了多個財產稅的判例，分析了不同財產稅的課徵方式，以及在實務上，如何去平衡財政需求與社會公平之間的關係。這對於我向學生闡述「實質課稅原則」和「法律保留原則」等核心概念，提供了非常生動的教材。此外，第五卷在「程序法」方面的探討，也讓我印象深刻。稅務爭議的解決，不僅僅是實體法律的問題，更是涉及行政程序、訴願、行政訴訟等一連串的程序。第五卷對這些程序環節，進行了詳細的解釋，並引用了大量的判例，分析了在實務上，各個環節可能會遇到的問題，以及如何有效地維護納稅人的權益。這對於培養學生的「法治觀念」和「權利意識」非常有幫助。我認為，一本優秀的稅法著作，應該不僅僅能夠解答「是什麼」，更應該能夠引導讀者思考「為什麼」，以及「如何做」。第五卷在這方面，做得非常出色。作者以嚴謹的學術態度，結合豐富的實務經驗，為我們呈現了一場稅法思想的盛宴。我已經迫不及待地想將第五卷的內容，融入到我的下一學期的課程中了，相信我的學生們，一定會從中獲益良多。
评分這本《稅法解釋與判例評註第五卷》真是太棒了！作為一個對稅法有濃厚興趣的上班族，我一直覺得稅法非常深奧難懂，但第五卷的出現，卻讓我對稅法產生了全新的認識。我特別喜歡書中對「所得稅」的講解。它不僅僅是枯燥的條文羅列，而是以非常生動、貼近生活的案例，去講解各種所得的定義和計算方式。例如，書中對於「股利所得」和「利息所得」的講解，就讓我了解到，原來我們平常投資股票或存款所獲得的收益，在稅務上都有明確的規定。而且，第五卷還結合了大量的「判例」，讓我能夠更清楚地看到，在實際的稅務爭議中，法院是如何判斷的，以及稅務機關是如何執行的。這對於我這樣一個非專業人士來說，能夠幫助我更理性地看待稅務問題，並且在遇到相關情況時，知道該如何尋求幫助。我還記得，之前我曾經因為不了解「扣繳」的規定，而產生了一些小麻煩。但第五卷中，對於「扣繳義務人」的責任和義務，進行了非常詳細的說明，並且引用了實際案例，讓我對這個問題有了更深刻的理解。我認為，這本第五卷，不僅僅是一本專業的工具書，它更像是一本「稅務知識普及讀物」，能夠幫助廣大的讀者，提升對稅務的認知，並且避免不必要的稅務風險。我已經迫不及待地想和我的朋友們分享這本好書了！
评分這本《稅法解釋與判例評註第五卷》真是讓我驚喜連連！身為一個在財政部基層服務多年的公務人員，每天的日常就是處理各種稅務申報、查核以及相關的行政救濟案件。雖然長期以來都接觸稅法，但稅法本身的複雜性和不斷更新的函釋，總讓我感覺有些捉襟見肘。尤其是一些比較新穎的稅務議題，例如近年來興起的數位服務稅、加密貨幣的課稅問題，或是跨境電商的稅務管理，在傳統的稅法教科書中往往難以找到深入的探討。然而，第五卷卻在這方面給了我很大的啟發。它不僅僅是針對既有的稅法條文進行解釋，更重要的是，它能夠預見並分析未來可能出現的稅務爭議，並提前提出一些前瞻性的觀點。書中對於「推定所得」的概念，以及如何透過實質課稅原則來克服形式上的困難，進行了非常細緻的論述。這對於我們在查核一些複雜的交易結構時，提供了重要的理論依據和實務操作上的參考。我尤其欣賞作者在分析判例時，並不侷限於單一案件的表面事實，而是深入挖掘判決背後所考量的法律原則、政策考量，甚至是如何平衡國家稅收與納稅人權益之間的關係。這種深度，讓我在面對層出不窮的稅務挑戰時，能夠更有信心，也更能理解稅法條文背後真正的立法意旨。還有，書中對於「舉證責任」的討論，也讓我受益匪淺。在稅務爭議中，舉證責任的劃分往往是案件勝敗的關鍵。第五卷對此進行了系統性的梳理，並結合了多個經典判例，清晰地闡釋了在不同稅種、不同爭議類型下，舉證責任的分配原則和實踐。這對於我們在執行查核工作時，如何有效地收集和運用證據，以及在行政訴訟階段，如何協助稅務機關進行辯護，都提供了寶貴的指導。總而言之，這本第五卷，真的不愧是稅務領域的「百科全書」！
评分這本《稅法解釋與判例評註第五卷》真是讓我眼睛一亮！作為一位在稅務機關服務多年的基層人員，我每天都在面對各種繁瑣的稅務案件。雖然對稅法條文耳熟能詳，但有時候對於一些較為複雜的案件，總會感到有些力不從心。第五卷的出現，無疑為我打開了一扇新的大門。我尤其欣賞書中對「稽徵實務」的深入剖析。它並非僅僅是重複法條的文字，而是結合了大量實際的行政訴訟判例，去分析稅務機關在執行稅法時，可能會遇到的各種情況，以及如何去做出合法的、合理的裁量。例如，書中對於「稅務調查」的程序和權限，進行了非常詳細的介紹，並且引用了幾個重要的判例，讓我更清楚地認識到，在執行稅務調查時，應該遵循哪些法定程序，才能夠確保執法的公正性和合法性。這對於我在日常工作中，如何有效地開展稅務調查，避免出現程序上的瑕疵，提供了非常寶貴的指導。此外，第五卷在「納稅者權利保護」方面的探討，也讓我印象深刻。近年來，隨著社會對人權保障意識的提高，稅務機關在執行稅務時，也越來越重視對納稅人權益的保護。第五卷對此進行了深入的探討，並結合了多個判例，闡釋了在稅務爭議中，納稅人享有哪些權利，以及稅務機關在執行稅務時，應該如何保障這些權利。這對於提升我們在稅務機關的工作人員的「服務意識」和「法治觀念」，具有非常積極的意義。我認為，這本第五卷，不僅僅是給專業人士看的，它更應該是我們所有從事稅務工作的人員，都應該認真閱讀的。它幫助我們更全面地理解稅法，並且更有效地履行我們的職責。
评分一直以來，我都對台灣的稅法體系抱持著高度的關注，尤其是在國際稅務和跨國投資日益普遍的今天，如何精準地掌握稅法變化，對於企業的永續經營至關重要。《稅法解釋與判例評註第五卷》的出版，可以說是為我們這些在企業界奮鬥的財務和法務人員，提供了最及時、最權威的指引。第五卷的內容，我個人認為在「國際租稅」和「移轉訂價」這兩個部分，有著非常精彩的論述。還記得前幾年，我們公司在進行海外併購時，對於大陸地區子公司利潤匯回的稅務處理，感到非常頭痛。當時查閱的資料，總是有些零散，缺乏一個系統性的框架。但第五卷中，針對「所得稅法」與「兩岸租稅協定」的結合運用，進行了非常深入的探討，並且引用了多個重要的行政訴訟判決，分析了在實務上，法院是如何適用這些規定來做出判斷的。這讓我對於如何進行有效的跨國稅務規劃，有了更清晰的認識。另外，第五卷在「移轉訂價」部分的分析，更是讓我眼前一亮。隨著經濟全球化的深入，跨國企業集團內部的關聯交易越來越頻繁，而移轉訂價的稅務風險也隨之提高。第五卷對此提供了非常詳盡的解釋，從 OECD 的移轉訂價準則，到台灣稅法在實務上的運用，都有著深入的分析。特別是作者對幾個經典的移轉訂價判例進行了細緻的評註，讓我能夠更深刻地理解，在稅務機關進行移轉訂價查核時，會關注哪些關鍵點，以及企業應該如何準備和提交相關的證明文件。這對於我們在日常工作中，進行內部控制和風險管理，提供了非常寶貴的實踐建議。我認為，這本第五卷，不僅僅是一本學術著作，更是一本實用的操作手冊，對於每一位關心企業稅務發展的專業人士，都具有極高的參考價值。
评分作為一名在會計師事務所工作的資深會計師，每天與各種稅務申報和稅務諮詢打交道。近幾年來，隨著台灣經濟的發展和全球化的進程，稅務的複雜性不斷增加，尤其是許多新的稅務議題層出不窮，讓人應接不暇。《稅法解釋與判例評註第五卷》的出版，恰好為我們這些「第一線戰士」提供了極大的幫助。第五卷的內容，我認為在「企業稅務」的部分，有著非常深入的探討。例如，書中對於「營利事業所得稅」的申報和查核，進行了系統性的介紹，並且結合了最新的稅務函釋和司法判例，對一些常見的爭議問題，提供了清晰的解答。我特別欣賞作者在分析「資本支出」與「費用」的區別時，所提出的觀點。在實務中，很多企業對於這兩者的區分往往存在混淆，進而導致稅務申報上的錯誤。第五卷透過幾個經典的判例，生動地闡釋了如何在會計處理和稅務申報上，準確地區分資本支出和費用，這對於我們在為客戶進行稅務規劃和申報時，提供了非常重要的指導。此外，書中對於「加值型及非加值型營業稅法」的探討，也讓我印象深刻。特別是關於「進項稅額抵扣」的相關規定，第五卷結合了多個案例，深入分析了在何種情況下，進項稅額可以抵扣，以及在實務上，可能會遇到哪些問題。這對於我們在為企業處理進項稅額抵扣時，提供了非常實用的參考。總而言之，這本第五卷，絕對是我們這些專業人士的「案頭聖經」，它不僅提供了最新、最權威的稅法資訊，更重要的是，它幫助我們理清了複雜的稅務問題，並且能夠更好地為客戶提供專業服務。
评分作為一名曾經活躍於稅務訴訟第一線的律師，退休後仍舊心繫稅法發展。當聽聞《稅法解釋與判例評註第五卷》即將出版，心中便充滿了期待。《稅法解釋與判例評註》系列，一直是我的案頭常備，陪伴我度過了無數個挑燈夜戰的夜晚。第五卷的到來，更像是老友重逢，但這次，他帶來了更多的新知與見解。我迫不及待地翻開，首先吸引我目光的，是其中關於「所得稅稽徵」的章節。特別是針對「證券交易所得」的稅務處理，在台灣這個股市活絡的環境下，一直是討論的熱點。第五卷不僅涵蓋了過往的相關函釋和判例，更深入探討了近期幾次重要的司法見解，並對其進行了深刻的評註。作者對於「真實交易」與「形式交易」的區分，以及如何在複雜的證券交易中找到真實的課稅所得，提供了清晰的思路。這對於曾經處理過類似案件的我來說，無疑是一次寶貴的溫習與啟發。此外，關於「房屋土地稅」的討論，也讓我印象深刻。特別是對於「房屋所得」的計算，以及「自用住宅」的定義和認定，第五卷的分析更加細緻，並且結合了許多最新的實務案例，讓我得以窺見稅務機關在這些問題上的最新執法動態。作者在評註判例時，不僅僅是簡單地敘述判決理由，更重要的是，他會從稅法基本原則出發，去檢驗判例的合理性，甚至提出一些建設性的意見。這種獨立的、批判性的分析，正是讓這套叢書脫穎而出的關鍵。我認為，對於任何一位關心台灣稅務發展的專業人士，無論是律師、會計師、或是企業的法務人員，這本第五卷都將是一筆無價的財富。它不僅提供了知識，更重要的是，它培養了一種獨立思考、嚴謹分析的專業精神。
评分天啊！終於等到《稅法解釋與判例評註第五卷》的出版了！身為一個每天都在跟稅法打交道的執業律師，這本書簡直就是及時雨，而且還是我最愛的「台灣限定版」！第五卷的內容，我迫不及待地翻開，映入眼簾的是那些既熟悉又棘手的稅務爭議。還記得前陣子遇到一個關於大陸地區來源所得申報的案件，當時查遍了所有相關的法規函釋，總覺得少了點什麼，像是隔靴搔癢。但這第五卷，一開篇就深入探討了這個議題，從稅基的認定、所得的來源劃分，到兩岸租稅協定的適用，鉅細靡遺地分析了實務上最常遇到的疑義。特別是其中對幾個重要判例的剖析，真的讓我茅塞頓開！原以為那個判例只是單純地判決某個案件的結果，但透過作者深入淺出的解析，我才發現這個判例背後蘊含的法理邏輯，以及它對於未來類似案件判斷的指導意義。作者不是簡單地羅列判例，而是將其置於整個稅法體系的脈絡中，去檢視其與其他法條、函釋之間的關聯性，這種宏觀的視角，對於我們理解稅法的「活」和「變」至關重要。而且，第五卷的案例選擇也相當貼近我們台灣讀者的實際需求，很多議題都是我們在執業過程中經常會接觸到的，像是個人房地產交易的資本利得稅、企業併購的稅務規劃、或是境內外企業之間的關係人交易等等。作者並沒有回避那些較為複雜、甚至是有爭議的部分，而是勇於提出自己的見解，並引用大量的實務經驗來佐證。這對於我來說，就像是多了一位經驗豐富的資深前輩，在我迷茫時給予指引。我已經迫不及待地想把書裡面的內容應用到實際工作中了，相信這本第五卷，絕對會成為我案頭必備的工具書之一！
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