具体描述
本书特色
本书针对房地合一课税所涉及的各项议题，分章逐一深入探讨，第一章为绪论，第二章至第九章分别为合宪性、取得成本认定、交易价格认定、分离课税与税率、自用住宅与长期持有优惠、原土地增值税优惠政策的衔接、避免重复课税及废除奢侈税，第十章为结论。
房地合一课税目前仍争论不休，本书是市面上唯一针对各争议作深入探讨的专书，阅读此书，当可了解各方案的利弊得失，也可以作为日出条款、分离课税与税率、自用住宅与长期持有优惠及废除奢侈税等重大争议事项的法律与政策的决策参考。
著者信息
谢哲胜
国立中正大学法律学系教授、台湾法学基金会董事长
陈明灿
台北大学不动产与城乡环境学系特聘教授
吴小燕
建业法律事务所所长
李荣唐
建业法律事务所初级合伙律师
林家祺
真理大学法律系专任副教授、台湾财产法暨经济法研究协会秘书长、
台湾法学基金会副董事长（兼政府採购研究中心主任）
张进德
亚洲大学财经法律系教授
吕坤宗
国立中正大学法律学系博士生
张钰光
政治大学地政学系助理教授
林恭正
目前借调嘉义市政府财政处处长
苏建荣
目前借调为台北市政府财政局局长
姚名鸿
国立高雄应用科技大学管理学院财富与税务管理系副教授。
李福隆
高雄市立空中大学副教授
郑惠佳
台湾士林地方法院主任公证人
蔡钟庆
中原大学财经法律系兼任助理教授
张永明
国立高雄大学财经法律系教授
袁义昕
铭传大学财金法律系副教授
林琮达
国立中正大学法律学系博士候选人
刘维真
台北大学不动产与城乡环境学系助理教授
谢昆峯
冠博法律事务所合伙律师
柯格钟
国立成功大学法律学系教授
曾邑伦
财政部台湾省南区国税局税务员
图书目录
作者简介
第一章 绪 论
第二章 合宪性
第三章 取得成本认定
第四章 交易价格认定
第五章 分离课税与税率
第六章 自用住宅与长期持有优惠
第七章 原土地增值税优惠政策的衔接
第八章 避免重复课税
第九章 废除奢侈税
第十章 结 论
图书序言
今年（2015年）最热门的修法议题，其中之一是房地合一课征不动产交易所得税的修法内容，本 基金会与台湾财产法暨经济法研究协会于2014年12月27日共同举办的不动产交易所得税法制研讨会，将相关议题作深入探讨。本人全程在场聆听，借由学者 专家们深入讨论，许多议题的利弊得失，显得具体而明确。财政部赋税署的长官也非常重视与会学者专家们的意见，为了促使房地合一课征不动产交易所得税的修法 更加周延，本会觉得有必要将学者专家的高见出版成专书，以提供立法政策上有较明确的价值抉择，因而有本书的出版。
本书的完成，必须感 谢其他作者们的辛勤写作和配合进度，绪论、第二章第二节和结论由本人撰写，其他各章或各节则由各作者自行完成，仅代表各作者个人见解，读者引註时，恳请特 别註明。本书必然有许多不周延之处，对本书的批评指教，本人都乐于接受，但对于个别作者见解的疑问或批评，则个别作者就比本人更适合回答或回应。
不动产交易所得税议题，涉及法律、财政及地政学科，在法律领域也是跨公法和私法领域的研究，可发展的空间还很大。本书的论述当然也未必完全周延，但应该 是截至目前为止，对于不动产交易所得税法制研究最透澈的专书。作者们虽殚精竭虑，仍然有许多疏漏不周延之处，敬请各界先进们指正。
谢哲胜
谨序于台湾法学基金会
2015年3月
图书试读
用户评价
这本书简直是为我这种在台湾买卖房产的平凡小市民量身定做的！我一直对“房地合一税”这个名词听得耳朵都快起茧了，但每次一想到要细究它的条文，就觉得头昏脑胀。毕竟，我们这些普通老百姓，谁会没事去啃一堆专业术语的法律条文呢？说实在的，我只是想知道，我卖掉住了多年的房子，究竟要缴多少税，有没有什么可以合法避税的方法，或者有没有什么我需要特别注意的地方。这本《房地合一课征交易所得税法律与政策》虽然名字听起来很学术，但实际翻阅起来，让我觉得它就像一位经验丰富的朋友，用最浅显易懂的方式，一点一点地讲解清楚。作者没有把我们当成法律系的毕业生，而是站在一个购房者、售房者的角度，把复杂的概念拆解成一个个小模块。比如说，它会详细解释什么是“所得额”，为什么同样的房子，不同人卖，税率会不一样，甚至连“交易发生日”怎么认定，都有图文并茂的讲解。我最欣赏的一点是，它不只是罗列法条，而是结合了许多现实中的案例，有时候甚至是比较棘手的案例。就像我之前有个朋友，他一时冲动买了房子，没多久又因为工作变动想卖掉，结果就被税捐机关找上门，说他要缴很多税。他当时完全搞不清楚状况，只能乖乖照缴。看了这本书，我才明白，原来他当时可能忽略了一些可以扣除的费用，或者他的交易行为可能触犯了某些条款。书里关于“自用住宅”的优惠，还有“持有期间”对税率的影响，都讲得非常清楚，让我茅塞顿开。它甚至还提到了一些关于“赠与”或“继承”房产时，和房地合一税的关联性，这些都是我之前完全没有想到的。以前总觉得税法离我们很遥远，但这本书彻底颠覆了我的想法，让我觉得，了解这些，不仅能省钱，还能避免不必要的麻烦。它让我觉得，作为房产的拥有者，有责任也有必要去了解这些基本的法律知识，才能在这个房价高涨的时代，做出更明智的决定。
评分这本《房地合一课征交易所得税法律与政策》的出现，简直就是我多年来在房产交易中摸索的一个“指路明灯”。我以前在台湾也算有过几次买卖房产的经验，每次都是听从地产中介的建议，稀里糊涂地就签了字、缴了税。心里总觉得，自己花钱买的房子，最后还要被政府抽走一大笔，心里很不甘心，但又不知道问题出在哪里。后来我才发现，原来台湾的房产交易，牵涉到“土地增值税”和“房地合一税”两种主要的税种，而且它们的计算方式和适用条件都不尽相同。这本书最让我惊喜的是，它把这两种税的区别和联系讲得清清楚楚。它详细解析了“土地增值税”的计算公式，包括“公告地价”、“涨价总数额”以及“各级累进税率”等概念，并且还列举了非常多计算示例，让我这个数学不怎么好的人，都能看懂。更重要的是，它详细解读了“房地合一税”的“交易所得”是如何计算的，包括“取得成本”、“出售价格”的认定，以及哪些支出可以作为“费用”来扣除。我之前以为，卖房子就是把买入价减去卖出价，然后乘以税率，没想到里面有这么多门道。书里关于“特种日期的交易”对税负的影响，比如“在特定日期前取得土地”和“在特定日期后取得土地”的税率差异，让我大开眼界。它还深入探讨了“营利事业”和“个人”在房地合一税上的不同待遇，以及“短期持有”和“长期持有”的税负差异。这本书不仅仅是讲解法律条文，更是结合了大量的实际案例，有的是个人买卖，有的是公司交易，甚至还有一些比较特殊的“法人购买自用住宅”的情况，都进行了详细的分析。它让我觉得，掌握这些知识，就像拥有了一张地图，可以清晰地看到自己前进的道路，避免走弯路。
评分我一直觉得，在台湾，房子真的是一项很重要的资产，但同时，它也牵涉到非常复杂的税务问题。《房地合一课征交易所得税法律与政策》这本书，简直就像一本“房产税务宝典”，让我受益匪浅。我之前对于“房地合一税”这个概念，一直停留在模糊的认识阶段，只知道卖房子要缴税，但具体怎么缴，缴多少，我一点概念都没有。这本书的作者，用一种非常接地气的方式，把这些复杂的问题都解释清楚了。我最喜欢的是关于“如何计算房产交易的所得额”的章节。它详细讲解了“房屋与土地的取得成本”如何认定，包括购买时的实际价格、契税、印花税、规费等等，这些都是我在购房时就支付过的费用，以前我从来没想过它们还可以用来抵扣税款。书里还特别强调了“合理装潢费用”、“房屋修缮费用”以及“中介费用”的扣除。这让我明白，原来在出售房产时，很多我们以为是“生活开销”的费用，在税务计算上，其实是可以被视为“成本”的。它还专门辟了一个章节来讲解“自用住宅”的各项优惠政策，比如“出售自用住宅的所得额减除额度”，以及“重购自用住宅的退税规定”。这对我来说简直是太重要了，因为我目前住的房子，以后很有可能需要出售。了解这些政策，能够帮助我提前做好规划，最大化地利用这些优惠。它还探讨了“短期行为”的税务风险，比如“一年内买卖同一不动产”的特殊税率，这让我意识到了，投资房产，也需要仔细权衡风险。这本书让我觉得，了解房地合一税，不只是为了少缴税，更是为了能够更理性地进行房产投资，避免因为不了解税务规则而付出不必要的代价。
评分刚开始拿到这本《房地合一课征交易所得税法律与政策》，说实话，我差点把它丢到书架角落，毕竟“法律与政策”这几个字，实在太有距离感了。我一个做生意的，每天忙着周转资金、开发客户，哪里有时间去研究国家政策啊？但同事推荐我说，这本书写得很好，可以帮我理清楚卖房子的那些事儿。我那时候正好在考虑要不要卖掉在高雄的一间小套房，心里总觉得有点不安，怕到时候被政府收走一大笔税金，结果比我卖房子的钱还多，那岂不是亏大了？翻开书，我第一眼就被它清晰的目录吸引了。它不像我以前看过的那些法律书籍，上来就是密密麻麻的条文和脚注。这本书的章节划分得很清晰，像是“什么是房地合一税”、“哪些情况需要课税”、“如何计算交易所得”、“常见的节税方式”等等，一目了然。我重点看了关于“交易所得”的部分，它详细解释了如何计算“房屋与土地的成本”，包括购买时的价格、装潢费用、甚至是一些中介费用，这些以前我都觉得是模糊的概念，现在终于有了清晰的计算方式。更让我惊喜的是，它还举了好多实际的案例，比如一个人买了房子三年后卖掉，和一个人买了房子十年后卖掉，税金竟然有天壤之别。书里关于“持有期间”的税率调整，解释得非常透彻，让我明白了为什么有些人喜欢长期持有房产，而有些人则偏向短期买卖。它还讨论了“资本利得”的概念，以及在台湾这个“有土斯有财”的环境下，房产交易的特殊性。我尤其关注了关于“非居住者”和“居住者”在税负上的差异，以及如果我将来考虑移民，这又会对我的房产税产生什么影响。这本书让我第一次真正觉得，了解税法，不仅仅是为了省钱，更是为了了解自己的权利和义务，才能在这个充满变数的市场里，立于不败之地。
评分这本《房地合一课征交易所得税法律与政策》对我的触动真的很大，我一直觉得，我们这些小老百姓，对这些“大钱”的事情，总是摸不着头脑，感觉离我们很遥远。尤其是在台湾，房价一直是大家最关心的事情之一，但每次一聊到税，大家就好像触碰到了禁区，要么就是一知半解，要么就是干脆不去想。我有个亲戚，前几年在台北买了一间房子，后来因为工作调动，不得不卖掉。结果，他收到了一张税单，金额高得他目瞪口呆，当时就觉得天塌下来一样。后来我才知道，原来是他没有了解清楚房地合一税的一些规则。我拿到这本书的时候，抱着试试看的心态翻了几页，结果就陷进去了。作者的文字非常平实，一点也不像是那种冷冰冰的法律条文。他用很多生活化的例子，比如“你买了一碗面，怎么计算成本和利润”，来比喻房产交易的成本和所得，一下子就让我明白了。最让我印象深刻的是，书里详细分析了“土地增值税”和“房地合一税”之间的关系。我一直以为卖房子只算一种税，没想到还有这么复杂的计算。书里把这两种税分别进行了解释，并且说明了它们各自的计算方式和优惠条款。它还提到了“重购自用住宅抵减土地增值税”的规定，以及“出售自用住宅的各项所得税优惠”，这些信息对我来说简直是救命稻草。我正好有台北的房子想卖，了解这些优惠政策，能省下不少钱。它甚至还探讨了“非居住者”的税负问题，这让我想到，如果将来我的孩子要在国外置产，这本书也能提供一些参考。这本书让我觉得，了解税法，不是什么高不可攀的事情，而是我们每个房产持有者都应该掌握的基本技能，它能帮助我们规避风险，做出更明智的投资决策。
评分坦白说，《房地合一课征交易所得税法律与政策》这本书，一开始我拿到的时候，就觉得有点“挑战”。我不是法律科班出身，平时接触的也都是一些生活类的书籍，所以看到“法律”和“政策”这些字眼，总觉得有点头大。但我的一个朋友，他最近在卖一套公寓，跟我抱怨说，怎么光是税就交了那么多。我听了之后，觉得有必要了解一下，就买来这本书。没想到，这本书的内容，真的让我刮目相看。作者的写作方式非常巧妙，他没有上来就抛出一堆法律术语，而是从最基础的概念讲起。比如，他会用“一个面包的成本是多少，卖出去赚多少钱”来类比房产交易的“成本”和“所得”。这一下子就让我明白了“交易所得”是什么意思。让我印象深刻的是，书里详细解释了“土地增值税”和“房地合一税”的区别和联系。我以前一直以为卖房子就只交一种税，但这本书让我知道，原来是两种税。它还详细讲解了“土地增值税”的计算方法，以及“房地合一税”的“持有期间”对税率的影响。这本书还专门有一个章节，讲解“个人出售房产的常见情况”，比如“首次购房”、“置换自用住宅”、“继承房产出售”等等，并且针对每种情况，都给出了相应的税务分析。这对我来说，简直是太有参考价值了。我正好有考虑把老家的房子卖掉，这部分内容让我更清楚地知道，自己可能会面临什么样的税务问题。它还探讨了“境外人士”在台湾出售房产的税务问题，以及“公司出售房产”的税务差异。这本书让我觉得，了解房地合一税，不再是一件遥不可及的事情，而是可以很轻松地掌握的知识，它让我更有信心去处理我的房产交易，避免踩雷。
评分说实话，我一看到《房地合一课征交易所得税法律与政策》这个书名，就有点想打退堂鼓。我只是个普通的上班族，每天忙着工作，回家带孩子，哪里有时间去研究这些“高大上”的法律条文？但去年我爸妈把家里的房子过户给我，我就开始有点担心，以后卖房子的时候会不会被征收一大笔税。刚好在书店看到这本书，就抱着好奇的心态翻了翻。没想到，这本书真的让我眼前一亮。作者的写作风格非常亲切，就像在跟朋友聊天一样，把复杂的房地合一税概念讲得明明白白。它里面有很多图表和案例，让我很容易就理解了“什么是交易所得”、“如何计算所得额”、“哪些费用可以抵扣”等等。我特别喜欢关于“持有期间”对税率影响的分析。以前我以为只要是卖房子就要交税，但这本书让我明白，持有时间越长，税率可能越低。这对我以后考虑是否要投资房产，非常有指导意义。它还详细解释了“自用住宅”的优惠政策，比如“出售自用住宅的减免额度”，以及“重购自用住宅的退税规定”。这些内容对于像我这样，未来可能需要出售自用住宅的人来说，简直是太实用了。书里还提到了“房屋出售时的其他费用”，比如装潢费、中介费、甚至是一些交易过程中产生的合理费用，都可以作为成本在计算所得额时扣除。这让我明白了，原来并不是所有卖房收入都要被征税，有些费用是可以合法抵扣的。它还探讨了“不动产赠与”和“继承”时的税务问题，虽然我目前还没有遇到，但了解这些，总归是有备无患。这本书让我觉得，了解房地合一税，不再是一件令人头疼的事情，而是可以很轻松地掌握的知识，它能帮助我更好地规划自己的财务，避免不必要的损失。
评分这本书《房地合一课征交易所得税法律与政策》，可以说是打开了我对台湾房产税务的全新认知。我一直觉得，自己辛苦赚来的钱，买房本来就是一件大事，但没想到，将来卖掉的时候，还要跟政府“分一杯羹”，而且这“一杯羹”的大小，还挺让人捉摸不透的。我之前接触过几次房产中介，他们总是含糊其辞，要么就是说“交给他们处理”，但心里总觉得不踏实。这本书的作者，真的是用一种“大白话”的方式，把复杂的房地合一税系统地讲解了一遍。我最欣赏的部分，是它关于“如何精确计算房产交易的成本”的论述。作者详细列举了，除了购买房屋和土地的实际价格之外，包括购买时的契税、印花税、代书费、中介费，甚至是一些合理的装修费用、房屋修缮费用，都可以作为成本来扣除。这让我一下子意识到，原来我之前卖房的时候，可能错过了很多可以合法降低税负的机会。它还专门分析了“自用住宅”的各项优惠政策，比如“出售自用住宅的所得额免税额”，以及“换购自用住宅的退税规定”。这对我来说，绝对是个重大利好消息，因为我一直有考虑换一套更大的房子。书里还特别提到了“土地的公告现值”和“公告地价”的差异，以及它们在计算土地增值税时的作用，这让我对房产的估值和税负有了更深刻的理解。它还探讨了“短期交易”的税务风险，比如“持有未满一年”和“持有未满二年”的税率差异，以及“资本利得税”的适用范围。这本书让我觉得，了解房地合一税，就像拥有了一把钥匙，能够解锁更多关于房产交易的秘密，让我能够更自信地做出决策，而不是被动地接受一切。
评分我一直觉得，在台湾，房子不仅仅是遮风挡雨的住所，更是很多家庭的“传家宝”，但同时，它也像一个“烫手山芋”，一旦涉及到交易，就会牵扯出各种复杂的税务问题。《房地合一课征交易所得税法律与政策》这本书，就像一本“房产税务的百科全书”，为我解开了多年的疑惑。我之前对于“房地合一税”的理解，一直停留在“卖房子要缴税”的层面，但具体是怎么缴，缴多少，我完全没有概念。这本书的作者，用一种非常细致入微的方式，把整个税务流程都梳理了一遍。我最喜欢的部分，是它关于“如何界定房产交易的所得”的讲解。它详细说明了，除了房产的买卖价格之外，还包括了很多其他的因素，比如“土地的涨价”、“房屋的增值”等等，都需要纳入考量。它还特别强调了“合理费用的扣除”，比如装潢费、修缮费、中介费，这些都能有效地降低交易所得，从而减少税负。它还专门辟了一个章节，来讲解“自用住宅”的各项优惠政策，比如“所得额的免税额度”，以及“重购自用住宅的退税规定”。这对我来说，简直是太及时了，因为我正好有考虑出售现在住的房子，去换一套更大的。书里还深入探讨了“持有期间”对税率的影响，以及“短期交易”和“长期交易”在税负上的巨大差异。这让我明白了，为什么有些人喜欢长期持有房产，而有些人则偏向于短期买卖。它还探讨了“法人”和“自然人”在房产交易税负上的不同，以及“境外人士”的特殊税务规定。这本书让我觉得，了解房地合一税，不再是一件令人生畏的事情，而是可以很轻松地掌握的知识，它能帮助我更有效地管理我的房产资产，做出更明智的决策。
评分拿到《房地合一课征交易所得税法律与政策》这本书的时候，我并没有抱太大的期望，心想大概又是那种晦涩难懂的法律条文堆砌的书。我一个普通的小市民，哪有精力去研究这些？但我最近正好想卖掉我在新竹的一个小套房，心里总有些忐忑，不知道到时候要缴多少税，会不会被“割韭菜”。同事推荐我看看这本书，说讲得比较明白。翻开来，我才发现，这本书真的出乎我的意料。作者的语言非常生动，一点也不枯燥。他把“房地合一税”的各个环节，都分解得很细致。我最喜欢的是关于“如何计算房产交易的所得”的部分。它不只是简单地说“卖出价减去买入价”，而是详细列举了“房屋和土地的取得成本”的认定，包括购买时的实际价格、契税、印花税、土地增值税等，这些都是我之前以为只是“一次性费用”的支出，没想到竟然都可以计入成本。它还特别强调了“合理费用的扣除”，比如装潢费、修缮费、房屋贷款的利息，甚至是一些专业的鉴价费用，都可以作为成本来抵扣。这让我一下子觉得，原来卖房子，是有很多“省税空间”的。它还专门用了一个章节来讲解“自用住宅”的各项优惠政策，比如“出售自用住宅的所得额减除额度”，以及“换购自用住宅的退税规定”。这对我这种刚需购房者来说，简直是福音。书里还探讨了“持有期间”对税率的影响，以及“短期交易”的特殊规定，比如“一年内买卖同一不动产”的税率会特别高。这让我明白，买卖房产，需要仔细考虑持有时间，才能做出最有利的选择。这本书让我觉得，了解房地合一税，不再是什么高深莫测的学问，而是普通人也可以轻松掌握的实用知识，它能够帮助我在房产交易中，更理智、更省钱地做出决策。
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