财税法争点解读 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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财税法，一般来说乃是「财政法」与「税法」的合称，但就考选部所公布的命题大纲及所附法条（税捐稽征法与所得税法）来看，律师考试显然是将命题的重心放在税法上，而非财政法。不过，无论是财政法或税法，向来不是国内法学教育所重视的科目，或者过去并不是从法律的观点来学习财税法，以至于大多数的读者可能对财税法感到陌生。

　　为求以最简短的篇幅，快速协助读者掌握财税法的考试重点，本书乃将财税法划分为十章。每一章的内容，均包含前言、体系表、重要观念与考点、相关实务见解（以大法官解释为主）以及专题研究。其中，专题研究的题目来源，为近十年来的公务人员考试（含高普考、地特、调查人员）、律师考试以及台大法研所考试的考古题。

　　本版还特别收录104年律师财税法、台大法研所戊组（财税法组）税法（含105年最新考题）的考古题，并添加若干作者自拟的题目，构成四回合的「综合演练」，以提供读者更多的练习机会，每一回合均附有完整的「考点分析」与「参考拟答」，读者可自行参考，借此检验自己不足之处。

　　作者独家贴心设计各章的体系表，让读者可将笔记写于体系表上，再将各章的体系表剪下使用。如此一来，考试当日仅须携带轻薄的体系表，以作为考前快速复习之用！

　　本书在协助读者建立起税法基本观念与体系之余，对于相关考古题亦有足够的掌握，可以说是兼具「体系书」与「解题书」的优点，但又避免了体系书过于厚重，以及解题书论理不足、观念不清的重大缺点，适足作为读者准备财税法（以及宪法、行政法）的参考用书。
 

CHAPTER1 税捐法定主义
CHAPTER2 量能课税原则
CHAPTER3 财政宪法
CHAPTER4 实质课税原则与税捐规避
CHAPTER5 税捐之核课、征收与执行
CHAPTER6 税法上之返还请求权
CHAPTER7 税捐秩序罚
CHAPTER8 税捐行政救济
CHAPTER9 所得税之基本概念与综合所得税
CHAPTER10 营利事业所得税与两税合一
附录 综合演练  

 

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我最近在准备公司的一项重大税务规划，涉及到跨境交易的利润转移问题。坦白说，这方面的内容一直让我头疼，因为涉及到不同国家的税法，以及国际税收协定，信息复杂且难以掌握。而「财税法争点解读」这本书，恰恰有一个章节是专门讨论这个议题的，而且写的相当精彩。作者并没有照搬照抄别人的理论，而是结合了台湾在国际税收方面的最新动向，以及相关司法判例，非常生动地解释了“独立交易原则”在实践中的具体应用，以及“转让定价”的调整方法。 让我特别佩服的是，作者在书中对于“避税天堂”的利用，以及“受控外国公司（CFC）”和“外国公司（FC）”的税务处理，都进行了非常详尽的分析。这些概念对于很多在台湾经营跨国业务的企业来说，可能既熟悉又陌生，但又非常重要。书中通过一个又一个的案例，把这些抽象的法律条文，转化成一个个具象的税务风险和操作建议。我读完之后，对于如何更有效地进行跨境税务安排，避免双重征税，以及降低不必要的税负，都有了更清晰的认识。这本书就像一位经验丰富的税务顾问，在我迷茫的时候，指引了方向。

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我一直对“遗产及赠与税”这块不是特别了解，总觉得是离自己比较远的事情。但最近，家里的一些长辈在讨论相关事宜，我才意识到，这部分知识其实对每个人都非常重要，而且操作不当，可能会带来很大的经济损失。偶然翻到「财税法争点解读」这本书，里面关于“遗产及赠与税”的解读，简直让我茅塞顿开。 作者没有只是简单地罗列税法条文，而是通过非常生动的语言，解释了遗产税和赠与税的征收范围，以及各种免税额度和扣除项目的具体应用。我印象最深的是，他对于如何进行“合法节税”的策略，给出了非常具体的建议。例如，如何通过提前规划，合理赠与资产，来降低未来的遗产税负担。书中还分析了一些常见的税务争议案例，以及税务机关在审核时的常见关注点，让我能够更全面地了解这个领域的风险和机会。

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我最近一直在研究“房产税”和“土地增值税”相关的税务问题，因为我们公司有一些房产的持有和交易。坦白说，这方面的法律法规和计算方式，一直让我觉得有点复杂。幸好，我翻到了「财税法争点解读」这本书，里面有一个专门的章节，对这些内容进行了非常透彻的解读。 作者不仅详细解释了房产税和土地增值税的计算依据，还结合了台湾目前的税制特点，分析了各种情况下，可能出现的税务争议点。我尤其喜欢他对于“自用住宅”和“非自用住宅”在房产税计算上的差异，以及如何进行“土地重划”和“不动产交易”时的税务规划。书中列举的案例，都非常有实际操作指导意义，让我能够更清晰地了解，在房产持有和交易过程中，如何合规地进行税务申报，以及如何避免不必要的税负。

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「财税法争点解读」这本著作，我才刚翻了几页，就被它那股直指核心的力度给震慑住了。你知道的，咱们在台湾做生意，光是那几本厚厚的税法法典，加上无数函释，就够让人头昏脑涨了。每次遇到税务申报、稽查，或是股权规划，总会冒出一堆「到底行不行？」、「这个怎么解释？」的问号，然后就得花好几个小时在网上搜寻，翻阅各种案例，甚至还得找税务师咨询。这本书，它不是那种只罗列条文、解释概念的教科书，而是真正深入到我们最常遇到的那些「卡关」的地方，把那些模棱两可、容易产生争议的财税法条文，用一种极其清晰、逻辑性很强的方式给剖析开来。 它最让我印象深刻的是，作者并没有停留在枯燥的法律条文上，而是巧妙地结合了大量的实务案例，而且这些案例，我一看就知道，很多都是我们台湾企业在实际运作中可能遇到的情况。比如，关于企业所得税的成本费用核算，到底哪些支出可以列为当期费用，哪些需要资本化，这个界限常常是很模糊的。作者就针对这个点，分析了税务机关常见的审查角度，以及法院在类似案件中的判决逻辑，最后给出了一个非常实用的判断框架。我读到这里，简直有种醍醐灌顶的感觉，之前很多在成本费用核算上的疑虑，似乎都找到了解决的思路。而且，书中对于各种“避税”和“逃税”之间的界定，也讲得非常透彻，这对于我们合法合规经营，避免不必要的风险，真的太重要了。

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我最近在考虑公司股权结构调整的事情，尤其是关于“股权转让”和“股息分配”的税务处理，一直让我有些困惑。总觉得这里面水很深，稍不留神就可能踩到雷。幸好，我遇到了「财税法争点解读」这本书，里面有一个章节专门剖析了这些问题，真是帮了我大忙。作者将那些原本枯燥晦涩的法律条文，用一种非常接地气的方式解释清楚了。 他没有仅仅停留在理论层面，而是结合了台湾在股权投资、公司治理方面的实际情况，分析了各种股权操作可能带来的税务后果。我尤其喜欢他对于“资本利得”和“股息收入”在税务上的区别，以及如何进行合理的税务规划，以降低整体的税负。书中列举的几个案例，都非常有参考价值，让我对如何合规地进行股权交易，以及如何优化股息分配策略，有了更清晰的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容，说实话，真的非常扎实，一点也不掺水。我之前一直以为，关于“资本弱化”和“融资租赁”的税务处理，这些都是比较偏向学术界的话题，对于一般企业来说，可能不是那么迫切需要了解的。但读了「财税法争点解读」之后，我彻底改变了看法。作者在这个主题上，深入浅出地阐述了相关的法律规定，以及税务机关常见的审查方式，并且举了非常多贴近台湾实际的案例。 我举个例子，关于“资本弱化”，就是说公司如果债务比例过高，可能会被税务机关视为一种避税行为，并对利息支出进行调整。这个概念听起来好像很复杂，但作者通过简单的图示和生活化的比喻，让我很快就理解了其中的逻辑。而且，书中还详细分析了哪些情况下的高负债是合理的，哪些又可能引起税务机关的关注，并给出了相应的应对策略。这对我们公司的财务人员来说，真的是宝贵的参考资料。

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我最近因为工作需要，一直在关注关于“企业所得税申报中的特殊事项”这一块的知识，比如关于“资产减值准备”的计提，以及“研发费用”的抵扣政策。这部分内容，说实话，之前是我最头疼的，因为条文规定相对零散，而且税务机关的解释函令又很多。但当我翻开「财税法争点解读」这本书，我发现我之前的烦恼都烟消云散了。作者在这个主题上的阐述，真的可以说是条理清晰，而且逻辑性极强。 它并没有仅仅停留在罗列法律条文，而是深入剖析了税务机关在审核这些项目时，最常关注的几个“争点”。比如，对于资产减值，作者详细解释了如何证明资产的价值确实已经下跌，以及如何区分正常的经营波动和需要进行减值的资产。对于研发费用，作者不仅列举了哪些支出可以被认定为研发费用，更重要的是，它分析了税务机关在审核时，如何判断这些费用的“研发性质”，以及如何避免被认定为是常规的运营成本。我读完之后，对于如何更规范、更有效地进行研发费用抵扣，以及如何避免在资产减值上产生税务争议，都有了非常清晰的认识。

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我最近在帮公司做税务合规审查，发现有很多关于“营利事业所得税”的申报细节，我们之前可能都做得不够规范。特别是在“固定资产折旧”和“存货跌价准备”这两个方面，往往容易因为处理不当而引起税务机关的注意。翻开「财税法争点解读」这本书，我才真正意识到，原来这些看似“小细节”的地方，却隐藏着不少“大问题”。 书中对于固定资产折旧的各种方法，以及税务机关在审核时，会关注哪些“异常”的折旧政策，都进行了非常细致的分析。我印象特别深刻的是，它提到了一些企业为了少缴税，故意延长固定资产的使用年限，或者采取一些不符合常规的折旧方法，结果反而引起了税务机关的重点关注，最终导致了更高的税负。这一点，对我触动很大。

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这本书的结构安排，我觉得也是它成功的一大关键。它不是按照法条顺序来编排，而是以“争点”为导向，也就是说，它把我们最关心、最容易出问题的那些财税法律问题，像剥洋葱一样，一层一层地揭开。我尤其喜欢它对于“无形资产的价值评估与税务处理”这一章的解读。在台湾，很多科技公司、服务业，无形资产的价值往往是其核心竞争力，但如何合理评估这些资产的价值，并在转让、出售时进行税务申报，一直是个难题。书里就列举了好几种常见的评估方法，并分析了不同方法在税务上的优劣势，还提到了税务机关在审核这些评估报告时，可能会关注的重点。这一点，对于想要进行企业并购、引进策略投资，或者进行股权激励的公司来说，简直是救命稻草。 我记得之前有一个朋友，他的公司因为无形资产的估值问题，被税务稽查了一段时间，搞得焦头烂额。看了这本书，我才明白，原来在很多细节上，我们都可能存在误区。比如，对于商标权、专利权，或者客户名单的价值，税务机关并非完全接受企业自行设定的数值，而是有自己的一套判断标准，而这些标准，书中都给出了非常具体的阐述。它不仅仅是告诉你“应该怎么做”，更是告诉你“为什么这么做”，以及“不这么做可能面临的风险”。这种深度的分析，让我觉得这本书的价值远远超过了它的价格，而且它真正地帮助我打开了思路，不再只是被动地应付税务检查，而是能够更主动地去规划。

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我最近在关注“稽征程序”和“救济程序”这一块的内容，因为我们公司之前曾经遇到过税务稽查，整个过程真是让人心力交瘁。读了「财税法争点解读」这本书，我才发现，原来在税务稽查和争议解决的过程中，有很多细节是我们之前没有注意到的，而这些细节，往往会影响到最终的结果。 作者在这个主题上，详细阐述了税务稽查的流程，以及纳税人有哪些权利和义务。他不仅仅是告诉你“要怎么应对”，更是让你明白“为什么这么做”。我印象特别深刻的是，他对于“复查”、“诉愿”和“行政诉讼”这些救济程序的分析，非常有条理，而且解释得非常清楚。书中还列举了一些常见的税务争议案例，以及法院在这些案件中的判决逻辑，让我能够更好地理解，在税务争议中，如何进行有效的抗辩，以及如何维护自己的合法权益。这本书，就像一个经验丰富的向导，在我迷茫时，指引了方向。