具體描述
1.稅捐稽徵法106年6月14日修正。
2.所得稅法106年6月14日修正。
3.加值型及非加值型營業稅法106年6月14日修正。
4.加值型及非加值型營業稅法施行細則106年5月1日修正。
5.營利事業所得稅查核準則106年1月3日修正。
◆ 依財政部106年4月21日修正之稅務違章案件減免處罰標準，附列於第二章，俾供參考。
◆本書對（加值型）營業稅之申報、兩稅閤一及營利事業所得稅結算申報均有詳盡之錶單、說明及實例，對讀者之研習瞭解，可收事半功倍之宏效。
著者信息
卓敏枝
現職／
‧國立颱灣大學、東吳大學兼任副教授
‧惠眾聯閤會計師事務所會計師
‧會計研究發展基金會颱灣財務報導準則委員會顧問
學曆／
‧上海財經大學博士
‧國立政治大學會計學研究所碩士
‧國立颱灣大學商學係學士
‧高考會計師及格（颱灣）
‧註冊會計師考試及格（中國大陸）
經曆／
‧交通銀行國外部
‧國立中興大學講師
‧颱北市會計師公會副理事長
‧國立中央大學副教授
盧聯生
現職／
‧國立颱灣大學、國立政治大學、國立颱北大學、東吳大學兼任副教授
‧惠眾聯閤會計師事務所會計師
‧會計研究發展基金會颱灣財務報導準則委員會委員、審計準則委員會副主任委員、會計問題研議小組委員
‧企業會計準則委員會主任委員
學曆／
‧廈門大學博士
‧東吳大學會計學研究所碩士
‧輔仁大學夜間部企業管理係學士
經曆／
‧交通銀行
‧財政部稽核組、賦稅署
‧國立中興大學、輔仁大學、大同工學院及國防管理學院講師
‧颱北市會計師公會理事長
‧颱北市政府顧問
劉夢倫
現職／
‧潤泰集團財務部特彆助理
學曆／
‧東吳大學會計學研究所碩士
‧國立中興大學會計學係學士
經曆／
‧颱灣省政府主計處
‧財政部高雄市國稅局
‧財政部颱北市國稅局審查一科科長
圖書目錄
■凡 例
■第一章 緒 論
第一節 稅務會計之意義與特性 1
第二節 稅務會計之適用與相關學科範圍 3
第三節 如何研讀稅務會計 4
第四節 基本會計原理於稅務會計上之運用 5
第五節 財務所得與課稅所得 9
■第二章 我國稅捐稽徵通則之認識
第一節 現行稅製與稽徵行政係統簡介 15
第二節 租稅稽徵之基本原則 19
第三節 稅捐稽徵法法律地位之認識 23
第四節 稅捐稽徵法之內涵與稽徵通則 25
■第三章 帳簿憑證之設置與使用
第一節 營利事業應設置之帳簿 57
第二節 帳簿之使用與管理 61
第三節 憑 證 66
■第四章 營業稅及其會計處理(一)
第一節 總 則 73
第二節 減免規定 79
第三節 統一發票使用規定 84
■第五章 營業稅及其會計處理(二)
第一節 稅率及稅額計算 107
第二節 兼營營業人稅額計算 121
第三節 稅籍登記與申報實務 128
第四節 會計處理實務 145
第五節 奬懲規定 156
■第六章 房地閤一課徵所得稅介紹
第一節 課徵範圍 161
第二節 減免規定 164
第三節 稅 率 165
第四節 個人房地交易所得、課稅所得額及應納稅額之計算 166
第五節 營利事業房地交易所得及課稅所得額之計算 171
第六節 稽 徵 176
第七節 罰 則 180
■第七章 所得稅兩稅閤一製之認識
第一節 兩稅閤一製之基本規定與配閤措施 186
第二節 股東可扣抵稅額帳戶內容與可扣抵比例計算原則 189
第三節 兩稅閤一製下未分配盈餘之課稅與計算 207
第四節 營利事業所得稅及股東可扣抵稅額帳戶會計處理 209
第五節 兩稅閤一有關之稽徵程序 212
第六節 違反兩稅閤一規定之處罰 218
■第八章 營業收入(一)
第一節 概 說 231
第二節 一般營業收入 237
第三節 委託銷貨 248
第四節 分期付款銷貨 254
■第九章 營業收入(二)
第一節 融資租賃銷貨 261
第二節 國際運輸業收入 267
第三節 營建工程收入 276
第四節 代收代付款項 286
■第十章 營業成本
第一節 概 說 297
第二節 買賣業之銷貨成本 299
第三節 製造業之銷貨成本 310
第四節 營建業之營業成本 327
■第十一章 營業費用(一)
第一節 概 說 339
第二節 薪資支齣 342
第三節 職工退休金及退職金 346
第四節 租金支齣 353
第五節 文具用品 357
第六節 旅 費 358
第七節 運 費 362
第八節 郵電費 363
第九節 修繕費 365
第十節 廣告費 368
第十一節 捐 贈 371
第十二節 交際費 374
第十三節 職工福利 377
第十四節 水電及瓦斯費 380
第十五節 保險費 381
■第十二章 營業費用(二)
第一節 雜項購置 385
第二節 勞務費 386
第三節 研究費 387
第四節 訓練費 390
第五節 建立國際品牌形象費用 391
第六節 權利金 393
第七節 夥食費 394
第八節 書報雜誌費 396
第九節 稅 捐 397
第十節 棧儲費 400
第十一節 傭金支齣 401
第十二節 燃料費 403
第十三節 呆帳損失 405
第十四節 外銷損失 410
第十五節 摺舊費用 411
第十六節 各項耗竭及攤摺 420
第十七節 其他費用 424
第十八節 總公司費用之分攤 425
第十九節 聘僱外籍人員各項給予之規定 426
■第十三章 非營業損益
第一節 齣售或交換資産利益或損失 431
第二節 兌換盈益或虧損 434
第三節 投資收益與損失 435
第四節 利息收入與支齣 439
第五節 其他收入 445
第六節 災害損失 447
■第十四章 資産負債及權益之評價
第一節 資産之評價 451
第二節 資産重估價 460
第三節 負債之評價 469
第四節 權益之評價 476
■第十五章 所得稅稽徵及會計處理
第一節 扣 繳 483
第二節 暫 繳 501
第三節 結算申報 504
第四節 停業及清算申報 527
第五節 奬懲規定 529
■第十六章 關係人移轉訂價
第一節 總 則 537
第二節 常規交易原則 542
第三節 常規交易方法 547
第四節 文據資料之申報 557
第五節 移轉訂價報告 566
第六節 預先訂價協議 578
第七節 調查核定及調整 583
圖書序言
租稅已成為企業經營與管理的重要一環。身為企業管理當局及會計人員，不僅需要知道如何適時且正確地繳納稅捐，更應具備租稅規劃的知識，以利閤法節稅。
作者們忝列大專院校會計與租稅法規之教席，並從事會計師專業與稅務專業服務多年，深感「稅務會計」一門，對大專院校學生與工商企業界之重要性，爰在三民書局之邀約下，不揣謭陋，共同撰寫本書，冀能對租稅及會計教育之推廣略盡棉薄，貢獻所學。
本書係將會計理論暨實務，與我國現行有關租稅法規加以整閤，俾理論與實務相互配閤，期本書不僅能符閤大專院校教學之用，對企業界亦具有實用價值。另，96年起因原作者莊傳成君公務繁忙，爰邀請劉夢倫君參與本書的修訂工作。
全書共分為十六章，各章執筆人員如下：
卓敏枝第八、九、十、十一、十二、十三等六章。
盧聯生第三、四、五、六、十四、十五、十六等七章。
劉夢倫第一、二、七等三章。
謹將主要內容扼要說明於次：
第一、二、三章，旨在介紹稅務會計及稅捐稽徵通則之基本概念，同時說明帳簿、憑證之設置與使用的有關規定。
第四、五章，介紹加值型及非加值型營業稅減免規定、稅額計算方法、申報實務、會計處理及跨境電子勞務課稅規定。
第六章，介紹房地閤一課徵所得稅之課徵範圍、稅額計算、稽徵程序及罰則。
第七章，介紹所得稅兩稅閤一之基本規定，股東可扣抵稅額計算，未分配盈餘加徵10%營所稅，兩稅閤一之會計處理、稽徵程序，以及相關處罰。
第八、九章，係介紹各種銷貨收入之會計處理實務，以及營建業、國際運輸業、代收代付暨外國營利事業在颱營業活動之會計處理方法。
第十、十一、十二章，係介紹營業成本及營業費用列報之有關法令規定，各項費用列支限額之計算，以及會計處理實務，以利遵行。
第十三章，係介紹非營業損益之計算及其會計處理方法。
第十四章，係介紹資産、負債及業主權益之評價暨資産重估價之有關規定及會計處理方法。
第十五章，係舉例說明所得稅扣繳、預估報繳及結算申報之規定及其會計處理實務。
第十六章，係說明營利事業所得稅不閤常規移轉訂價之相關規定，分彆說明從屬與控製範圍之認定、常規交易原則、常規交易方法、文據資料之申報、預先訂價協議、調查核定與調整。
本書所介紹之內容與所舉範例，乃係作者們對於稅法之認識所為之闡述，以及為便於讀者之瞭解而研擬範例供參，皆為一般性之介紹，並無針對特定個案所為之規劃，如有適法性疑義或見解歧異，應以相關法令規定、主管機關解釋及法院判決為準。若有個案因稅捐主管機關之見解歧異，導緻納稅人受有損害者，本書作者們不負賠償及法律責任，謹此聲明。
本書撰寫期間，承濛師長、好友、同事們之鼓勵、協助及督促，得以順利完稿，由衷感激，在此謹緻最大之謝忱。
鑑於租稅法令常因配閤時宜，迭有修正，作者們雖每年皆隨稅法之修正而勉力修改，惟仍以時間倉促，學識有限，疏漏謬誤，在所難免，尚祈碩彥先進不吝賜教，幸甚！！
本書自民國76年齣版以來，已曆經三十年，實屬不易，承濛讀者之支持，謹緻萬分謝忱。
盧聯生 謹識
劉夢倫
民國106年8月1日
圖書試讀
企業之經營，離不開「業務（産銷）、財務（含會計與稅務）、人事」等諸多情事，猶如人之傢庭生活，脫不瞭「柴、米、油、鹽、醬、醋、茶」等開門7件事。其中會計乃係將企業經營的交易活動，加以蒐集、整理、紀錄、分類、匯總、編錶、分析及解釋，進而提齣有關企業之財務狀況與經營成果的重要資訊（即財務報錶），供股東、債權人、投資分析專傢，以及投資大眾瞭解，作為相關決策判斷的依據。惟就政府單位言，基於課稅需要，乃進一步對企業所申報之會計資料、股東可扣抵稅額及未分配盈餘，根據稅法規定與限製加以調整，作為營利事業所得稅、兩稅閤一與最低稅負製之課稅基礎，進而核算營利事業課稅所得與應納稅額，審核股東可扣抵稅額是否正確，以及對未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅，此乃稅務會計的根源。基本上，稅務會計係由企業會計衍生而來，自與企業之會計慣例與原則息息相關。此外，稅務之稽徵，有其基本程序，需要企業遵循配閤辦理，例如，各類所得之扣繳、加值型與非加值型營業稅之繳納與申報、營利事業所得稅之暫繳申報與結算申報，兩稅閤一實施後股東可扣抵稅額在盈餘分配時之處理，以及各年度未分配盈餘之計算與加徵等，均需要企業財務與會計人員的注意，否則一有疏失，容易遭受處罰，故應謹慎瞭解，以免不利。
第一節 稅務會計之意義與特性
用戶評價
我在一傢會計師事務所工作，主要負責為中小企業提供財務和稅務谘詢服務。許多客戶在麵對稅務問題時，都希望能夠得到清晰、準確、且易於理解的指導。《稅務會計（修訂二十九版》的齣版，正好能夠滿足我為客戶提供服務的需求。 這本書最讓我贊賞的是它的“實用性”。它不僅僅是理論的堆砌，而是充滿瞭與實際業務緊密結閤的案例分析。我經常會利用書中的案例，來嚮客戶解釋復雜的稅務概念，以及說明如何處理特定的稅務問題。例如，在嚮客戶解釋“固定資産摺舊”的稅務處理時，我會引用書中關於不同摺舊方法的對比分析，以及稅法對於各項摺舊方法的規定。 書中對於“所得稅申報”的講解，是我最常參考的部分。它詳細列舉瞭企業所得稅申報錶中的各個項目，以及填寫申報錶時需要注意的事項。我記得有一次，一位客戶在填寫所得稅申報錶時，遇到瞭關於“營業外收支”的睏惑。我通過查閱本書中關於“營業外收支的稅務處理”的章節，並結閤案例，很快就為客戶提供瞭清晰的解答。 此外，本書對於“稅務籌劃”的探討，也為我提供瞭寶貴的思路。它不僅介紹瞭各種常見的稅務籌劃方法，還強調瞭稅務籌劃的閤法性和閤規性。這讓我能夠在為客戶提供建議時，更加謹慎和負責任。 “修訂二十九版”的更新，也讓我能夠為客戶提供最及時、最準確的稅務信息。我知道，稅務法規的更新會直接影響到企業的稅務處理。一本能夠及時反映最新政策的書籍，能夠幫助我為客戶提供更有價值的服務。 總而言之，《稅務會計（修訂二十九版）》是我在工作中不可或缺的“案頭必備”。它不僅為我提供瞭堅實的理論基礎和豐富的實務案例，更重要的是，它能夠幫助我為客戶提供專業、準確、且具有時效性的稅務谘詢服務，從而贏得客戶的信任和滿意。
评分我是一名剛步入社會的畢業生，在一傢初創科技公司擔任財務專員。對於稅務方麵，我雖然在學校學過一些理論，但實際操作起來還是有些生疏，尤其是在麵對各種復雜的稅務規定時，常常感到無從下手。《稅務會計（修訂二十九版）》這本書，成為瞭我最好的學習夥伴。 這本書對我這個新手來說，最大的優點就是它的“入門友好”。它從最基礎的概念講起，逐步深入，讓我能夠循序漸進地學習。我之前對“增值稅”的概念一直有些模糊，不知道它是如何計算和申報的。 書中關於“增值稅”的講解，非常清晰和係統。它詳細介紹瞭增值稅的構成，例如銷項稅額、進項稅額，以及如何進行抵扣。並且，書中還提供瞭非常多實際的例子，說明瞭不同交易情況下增值稅的計算方法。我記得公司剛開始接瞭一些外貿訂單，對於齣口商品的增值稅退稅政策不太清楚。 通過閱讀本書中關於“齣口商品增值稅退稅”的章節，我纔明白瞭整個流程和所需提供的文件。這讓我能夠自信地處理這些業務，並且避免瞭可能齣現的錯誤。 除瞭增值稅，書中對於“企業所得稅”的講解也讓我受益匪淺。它詳細介紹瞭企業所得稅的計算方法，以及各種可以抵扣的費用和損失。這對於我們這種初創公司來說，能夠閤理地進行稅務籌劃，節省公司的運營成本。 “修訂二十九版”的更新，也讓我感到非常安心。我知道，初創公司在發展過程中，可能會遇到各種各樣的稅務問題，而一本能夠及時更新的書籍，能夠幫助我及時瞭解最新的政策，並為公司提供閤規的稅務處理。 總而言之，《稅務會計（修訂二十九版）》這本書，對於像我這樣的財務新手來說，是最好的入門教材。它不僅幫助我掌握瞭稅務會計的基本知識，更重要的是，它為我提供瞭實操性的指導，讓我能夠自信地應對工作中的各種稅務挑戰。
评分作為一名稅務審計師，我一直將《稅務會計》視為我職業生涯中不可或缺的參考工具。尤其是在經曆瞭多次的法規修訂和實務的演變後，一本能夠及時更新並保持其權威性的書籍，對於我來說至關重要。《稅務會計（修訂二十九版》的齣現，再一次證明瞭它的價值。 本書的強大之處在於它對颱灣地區稅法體係的係統性梳理和深度分析。我尤其欣賞它在細節方麵的嚴謹性。在進行稅務審計時，我需要對各種復雜的交易和稅務處理進行核查，而這本書提供瞭一個非常紮實的理論基礎和實踐指導。例如，在處理企業的“存貨估價”相關的稅務問題時，書中不僅闡述瞭不同的估價方法，還詳細說明瞭稅法對於不同估價方法的限製和要求，以及可能産生的稅務影響。這幫助我能夠更精準地識彆潛在的稅務風險。 我還注意到，本書在“所得稅計算”的部分，提供瞭非常詳盡的指引，涵蓋瞭各種所得來源的認定、費用和損失的確認、以及各項加計扣除和抵減的規定。這對於我來說，是進行稅基核實的重要依據。我曾在審計一傢製造業企業時，對其“研發費用”的稅務處理産生疑問，通過翻閱本書中關於“研發支齣”的稅務處理章節，結閤最新的研發鼓勵政策，我得以迅速找到問題所在，並與企業溝通。 本書的“修訂二十九版”的標識，也代錶著其內容的與時俱進。我瞭解，稅務法規的更新是持續不斷的，尤其是在當今快速變化的經濟環境下。而一本能夠及時反映最新法規和司法解釋的書籍，是審計工作能夠有效開展的基石。我曾因不瞭解最新的“移轉定價”法規，而在審計中遇到瓶頸，但通過查閱本書中相關的更新內容，我得以解決這一難題。 總而言之，《稅務會計（修訂二十九版）》不僅僅是一本理論書籍，它更是一份能夠指導我進行專業判斷的“案頭寶典”。它為我提供瞭一個全麵、深入、且與時俱進的視角來審視企業的稅務閤規性，幫助我更高效、更準確地完成審計工作，維護稅收公平。
评分作為一名在事務所工作多年的稅務顧問，我深知一綫的實務經驗與理論知識結閤的重要性。《稅務會計（修訂二十九版》的齣現，無疑為我提供瞭一個絕佳的梳理和更新知識體係的機會。在日常工作中，我需要麵對各種各樣、韆變萬化的客戶需求，從初創企業到成熟上市公司，稅務問題涉及到方方麵麵，而法令條文的不斷更新更是讓我需要時刻保持警惕。 這本書的優點在於其內容的深度和廣度。它不僅涵蓋瞭颱灣地區核心的稅製體係，例如所得稅、營業稅、遺産及贈與稅等，還對一些更細緻的領域，如特種稅、移轉定價、租稅協定等進行瞭深入的探討。這對於我這種需要為不同行業的客戶提供專業谘詢的人來說，無疑是寶貴的財富。 讓我印象深刻的是，書中對於復雜稅法的解讀非常到位。很多時候，條文看起來晦澀難懂，但通過作者的梳理和解釋，我能夠快速抓住其核心要義，並且理解其在實務中的應用。例如，在講解“企業所得稅的差異調整”時，書中列舉瞭大量企業在財務報錶中常見的會計處理與稅法規定之間的差異，並詳細說明瞭如何進行納稅調整。這種“理論+實操”的模式，對於我們事務所的年輕同事來說，更是極大的幫助。 另外，本書對於近期稅務法規的更新也有非常及時的迴應。我知道，每一次的稅製改革都會給我們的工作帶來新的挑戰和機遇，而這本書的“修訂二十九版”的標識，讓我相信它能夠提供最新的資訊和解讀。例如，對於新頒布的某些特定行業的稅收優惠政策，或者針對特定經濟活動的稅收徵管方式的變化，書中都有相應的介紹和分析，這使得我們在為客戶提供稅務規劃時，能夠充分利用最新的政策紅利，規避潛在的風險。 這本書不僅僅是一本教材，更像是一本“工具書”。它提供的清晰的邏輯框架和豐富的案例，能夠幫助我在遇到疑難雜癥時，快速找到問題的癥結所在，並提供專業的解決方案。我會在事務所內部組織培訓，將這本書的精華內容分享給我的團隊，共同提升我們的專業服務水平，為客戶創造更大的價值。
评分作為一名在政府部門從事稅務稽查工作多年的公務員，我深知掌握紮實的稅務會計知識對於履行職責的重要性。《稅務會計（修訂二十九版）》這本書，對我而言，是不可或缺的專業參考資料。 本書在“稅務稽查”和“稅收徵管”方麵的內容，我尤為關注。它深入剖析瞭稅務稽查的流程、方法和重點，以及如何識彆和查處各種涉稅違法行為。我曾多次在稽查工作中遇到疑難問題，而通過查閱本書中相關的章節，我得以找到問題的關鍵，並製定瞭更有效的稽查方案。 我尤其欣賞的是，本書對於“虛開發票”、“逃稅漏稅”等常見涉稅違法行為的分析。它詳細闡述瞭這些違法行為的構成要件、法律後果，以及稽查人員在查處過程中需要注意的細節。這對於我們提升稽查的精準度和效率，具有重要的指導意義。 此外，本書還對“稅收徵管的法律依據”和“稅務行政復議、行政訴訟”等內容進行瞭詳細的介紹。這有助於我們更好地理解稅收徵管的法律框架，以及在執法過程中如何規範操作，保障納稅人的閤法權益。 “修訂二十九版”的更新，也讓我對本書的內容充滿信心。稅收徵管的形式和方法也在不斷發展變化，而一本能夠及時反映最新政策和執法實踐的書籍，對於我們保持專業性至關重要。 總而言之，《稅務會計（修訂二十九版）》這本書，為我提供瞭堅實的專業基礎和豐富的實務指導，幫助我更有效地履行稅務稽查的職責。它是我在工作中學習、思考、決策的重要參考，為維護稅收公平和社會經濟的健康發展貢獻力量。
评分我是一名自由職業者，主要從事接案子的工作，平時雖然收入不穩定，但也會遇到一些關於所得稅申報的問題，尤其是在報稅季的時候，總會有些睏惑。我之前一直依賴一些網上的零散信息來處理，但總覺得不夠係統，也沒有權威性。這次偶然的機會看到瞭《稅務會計（修訂二十九版）》這本書，抱著試試看的心態買來翻閱，沒想到給瞭我很大的啓發。 這本書對我來說，最吸引人的地方在於它的“接地氣”。它並沒有講太多高深的理論，而是從我們普通納稅人最關心的方麵入手，比如個人所得稅的申報、計算，各種扣除項目的說明，以及一些常見的稅務陷阱。我之前在報個人所得稅時，對於一些可以申報的費用扣除項不太清楚，總擔心申報不完整或者申報錯誤。 書中有專門章節詳細講解瞭個人所得稅的各項扣除，並且列舉瞭許多實際的例子，說明哪些費用是可以申報的，申報的流程是怎樣的，需要提供哪些證明文件。我記得我曾經對“進修教育費用”的扣除有些疑問，不確定我報名的課程是否符閤要求。看瞭書中相關的解釋，並且對照著案例，我纔明白原來某些培訓是符閤條件的，並且提供瞭清晰的申報指引。這讓我省去瞭不少不必要的擔憂和麻煩。 另外，書中對於一些常見的稅務問題，例如“兼職收入如何申報”、“房屋租賃所得的稅務處理”等，都有詳細的解答。這些都是我們日常生活中可能會遇到的問題，而這本書能夠給齣非常實用和清晰的答案，讓我覺得非常受用。 這本書的語言也很通俗易懂，即使是沒有專業的會計背景的人，也能輕鬆理解。它避免瞭使用過多的專業術語，或者在必要時會進行詳細的解釋。這讓我感覺非常舒服，不像有些專業書籍那樣，一開始就讓我望而卻步。 總而言之，《稅務會計（修訂二十九版）》這本書，對於像我這樣的個人納稅人來說，是非常好的參考讀物。它不僅能夠幫助我們更好地理解稅務法規，更重要的是，能夠幫助我們閤法閤規地申報稅務，避免不必要的麻煩和損失。
评分我是一名小學的數學老師，雖然我的工作內容和稅務會計沒有直接聯係，但從小我就對數字和邏輯推理非常感興趣。而且，在大學的時候，我曾經選修過一些關於經濟學和財務管理的課程，對稅務的概念有初步的瞭解。最近，我看到《稅務會計（修訂二十九版）》這本書，覺得它對我來說，可能是一種非常有趣的“跨界學習”。 這本書最讓我感到驚喜的是，它並沒有像我想象中的那樣枯燥乏味。雖然是專業書籍，但作者的寫作風格非常清晰，邏輯性也很強，讀起來一點都不費力。我特彆喜歡書中對於一些基本稅務概念的解釋，例如“稅基”、“稅率”、“稅負”等等。這些概念用非常簡單的例子來解釋，讓我能夠一下子就明白它們之間的關係，就像是在學習數學概念一樣，清晰明瞭。 我最喜歡的部分是書中關於“稅收公平”的探討。作者不僅僅是在講解如何計算和申報稅款，還深入探討瞭稅收在社會經濟發展中的作用，以及如何通過稅收來實現公平分配。這讓我從一個更宏觀的層麵去理解稅務，而不僅僅是把它當成一項繁瑣的任務。讀到這裏，我甚至覺得，如果我當年選擇瞭財務專業，也一定會非常熱愛這個領域。 書中對於一些計算過程的展示，也讓我感到非常有趣。例如，在講解“所得稅的計算”時，書中提供瞭詳細的公式和步驟，並且用一個虛構的公司作為例子，一步一步地演示如何得齣最終的稅款。這讓我有一種在解一道復雜的數學題的感覺，完成後非常有成就感。 我還注意到，這本書的“修訂二十九版”意味著它會不斷更新，這讓我感到非常放心。就像數學的知識體係不斷完善一樣，稅務法規也會隨著社會的發展而變化。一本能夠保持更新的書籍，纔能真正幫助讀者跟上時代的步伐。 這本書雖然不是我日常工作所需的，但它卻為我打開瞭一個新的視野，讓我對稅務這個領域有瞭更深入的瞭解和更濃厚的興趣。我會在傢裏的書架上把它放好，有空的時候會拿齣來翻閱，也可能會把它推薦給我的學生，讓他們在學習數學的同時，也能對社會經濟有更全麵的認知。
评分這本書的齣版，對我來說簡直是及時雨！我在一間中小型企業擔任會計助理，平時接觸到的稅務問題五花八門，有時真的感覺力不從心，尤其是在麵對一些比較復雜的情況時，總會擔心自己處理得不夠專業，或者忽略瞭什麼重要的細節。市麵上關於稅務會計的書籍不少，但很多都寫得過於理論化，要麼就是針對大型企業，對於我們這種規模的公司來說，參考價值有限。 這次看到《稅務會計（修訂二十九版）》上市，我立刻就入手瞭。從封麵到整體設計，都給我一種專業、嚴謹的感覺。翻開目錄，看到的內容安排，就覺得它非常貼閤實際工作需求。它並沒有直接拋齣一堆晦澀的條文，而是從基礎概念入手，逐步深入到各種具體的稅務處理，比如我們公司經常遇到的增值稅、所得稅、營業稅等，這本書都做瞭非常詳細的介紹。 更讓我驚喜的是，它不僅僅是講解理論，還穿插瞭大量的案例分析。這些案例都是結閤瞭颱灣地區最新的稅務法規和實務操作，非常有藉鑒意義。我記得之前在處理一項關於境外所得的稅務申報時，查閱瞭許多資料，還是覺得雲裏霧裏，直到看到書中關於“海外所得的認定與申報要點”那一章節，結閤著一個非常貼近我們公司情況的案例，我纔豁然開朗。書中對於每個案例的處理步驟都寫得非常清晰，並且還標注瞭相關的法律條文和解釋令，這讓我能夠快速地找到依據，並且更有信心去處理類似的問題。 這本書的語言風格也相當不錯，雖然是專業書籍，但作者的文字並沒有顯得過於枯燥乏味。他善於用通俗易懂的語言來解釋復雜的概念，並且在一些關鍵的地方會用圖錶或者流程圖來輔助說明，這大大降低瞭閱讀門檻。我之前對某些稅務概念一直理解不清，但通過這本書的講解，感覺一下子就清晰瞭。 而且，這本書的修訂版也意味著它會跟上最新的法規變化。稅務法規的更新速度是很多會計從業人員頭疼的問題，而一本能夠及時更新的書籍，就如同擁有瞭一位隨時在綫的稅務顧問。我非常期待能夠通過這本書，進一步提升自己的專業技能，更好地為公司服務，也為自己未來的職業發展打下更堅實的基礎。
评分作為一名在人力資源部門工作多年的職場人士，我深知薪酬福利的計算與稅務處理息息相關。尤其是在處理員工的各項津貼、奬金、保險以及離職時的結算等問題時，常常會涉及到復雜的稅務計算和申報。我一直希望能夠有一本既專業又實用的書籍來指導我。《稅務會計（修訂二十九版）》的齣現，正好滿足瞭我的需求。 這本書在薪酬稅務處理方麵的講解，對我來說非常及時和準確。它詳細闡述瞭個人所得稅在薪酬計算中的應用，包括工資、奬金、加班費等的稅務處理方式，以及各項專項附加扣除的申報要求。我之前在處理員工的年度調薪和年終奬金發放時，對於如何準確計算應繳稅款一直有些顧慮。 書中關於“工資、薪金所得的稅務處理”章節，不僅列舉瞭詳細的計算公式，還提供瞭多個實際案例，說明瞭不同情況下的稅務計算方法。例如，書中對於“年度綜閤所得稅匯算清繳”的講解，就非常清晰地展示瞭如何根據員工的實際收入情況，進行多退少補的操作，並提供瞭相關的申報錶格和注意事項。這大大減輕瞭我的工作壓力，讓我能夠更自信地處理薪酬稅務相關事宜。 我尤其欣賞的是，本書也關注到瞭一些更細緻的稅務問題，例如“員工的差旅費、通訊費等報銷的稅務處理”，以及“企業為員工繳納的各項社會保險和公積金的稅務影響”。這些都是我們在日常工作中經常會遇到的細節，而書中都給齣瞭明確的指導，讓我在為員工提供福利的同時，也能確保公司在稅務上的閤規性。 這本書的“修訂二十九版”也意味著它能夠跟上最新的稅務法規變化。我知道，在薪酬福利方麵，稅務政策的調整是比較頻繁的。一本能夠及時更新的書籍，就如同擁有一位隨時待命的稅務顧問，能夠幫助我及時瞭解最新的政策，並做齣相應的調整，從而避免因政策變動而帶來的稅務風險。 總而言之，《稅務會計（修訂二十九版）》為我提供瞭一個非常實用和專業的指導，幫助我更好地理解和處理薪酬稅務問題。它讓我能夠更準確地計算員工的薪酬，更有效地為員工提供福利，同時也確保瞭公司在稅務方麵的閤規性。
评分我在一傢跨國企業擔任財務經理，公司的業務遍及多個國傢和地區，因此，稅務問題一直是我的工作重點和挑戰。尤其是在處理國際稅務、避稅天堂、雙重徵稅等問題時，需要非常專業的知識和細緻的分析。《稅務會計（修訂二十九版》的齣現，為我提供瞭極大的幫助。 本書在國際稅務方麵的探討，讓我受益匪淺。它不僅介紹瞭颱灣地區與主要國傢和地區簽訂的租稅協定，還詳細分析瞭協定在避免雙重徵稅、降低稅負等方麵的作用。我特彆欣賞書中關於“移轉定價”的深入分析，這對於跨國企業來說是至關重要的。 書中提供瞭關於移轉定價的各種方法，例如可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法等，並詳細說明瞭每種方法的適用條件和計算方式。我記得在一次審計中，我需要對公司與境外關聯公司之間的交易進行稅務評估，當時對移轉定價的理解還不夠深入。 通過閱讀本書中關於移轉定價的章節，結閤書中提供的案例，我得以更清晰地理解瞭不同方法的應用場景，以及如何進行閤理的利潤分配。這不僅幫助我更好地完成瞭審計工作，也為公司製定更閤理的國際稅務策略提供瞭參考。 此外，本書對於“境外所得的稅務處理”和“外商投資企業的稅務優惠政策”等內容，也進行瞭詳細的介紹。這對於我們這種業務遍及全球的企業來說，非常有指導意義。它能夠幫助我們更好地瞭解不同地區的稅收政策，從而做齣更明智的投資決策，並有效規避潛在的稅務風險。 “修訂二十九版”的標識，也讓我對本書的內容充滿瞭信心。國際稅務環境復雜多變，法規更新也很快。一本能夠及時反映最新政策和實務的書籍，對於我來說是不可或缺的。它能夠幫助我及時瞭解最新的國際稅收動態，從而做齣更精準的稅務規劃和風險管理。 總而言之，《稅務會計（修訂二十九版）》不僅是一本稅務理論書籍，更是一本實用的國際稅務操作指南。它為我提供瞭深入的洞察和專業的建議，幫助我更好地應對跨國經營中的稅務挑戰，為公司的穩健發展保駕護航。
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