税务会计(修订二十九版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2024

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◆ 相关税务法规更新至106年6月14日，为坊间税务书籍最新版本。内容包含境外电商营业人的税籍登记、跨境电子劳务交易课征营业税规范、税务报表更新等，让您掌握最新资讯。本次修订主要依下列法规修正：
　　1.税捐稽征法106年6月14日修正。
　　2.所得税法106年6月14日修正。
　　3.加值型及非加值型营业税法106年6月14日修正。
　　4.加值型及非加值型营业税法施行细则106年5月1日修正。
　　5.营利事业所得税查核准则106年1月3日修正。

　　◆ 依财政部106年4月21日修正之税务违章案件减免处罚标准，附列于第二章，俾供参考。

　　◆本书对（加值型）营业税之申报、两税合一及营利事业所得税结算申报均有详尽之表单、说明及实例，对读者之研习了解，可收事半功倍之宏效。
 

作者简介

卓敏枝

　　现职／
　　‧国立台湾大学、东吴大学兼任副教授
　　‧惠众联合会计师事务所会计师
　　‧会计研究发展基金会台湾财务报导准则委员会顾问

　　学历／
　　‧上海财经大学博士
　　‧国立政治大学会计学研究所硕士
　　‧国立台湾大学商学系学士
　　‧高考会计师及格（台湾）
　　‧註册会计师考试及格（中国大陆）

　　经历／
　　‧交通银行国外部
　　‧国立中兴大学讲师
　　‧台北市会计师公会副理事长
　　‧国立中央大学副教授

卢联生

　　现职／
　　‧国立台湾大学、国立政治大学、国立台北大学、东吴大学兼任副教授
　　‧惠众联合会计师事务所会计师
　　‧会计研究发展基金会台湾财务报导准则委员会委员、审计准则委员会副主任委员、会计问题研议小组委员
　　‧企业会计准则委员会主任委员

　　学历／
　　‧厦门大学博士
　　‧东吴大学会计学研究所硕士
　　‧辅仁大学夜间部企业管理系学士

　　经历／
　　‧交通银行
　　‧财政部稽核组、赋税署
　　‧国立中兴大学、辅仁大学、大同工学院及国防管理学院讲师
　　‧台北市会计师公会理事长
　　‧台北市政府顾问

刘梦伦

　　现职／
　　‧润泰集团财务部特别助理

　　学历／
　　‧东吴大学会计学研究所硕士
　　‧国立中兴大学会计学系学士

　　经历／
　　‧台湾省政府主计处
　　‧财政部高雄市国税局
　　‧财政部台北市国税局审查一科科长
 

■修订二十九版序
■凡　例
 
■第一章　绪　论
第一节　税务会计之意义与特性   1
第二节　税务会计之适用与相关学科范围   3
第三节　如何研读税务会计   4
第四节　基本会计原理于税务会计上之运用   5
第五节　财务所得与课税所得   9
 
■第二章　我国税捐稽征通则之认识
第一节　现行税制与稽征行政系统简介   15
第二节　租税稽征之基本原则   19
第三节　税捐稽征法法律地位之认识   23
第四节　税捐稽征法之内涵与稽征通则   25
 
■第三章　帐簿凭证之设置与使用
第一节　营利事业应设置之帐簿   57
第二节　帐簿之使用与管理   61
第三节　凭　证   66
 
■第四章　营业税及其会计处理(一)
第一节　总　则   73
第二节　减免规定   79
第三节　统一发票使用规定   84
 
■第五章　营业税及其会计处理(二)
第一节　税率及税额计算   107
第二节　兼营营业人税额计算   121
第三节　税籍登记与申报实务   128
第四节　会计处理实务   145
第五节　奖惩规定   156
 
■第六章　房地合一课征所得税介绍
第一节　课征范围   161
第二节　减免规定   164
第三节　税　率   165
第四节　个人房地交易所得、课税所得额及应纳税额之计算   166
第五节　营利事业房地交易所得及课税所得额之计算   171
第六节　稽　征   176
第七节　罚　则   180
 
■第七章　所得税两税合一制之认识
第一节　两税合一制之基本规定与配合措施   186
第二节　股东可扣抵税额帐户内容与可扣抵比例计算原则   189
第三节　两税合一制下未分配盈余之课税与计算   207
第四节　营利事业所得税及股东可扣抵税额帐户会计处理   209
第五节　两税合一有关之稽征程序   212
第六节　违反两税合一规定之处罚   218
 
■第八章　营业收入(一)
第一节　概　说   231
第二节　一般营业收入   237
第三节　委託销货   248
第四节　分期付款销货   254
 
■第九章　营业收入(二)
第一节　融资租赁销货   261
第二节　国际运输业收入   267
第三节　营建工程收入   276
第四节　代收代付款项   286
 
■第十章　营业成本
第一节　概　说   297
第二节　买卖业之销货成本   299
第三节　制造业之销货成本   310
第四节　营建业之营业成本   327
 
■第十一章　营业费用(一)
第一节　概　说   339
第二节　薪资支出   342
第三节　职工退休金及退职金   346
第四节　租金支出   353
第五节　文具用品   357
第六节　旅　费   358
第七节　运　费   362
第八节　邮电费   363
第九节　修缮费   365
第十节　广告费   368
第十一节　捐　赠   371
第十二节　交际费   374
第十三节　职工福利   377
第十四节　水电及瓦斯费   380
第十五节　保险费   381
 
■第十二章　营业费用(二)
第一节　杂项购置   385
第二节　劳务费   386
第三节　研究费   387
第四节　训练费   390
第五节　建立国际品牌形象费用   391
第六节　权利金   393
第七节　伙食费   394
第八节　书报杂志费   396
第九节　税　捐   397
第十节　栈储费   400
第十一节　佣金支出   401
第十二节　燃料费   403
第十三节　呆帐损失   405
第十四节　外销损失   410
第十五节　折旧费用   411
第十六节　各项耗竭及摊折   420
第十七节　其他费用   424
第十八节　总公司费用之分摊   425
第十九节　聘僱外籍人员各项给予之规定   426
 
■第十三章　非营业损益
第一节　出售或交换资产利益或损失   431
第二节　兑换盈益或亏损   434
第三节　投资收益与损失   435
第四节　利息收入与支出   439
第五节　其他收入   445
第六节　灾害损失   447
 
■第十四章　资产负债及权益之评价
第一节　资产之评价   451
第二节　资产重估价   460
第三节　负债之评价   469
第四节　权益之评价   476
 
■第十五章　所得税稽征及会计处理
第一节　扣　缴   483
第二节　暂　缴   501
第三节　结算申报   504
第四节　停业及清算申报   527
第五节　奖惩规定   529
 
■第十六章　关系人移转订价
第一节　总　则   537
第二节　常规交易原则   542
第三节　常规交易方法   547
第四节　文据资料之申报   557
第五节　移转订价报告   566
第六节　预先订价协议   578
第七节　调查核定及调整   583

第一章  绪　论（节录）

企业之经营，离不开「业务（产销）、财务（含会计与税务）、人事」等诸多情事，犹如人之家庭生活，脱不了「柴、米、油、盐、酱、醋、茶」等开门7件事。其中会计乃系将企业经营的交易活动，加以蒐集、整理、纪录、分类、汇总、编表、分析及解释，进而提出有关企业之财务状况与经营成果的重要资讯（即财务报表），供股东、债权人、投资分析专家，以及投资大众了解，作为相关决策判断的依据。惟就政府单位言，基于课税需要，乃进一步对企业所申报之会计资料、股东可扣抵税额及未分配盈余，根据税法规定与限制加以调整，作为营利事业所得税、两税合一与最低税负制之课税基础，进而核算营利事业课税所得与应纳税额，审核股东可扣抵税额是否正确，以及对未分配盈余加征10%营利事业所得税，此乃税务会计的根源。基本上，税务会计系由企业会计衍生而来，自与企业之会计惯例与原则息息相关。此外，税务之稽征，有其基本程序，需要企业遵循配合办理，例如，各类所得之扣缴、加值型与非加值型营业税之缴纳与申报、营利事业所得税之暂缴申报与结算申报，两税合一实施后股东可扣抵税额在盈余分配时之处理，以及各年度未分配盈余之计算与加征等，均需要企业财务与会计人员的注意，否则一有疏失，容易遭受处罚，故应谨慎了解，以免不利。

第一节   税务会计之意义与特性

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