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本書主要探討上海方案的推廣價值及相應問題，並依據上海增值稅擴圍改革方案，測算全中國施行增值稅擴圍改革後對國傢財政收入、行業稅負、經濟增長的影響，透過測算來反映增值稅擴圍改革的經濟效應。

１　緒論/ １
１. １　研究背景與意義/ １
１. ２　文獻綜述/ ３
１. ２. １　營業稅改徵增值稅研究綜述/ ３
１. ２. ２　增值稅擴圍改革效應研究綜述/ ７
１. ２. ３　增值稅改革方案建議研究綜述/ １１
１. ２. ４　不同行業增值稅擴圍改革研究綜述/ １７
１. ３　研究內容/ ２２
１. ４　研究方法與技術路綫/ ２３
１. ４. １　研究方法/ ２３
１. ４. ２　技術路綫/ ２４
１. ５　研究的創新性/ ２５

２　中國增值稅的改革曆程及國際比較/ ２６
２. １　增值稅試行階段: 改革工商稅(１９８０—１９９３ 年) / ２７
２. ２　增值稅全麵推行階段: 現行增值稅(１９９４—２００８ 年) / ３０
２. ２. １　背景與概況/ ３０
２. ２. ２　現行增值稅的特點/ ３３
２. ２. ３　現行增值稅存在的問題/ ３４
２. ３　增值稅規範化改革階段: 「轉型擴圍」(２００９ 年至今) / ３７
２. ３. １　背景與概況/ ３７
２. ３. ２　擴圍改革的必要性/ ３９
２. ３. ３　擴圍改革的可行性/ ４１
２. ３. ４　擴圍改革的探索: 上海增值稅擴圍試點及後續改革/ ４２
２. ３. ５　上海擴圍改革方案評析/ ４３
２. ４　增值稅製度的國際比較/ ４７
２. ４. １　課徵對象和徵收範圍/ ４７
２. ４. ２　納稅義務人/ ４８
２. ４. ３　應納稅額和抵扣製度/ ５０
２. ４. ４　稅率/ ５１
２. ４. ５　稅收優惠製度/ ５２
２. ４. ６　齣口退稅製度/ ５５
２. ５　增值稅徵管製度的國際比較/ ５６
２. ５. １　納稅義務發生時間比較/ ５６
２. ５. ２　納稅期限比較/ ５７
２. ６　增值稅反避稅規則的國際比較/ ５８
２. ７　國際增值稅實踐對中國增值稅改革的啓示/ ５９

３　增值稅擴圍改革經濟分析/ ６２
３. １　營業稅經濟效應分析/ ６２
３. １. １　營業稅概述/ ６２
３. １. ２　營業稅對籌集財政收入的影響分析/ ６３
３. １. ３　營業稅對企業稅負的影響分析/ ６３
３. １. ４　營業稅對經濟增長的影響分析/ ６４
３. １. ５　現行營業稅與增值稅的衝突/ ６５
３. ２　增值稅擴圍改革效應分析/ ７２
３. ２. １　增值稅概述/ ７２
３. ２. ２　增值稅對籌集財政收入的影響分析/ ７３
３. ２. ３　增值稅對企業稅負的影響分析/ ７４
３. ２. ４　增值稅對經濟增長的影響分析/ ７４
３. ３　增值稅擴圍改革符閤結構性減稅要求/ ７８
３. ３. １　結構性減稅的內涵/ ７８
３. ３. ２　中國實施結構性減稅的必要性/ ７９
３. ３. ３　增值稅擴圍改革能夠實現結構性減稅的理論依據/ ８０
３. ４　增值稅擴圍改革符閤産業結構優化升級要求/ ８１
３. ４. １　産業結構的內涵/ ８１
３. ４. ２　發展現代服務業與産業結構優化升級/ ８２
３. ４. ３　增值稅擴圍改革與産業結構優化升級/ ８３

４　增值稅擴圍改革對行業稅負和財政收入影響的
模擬測算/ ８６
４. １　上海增值稅擴圍方案試點擴大/ ８７
４. １. １　行業範圍的選取/ ８７
４. １. ２　數據來源與調整/ ８８
４. １. ３　模擬測算方法/ ８８
４. ２　基於上海方案增值稅擴圍改革對行業稅負影響的模擬
估算/ ８９
４. ２. １　行業稅負的測算方法/ ８９
４. ２. ２　增值稅擴圍改革對行業稅負影響的模擬估算
結果/ ９３
４. ２. ３　判斷與結論/ ９７
４. ３　基於上海方案增值稅擴圍改革對財政收入影響的模擬
估算/ ９９
４. ３. １　財政收入的測算方法/ ９９
４. ３. ２　增值稅擴圍改革對財政收入影響的模擬估算
結果/ １０２
４. ３. ３　判斷與結論/ １０３

５　增值稅擴圍改革對經濟增長影響的實證研究/ １０６
５. １　相關研究/ １０６
５. ２　模型與數據/ １０７
５. ２. １　計量模型設計/ １０７
５. ２. ２　樣本選擇/ １０９
５. ２. ３　研究變量/ １０９
５. ２. ４　研究方法/ １１０
５. ３　研究的實證結果及分析/ １１２
５. ３. １　單位根檢驗和協整分析/ １１２
５. ３. ２　迴歸分析研究/ １１４
５. ４　判斷與結論/ １１８

６　中國增值稅擴圍改革的難題及建議/ １２０
６. １　中國增值稅擴圍改革麵臨的難題/ １２０
６. １. １　稅收收入分配與財政管理體製/ １２１
６. １. ２　擴圍行業選擇/ １２２
６. １. ３　稅率確定/ １２３
６. １. ４　其他/ １２４
６. ２　增值稅擴圍改革應遵循的原則/ １２５
６. ２. １　兼顧地方財政收入穩定性增長/ １２５
６. ２. ２　符閤結構性減稅與産業結構調整要求/ １２６
６. ２. ３　與整體稅製完善相結閤/ １２６
６. ３　關於增值稅擴圍改革的建議/ １２８
６. ３. １　關於財政管理體製/ １２８
６. ３. ２　關於擴圍順序/ １３１
６. ３. ３　關於稅率設計/ １３２
６. ３. ４　其他/ １３４
結論/ １３７
參考文獻/ １３９
緻謝/ １５２
攻讀博士學位期間公開發錶的論文/ １５４

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