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本书主要探讨上海方案的推广价值及相应问题，并依据上海增值税扩围改革方案，测算全中国施行增值税扩围改革后对国家财政收入、行业税负、经济增长的影响，透过测算来反映增值税扩围改革的经济效应。

１　绪论/ １
１. １　研究背景与意义/ １
１. ２　文献综述/ ３
１. ２. １　营业税改征增值税研究综述/ ３
１. ２. ２　增值税扩围改革效应研究综述/ ７
１. ２. ３　增值税改革方案建议研究综述/ １１
１. ２. ４　不同行业增值税扩围改革研究综述/ １７
１. ３　研究内容/ ２２
１. ４　研究方法与技术路线/ ２３
１. ４. １　研究方法/ ２３
１. ４. ２　技术路线/ ２４
１. ５　研究的创新性/ ２５

２　中国增值税的改革历程及国际比较/ ２６
２. １　增值税试行阶段: 改革工商税(１９８０—１９９３ 年) / ２７
２. ２　增值税全面推行阶段: 现行增值税(１９９４—２００８ 年) / ３０
２. ２. １　背景与概况/ ３０
２. ２. ２　现行增值税的特点/ ３３
２. ２. ３　现行增值税存在的问题/ ３４
２. ３　增值税规范化改革阶段: 「转型扩围」(２００９ 年至今) / ３７
２. ３. １　背景与概况/ ３７
２. ３. ２　扩围改革的必要性/ ３９
２. ３. ３　扩围改革的可行性/ ４１
２. ３. ４　扩围改革的探索: 上海增值税扩围试点及后续改革/ ４２
２. ３. ５　上海扩围改革方案评析/ ４３
２. ４　增值税制度的国际比较/ ４７
２. ４. １　课征对象和征收范围/ ４７
２. ４. ２　纳税义务人/ ４８
２. ４. ３　应纳税额和抵扣制度/ ５０
２. ４. ４　税率/ ５１
２. ４. ５　税收优惠制度/ ５２
２. ４. ６　出口退税制度/ ５５
２. ５　增值税征管制度的国际比较/ ５６
２. ５. １　纳税义务发生时间比较/ ５６
２. ５. ２　纳税期限比较/ ５７
２. ６　增值税反避税规则的国际比较/ ５８
２. ７　国际增值税实践对中国增值税改革的启示/ ５９

３　增值税扩围改革经济分析/ ６２
３. １　营业税经济效应分析/ ６２
３. １. １　营业税概述/ ６２
３. １. ２　营业税对筹集财政收入的影响分析/ ６３
３. １. ３　营业税对企业税负的影响分析/ ６３
３. １. ４　营业税对经济增长的影响分析/ ６４
３. １. ５　现行营业税与增值税的冲突/ ６５
３. ２　增值税扩围改革效应分析/ ７２
３. ２. １　增值税概述/ ７２
３. ２. ２　增值税对筹集财政收入的影响分析/ ７３
３. ２. ３　增值税对企业税负的影响分析/ ７４
３. ２. ４　增值税对经济增长的影响分析/ ７４
３. ３　增值税扩围改革符合结构性减税要求/ ７８
３. ３. １　结构性减税的内涵/ ７８
３. ３. ２　中国实施结构性减税的必要性/ ７９
３. ３. ３　增值税扩围改革能够实现结构性减税的理论依据/ ８０
３. ４　增值税扩围改革符合产业结构优化升级要求/ ８１
３. ４. １　产业结构的内涵/ ８１
３. ４. ２　发展现代服务业与产业结构优化升级/ ８２
３. ４. ３　增值税扩围改革与产业结构优化升级/ ８３

４　增值税扩围改革对行业税负和财政收入影响的
模拟测算/ ８６
４. １　上海增值税扩围方案试点扩大/ ８７
４. １. １　行业范围的选取/ ８７
４. １. ２　数据来源与调整/ ８８
４. １. ３　模拟测算方法/ ８８
４. ２　基于上海方案增值税扩围改革对行业税负影响的模拟
估算/ ８９
４. ２. １　行业税负的测算方法/ ８９
４. ２. ２　增值税扩围改革对行业税负影响的模拟估算
结果/ ９３
４. ２. ３　判断与结论/ ９７
４. ３　基于上海方案增值税扩围改革对财政收入影响的模拟
估算/ ９９
４. ３. １　财政收入的测算方法/ ９９
４. ３. ２　增值税扩围改革对财政收入影响的模拟估算
结果/ １０２
４. ３. ３　判断与结论/ １０３

５　增值税扩围改革对经济增长影响的实证研究/ １０６
５. １　相关研究/ １０６
５. ２　模型与数据/ １０７
５. ２. １　计量模型设计/ １０７
５. ２. ２　样本选择/ １０９
５. ２. ３　研究变量/ １０９
５. ２. ４　研究方法/ １１０
５. ３　研究的实证结果及分析/ １１２
５. ３. １　单位根检验和协整分析/ １１２
５. ３. ２　回归分析研究/ １１４
５. ４　判断与结论/ １１８

６　中国增值税扩围改革的难题及建议/ １２０
６. １　中国增值税扩围改革面临的难题/ １２０
６. １. １　税收收入分配与财政管理体制/ １２１
６. １. ２　扩围行业选择/ １２２
６. １. ３　税率确定/ １２３
６. １. ４　其他/ １２４
６. ２　增值税扩围改革应遵循的原则/ １２５
６. ２. １　兼顾地方财政收入稳定性增长/ １２５
６. ２. ２　符合结构性减税与产业结构调整要求/ １２６
６. ２. ３　与整体税制完善相结合/ １２６
６. ３　关于增值税扩围改革的建议/ １２８
６. ３. １　关于财政管理体制/ １２８
６. ３. ２　关于扩围顺序/ １３１
６. ３. ３　关于税率设计/ １３２
６. ３. ４　其他/ １３４
结论/ １３７
参考文献/ １３９
致谢/ １５２
攻读博士学位期间公开发表的论文/ １５４

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