中国税收理论与实务（第四版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本书以近期新的税收法律法规为依託，以实用性为目的，在阐述税收基本理论的基础上，着重介绍税收实务，为学生从事税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作等工作奠定基础。

跨越时空的对话：西方经典哲学导论 第一章 追溯源头：希腊哲学的曙光与奠基 本书旨在为读者构建一座通往西方哲学思想核心的桥梁，专注于梳理自古希腊苏格拉底时代以降，西方哲学思想的演变脉络、核心议题及其对后世文明的深远影响。我们避开对当代复杂理论的赘述，转而深入挖掘那些奠定西方理性思维基石的早期思想家。 开篇将聚焦于“前苏格拉底”时期的自然哲学家们，如泰勒斯、阿那克西曼德和赫拉克利特。他们首次尝试用理性（Logos）而非神话来解释世界的本源（Arche）。我们将探讨他们提出的“水”、“无限者”、“变动不居”等核心概念，理解早期人类如何从混沌走向对秩序的初步探求。这不仅是哲学史的开端，更是西方科学精神的萌芽。 随后，我们将进入雅典城邦的黄金时代，苏格拉底、柏拉图和亚里士多德构成了西方哲学的核心三角。 苏格拉底的贡献在于将哲学的关注点从自然转向了人自身——伦理学和知识论的诞生。我们详细分析“诘问法”（Elenchus）如何通过不断的自我反思和界定，追求普遍的道德真理。他的核心命题“未经审视的生活是不值得过的”，是西方批判性思维的永恒号召。 柏拉图的思想是西方形而上学的源头。我们将深入剖析其“理型论”（Theory of Forms），区分现象世界与理念世界。洞穴寓言将被作为理解知识、感知与实在之间关系的经典案例进行细致阐释。柏拉图在《理想国》中构建的政治哲学模型，虽然充满乌托邦色彩，但其对“正义”的探求，至今仍是政治哲学讨论的基石。 亚里士多德被誉为“百科全书式的思想家”。他将哲学从柏拉图的超验领域拉回到经验世界。重点分析其逻辑学——特别是三段论的创立，这成为此后近两千年西方学术论证的标准范式。在形而上学方面，我们将探讨其关于“潜能与实现”（Potency and Actuality）、“四因说”（Material, Formal, Efficient, Final Cause）的精妙分析，这些概念至今仍活跃在本体论的讨论中。 第二章 中世纪的沉思：信仰与理性的融合 中世纪哲学并非黑暗时代，而是对古典遗产进行整合与神学化的关键时期。本章将探讨希腊哲学如何被基督教神学所吸收和改造，形成了独特的思想体系。 奥古斯丁是连接古典哲学与基督教思想的关键人物。我们将分析他对柏拉图主义的继承，特别是“内在时间性”的概念，这为后来的现象学研究埋下了伏笔。他的《忏悔录》不仅是宗教自传，更是关于自我、记忆与永恒的深刻哲学探讨。 随后，我们将聚焦于中世纪哲学的巅峰——托马斯·阿奎那。他成功地将亚里士多德的哲学体系系统地引入经院哲学。重点考察阿奎那关于“信仰与理性”关系的论述，即二者是互补的真理之源。我们将详细解析他提出的“五路论证”（Quinque Viae），即通过观察世界现象，运用逻辑推理来证明上帝存在的尝试。这代表了西方理性论证在神学框架下的最高成就。 第三章 觉醒的个体：文艺复兴与近代哲学的开端 随着人文主义的兴起，哲学的重心开始从对上帝的关注转向对人类能力的肯定。近代哲学并非一个单一的流派，而是两种强大思潮的对立与交织：经验主义与理性主义。 理性主义的堡垒： 我们将从笛卡尔（Descartes）开始，他是公认的近代哲学之父。他的核心在于对传统权威的彻底怀疑，直至找到一个不可动摇的起点——“我思故我在”（Cogito Ergo Sum）。我们将分析其“普遍怀疑法”的步骤，以及如何试图通过清晰明确的观念来重建知识体系。斯宾诺莎（Spinoza）的“实体一元论”，将上帝与自然等同视为唯一的实体，其几何学式的论证方法将受到重点考察。莱布尼茨（Leibniz）的“单子论”则为我们理解复杂世界如何由无数独立实体构成，提供了精巧的预设和谐模型。 经验主义的基石： 与大陆理性主义相对立的，是英国经验主义者们。洛克（Locke）挑战了天赋观念论，主张心灵初如一张“白板”（Tabula Rasa），一切知识来源于感觉和反思。休谟（Hume）则将经验主义推向了彻底的怀疑论，他通过对“因果关系”的解构，暴露了人类认知基于习惯而非必然逻辑的脆弱性，直接挑战了形而上学的根基。 第四章 宏伟的综合与批判：康德的革命 康德是哲学史上的一座分水岭。他的“哥白尼式革命”旨在调和理性主义和经验主义的长期争论。本章将深入解析其三大批判的核心洞见。 我们将探讨《纯粹理性批判》中对人类知识界限的划定：我们只能认识“现象”（Phenomena），而“物自体”（Noumena）是不可知的。重点阐释先验演绎如何确立了知识的普遍必然性——这是心灵主动建构经验的结果。 在伦理学方面，我们将分析《实践理性批判》中的绝对命令（Categorical Imperative），尤其是“人是目的而非手段”的定言，它构成了现代义务论伦理学的核心框架。康德的努力在于，为在一个日益世俗化的世界中，重建道德的客观性和自由的地位。 第五章 世纪的回响：黑格尔与形而上学的终结 本章将考察十九世纪哲学的集大成者——黑格尔。他的绝对精神理论，试图将历史、逻辑、自然和艺术融合成一个不断自我展开、自我认识的动态整体。 我们将详细解读辩证法（Thesis, Antithesis, Synthesis）的运作机制，理解历史如何被视为精神（Geist）从自在走向自为的螺旋上升过程。黑格尔对国家、历史和艺术的理解，深刻影响了马克思主义和存在主义对历史的看法。 最后，我们将简要回顾对黑格尔体系的反叛者——如叔本华（Schopenhauer）对“意志”的非理性强调，以及尼采（Nietzsche）对传统道德和“上帝已死”的激进批判，为我们理解现代性及其后续哲学思潮，奠定坚实的基础。 本书特色： 本书力求以清晰的叙事结构，配合关键文本的精准解读，避免陷入晦涩的术语泥淖。每一章的论述都紧密围绕核心概念的发展与冲突展开，旨在让读者理解西方哲学并非一套静态的教条，而是一场跨越两千多年、持续不断的理性对话。我们关注的是思想的脉络，而非简单的概念罗列。

第一章　税收基础知识（１）
第一节　税收的概念（２）
第二节　税法概述（９）
第三节　税法的构成要素（１７）
第四节　税务机构设置和税收征管范围（２３）
本章小结（２５）
思考与练习题（２５）
第一章练习题答案（２７）
【案例分析】（２７）

第二章　增值税（２８）
第一节　增值税概述（２８）
第二节增值税的基本要素（３２）
第三节增值税应纳税额的计算（５０）
第四节增值税的税收优惠和出口货物、服务、无形资产退（免） 税（６８）
第五节增值税的征收管理及增值税专用发票的使用和管理（７３）
本章小结（７８）
思考与练习题（７９）
第二章练习题答案（８６）
【案例分析】（８６）

第三章　消费税（８７）
第一节　消费税概述（８７）
第二节　消费税的基本要素（８９）
第三节　消费税的计税依据（９３）
第四节　消费税应纳税额的计算（９６）
第五节　消费税的征收管理（１０２）
本章小结（１０５）
思考与练习题（１０５）
第三章练习题答案（１０８）
【案例分析】（１０８）

第四章　城市维护建设税（１０９）
第一节　城市维护建设税概述（１０９）
第二节　城市维护建设税的基本要素（１１１）
第三节　城市维护建设税应纳税额的计算（１１２）
第四节　城市维护建设税的征收管理（１１２）
本章小结（１１３）
思考与练习题（１１４）
第四章练习题答案（１１５）
【案例分析】（１１５）

第五章　资源税（１１６）
第一节　资源税概述（１１６）
第二节　资源税的基本要素（１１９）
第三节　资源税应纳税额的计算（１２２）
第四节　资源税的征收管理（１２５）
本章小结（１２６）
思考与练习题（１２６）
第五章练习题答案（１２８）
【案例分析】（１２８）

第六章　关税（１２９）
第一节　关税概述（１２９）
第二节　中国的关税制度（１３１）
第三节　关税应纳税额的计算（１３４）
第四节　关税的征收管理（１３７）
本章小结（１３８）
思考与练习题（１３８）
第六章练习题答案（１４０）
【案例分析】（１４０）

第七章　企业所得税（１４１）
第一节　企业所得税概述（１４１）
第二节　企业所得税的基本要素（１４３）
第三节　应纳税所得额的确定（１４８）
第四节　资产的税务处理（１５９）
第五节　企业所得税应纳税额的计算（１６４）
第六节　企业所得税的征收管理（１６９）
本章小结（１７１）
思考与练习题（１７１）
第七章练习题答案（１７４）
【案例分析】（１７４）

第八章　个人所得税（１７５）
第一节　个人所得税概述（１７５）
第二节　个人所得税的基本要素（１７６）
第三节　个人所得税应纳税额的计算（１８３）
第四节　个人所得税的征收管理（１９３）
本章小结（１９６）
思考与练习题（１９６）
第八章练习题答案（１９８）
【案例分析】（１９８）

第九章　印花税和契税（１９９）
第一节　印花税（１９９）
第二节　契税（２０７）
本章小结（２１０）
思考与练习题（２１０）
第九章练习题答案（２１１）
【案例分析】（２１１）

第十章　土地增值税法（２１２）
第一节　土地增值税概述（２１２）
第二节　土地增值税的基本要素（２１４）
第三节　转让房地产增值额的确定（２１８）
第四节　土地增值税应纳税额的计算（２２１）
第五节　土地增值税的税收优惠和申报缴纳（２２２）
本章小结（２２６）
思考与练习题（２２６）
第十章练习题答案（２２８）
【案例分析】（２２８）

第十一章　房产税、城镇土地使用税、耕地占用税（２２９）
第一节　房产税（２２９）
第二节　城镇土地使用税（２３５）
第三节　耕地占用税（２４０）
本章小结（２４３）
思考与练习题（２４３）
第十一章练习题答案（２４４）
【案例分析】（２４４）

第十二章　车船税、车辆购置税（２４５）
第一节　车船税（２４５）
第二节　车辆购置税（２５０）
本章小结（２５５）
思考与练习题（２５５）
第十二章练习题答案（２５６）
【案例分析】（２５６）

第十三章　税收征收管理法（２５７）
第一节　税收征收管理法概述（２５７）
第二节　税务管理（２５９）
第三节　税款征收（２６６）
第四节　税务检查（２７０）
第五节　法律责任（２７２）
本章小结（２７６）
思考与练习题（２７６）
第十三章练习题答案（２７７）
【案例分析】（２７７）
参考文献（２７８）

序　

　　本书第四版是在前三版的基础上， 适应国内经济形势的变化和教学需求，根据截至２０１７ 年３月的税法新变化、新内容， 对教材内容进行了补充和调整， 突出了日常应用中的各税种的具体政策， 彰显教材「全面」「求新」「实用」的风格。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，在接觸這本《中國稅收理論與實務（第四版）》之前，我對中國大陸的稅務制度，總有一種霧裡看花的感覺，尤其是在兩岸經貿往來越發頻繁的今日，這種了解的落差，讓我倍感壓力。而這本書，無疑是一本相當紮實的入門與進階指南。它的內容編排相當有條理，從宏觀的稅制結構，到微觀的具體稅種，都做了詳盡的介紹。特別值得一提的是，書中針對台灣讀者可能會遇到的特殊情況，例如台商在大陸的投資稅務規劃，或是兩岸租稅協定的應用，都給予了相當的篇幅。我印象深刻的是，書中對於增值稅的講解，非常細緻，從一般計稅法到簡易計稅法，從銷項稅到進項稅的抵扣，都解釋得非常清楚，並且提供了不少實例，讓我能夠立刻理解這些抽象的條文在實際操作中是如何運用的。這本書不僅讓我對中國大陸的稅務有了一個更全面的認識，更幫助我建立起一套清晰的思維框架，以便更好地處理相關業務。

评分☆☆☆☆☆

這本《中國稅收理論與實務（第四版）》的價值，絕不僅僅在於它是一本理論書籍，更在於它是一本真正能落地、能解決問題的實操指南。作為一名在中國大陸有實際投資經驗的台商，我深知稅務合規的重要性，也體會過因不了解稅務規定而產生的困擾。這本書的出現，就像是給我提供了一份詳盡的「操作手冊」。它不僅涵蓋了中國大陸所有主要的稅種，從個人所得稅、企業所得稅，到增值稅、消費稅等，都進行了深入的剖析。書中更重要的是，它提供了大量的案例分析，這些案例都非常貼近實際，而且針對性強，例如關於股權轉讓、房產交易等常見業務的稅務處理，書中都有詳細的說明和範例，這對於我們在進行實際投資決策時，提供了非常寶貴的參考。我特別欣賞書中對於稅務風險的提示，以及如何進行稅務籌劃的建議，這讓我能夠在合法合規的前提下，最大化地規避風險，提升效益。

评分☆☆☆☆☆

這本《中國稅收理論與實務（第四版）》的出版，對我來說，簡直就像在浩瀚的稅務迷霧中找到了一盞明燈。作為一名在台灣執業多年的會計師，我經常需要處理涉及中國大陸的稅務問題，過去總是覺得資料零散，難以系統性地掌握。這本書的出現，徹底改變了這種局面。它從最基礎的概念入手，循序漸進地闡述了中國稅收體系的脈絡，包含各項主要稅種的定義、徵收對象、稅率、徵收方法，以及最新的法律法規變動。尤其讓我驚喜的是，書中對於一些理論性的探討，並非生硬的條文堆砌，而是結合了學術研究的深度和實務操作的可行性。例如，在討論企業所得稅的優惠政策時，書中不僅列舉了哪些產業可以享受優惠，更深入分析了政策背後的考量，以及在實際申報過程中可能遇到的陷阱和應對策略。這種理論與實務的高度結合，讓我在面對客戶諮詢時，能夠更加自信、專業地提供建議。

评分☆☆☆☆☆

閱讀這本《中國稅收理論與實務（第四版）》的過程，是一種沉浸式的學習體驗。它不像傳統教科書那樣枯燥乏味，而是充滿了理論的深度與實務的廣度。作者團隊顯然對中國大陸的稅務體系有著極為深刻的理解，並且能夠將複雜的稅務知識，轉化為清晰易懂的語言。我尤其欣賞書中對於一些前沿稅務問題的探討，例如數位經濟下的稅收挑戰，以及綠色稅制改革的趨勢，這些內容都展現了作者的遠見卓識。對於我們這些身處台灣，但業務卻與大陸緊密相連的讀者來說，這本書的價值是無法估量的。它不僅是一本工具書，更像是一位經驗豐富的導師，引導我們走進中國稅收的複雜世界。書中的許多建議，都極具操作性，例如在解釋國際稅收協定時，書中不僅引用了相關條文，還輔以大量的實務案例，讓我不僅知其然，更知其所以然。

评分☆☆☆☆☆

這本《中國稅收理論與實務（第四版）》的內容紮實，結構清晰，可讀性極強，讓我對中國大陸的稅收制度有了前所未有的全面認識。我尤其讚賞書中對於各項稅收政策的解讀，不僅條理分明，而且深入人心。例如，在介紹企業所得稅的優惠政策時，書中不僅僅列出了一些優惠的產業和地區，更深入探討了這些政策背後的邏輯，以及在實踐中可能遇到的問題。這種深度分析，讓我在理解政策的同時，也能夠從更宏觀的角度去思考。對於我們在台灣的讀者來說，這本書的價值在於它能夠幫助我們跨越地域和制度的隔閡，清晰地了解中國大陸的稅務環境。書中的案例分析，更是為我們的實際操作提供了極大的便利。總而言之，這是一本值得推薦給所有與中國大陸有稅務往來的台灣專業人士的書籍。