2022主題式會計事務(人工記帳、資訊)丙級 技能檢定學科滿分題庫：符閤最新檢定規範及IFRS規定（會計丙級技術士） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

林惠貞

圖書標籤:

• 會計丙級
• 技能檢定
• 會計事務
• 人工記帳
• 資訊
• IFRS
• 檢定題庫
• 主題式會計
• 技術士
• 2022年版

深入稅務實務與審計查核：進階會計實務操作指南 本書特色： 本書旨在為具備基礎會計知識與技能的讀者，提供一個從理論邁嚮實務的橋樑，聚焦於颱灣現行稅務法規的應用、企業內審計查核的實務操作流程，以及IFRS準則在複雜交易中的精確解讀與應用。內容涵蓋營業稅申報實務、營所稅結算調整、扣繳憑單申報的複雜細節，並深入探討內部控製製度的建立與評估方法。 第一部分：進階稅務申報與閤規實務 本部分拋開基礎的會計科目與分錄，直接切入企業在日常營運中必須麵對的稅務挑戰與法規遵循。 一、營業稅申報的深度解析與例外情況處理： 非常態交易的營業稅認定： 探討固定資產報廢、贈與、員工福利（如職工食堂、職工宿捨的進項稅額扣抵問題）、以及跨境勞務提供（B2B、B2C）的營業稅處理邏輯。詳細解析特種零售業（如百貨公司、加油站）的稅務申報特殊規定。 進項稅額扣抵的實務判斷： 區分可扣抵與不可扣抵的成本費用，特別針對混閤營業（有應稅、有免稅）的銷項進項稅額的閤理分攤方法（如依營業收入比例、依佔用麵積比例的計算與舉證）。 營業稅申報書（401/403/405錶）的勾稽與異常排除： 針對申報係統中常見的勾稽錯誤進行案例分析，教導如何利用未申報的憑證（藍字申報）進行後續調整，並解析主管稽徵機關的稅務風險評估指標。 特種營業稅的調整與查核重點： 針對特定行業（如票證發行、保險業、金融業）的營業稅計算基礎差異進行詳盡說明，並模擬稽徵機關的查核重點錶單。 二、營利事業所得稅結算與申報調整： 費用可否認列的判斷準則（《營所稅查核準則》細則）： 深入解析各項費用（如交際費、廣告費、職工福利、職工退休準備金）的限額規定與應備憑證要求。重點剖析「無發票、有憑證」的交易（如員工加班費、小額採購）如何透過其他佐證資料進行稅前調整。 摺舊與攤銷的稅務差異： 比較財務會計準則下的摺舊方法與稅法規定的耐用年限及摺舊率的差異，並詳述固定資產重估價、增補建的稅務處理。 所得來源地的認定與國際稅務基礎： 針對在中華民國境內提供勞務或銷售貨物所產生的所得歸屬問題進行探討，為進階的移轉訂價（Transfer Pricing）奠定基礎概念。 未分配盈餘課稅之計算與申報： 詳細說明未分配盈餘的定義、得免稅項目（如前期虧損彌補、特定投資抵減結轉），以及計算應繳納的稅額。 三、扣繳與憑單申報的複雜處理： 各類所得扣繳率錶與適用時機： 區分國內、外股利、執行業務報酬、租賃收入、利息收入的扣繳義務與時點。特別針對承攬業及工程業的預繳與完工後扣繳時點的掌握。 扣繳申報錯誤的更正程序： 針對已申報的扣繳憑單（如給付外國營利事業的報酬）發現錯誤時，應如何進行註銷、更正申報，以及可能涉及的滯納金計算。 年度扣繳總結報錶的編製（如格式9000/9001錶）： 掌握不同類型所得（員工薪資、承攬、利息等）在年終彙報時應如何歸類彙總。 第二部分：IFRS準則下的特殊會計處理與揭露 本書跳脫現行「商業會計法」框架，聚焦於IFRS在國際接軌下的關鍵應用，尤其針對颱灣企業常見的集團架構與複雜金融工具。 一、集團財務報錶編製與閤併報錶細節： 控製權的判斷與實質影響力評估： 深入解析IFRS 10下，判斷是否為控製權的關鍵因素（權利、風險與報酬、單嚮決策權等），而不僅依賴持股比例。 內部保留盈餘的消除與非控製權權益的計算： 詳細示範如何計算閤併報錶上「處分前纍積盈餘」的調整，以及在子公司少數股權異動時，對保留盈餘及資本公積的影響處理。 權益法投資（IAS 28）的處理極限： 探討投資方對被投資方會計政策不一緻時的調整方法，以及在聯屬企業間財產交易未實現損益的處理。 二、金融工具的分類與衡量（IFRS 9）： 金融資產的「按攤銷後成本」、「透過其他綜閤損益按公允價值衡量（FVOCI）」及「透過損益按公允價值衡量（FVTPL）」的實務判斷： 著重於企業「營業模式」與「現金流量特性測試（SPPI Test）」的實際應用案例，而非僅是理論公式。 預期信用損失（ECL）模型的操作： 講解如何根據前瞻性資訊（如總體經濟數據）調整應收帳款的備抵損失，並探討應收票據與存貨減損的差異性處理。 三、租賃會計的實務應用（IFRS 16）： 承租人的使用權資產與租賃負債的確認與後續衡量： 針對營運租賃轉為資本化後，對企業息稅摺舊攤銷前利潤（EBITDA）及財務槓桿比率的影響進行模擬分析。 短期租賃與低價值資產的例外處理： 說明企業在實務上如何依據政策選擇豁免的標準，以及對管理階層決策的影響。 第三部分：內部控製、風險管理與審計查核程序 本部分聚焦於會計人員如何從「記帳者」轉變為「風險管理者」，理解外部審計人員的查核邏輯。 一、內部控製製度的設計與評估（COSO架構）： 控製環境與風險評估的實務建構： 針對應收帳款、銷貨、採購、現金保管等核心循環，設計具備「職能劃分（Segregation of Duties）」的控製點。 資訊係統一般控製與應用控製： 探討如何驗證會計係統的登入權限、資料異動的稽核軌跡（Audit Trail）是否確實執行。 重大缺失（Material Weakness）的認定與溝通： 學習辨識控製上的重大缺失，以及應如何及時嚮管理階層與審計委員會報告。 二、審計查核程序與底稿準備： 查核抽樣方法的選擇與應用： 介紹統計抽樣與非統計抽樣在驗證交易循環時的差異，並說明如何計算可接受的抽樣風險。 重大不實錶達的實質性查核程序： 針對高風險科目（如存貨盤點、應收帳款函證、收入認列的截止測試）的具體執行步驟與應蒐集的證據類型。 管理階層聲明書與循環盤點的配閤： 說明企業在年終盤點時，如何配閤外部會計師的要求，確保存貨的價值與數量可靠性。 三、舞弊風險的識別與應對： 舞弊三角理論在會計領域的應用： 分析動機、機會與閤理化在財務報錶舞弊中的角色。 預警訊號的辨識： 學習從異常的財務比率波動、過度複雜的交易結構、或高層不尋常的指示中，識別潛在的舞弊跡象。 --- 適用對象： 1. 已通過丙級會計技術士檢定，希望轉嚮更高階會計實務操作的初階會計人員。 2. 企業主、會計部門主管，需要深入瞭解稅務申報細節及內控風險的管理者。 3. 準備參與進階會計師（如高業會）或國際會計專業考試，需要補強IFRS應用與審計思維的學習者。