111年稅務相關法規概要[主題式題庫+歷年試題] [記帳士] (電子書) pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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張玉玲

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記帳士
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稅務概要
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考試準備

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具體描述

書號：2H181111
★執業記帳士為你解析，帶你輕鬆考取證照！★
　　「稅務相關法規概要」是記帳士考試中不容忽視的科目，該科目全部50題選擇題，欲取得高分並非難事。韆華名師秉持多年編書的經驗，精心編撰此書，以專業科目奪取高分為目標，在短時間之內，準備稅法之考試。內容包含以下特色：
一、主題式分類歸納，完全統整稅務觀念，提高你的應考即戰力
　　特別精心整理稅務實務，根據最新之稅務相關法規，加以分門別類歸納整理，分成八大主題，並配閤最新法規，增加相關內容，絲毫不錯過任何一個新的稅法主題，演練機會百無一漏。此題庫將是您將稅務法規融會貫通的得力助手。
二、各章主題架構分明，係統命題清楚扼要，獨傢綜閤解析及單題加強逐題精闢解說
　　在演練試題的時候，可以按照各章主題練習及評量的演練需求，對相似或相近主題之試題特別演練，並配閤韆華係列考試用書，隨時與相關整理重點進行對照，以增進學習效率。
三、全麵收錄歷屆試題，執業記帳士為你解析，帶你一次考取！
　　收錄101～110年試題，除瞭大麵嚮的綜閤解析，整閤各題概念，一眼看到就可以綜觀全局，另外更有詳細的單題解析，逐題精闢說明，利於瞭解最新的稅務相關法規。透過歷屆試題可以鑑往知來、掌握命題方嚮及題型，是檢驗自我實力、預測齣題趨勢的最佳幫手，如此可節省相當多的時間蒐集試題，直搗命題核心、榮登金榜！
四、111年度最新關鍵考點：房地閤一2.0
房地閤一適用範圍、所得計算、課稅稅率及申報方式，104年房地閤一於所得稅法增訂，於105年1月1日起實施房地閤一課徵所得稅新製，110年4月修正為房地閤一2.0，修法六大重點：
(一) 短期套利者課重稅：延長個人短期炒作不動產適用高稅率的持有期間。
(二) 法人比照個人課稅：營利事業依持有期間按差別稅率分開計稅閤併報繳。
(三) 擴大房地閤一的課稅範圍：增列二項課稅標的，防止透過移轉型態避稅。
(四) 土地漲價總數額增設減除上限：防止利用土增稅與所得稅稅率差異來避稅。
(五) 五種交易不受影響：維持稅率20%及符閤自住房地持有並設藉滿6年者維持稅率10%（課稅所得400萬元以下免稅）。
(六) 施行日期於110年7月1日起開始適用，110年7月1日起交易齣售105年1月1日以後取得的房地。
五、稅法高分準備策略
稅務相關法規概要強調內容規定，而各稅法規定有其關連性，常見同學對於此學習感到力不從心，在此提供個人學習及考試準備策略，以期讓同學對於稅法不隻是考上，實力更上層樓。
需熟讀及瞭解各稅法規定與立法目的沿革，特別是必考的稅捐稽徵法、所得稅法、加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅查核準則，以及99年度擴大新增及106年修改的遺產及贈與稅法暨其施行細則、所得基本稅額條例暨其施行細則。並應掌握之重點為1.熟記法規之(1)租稅主體；(2)租稅客體，包括課稅範圍、減免或優惠規定等；(3)稅額計算，包括計徵標準或原則、稅率等；(4)稽徵程序，包括行政救濟之程序等；(5)罰則規定等。2.融會貫通交叉性功能性之稅法關係。3.勤練題目，尤其是第一部分之主題式題庫與歷年考古題。
STEP1：熟稿各稅法規定變動及留意相關時事資訊
稅法規定及是本科考試的基礎，應對於規定應試之各稅法內容加以瞭解並熟悉其立法目的及沿革，而相關時事乃稅法實務上之應用，留意該資訊有助於對稅法規定之應用及可能的影響狀況，對考試將有極大幫助！
提供相關資訊查詢方式：
1. 稅法立法目的及沿革可利用到立法院法律係統網站查詢。
2. 相關時事資訊：可利用每日經濟日報稅務法規版麵，或工商時報皆可。
STEP2：該稅法之主題之瞭解比較
例如，稅捐稽徵法之核課期間、徵收期間有何不同？其意義為何？起算點為何？又視為贈與稅與視為遺產稅各為何？免稅與零稅率有何不同？（營業稅法）？如此，有助於對該稅法之通盤理解。
STEP3：各法規融會貫通交互關係之理解，整理功能性題目
各稅法間有些是有關聯的，例如稅捐稽徵法第44條關於返反給與或取得憑證義務之處罰，和營業稅法第51條、52條之輕重關係為何?又各稅法之罰則如何使用?贈與自然人，若贈與人為自然人或法人，各適用稅法為何？如何課稅？等等功能性題目，於各稅法之適用是否有其不同？如此，能提升同學對稅法之融會貫通，不隻考上，更是實力更上層樓！
STEP4：勤練主題式題庫
主題式題庫有詳盡的解析，對於題目中各選項之對或錯都有加以說明並註明原因或齣自何稅法規定，對考試能收事半功倍之效。
STEP5：演練歷屆考古題
由歷屆考題可幫您掌握最新的命題趨勢、鑑往知來，更幫您熟悉各稅法之關連，打破某一主題的思考，而是整體稅法之測試，尤其是考前時間有限時，歷屆考題更是不可或缺，可說是您考試的最佳良伴！
STEP6：完成每一題目必檢查
做完每一題，必養成檢查的習慣，因為題目的檢視是確保看對題意避免錯看內容，確保答題的正確性。
STEP7：留十分鐘做全部題目的檢查
平常做完主題或歷屆考題時，應該留十分鐘做全部題目的檢查，避免看錯題意或遺漏重點也是確保有把握的題目能選對答案，也養成有效率的答題技巧，使自己不慌不忙從容不迫的答題及取得高分！
STEP8：平常保養良好的作息習慣、放鬆心情赴考
有瞭全書的實力養成，良好的作息習慣讓身體保持最佳狀況，是您在緊張考場上得分的訣竅，有好的身體狀況，纔能讓您保持最佳的思考邏輯，把平常實力發揮齣來，那麼取得高分並非難事！
綜上所述，希望對您有所俾助，不僅考上，實力更上層樓！

稅法精粹：2024年度稅務實務解析與最新法規透視【本書特色：深度、前瞻、實操】本書旨在為稅務專業人士、企業財務人員以及關注稅製改革的社會大眾提供一份全麵、深入且極具前瞻性的稅務實務指南。我們摒棄對基礎概念的冗餘敘述，直接切入當前稅務環境中最復雜、最具爭議性以及未來發展趨勢的關鍵領域。本書內容聚焦於2024年度的最新稅製動態、重要判例解析以及跨領域稅務籌劃的實操策略，確保讀者獲取的知識具備最高的時效性和應用價值。 --- 第一部分： 2024年度核心稅製改革深度剖析本部分詳盡梳理並解析瞭自上一個財稅年度末至本書齣版期間，所有已公布實施或正在徵求意見的關鍵稅法修訂案，特彆是對企業運營産生結構性影響的變革。 1. 增值稅（VAT）體製的精細化調整與風險點識彆稅率結構優化與行業影響評估：詳細分析瞭針對特定服務業和高端製造業的稅率微調如何影響企業的成本核算和定價策略。重點解析瞭齣口退稅政策在數字貿易和無形資産服務輸齣方麵的最新界定。進項稅抵扣的閤規前沿：探討瞭在數字化供應鏈背景下，電子發票、平颱經濟交易憑證的入賬與抵扣的最新稅務機關審核口徑。尤其關注瞭固定資産加速摺舊與進項稅處理的銜接問題。跨區域經營的稅務管轄權爭議：針對日益復雜的綫上服務和遠程辦公模式，梳理瞭不同地區稅務機關對“固定營業場所”的最新認定標準，為多點經營的企業提供清晰的稅務風險規避路徑。 2. 企業所得稅（CIT）的激勵政策與閤規紅綫研發費用加計扣除的深化應用與審計重點：不僅羅列瞭加計扣除的比例，更聚焦於稅務稽查中對“研發活動真實性”的審查要點。本書提供瞭研發項目立項文件、人員投入證明的範本與優化建議，避免“紙麵研發”的風險。特定行業稅收優惠的動態調整：深入分析瞭高新技術企業資格、小微企業稅收優惠在年度考核中的新變化，以及如何通過調整財務結構以持續滿足優惠門檻。關聯交易與轉讓定價的年度審查趨勢：基於國際稅收閤作的新進展，本書詳細剖析瞭稅務機關對同期資料準備的更高要求。重點解析瞭無形資産定價、服務費分攤的閤理性論證方法，並提供瞭近年來稅務爭議解決中的成功案例分析。 3. 個人所得稅（IIT）與財富管理的新稅務考量綜閤所得年度匯算清繳的難點解析：聚焦於專項附加扣除（如大額醫療、子女教育）在跨年收入確認中的處理技巧，以及股權激勵、勞務報酬閤並計稅的復雜情況。高淨值人士的稅務規劃前沿：探討瞭傢族信托、人壽保單分紅在稅收遞延和財富傳承中的最新稅務效應，以及對非居民個人在境內取得收入的申報義務界定。 --- 第二部分：爭議性稅務處理的實務操作手冊本部分專注於稅務實務中“模糊地帶”的處理，提供基於稅務判例法和行政復議結果的指導性意見。 1. 資産重組與稅務遞延的策略選擇企業並購中的稅務成本測算：詳細對比瞭股權轉讓、資産剝離、吸收閤並等不同重組方式的稅務後果，尤其關注遞延納稅條件的滿足與觸發的稅務風險。特殊性稅務處理的申報要點與後續監管：提供瞭符閤“特殊性稅務處理”要求的關鍵指標控製錶，以及在滿足條件後，企業需要履行的後續納稅調整義務。 2. 資金流動與反避稅的稅務應對濫用稅收優惠的判定標準：結閤最新的行政法規解釋，識彆企業在享受稅收優惠時，可能被認定為“不閤理安排”的稅務情形。利息支齣扣除的限製與突破：全麵解析瞭《企業所得稅法》中關於利息支齣扣除的比例限製，並針對融資租賃、資本弱化等復雜融資結構下的處理方法進行瞭專題論述。 3. 涉稅信息自動化監控下的閤規風險管理 “金稅四期”下的數據穿透風險：預測瞭稅務機關如何利用大數據技術交叉比對企業的銀行流水、社保繳納、海關數據等，並指導企業如何提前規範內部數據接口。稅務稽查應對：提供瞭麵對稅務機關現場檢查、稅務約談的流程管理、證據鏈準備和風險溝通的專業建議。 --- 第三部分：前瞻性議題與未來趨勢展望本部分著眼於稅務領域的國際接軌和技術驅動的變革，幫助讀者預判未來五年的稅務環境。 1. 國際稅收協調與數字經濟稅製 BEPS（稅基侵蝕與利潤轉移）行動計劃的本土化實施：重點分析瞭受“全球反避稅新規”影響下，跨國企業在知識産權定價和常設機構認定上麵臨的挑戰。數字服務稅（DST）的潛在影響：雖然部分國傢正在推進新的國際稅改框架，但本書仍將分析DST的計算邏輯和應對策略，以防範稅收雙重徵收的風險。 2. 綠色稅收與可持續發展金融的稅務考量探討瞭國傢為鼓勵綠色投資和節能減排所推齣的稅收優惠政策的最新動態，包括碳排放權交易的稅務處理，以及綠色債券發行中的稅務優化空間。 --- 本書適用對象：注冊會計師、稅務師備考者（作為前沿知識的補充讀物）。企業財務總監（CFO）及稅務經理。專業稅務顧問及法律從業者。需要掌握最新稅法動態以指導商業決策的企業高管。本書以深度解析取代基礎羅列，以實戰案例佐證理論前沿，是您在復雜多變的稅收環境中保持專業競爭力的必備工具書。通過本書的係統學習，讀者將能有效識彆稅務陷阱，閤理規劃稅務成本，並在麵對稅務爭議時，掌握主動權。

圖書序言

ISBN：9786263371477
EISBN：9786263371774
規格：普通級
齣版地：颱灣
檔案格式：EPUB固定版型
建議閱讀裝置：平闆
TTS語音朗讀功能：無
檔案大小：79.1MB

本書分類：考試用書> 專技人員考試> 會計師/記帳士

用戶評價

评分☆☆☆☆☆

從「111年」這個發布時間來看，這本書理應囊括瞭前一年底或當年年初最新的稅製調整，但仔細比對瞭幾項重要的變動，例如關於特定產業的租金支齣認列規定更新，我感覺這本書的內容似乎停留在一個相對保守的節點上。稅法世界瞬息萬變，尤其是近幾年來，政府為瞭穩定經濟或因應國際趨勢，對稅則進行瞭幾次小幅度的修正。如果一本號稱是最新版本的法規概要，在這些關鍵點上未能及時更新或強調其異動之處，那它的參考價值就會大打摺扣。畢竟，用過期的法規來準備考試或處理業務，後果不堪設想。我會建議，如果這本電子書的資料庫能夠建立即時更新機製，或者至少在每次修法後能提供清晰的「修法重點補充包」，那它纔能真正配得上它所宣稱的時效性。

评分☆☆☆☆☆

拿到這本電子書的時候，我最感興趣的是它標榜的「主題式題庫」和「歷年試題」部分，畢竟記帳士考試就是非常強調考古題命中率的。但實際瀏覽後，我發現題目的選取和解析的方式，有待商榷。有些歷年試題的解析，寫得過於簡略，僅僅給齣正確答案的法條依據，卻沒有針對選項中錯誤答案的錯誤點進行詳細說明。在準備考試的過程中，理解「為什麼這個選項錯」往往比「為什麼這個選項對」更重要，因為這樣纔能避免在考場上因為混淆相似的法條而失分。再者，雖然是「主題式」分類，但不同主題間的邊界有時顯得模糊，例如將某些所得稅法中的特定行業費用歸屬放在瞭「總論」而非「各類所得」中，這讓我在複習時需要不斷在章節間跳躍查找，稍微影響瞭學習的流暢度。若能針對歷年試題中常齣現的陷阱進行「重點標註」或「易混淆比較錶」，相信對考生幫助會大上許多。

评分☆☆☆☆☆

作為一本電子書，它的閱讀體驗和功能性是另一個需要檢視的重點。畢竟稅法內容繁複，大量的條文編號和數字需要快速定位。這本電子書在搜尋功能上錶現中規中矩，基礎的關鍵字搜尋尚可，但對於複雜的跨章節引用或特定法條號碼的反查功能，操作起來並不夠直覺。更讓我感到睏擾的是，當我試圖在重要的法條旁做標註或畫重點時，電子書的標記功能有時會不穩定，畫上去的顏色或線條有時會隨著頁麵切換而消失，這對於需要反覆閱讀和標註重點條文的稅務學習者來說，是非常影響效率的體驗。我希望未來的版本能夠優化電子書的互動性，讓它真正成為一個可以隨手塗鴉、筆記豐富的學習輔助工具，而不僅僅是一本可以翻頁的PDF文件。

评分☆☆☆☆☆

這本教材的文字風格，總體來說給人一種比較「官方」和「製式化」的感覺，這或許是稅務書籍的通病。它著重於條文的「複述」而非「轉譯」。稅法本身已經足夠艱澀，如果能有更多貼近實務的案例情境來輔助說明法條的適用性，相信更能幫助讀者吸收。例如，針對稅捐稽徵法中關於行政救濟程序的描述，書中隻是羅列瞭各種程序名稱和期限，但如果能穿插一個模擬的納稅人因故未在期限內申報，接著該如何依法申請展期或復查的小劇場，讀者就能更深刻地理解這些程序在現實中是如何運作的。目前的內容編排，更像是教科書的課本，而非應試或實務輔助用的手冊，對於需要快速掌握應用技巧的在職進修者來說，缺乏那種「馬上就能用」的即戰力。

评分☆☆☆☆☆

這本號稱是給記帳士準備的稅務法規概要，光是書名就讓人覺得非常「務實」，不過實際翻開內容，發現它真的把「概要」這個詞發揮到瞭極緻。我原本期待能有一本深入淺齣、條理分明的工具書，可以隨時查閱最新條文的修訂狀況，畢竟稅法每年都在變，法規的細微調整對我們處理帳務的影響非常巨大。然而，這本書給我的感覺更像是一本「提示卡」，很多重要的爭議點或實務操作上的眉角，它隻是輕輕帶過，沒有提供足夠的案例分析或實務見解。舉例來說，關於營業稅法的進項稅額扣抵規定，或是營所稅的費用認列標準，這些都是實務上最常卡關的地方，但書中講解得過於簡化，對於初學者或許能建立一個粗略的概念，但對於有經驗的從業人員來說，這點幫助實在有限，我得花更多時間去對照最新的函釋和判例，纔能真正釐清疑慮。整本書的編排雖然力求清晰，但內容的深度顯然是為瞭配閤「概要」的名號而有所保留，對於想精進專業的讀者來說，可能需要額外再添購更專業的教科書或參考資料。