Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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　　Wide Coverage: The book covers the major areas of Hong Kong taxation—Property Tax, Salaries Tax, Profits Tax, Personal Assessment, Stamp Duty—and includes a chapter which examines international tax issues. It explains the principles and practice of taxation law with relevant tax cases, Board of Review decisions and contains numerous practical examples. The current edition includes the 2010–11 budget changes and the latest developments in taxation.

　　Distinguished Authorship: Originally written by David Flux, the book is updated annually by experienced tax professionals of KPMG, an international network of member firms offering audit, tax and advisory services.

　　Conciseness: The text is written in a clear and concise manner. Technical jargon is kept to a minimum.

　　Quick and Easy Reference: Court cases, Board of Review decisions and relevant sections of the Inland Revenue Ordinance, Inland Revenue Rule and Stamp Duty Ordinance are indexed for quick and easy reference.

作者简介

　　Ayesha Macpherson is the Partner in charge of tax services, Hong Kong SAR, KPMG China. She started her career with KPMG in London before joining KPMG in Hong Kong in 1993. Ms. Macpherson is a member of the Hong Kong Institute of Certified Public Accountants and the Institute of Chartered Accountants in England and Wales. She is the Chairperson of the Taxation Committee of the Hong Kong Institute of Certified Public Accountants, and is a regular speaker on tax matters.

　　Garry Laird, Bachelor of Economics (University of Tasmania), is a senior tax advisor with KPMG. Prior to joining KPMG he was a tax specialist for over thirty-five years, initially with the Australian Taxation Office before joining the Inland Revenue Department (IRD) in Hong Kong. His responsibilities with the IRD included preparing Departmental Interpretation and Practice Notes, examining advance clearance applications, negotiating double taxation agreements and assisting in the introduction of new tax legislation.

好的，这是一本关于香港税务的权威参考书的简介，内容涵盖了2010至2011财政年度香港税务的法律框架、实务操作及相关案例分析。 --- 香港税务：法律与实务（2010-2011版） 前言 本册《香港税务：法律与实务（2010-2011版）》旨在为法律专业人士、会计师、税务顾问、企业财务人员以及对香港税法体系有深入了解需求的读者，提供一个全面、深入且及时的税务参考框架。本书精准聚焦于香港法例第112章《税务条例》及其附属法规，特别是针对2010年4月1日至2011年3月31日财政年度期间所生效的法律条款、修订及税局的官方指引。 香港作为国际金融中心，其简单、低税率的税制一直是吸引全球投资的关键因素。然而，这一看似简洁的体系背后，隐藏着复杂的法律解释、严格的合规要求以及不断演变的判例法。本版特别强调在特定时间点上，税务机关（Inland Revenue Department, IRD）对各项税种的实际执行口径和业界公认的处理方法。 第一部分：香港税制基础与结构 本部分首先为读者搭建起理解香港税法的宏观框架，重点阐述了香港税收管辖权的界定原则，这是所有税务规划和合规工作的基础。 第一章：香港税收管辖权与居民身份 详细解析了“源泉地原则”（Source Principle）在香港税法中的应用。在2010/11年度，对离岸收入（Offshore Income）的处理仍然是核心议题。本书深入探讨了如何界定利润的“产生地”（Place of Accrual），区分应课税（Taxable）与豁免（Exempt）收入的法律标准，并结合了当时的司法判例，指导读者如何准确判断一项收入是否应在香港征税。同时，对个人税务居民（Tax Resident）的身份判定标准——包括“183天规则”及其在特定情况下的例外处理——进行了详尽的分析。 第二章：评估年度与财政年度的界定 明确了2010/11财政年度的起止时间（2010年4月1日至2011年3月31日），并阐述了税款的评估、征收及上诉程序如何围绕这一年度周期展开。 第二部分：三大主要税种的深度剖析 本部分是本书的核心，对香港的三大主要税种——利得税、薪俸税和物业税——在2010/11年度的具体法律条款和实务操作进行了逐一击破。 第三章：利得税（Profits Tax） 利得税是针对企业利润征收的税种，也是实务操作中争议最多的领域。 应课税利润的界定： 详细阐述了《税务条例》第16条至第19条关于可扣除（Deductible）及不可扣除（Non-deductible）开支的明确规定。重点分析了在2010/11年，对于资本性开支与收益性开支的区分，以及间接开支分摊（Apportionment of Indirect Expenses）的合理性标准。 资本免税额与折旧： 详尽解释了“初期增建费”（Initial Allowances）和“每年递减制度”（Annual Allowances）在2010/11年度的税率和计算方法，特别是针对机器、厂房及固定装置（Machinery and Plant）的税收处理。 亏损的结转与抵销： 明确了经营亏损（Trading Losses）可以无限期结转，并可抵销未来年度的应评税利润的规定，以及处理亏损抵销时，对业务性质一致性的要求。 利得税豁免政策： 重点研究了当时针对特定类型的海外来源收入（如特定海外版税或特许权使用费）的豁免条款，以及外商投资企业（FIEs）申请豁免时的举证责任。 第四章：薪俸税（Salaries Tax） 薪俸税涉及雇员的入息征税，本书侧重于实务中对“雇佣收入”的界定。 入息的构成： 详细分析了工资、奖金、津贴、实物利益（Benefits in Kind）以及遣散费的税务处理方式。特别关注了2010/11年度实物利益的估值方法，例如使用雇主提供住房的“标准价值”计算。 免税额与扣除： 详细列出了当时个人适用的标准免税额、已婚人士免税额、子女教育扣除、进修贷款利息扣除等法定免税额度，并指导读者如何准确申报。 第五章：物业税（Property Tax） 物业税是对在香港持有应税物业所获得的租金收入征收的税种。 应课税净值计算： 阐述了租金收入的申报范围，以及《税务条例》第28条规定的唯一可扣除项目——标准差饷与政府地租。重点指出，物业的维修和资本性开支在物业税下不可扣除。 与利得税的关系： 解释了当物业作为“业务资产”出租时，物业税的征收与利得税的利润计算之间的衔接与抵免机制。 第三部分：特定交易与国际税务议题 本部分聚焦于2010/11年度较为复杂或新兴的税务领域，如资本增值、印花税以及税务争议管理。 第六章：资本增值与业务重组中的税务考量 香港不对资本利得（Capital Gains）征税，但本书详尽分析了“商业交易论”（Revenue vs. Capital Distinction）。通过对数起当时仍在发酵或已结案的判例进行梳理，指导读者如何避免因从事“投机性交易”而被认定为应课税的“商业得益”。此外，对企业在2010/11年度进行股权转让、资产剥离等重组活动时，如何利用《税务条例》第58条（股份互换）及第38E条（关联方交易）的规定进行税务处理进行了探讨。 第七章：印花税（Stamp Duty） 重点关注了在2010/11年度，房地产和股票交易中涉及的印花税率和豁免条款。特别指出《印花税条例》中对特定结构性交易（如信托安排下的物业转让）的征税规定。 第八章：香港与国际税收协定（DTA）的应用 虽然香港在2010/11年度尚未签署广泛的全面性避免双重征税协定（DTA），但本书深入分析了香港与中国内地之间的税收安排（Arrangement between the Mainland and Hong Kong Special Administrative Region for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income），特别是对跨境服务提供者（Cross-border Service Providers）的预提税（Withholding Tax）处理进行了详尽的说明。 第四部分：合规、调查与争议解决 一个有效的税务框架必须辅以清晰的合规流程。 第九章：税务审查与调查程序 详细描述了税务局根据《税务条例》行使调查权力的范围和程序。包括了对账簿、记录的查阅要求，以及对纳税人提供的资料进行审计和复核的步骤。强调了纳税人对税务局提出的信息要求的法定义务和潜在的法律后果。 第十章：上诉程序与司法复核 系统介绍了纳税人对税局评税决定不服时，可以采取的行政复核和正式上诉程序。内容涵盖了向上诉委员会（Board of Review）提出上诉的法定时间要求、证据提交规则，以及最终可以向高等法院提出的司法复核的法律基础。 结论 《香港税务：法律与实务（2010-2011版）》不仅是一本对特定年度法律的精准记录，更是一份关于如何解读和应用那一时期香港税法权威指南。它强调了审慎的文档记录和严格遵循法例条款在规避税务风险中的决定性作用。本书的深度和广度确保了读者能够以最高标准理解和执行香港税法，无论是在税务规划还是合规审计方面，都具备坚实的专业基础。

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坦白说，看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》这本书，我心头一动，想起许多年前在香港开拓业务时的种种税务困境。我在台湾经营一家颇具规模的制造型企业，当时为了拓展海外市场，在香港设立了区域总部。回想起那段时期，香港的税务政策、申报流程，对我来说简直是“天书”一般。虽然我们有聘请当地的会计师协助，但总觉得对整个体系的理解不够深入，很多时候只能是被动地接受建议，缺乏主动规划的能力。这本书的出版年份虽已有些年头，但它所涵盖的“Law & Practice”的精髓，我深信依然具有价值。我希望通过这本书，能够更系统、更全面地回顾和理解香港税制的演变，特别是那些曾经让我困惑的税务处理方式。我想深入了解香港的税法是如何构建的，其核心的征税原则是什么，以及在不同的商业模式下，如何进行税务申报和风险管理。对于我这个已经有实际业务经验的企业主来说，了解这些“幕后”的逻辑，有助于我更好地指导公司的财务团队，并且在未来的投资决策中，更精准地评估税务风险和收益。

评分☆☆☆☆☆

《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》这本书，对于我这样一个长期关注两岸三地经济动态的台湾财经记者来说，简直是如同“久旱逢甘霖”。香港作为国际金融中心，其税制政策的变动，往往会对整个亚洲乃至全球的商业环境产生深远的影响。在过去的工作中，我曾多次需要撰写关于香港税务改革、吸引外资政策等方面的报道，但由于信息来源的限制，我总是觉得在深度和广度上有所欠缺。这本书的书名就非常直接地表明了其内容聚焦于“法律与实践”，这正是记者在进行深度报道时最需要的。即使出版年份是2010-11年，我认为它所提供的关于香港税制基础框架、关键法律条文的梳理，以及各种税务实践中的案例分析，对于我理解香港税制的历史沿革、核心逻辑，以及在特定时期下的运作模式，仍然具有不可替代的价值。我希望通过这本书，能够更扎实地掌握香港税制的专业知识，从而在未来的报道中，能够提供更准确、更深入、更有见地的分析。

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《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》，光是书名就充满了专业感。作为一名在台湾执业多年的税务师，我深知在信息爆炸的时代，要找到一本真正权威、深度、且具有实操价值的税务书籍是多么不容易。尤其是在处理涉及香港的税务案件时，由于两地法律体系的差异，以及信息流通的不对称，常常会遇到许多挑战。我过去也接触过不少关于香港税务的中文资料，但很多时候，它们要么过于浅显，要么翻译质量不佳，很难满足专业人士在细节上的需求。这本书的出版年代虽然是2010-11年，可能有些内容已经更新，但对于构建完整的知识体系、理解香港税法的精髓、以及掌握其核心的实践操作，我相信它依然具有不可替代的价值。我尤其看重它“Law & Practice”的定位，这意味着它不会仅仅停留在理论层面，而是会深入到税务申报、稽核、甚至是一些争议解决的实务操作中。我希望通过这本书，能够更系统地梳理香港税制的脉络，理解不同税种的征收方式、申报要求、以及在实际案例中的应用。我也期待它能帮助我提升在处理跨境税务咨询时的专业能力，为台湾客户提供更精准、更专业的服务。

评分☆☆☆☆☆

看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》这本书，脑海中立即浮现出许多过往在处理与香港税务相关事宜时的种种不易。我是在台湾一家跨国企业的区域财务部门工作，虽然工作内容主要集中在集团的整体财务规划，但香港作为集团重要的区域枢纽，其税务政策的变化，总是会牵动着整个集团的神经。过去，我们依赖的是一些零散的咨询报告和网络上的信息，每当遇到复杂的问题，都需要耗费大量的时间去搜集资料、分析研判，并且时常因为信息的不全面或是不准确，而耽误了重要的决策。这本书的出现，仿佛为我打开了一扇通往更深层理解的大门。它的出版年代虽然比现在晚了一些，但我相信，对于理解香港税制的基础逻辑、核心原则，以及重要的法律条文，仍然具有极高的参考价值。我尤其看重的是“Law & Practice”这个副标题，它暗示了这本书并非仅仅是枯燥的法律条文堆砌，而是将法律条文与实际操作紧密结合。我希望通过这本书，能够更清晰地理解香港税制的演进过程，掌握其主要税种的征税基础、申报流程、以及相关的法律依据。同时，我也期待它能提供一些关于税务合规、税务风险管理，以及如何在遵守法律的前提下进行税务优化的实践性指导。

评分☆☆☆☆☆

《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》这本书，对于我这个在台湾经营一家科技创业公司的创始人来说，是带着满满的期待去接触的。虽然我们主要精力放在产品研发和市场推广上，但公司业务的扩张，不可避免地会涉及到国际税务问题。香港作为我们重要的合作伙伴和潜在的投资地，其税务政策的理解，对公司的长远发展至关重要。过去，对于香港的税务规定，我们大多是听从财务顾问的建议，对于其中的细节和逻辑，了解得并不深入。这本书的书名明确指出了“Law & Practice”，这对我这个希望能够更主动地理解公司税务状况的创业者来说，无疑是极具吸引力的。即使是2010-11年的版本，我想它所包含的关于香港税制的基础知识、法律框架，以及在实际商业活动中的应用，应该还是能够为我提供一个坚实的起点。我希望能通过这本书，更清晰地理解香港的利得税、薪俸税等主要税种是如何运作的，以及在进行国际业务往来时，如何进行有效的税务规划，规避不必要的风险。

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看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》这本书，我的第一反应是：“终于有了一本能够深入理解香港税务的参考书了！”我在台湾做外贸生意，经常需要和香港的公司打交道，无论是进出口还是在香港设立公司，税务问题总是绕不开的坎。过去，关于香港税务的了解，大多来自于一些零散的网上文章、或是朋友的经验分享，信息非常碎片化，而且很多时候是旧的资讯。这让我常常感到捉襟见肘，对于一些复杂的税务规定，比如利润如何界定、税务豁免的条件等等，总是理解得模模糊糊。这本书的出版时间虽然是2010-11年，比现在早了一些，但我想，它所涵盖的基础税法内容，应该还是非常扎实的。我特别看重“Law & Practice”这几个字，它暗示了这本书不仅是法律条文的堆砌，更会结合实际操作，教我们如何在实际中应用这些法律。我非常期待这本书能提供一些具体的案例分析，帮助我理解香港的税制是如何在商业实践中运作的，以及在实际操作中需要注意的细节。例如，对于我这样的中小企业主来说，如何有效地进行税务规划，避免不必要的税务风险，将会是我最关心的问题。

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第一次在台湾的专业图书馆看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》这本书时，我眼前一亮。我是一名在台湾从事国际税务咨询工作的专业人士，长久以来，处理涉及香港的税务问题，都是我工作中的一个重要组成部分。虽然我具备一定的税务知识，但香港独特的税制体系，以及其法律法规的不断更新，常常让我需要花费大量的时间去搜集最新的资讯和深入研究。这本书的出版年代虽然是2010-11年，但我相信，它所提供的“Law & Practice”方面的系统性论述，对于理解香港税制的精髓、核心原则，以及其在实际操作中的应用，依然具有极高的参考价值。我尤其看重的是这本书对“Practice”的强调，这意味着它不仅仅是理论的罗列，而是会深入到税务申报、稽核、甚至是一些税务争议解决的实务操作层面。我希望通过这本书，能够更系统地梳理香港税制的脉络，理解不同税种的征收方式、申报要求、以及在实际案例中的应用。我也期待它能帮助我提升在处理跨境税务咨询时的专业能力，为台湾客户提供更精准、更专业的服务，并且能够洞察其潜在的税务风险。

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说实话，当初在台湾的专业书店里看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》这本书，我当下就觉得眼睛一亮，像是找到了金矿。身处台湾，我们对于香港的商业环境和法律体系，总是有着一种既熟悉又陌生的感觉。尤其是在税务这一块，资讯的取得和解读，往往需要花费大量的时间和精力。我过去也曾接触过一些香港税务相关的中文资料，但总觉得不够深入，或者不够体系化，很多时候只能触及皮毛，无法真正解决我们在实际操作中遇到的困境。这本以英文出版的著作，虽然语言上对我来说是一个小小的挑战，但它的专业性和权威性，从书名和出版年代就可见一斑。我深知，香港的税法体系，虽然在很多地方与国际接轨，但其独特性和复杂性，是任何一本粗略的翻译或介绍都难以完全展现的。我特别在意的是它对“Law & Practice”的强调，这意味着它不仅会涵盖香港税法的条文和原则，更会深入探讨这些法律条文如何在实际商业活动中被应用、被解释，以及可能遇到的各种实务操作问题。对于我而言，了解法规是一回事，但如何将法规应用于日常的税务申报、风险规避、以及税务优化，却是更为关键的。我希望这本书能够提供丰富的案例，解释各种税务概念在实际操作中的具体体现，甚至是一些在香港注册公司、进行跨国业务时，必须注意的细节。

评分☆☆☆☆☆

哇，看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》这本书，我内心真是百感交集。首先，不得不佩服作者群在那个年代，面对香港如此复杂且不断变化的税制，还能整理出如此体系化的著作，这份功力绝对是值得称道的。我本身在台湾经营一家小型进出口贸易公司，经常需要处理两岸三地的税务问题，当然也包括与香港的往来。过去，在处理香港税务方面，我常常感到捉襟见肘，信息零散，理解起来更是费力。我一直希望能找到一本权威、系统性的参考书，能够帮助我更深入地理解香港的税法框架，以及其在实际操作中的应用。这本书的出版时间点（2010-11年），虽然对我们现在来说有些年头了，但对于理解香港税制的基础脉络和历史演进，应该还是具有不可替代的价值。毕竟，很多税法的基础原则是具有延续性的，理解了早期的规定，再去看最新的修正，会更容易抓住重点。我很期待能透过这本书，厘清一些过去似是而非的理解，尤其是在离岸所得、利润转移、以及跨境交易中的税务处理等方面，这些都是我们台湾企业在与香港合作时经常遇到的难题。这本书的“Law & Practice”这个名称，也让我看到了它不仅仅是理论的罗列，更是对实际操作层面的关注，这一点对于我这样需要将知识转化为实际行动的读者来说，尤为重要。我希望它能提供具体的案例分析、操作指南，甚至是一些税务规划的建议，让我们能够更有效地应对香港的税务挑战。

评分☆☆☆☆☆

《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》这本书，对正在台湾学习国际贸易和财务管理的我来说，简直是一本“宝藏”级别的参考资料。虽然我目前的重点是学习理论知识，但我也非常清楚，理论必须与实践相结合才能发挥最大的价值。香港作为亚洲重要的金融和贸易中心，其税务体系是理解其商业运作模式的关键一环。我过去在课堂上接触到的关于香港税务的资讯，大多是通过老师的讲解和一些简化的教材，信息量有限，而且往往缺乏系统性。这本书的书名直接点出了“Law & Practice”，这正是我最需要的，它意味着这本书不仅仅是理论的罗列，更会包含实际操作的指导。即使出版年份是2010-11年，我相信对于掌握香港税制的基础框架、核心原则，以及了解其发展脉络，依然具有重要的意义。我非常期待这本书能够帮助我深入理解香港的所得税、利得税等主要税种的征管方式，了解其申报流程，以及在实际的商业交易中，如何正确地进行税务处理。对于我这个学生来说，能够通过这本书，建立起对香港税务的全面认识，并将所学理论与未来的实践联系起来，将是极大的收获。