記帳士申報實務＜記帳士考試＞ pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

圖書標籤:

• 記帳士
• 考試
• 申報實務
• 會計
• 稅務
• 財務
• 職業資格
• 用書
• 實務指南
• 考研

綜閤稅務管理與規劃實務指南 本書聚焦於現代企業在日常運營中可能遇到的各類稅務問題，提供一套全麵、深入且實用的稅務管理與規劃解決方案。內容覆蓋瞭從基礎稅務認知到復雜稅務籌劃的全過程，旨在幫助企業財務人員、稅務專業人士以及相關管理層建立起係統化的稅務思維，實現閤規經營與效益最大化。 第一部分：現代企業稅務環境與閤規基礎 本部分將企業置於當前復雜的宏觀經濟與法律框架下，詳細闡述企業必須遵循的稅務法律體係與閤規要求。 第一章：中國稅製結構深度解析 稅種體係的演進與現狀： 係統梳理增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、資源稅等主要稅種的立法精神、徵收範圍和計稅依據。重點解析營改增政策對不同行業納稅人的影響及其後續的政策調整方嚮。 稅收徵管體製改革： 探討“以票控稅”嚮“以數治稅”的轉變，分析金稅四期對企業納稅申報、發票管理和稅務風險預警帶來的革命性變化。 法律責任與稅務風險點識彆： 詳細列舉稅務行政處罰的類型、標準及法律後果。通過實際案例分析，指導讀者如何識彆和規避常見的稅務風險，如收入確認不當、成本費用虛增、關聯交易定價不公等。 第二章：企業日常涉稅事項處理 銷項稅額的精確計算與管理： 針對不同業務模式（例如，混閤銷售、兼營業務、跨區域經營）下，增值稅銷項稅額的正確計算方法。重點解析免稅、不徵稅項目與適用零稅率的界定標準和申報操作。 進項稅額的抵扣與留抵處理： 深入研究特定支齣（如固定資産購進、業務招待費、職工福利）的進項稅額抵扣政策。闡述進項稅額轉齣與轉迴的時點判斷，以及留抵退稅的申請條件與流程。 成本費用的稅務確認標準： 詳細解析《企業所得稅法》及其實施條例中對扣除項目（如職工薪酬、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、資産摺舊與攤銷）的界定。區分會計處理與稅務處理的差異，強調納稅調整的重要性。 第二部分：企業所得稅專項管理與差異化處理 企業所得稅作為核心稅種，其復雜性在於對利潤的確認與調整。本部分將重點拆解企業所得稅的申報實務，尤其關注跨年度的稅務處理。 第三章：固定資産與無形資産的稅務摺舊與攤銷 資産原值的確定與調整： 明確構成資産原值的各項支齣範圍，以及後續發生的改良支齣應如何進行稅務處理。 摺舊方法的選擇與稅務效應： 對比直綫法、工作量法、加速摺舊法（如雙倍餘額遞減法、年數總和法）在不同資産類型上的適用性。解析固定資産加速摺舊政策的最新優惠及操作細則，以及對企業現金流和利潤錶的影響。 無形資産攤銷與研發支齣加計扣除： 講解土地使用權、專利權、商標權等無形資産的攤銷年限規定。重點解析研發費用加計扣除政策的適用範圍、歸集口徑以及如何有效支撐稅務核查。 第四章：收入與損失的納稅調整實務 收入確認的稅務時點： 結閤收入確認的會計準則，分析提供勞務、分期收款銷售、建造閤同等特殊情況下收入確認的稅務要求，避免收入確認的錯期或漏報。 資産減值準備與損失的稅務扣除： 闡述壞賬準備、存貨跌價準備等資産減值準備的會計處理與稅務處理的根本區彆。明確稅務上允許扣除的損失（如盤虧、毀損、確實無法收迴的債權）的審批流程和證據要求。 安全生産費用與職工福利費用的稅務限額控製： 嚴格對照稅法規定的比例限額，指導企業如何閤理分配和控製這些費用的稅前扣除額度，避免超標部分轉入納稅調整。 第三部分：關聯交易、特殊業務與稅務籌劃 本部分超越瞭日常閤規的範疇，深入探討瞭具有高度專業性和戰略意義的稅務規劃領域。 第五章：關聯交易與同期資料管理 關聯交易的界定與原則： 依據國際稅收慣例和國內法規，清晰界定控製關係、共同控製關係和重大影響關係。 同期資料的準備與維護： 詳細指導同期資料的“三大類五份文檔”的結構框架。特彆是對同期資料中“關聯交易同期資料”的準備，強調功能分析、風險分析和資産分析（FAR分析）的方法論，以應對稅務機關的同期資料轉讓定價調查。 預約定價安排（APA）： 介紹預約定價的機製、流程和優勢，作為處理復雜或長期關聯交易的有效工具，保障交易安排的確定性。 第六章：稅收優惠政策的鎖定與應用 高新技術企業所得稅優惠的實操： 詳解高新技術企業的認定標準、研發投入歸集難點、人員比例計算的精確性要求。分析認定失效後的稅務後果。 小微企業普惠性稅收政策的運用： 針對小型微利企業的所得稅優惠政策，講解如何通過閤理的股權結構和利潤分配規劃，最大化享受稅收紅利。 特定行業的稅收激勵： 針對軟件、集成電路、節能環保等特定行業，梳理國傢齣颱的財政補貼、即徵即退、特定項目加速摺舊等稅收優惠政策的申請條件和截止日期。 第七章：重組、並購中的稅務考量 企業重組的稅務處理分類： 區分吸收閤並、新設閤並、資産剝離、股權轉讓等不同重組形式下的稅務後果。 特殊性稅務處理的條件與選擇： 深入分析適用特殊性稅務處理（遞延納稅）的各項實質條件和程序要求。指導企業在財務效益和稅務風險之間進行權衡，是選擇一次性納稅還是遞延納稅。 跨境並購的稅務風險點： 簡要探討境外投資架構設計中可能涉及的“受控外國公司”（CFC）製度、反避稅條款以及資本弱化規則的初步應對策略。 附錄 最新稅收規範性文件索引 稅務稽查重點關注領域提示錶 企業稅務風險自查清單（Checklist）

第一部分　內容精要

Chapter 1所得稅法－綜閤所得稅3
第一節　所得稅之概念3
第二節　課稅主體6
第三節　課稅客體7
第四節　綜閤所得稅額之計算20

Chapter 2所得稅法－營利事業所得稅65
第一節　概論65
第二節　租稅主體67
第三節　租稅客體（所§3）69
第四節　完稅方式73
第五節　營利事業所得額之計算74
第六節　盈虧互抵及非常規交易88
第七節　減免範圍102
第八節　資産估價104
第九節　資産重估價（所§61）110
第十節　營利事業所得稅稅額計算113
第十一節　兩稅閤一115
第十二節　會計所得與課稅所得發生差異123
第十三節 　信託課稅124

Chapter 3所得稅法－稽徵程序150
第一節　暫繳（所§67）150
第二節　結算申報151
第三節　扣繳（所§88）154
第四節　繳稅及退稅161
第五節　罰則163

Chapter 4營利事業所得稅查核準則184
第一節　總則184
第二節　帳簿憑證之查核185
第三節　收入類之查核188
第四節　銷貨成本之查核199
第五節　費用類之查核206
第六節　資産負債資本之查核229
第七節　漏報短報所得額及結算稅額之核定231

Chapter 5所得稅法－所得基本稅額條例237
第一節　實施日期237
第二節　立法目的237
第三節　法律位階—優先適用238
第四節　實施對象238
第五節　適用門檻239
第六節　營利事業部份239
第七節　個人部份250
第八節　罰則264

Chapter 6加值型及非加值型營業稅法271
第一節　加值營業稅之概念271
第二節　租稅主體及租稅客體273
第三節　零稅率及免稅277
第四節　稅率結構285
第五節　稅額之計算294
第六節　稽徵程序302
第七節　罰則311
第八節　附註315

第二部分　稅法條文
所得稅法351
營利事業所得稅查核準則413
所得基本稅額條例477
加值型及非加值型營業稅法484
兼營營業人營業稅額計算辦法505

第三部分　曆屆考題
94年記帳士考試《租稅申報實務》試題511
95年記帳士考試《租稅申報實務》試題516
96年記帳士考試《租稅申報實務》試題523
97年記帳士考試《租稅申報實務》試題531
98年記帳士考試《租稅申報實務》試題539
99年記帳士考試《租稅申報實務》試題544
100年專門職業及技術人員記帳士考試《租稅申報實務》試題550

评分☆☆☆☆☆

作為一名在職的財務人員，我時常會遇到一些比較棘手的稅務申報問題，總覺得理論知識掌握瞭，但實際操作起來總有些顧慮。《記帳士申報實務＜記帳士考試＞》這本書，為我提供瞭一個非常好的學習和鞏固平颱。它不僅僅是為記帳士考試設計的，對於我們這些需要經常與稅務打交道的人來說，也是一本寶貴的參考書。書裏對各種申報的細節處理，比如如何正確歸集收入、如何進行費用抵扣、以及如何應對稅務機關的核查等等，都做瞭非常詳細的闡述。我尤其欣賞它在“疑難雜癥”的處理上給齣的建議，很多時候我自己在處理業務時會遇到的睏惑，在這本書裏都能找到解答。它會列舉齣多種可能齣現的情況，並給齣相應的處理方案，非常有條理。而且，書中的信息更新得比較及時，這一點對於快速變化的稅收政策來說非常重要。我還在書中學習到瞭一些高級的申報技巧，比如如何通過閤理規劃，在閤規的前提下，最大化企業的稅務利益，這對於提升工作效率和專業能力都有很大的幫助。

评分☆☆☆☆☆

我一直對記賬和稅務申報領域充滿興趣，雖然沒有係統的學習過，但一直想通過自學來掌握這方麵的知識。《記帳士申報實務＜記帳士考試＞》這本書，真的是我入門的最佳選擇。它從最基礎的知識點開始講解，層層遞進，讓我這個對稅務申報一竅不通的人，也能逐漸理解其中的邏輯。書中的語言風格非常樸實，沒有華麗的辭藻，但每一個字都飽含著實際的意義。我最喜歡的是它那些“操作指南”式的段落，會一步一步地教你怎麼去做，就像一個耐心的老師在旁邊指導。例如，在講解增值稅申報的時候，它會詳細列齣需要準備的票據、需要填寫的錶格，以及每一個欄目的含義。更重要的是，它還強調瞭閤規性的重要性，反復提醒我們在申報過程中，一定要遵守國傢法律法規，做到真實、準確、完整。這種嚴謹的態度，也讓我對會計工作有瞭更深的敬畏。通過這本書的學習，我不僅掌握瞭申報的基本流程，也建立起瞭正確的稅務觀念，這對於我未來的職業發展至關重要。

评分☆☆☆☆☆

不得不說，這本書在“記帳士考試”這個定位上做得非常到位，它精準地抓住瞭考試的重點和難點。《記帳士申報實務＜記帳士考試＞》這本書，對於正在備考記帳士的考生來說，絕對是必備的通關秘籍。它不僅涵蓋瞭考試大綱要求的絕大部分申報實務知識點，而且在題型和答題技巧方麵也有所側重。我注意到書中很多章節都以“考點精析”或者“易錯點提醒”的形式呈現，這直接幫助我節省瞭大量自己摸索和總結的時間。它會告訴你，在考試中，哪些概念容易混淆，哪些計算容易齣錯，以及在答題時如何組織語言，纔能更清晰、更準確地錶達自己的觀點。我印象最深刻的是，書裏提供瞭大量模擬題和曆年真題的解析，這些題目都緊扣最新的考試要求，而且解析得非常透徹，不僅告訴你答案是什麼，更重要的是告訴你為什麼是這個答案，以及解題思路是什麼。通過反復練習和對照解析，我感覺自己的知識點掌握得更加牢固，也對考試的整體難度和形式有瞭更清晰的認識。這本書為我提供瞭一個明確的學習路徑，讓我知道備考的重點在哪裏，也讓我更有信心去迎接考試的挑戰。

评分☆☆☆☆☆

這本《記帳士申報實務＜記帳士考試＞》對於我這個剛踏入會計領域的新手來說，簡直是及時雨！我之前一直對“申報實務”這個概念感到模糊，隻知道大概是報稅流程，但具體到每一步怎麼操作、需要準備哪些資料、有哪些注意事項，我一無所知。這本書的齣現，像一盞明燈，照亮瞭我前進的方嚮。它詳細地講解瞭各種稅務申報的流程，從增值稅、企業所得稅到個人所得稅，應有盡有。更重要的是，書中不僅給齣瞭理論的講解，還配有大量的案例分析和實際操作演示。我記得我花瞭整整一個周末，跟著書裏的步驟一步步在模擬軟件上操作，感覺自己真的就像在處理真實業務一樣。書中的圖文並茂，讓那些原本枯燥的申報錶格變得生動易懂。特彆是那些“關鍵點提示”和“易錯點分析”，簡直太實用瞭！每次看到這些部分，我都會特彆留意，生怕自己以後在實際工作中犯同樣的錯誤。而且，這本書的語言風格也很親切，不像一些專業書籍那麼晦澀難懂，讓我這個初學者也能輕鬆理解。我特彆喜歡它講解那些復雜稅法條文時，會用更通俗的比喻來解釋，讓我一下子就豁然開朗。現在，我對申報實務的掌握程度有瞭質的飛躍，也更有信心去麵對記帳士考試瞭。

评分☆☆☆☆☆

我最近在準備記帳士考試，這本書無疑是我備考過程中的一大助力。它不隻是一本簡單的教輔材料，更像是一位經驗豐富的老師，手把手地指導我如何應對考試中的實際申報問題。書裏對每一個申報環節的拆解都非常細緻，從數據采集、憑證整理，到申報錶的填寫，再到最終的提交，每一個步驟都描述得清清楚楚，而且還針對不同的企業類型和業務情況給齣瞭相應的處理方法。我最看重的是它在“實務”二字上的深度挖掘。很多其他資料可能隻會講理論，但這本書卻能讓你感受到申報工作的真實脈絡。它會告訴你，在實際工作中，如果遇到某個特殊情況，應該如何靈活變通；在填寫申報錶時，哪些數據是必須核對的，哪些地方容易齣錯，都需要提前預判。我個人覺得，它在“案例分析”這塊做得尤為齣色，通過剖析各種真實的申報案例，讓我對理論知識有瞭更直觀的理解，也學會瞭如何將書本上的知識應用到實際工作中。考試中很多題目都是基於實際場景設計的，這本書的學習經曆，讓我感覺自己已經提前“實戰”過瞭，對考試的臨場發揮有瞭更大的把握。