记帐士申报实务＜记帐士考试＞ pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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综合税务管理与规划实务指南 本书聚焦于现代企业在日常运营中可能遇到的各类税务问题，提供一套全面、深入且实用的税务管理与规划解决方案。内容覆盖了从基础税务认知到复杂税务筹划的全过程，旨在帮助企业财务人员、税务专业人士以及相关管理层建立起系统化的税务思维，实现合规经营与效益最大化。 第一部分：现代企业税务环境与合规基础 本部分将企业置于当前复杂的宏观经济与法律框架下，详细阐述企业必须遵循的税务法律体系与合规要求。 第一章：中国税制结构深度解析 税种体系的演进与现状： 系统梳理增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税等主要税种的立法精神、征收范围和计税依据。重点解析营改增政策对不同行业纳税人的影响及其后续的政策调整方向。 税收征管体制改革： 探讨“以票控税”向“以数治税”的转变，分析金税四期对企业纳税申报、发票管理和税务风险预警带来的革命性变化。 法律责任与税务风险点识别： 详细列举税务行政处罚的类型、标准及法律后果。通过实际案例分析，指导读者如何识别和规避常见的税务风险，如收入确认不当、成本费用虚增、关联交易定价不公等。 第二章：企业日常涉税事项处理 销项税额的精确计算与管理： 针对不同业务模式（例如，混合销售、兼营业务、跨区域经营）下，增值税销项税额的正确计算方法。重点解析免税、不征税项目与适用零税率的界定标准和申报操作。 进项税额的抵扣与留抵处理： 深入研究特定支出（如固定资产购进、业务招待费、职工福利）的进项税额抵扣政策。阐述进项税额转出与转回的时点判断，以及留抵退税的申请条件与流程。 成本费用的税务确认标准： 详细解析《企业所得税法》及其实施条例中对扣除项目（如职工薪酬、业务招待费、广告费和业务宣传费、资产折旧与摊销）的界定。区分会计处理与税务处理的差异，强调纳税调整的重要性。 第二部分：企业所得税专项管理与差异化处理 企业所得税作为核心税种，其复杂性在于对利润的确认与调整。本部分将重点拆解企业所得税的申报实务，尤其关注跨年度的税务处理。 第三章：固定资产与无形资产的税务折旧与摊销 资产原值的确定与调整： 明确构成资产原值的各项支出范围，以及后续发生的改良支出应如何进行税务处理。 折旧方法的选择与税务效应： 对比直线法、工作量法、加速折旧法（如双倍余额递减法、年数总和法）在不同资产类型上的适用性。解析固定资产加速折旧政策的最新优惠及操作细则，以及对企业现金流和利润表的影响。 无形资产摊销与研发支出加计扣除： 讲解土地使用权、专利权、商标权等无形资产的摊销年限规定。重点解析研发费用加计扣除政策的适用范围、归集口径以及如何有效支撑税务核查。 第四章：收入与损失的纳税调整实务 收入确认的税务时点： 结合收入确认的会计准则，分析提供劳务、分期收款销售、建造合同等特殊情况下收入确认的税务要求，避免收入确认的错期或漏报。 资产减值准备与损失的税务扣除： 阐述坏账准备、存货跌价准备等资产减值准备的会计处理与税务处理的根本区别。明确税务上允许扣除的损失（如盘亏、毁损、确实无法收回的债权）的审批流程和证据要求。 安全生产费用与职工福利费用的税务限额控制： 严格对照税法规定的比例限额，指导企业如何合理分配和控制这些费用的税前扣除额度，避免超标部分转入纳税调整。 第三部分：关联交易、特殊业务与税务筹划 本部分超越了日常合规的范畴，深入探讨了具有高度专业性和战略意义的税务规划领域。 第五章：关联交易与同期资料管理 关联交易的界定与原则： 依据国际税收惯例和国内法规，清晰界定控制关系、共同控制关系和重大影响关系。 同期资料的准备与维护： 详细指导同期资料的“三大类五份文档”的结构框架。特别是对同期资料中“关联交易同期资料”的准备，强调功能分析、风险分析和资产分析（FAR分析）的方法论，以应对税务机关的同期资料转让定价调查。 预约定价安排（APA）： 介绍预约定价的机制、流程和优势，作为处理复杂或长期关联交易的有效工具，保障交易安排的确定性。 第六章：税收优惠政策的锁定与应用 高新技术企业所得税优惠的实操： 详解高新技术企业的认定标准、研发投入归集难点、人员比例计算的精确性要求。分析认定失效后的税务后果。 小微企业普惠性税收政策的运用： 针对小型微利企业的所得税优惠政策，讲解如何通过合理的股权结构和利润分配规划，最大化享受税收红利。 特定行业的税收激励： 针对软件、集成电路、节能环保等特定行业，梳理国家出台的财政补贴、即征即退、特定项目加速折旧等税收优惠政策的申请条件和截止日期。 第七章：重组、并购中的税务考量 企业重组的税务处理分类： 区分吸收合并、新设合并、资产剥离、股权转让等不同重组形式下的税务后果。 特殊性税务处理的条件与选择： 深入分析适用特殊性税务处理（递延纳税）的各项实质条件和程序要求。指导企业在财务效益和税务风险之间进行权衡，是选择一次性纳税还是递延纳税。 跨境并购的税务风险点： 简要探讨境外投资架构设计中可能涉及的“受控外国公司”（CFC）制度、反避税条款以及资本弱化规则的初步应对策略。 附录 最新税收规范性文件索引 税务稽查重点关注领域提示表 企业税务风险自查清单（Checklist）

第一部分　内容精要

Chapter 1所得税法－综合所得税3
第一节　所得税之概念3
第二节　课税主体6
第三节　课税客体7
第四节　综合所得税额之计算20

Chapter 2所得税法－营利事业所得税65
第一节　概论65
第二节　租税主体67
第三节　租税客体（所§3）69
第四节　完税方式73
第五节　营利事业所得额之计算74
第六节　盈亏互抵及非常规交易88
第七节　减免范围102
第八节　资产估价104
第九节　资产重估价（所§61）110
第十节　营利事业所得税税额计算113
第十一节　两税合一115
第十二节　会计所得与课税所得发生差异123
第十三节 　信託课税124

Chapter 3所得税法－稽征程序150
第一节　暂缴（所§67）150
第二节　结算申报151
第三节　扣缴（所§88）154
第四节　缴税及退税161
第五节　罚则163

Chapter 4营利事业所得税查核准则184
第一节　总则184
第二节　帐簿凭证之查核185
第三节　收入类之查核188
第四节　销货成本之查核199
第五节　费用类之查核206
第六节　资产负债资本之查核229
第七节　漏报短报所得额及结算税额之核定231

Chapter 5所得税法－所得基本税额条例237
第一节　实施日期237
第二节　立法目的237
第三节　法律位阶—优先适用238
第四节　实施对象238
第五节　适用门槛239
第六节　营利事业部份239
第七节　个人部份250
第八节　罚则264

Chapter 6加值型及非加值型营业税法271
第一节　加值营业税之概念271
第二节　租税主体及租税客体273
第三节　零税率及免税277
第四节　税率结构285
第五节　税额之计算294
第六节　稽征程序302
第七节　罚则311
第八节　附註315

第二部分　税法条文
所得税法351
营利事业所得税查核准则413
所得基本税额条例477
加值型及非加值型营业税法484
兼营营业人营业税额计算办法505

第三部分　历届考题
94年记帐士考试《租税申报实务》试题511
95年记帐士考试《租税申报实务》试题516
96年记帐士考试《租税申报实务》试题523
97年记帐士考试《租税申报实务》试题531
98年记帐士考试《租税申报实务》试题539
99年记帐士考试《租税申报实务》试题544
100年专门职业及技术人员记帐士考试《租税申报实务》试题550

评分☆☆☆☆☆

这本《记帐士申报实务＜记帐士考试＞》对于我这个刚踏入会计领域的新手来说，简直是及时雨！我之前一直对“申报实务”这个概念感到模糊，只知道大概是报税流程，但具体到每一步怎么操作、需要准备哪些资料、有哪些注意事项，我一无所知。这本书的出现，像一盏明灯，照亮了我前进的方向。它详细地讲解了各种税务申报的流程，从增值税、企业所得税到个人所得税，应有尽有。更重要的是，书中不仅给出了理论的讲解，还配有大量的案例分析和实际操作演示。我记得我花了整整一个周末，跟着书里的步骤一步步在模拟软件上操作，感觉自己真的就像在处理真实业务一样。书中的图文并茂，让那些原本枯燥的申报表格变得生动易懂。特别是那些“关键点提示”和“易错点分析”，简直太实用了！每次看到这些部分，我都会特别留意，生怕自己以后在实际工作中犯同样的错误。而且，这本书的语言风格也很亲切，不像一些专业书籍那么晦涩难懂，让我这个初学者也能轻松理解。我特别喜欢它讲解那些复杂税法条文时，会用更通俗的比喻来解释，让我一下子就豁然开朗。现在，我对申报实务的掌握程度有了质的飞跃，也更有信心去面对记帐士考试了。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在职的财务人员，我时常会遇到一些比较棘手的税务申报问题，总觉得理论知识掌握了，但实际操作起来总有些顾虑。《记帐士申报实务＜记帐士考试＞》这本书，为我提供了一个非常好的学习和巩固平台。它不仅仅是为记帐士考试设计的，对于我们这些需要经常与税务打交道的人来说，也是一本宝贵的参考书。书里对各种申报的细节处理，比如如何正确归集收入、如何进行费用抵扣、以及如何应对税务机关的核查等等，都做了非常详细的阐述。我尤其欣赏它在“疑难杂症”的处理上给出的建议，很多时候我自己在处理业务时会遇到的困惑，在这本书里都能找到解答。它会列举出多种可能出现的情况，并给出相应的处理方案，非常有条理。而且，书中的信息更新得比较及时，这一点对于快速变化的税收政策来说非常重要。我还在书中学习到了一些高级的申报技巧，比如如何通过合理规划，在合规的前提下，最大化企业的税务利益，这对于提升工作效率和专业能力都有很大的帮助。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书在“记帐士考试”这个定位上做得非常到位，它精准地抓住了考试的重点和难点。《记帐士申报实务＜记帐士考试＞》这本书，对于正在备考记帐士的考生来说，绝对是必备的通关秘籍。它不仅涵盖了考试大纲要求的绝大部分申报实务知识点，而且在题型和答题技巧方面也有所侧重。我注意到书中很多章节都以“考点精析”或者“易错点提醒”的形式呈现，这直接帮助我节省了大量自己摸索和总结的时间。它会告诉你，在考试中，哪些概念容易混淆，哪些计算容易出错，以及在答题时如何组织语言，才能更清晰、更准确地表达自己的观点。我印象最深刻的是，书里提供了大量模拟题和历年真题的解析，这些题目都紧扣最新的考试要求，而且解析得非常透彻，不仅告诉你答案是什么，更重要的是告诉你为什么是这个答案，以及解题思路是什么。通过反复练习和对照解析，我感觉自己的知识点掌握得更加牢固，也对考试的整体难度和形式有了更清晰的认识。这本书为我提供了一个明确的学习路径，让我知道备考的重点在哪里，也让我更有信心去迎接考试的挑战。

评分☆☆☆☆☆

我一直对记账和税务申报领域充满兴趣，虽然没有系统的学习过，但一直想通过自学来掌握这方面的知识。《记帐士申报实务＜记帐士考试＞》这本书，真的是我入门的最佳选择。它从最基础的知识点开始讲解，层层递进，让我这个对税务申报一窍不通的人，也能逐渐理解其中的逻辑。书中的语言风格非常朴实，没有华丽的辞藻，但每一个字都饱含着实际的意义。我最喜欢的是它那些“操作指南”式的段落，会一步一步地教你怎么去做，就像一个耐心的老师在旁边指导。例如，在讲解增值税申报的时候，它会详细列出需要准备的票据、需要填写的表格，以及每一个栏目的含义。更重要的是，它还强调了合规性的重要性，反复提醒我们在申报过程中，一定要遵守国家法律法规，做到真实、准确、完整。这种严谨的态度，也让我对会计工作有了更深的敬畏。通过这本书的学习，我不仅掌握了申报的基本流程，也建立起了正确的税务观念，这对于我未来的职业发展至关重要。

评分☆☆☆☆☆

我最近在准备记帐士考试，这本书无疑是我备考过程中的一大助力。它不只是一本简单的教辅材料，更像是一位经验丰富的老师，手把手地指导我如何应对考试中的实际申报问题。书里对每一个申报环节的拆解都非常细致，从数据采集、凭证整理，到申报表的填写，再到最终的提交，每一个步骤都描述得清清楚楚，而且还针对不同的企业类型和业务情况给出了相应的处理方法。我最看重的是它在“实务”二字上的深度挖掘。很多其他资料可能只会讲理论，但这本书却能让你感受到申报工作的真实脉络。它会告诉你，在实际工作中，如果遇到某个特殊情况，应该如何灵活变通；在填写申报表时，哪些数据是必须核对的，哪些地方容易出错，都需要提前预判。我个人觉得，它在“案例分析”这块做得尤为出色，通过剖析各种真实的申报案例，让我对理论知识有了更直观的理解，也学会了如何将书本上的知识应用到实际工作中。考试中很多题目都是基于实际场景设计的，这本书的学习经历，让我感觉自己已经提前“实战”过了，对考试的临场发挥有了更大的把握。