ACL资料分析与电脑稽核(第六版)(附范例光碟) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本书设计ACL电脑稽核软体标准课程章节，让学习者能够应用课程中所学，以循序渐进之方式，培养其电脑稽核相关知识、应用能力与资料分析技术并且加以整合。

　　主要分成三个单元：

　　单元一－训练学生了解当前电脑稽核的发展趋势与ACL软体的基本操作技术；

　　单元二－强化学生ACL的进阶应用技术，课程内容将涵盖报表的编撰、资料的分析技术与资料的管理技术；

　　单元三－训练学生ACL实战演练的能力。

本书特色

　　1.实际操作图片：本书透过大量操作演练图示，搭配强而有力的知识基础，使读者更易进入学习状况。

　　2.个案分析：本书设有「个案分析」章节，读者可借此结合学术与实务的应用，立即练习、检视实力。

　　3.书附光碟：书后附有补充光碟，内含课本数据资料，配合书中演练题目。

　　4.章后习题多元：「选择题」、「问答题」、「实作题」及「实验题」，丰富题型可供读者立即演练。

　　5.工具的完整性：本书运用ACL电脑稽核软体来介绍CAATs常用的基本功能，同时说明如何透过持续性监控的能力，提升电脑稽核工作的品质与效率。

　　6.系统流程导向：本书透过ERP的系统流程架构，深入简出地探讨各项交易循环与各系统间资料库的关联性及其特性，明确地了解到运用电脑辅助查核技术进行电脑稽核工作，所必须要具备的条件。

　　7.理论与实务并行：本书强调理论与实务并行，借由ACL实战演练的介绍，展现资料分析的技术能力与验证成果，让读者能够深刻地感受到ACL对于电脑稽核作业辅助的功效及其所产生的的鉅大效果。

深入数据驱动的决策与控制： 《现代企业内部控制与风险管理实务指南》 本书亮点聚焦： 全面涵盖内部控制体系构建与运行的最新框架： 本书紧密围绕国际公认的COSO（企业内部控制—整合框架）最新修订版，详细剖析了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动的五大组件在当代企业管理中的具体应用与落地策略。内容不仅停留在理论层面，更侧重于如何将抽象的框架转化为企业可操作、可衡量的管理实践。 前沿风险管理理论与本土化实践深度融合： 针对当前全球经济环境的复杂性和不确定性，本书系统阐述了企业风险管理的流程、工具与技术。重点讲解了战略风险、运营风险、财务风险和合规风险的识别、量化与应对。特别增加了对新兴风险领域，如网络安全风险、环境、社会及治理（ESG）风险的纳入与管理方法，为企业提供前瞻性的风险防御视角。 强化流程导向的控制设计与优化： 摒弃传统的、孤立的控制点检查模式，本书强调以关键业务流程为核心，设计嵌入式的内控机制。详细拆解了采购、销售、生产、人力资源、资金管理等核心业务循环中的风险点，并提供了详细的流程图示和控制点设计模板。旨在帮助读者实现“流程即控制，控制即流程”的管理目标。 绩效导向的内部审计职能转型： 针对内部审计部门如何从传统的“事后检查者”转变为“价值创造伙伴”的角色定位，本书提供了详细的转型路径图。内容涵盖了基于风险的审计规划、数据分析在审计中的应用（侧重于通用数据分析工具的应用而非特定软件），以及如何通过审计发现推动管理改进和价值实现。 企业治理结构与问责机制的构建： 深入探讨了董事会、监事会、管理层、内部控制部门和内部审计部门之间的协同与制衡关系。阐述了如何建立清晰的权责分配矩阵（RACI模型在内控中的应用），确保问责链的有效运行，这是提升公司治理水平的关键所在。 --- 内容深度剖析（约1500字）： 第一部分：企业内部控制的理论基石与最新发展 本部分为理解现代内部控制体系奠定坚实的基础。我们不再停留于对1992年COSO框架的简单介绍，而是聚焦于2013年修订版强调的十七项原则在实际操作中的落地挑战与解决方案。 1. 控制环境的文化渗透： 详细讨论了“正直与道德价值观”如何通过高层管理者的行为、员工手册的细化，以及绩效考核机制的导向，真正融入企业日常运营的“DNA”之中。重点分析了“刚性制度”与“柔性文化”的平衡艺术。 2. 风险评估的动态化管理： 阐述了风险识别不仅仅是一年一度的会议，而应是持续性的、与战略规划同步的活动。引入了情景分析法（Scenario Analysis）和压力测试（Stress Testing）在识别“黑天鹅”或“灰犀牛”风险中的应用。尤其强调了舞弊风险评估的专业化和隐蔽性识别技巧。 3. 控制活动的整合与自动化： 区分了预防性控制、侦查性控制和纠正性控制的有效配置。着重分析了在企业资源计划（ERP）系统导入背景下，如何设计信息系统一般控制（General IT Controls, GICs）和信息系统应用控制（Application Controls），确保数据输入的准确性、处理的完整性和输出的有效性。 第二部分：全面风险管理（ERM）的体系化构建 本书将企业风险管理视为一个结构化的、跨越组织边界的系统工程。 1. 风险的量化模型与决策支持： 介绍了如何使用定量和定性方法对风险暴露程度进行评估。内容涵盖了风险矩阵的构建、价值风险（VaR）概念在非金融风险领域的初步借鉴，以及风险容忍度（Risk Appetite）与风险阈值（Risk Tolerance）的设定标准。 2. 运营风险的精细化管理： 深入分析了流程中断、人员失误、供应商依赖性等常见运营风险。提供了基于流程关键控制点（KCP）的监控仪表盘设计思路，以及如何建立有效的事件损失数据库（Loss Data Collection）来指导未来风险预防。 3. 合规风险与法律环境的适应： 针对日益严格的监管要求（如反腐败、数据隐私保护法规），本书提供了建立“合规管理体系”的实操步骤，包括合规培训的有效性评估、内部举报机制的保护与管理，以及如何应对监管机构的现场检查。 第三部分：内部控制的落地与监控机制 本部分是本书的实务核心，指导读者如何将设计转化为实际的管控效能。 1. 流程嵌入式控制设计（Control by Design）： 以采购到付款（P2P）和订单到收款（O2C）两大核心流程为例，详细绘制了“As-Is”（现状）和“To-Be”（优化后）的流程图，并在关键环节植入自动化或强制性的控制步骤，例如职责分离（Segregation of Duties, SoD）规则在系统层面的硬性固化。 2. 监控的有效性评估： 强调监控活动应具备持续性、嵌入性和独立性。区分了管理层进行的日常监控（如异常报告的及时处理）与独立评估（如内部审计或合规部门的定期复核）。提供了评估控制措施是否“设计得当”（Design Effectiveness）和“运行有效”（Operating Effectiveness）的标准检查清单。 3. 控制缺陷的报告、整改与闭环管理： 建立了从“识别缺陷”到“根源分析”、“制定纠正计划”到“验证改进效果”的完整闭环管理流程。强调了对重大缺陷的及时披露机制和对管理层问责的跟进。 第四部分：现代企业治理与内控的协同 本章探讨内控如何融入更宏观的公司治理框架中，实现战略目标。 1. 董事会与审计委员会的角色深化： 阐释了审计委员会如何运用内控和风险报告，履行其监督责任，并指导内部审计工作的方向。重点讨论了如何确保管理层对风险的“知情同意”和“主动承担”责任。 2. 管理层沟通与信息透明度： 探讨了内部控制报告的结构、频率和受众分析。如何将复杂的内控和风险信息，转化为董事会和投资者能够理解的、支持决策的关键指标（Key Risk Indicators, KRIs）。 本书内容旨在为企业的中高层管理者、内控专员、合规官以及企业内部审计人员提供一套系统、前瞻且极具操作性的指导手册，帮助企业在复杂的商业环境中，构建起既能有效防范风险，又能支持业务快速增长的“防火墙”与“加速器”。

Chapter01 ACL电脑稽核软体的第一印象
第1节 电脑辅助稽核技术工具
第2节 ACL电脑稽核软体
第3节 ACL相关专业证照
第4节 ACL系统的基本操作画面
第5节 组织您的电脑稽核专案项目
第6节 观看和修饰您的资料表格
第7节 重新检视过去活动的指令记录档
第8节 ACL说明文件
第9节 ACL云端服务
第10节 总结

Chapter02 专案规划与简易案例
第1节 确立专案目标
第2节 确认技术需求
第3节 决定查核分析程序
第4节 建立新专案
第5节 如何使用资料定义精灵读取资料
第6节 查核专案资料汇入练习范例
第7节 对查核资料进行分析
第8节 使用筛选器隔离异常性资料
第9节 总结

Chapter03 资料取得与格式定义
第1节 电脑如何显示资料
第2节 ACL系统作业架构
第3节 ACL可读取的资料表格式
第4节 使用ACL资料定义精灵汇入资料－以文字分界档为例
第5节 ACL的资料型态分类
第6节 ACL数值资料的处理方式
第7节 日期资料的处理方式
第8节 ACL读取各种不同资料表格式练习
第9节 Table Layout的使用及计算栏位的定义
第10节 总结

Chapter04 资料验证技术
第1节 资料验证的技巧
第2节 验证资料格式
第3节 利用计算记录笔数指令来验证资料
第4节 利用总数指令来验证资料
第5节 利用顺序指令来验证资料
第6节 利用缺漏指令来验证资料
第7节 利用重复指令来验证资料
第8节 如何进行资料统计分析
第9节 利用剖析指令来验证资料
第10节 总结

Chapter05 分析资料
第1节 数值资料分层技术
第2节 文字资料分类技术
第3节 日期资料帐龄分析方法
第4节 多栏位资料汇总分类技术
第5节 交叉列表分析技术 
第6节 如何进行模煳重复资料查核
第7节 班佛定理（Benford Law）分析技术
第8节 总结

Chapter06 协助规划与整理资料的指令应用
第1节 如何利用运算式建立新栏位
第2节 利用筛选器检视特定条件的资料
第3节 如何萃取资料栏位到新资料表
第4节 利用排序及索引指令来重组纪录
第5节 ACL的变数使用技巧
第6节 总结

Chapter07 多表格间资料查核分析
第1节 资料库系统观念
第2节 关联代数
第3节 勾稽（Relate Table）指令的使用
第4节 比对（Join）指令的使用
第5节 联结（Merge）指令的使用
第6节 总结

Chapter08 资料浏览与报表制作
第1节 专案浏览器
第2节 自订检视视窗格式
第3节 设计与列印报告
第4节 汇出资料到另一个应用程式
第5节 总结

Chapter09 Script基本观念与撰写方法
第1节 Scripts概述
第2节 开发ACL Script的方法
第3节 建立您的第一个Script程式
第4节 从Log档中产生Script程式
第5节 从资料表历史Table History来建立Script
第6节 使用人工方式来编辑Script
第7节 编辑ACL Script的技巧
第8节 开启、关闭与连结档案
第9节 Script编辑器的方式
第10节 执行Script的方式
第11节 ACL Script编辑器的新功能
第12节 总结

Chapter10 ACL进阶技术探讨
第1节 利用ACL进行审计抽样
第2节 ACL如何读取主机上的资料
第3节 利用手动方式定义资料表格的栏位
第4节 如何在ACL执行Windows上的程式
第5节 如何使用ACL汇入云端大数据资料
第6节 总结

Chapter11 ACL个案分析
第1节 流通业产业概述和个案背景描述
第2节 销货与收款交易循环流程分析
第3节 ACL销货交易循环查核
第4节 查核目的一：是否有虚拟退货受款人之情况
第5节 查核目的二：退货是否于规定时间（销货后一个月）内 办理
第6节 查核目的三：退货金额是否大于销货金额
第7节 专案总结
第8节 电脑稽核人员的专业道德
第9节 面对未来的稽核自动化挑战

附录A 参考文献
附录B 索引表

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，简直是让我这种在实务中摸爬滚打多年、又想跟上时代脚步的会计师们，如同抓住了救命稻草！老实说，一开始看到“ACL资料分析与电脑稽核”这几个字，脑子里闪过的就是无数个枯燥的代码、繁琐的步骤。但翻开第六版，那感觉完全不一样了。作者的叙述方式，像是带你走进一个实际的稽核情境，一步一步地教你如何拆解问题，如何运用ACL这个工具来找出隐藏在海量数据里的蛛丝马迹。书里提供的范例光碟，简直是神器，我可以直接套用、修改，然后应用到我自己的工作中。很多时候，我们知道理论，但实际操作起来总是卡住，不知道该怎么下手。这本书刚好弥补了这个空缺，它不只教你“是什么”，更教你“怎么做”，而且做得非常细致。例如，关于数据清洗的部分，讲解得非常到位，哪些常见的数据错误可能出现，以及用ACL的哪些指令可以有效地解决，都写得清清楚楚。对于我这种需要处理大量纸本和电子混合数据的人来说，简直是福音。我尤其欣赏它在不同行业、不同业务场景下的应用范例，让我可以触类旁通，即使不是完全一样的流程，也能从中找到解决问题的思路。

评分☆☆☆☆☆

作为一个在大型企业担任财务分析工作多年的资深人士，我一直深信数据是企业最宝贵的财富，而如何有效地挖掘和利用这些数据，则是我工作的重中之重。这本《ACL资料分析与电脑稽核》(第六版)对我而言，无疑是一本具有划时代意义的工具书。作者在书中所展现的对ACL软件的精湛掌握，以及其在风险评估和内控审计方面的深刻洞察，都让我受益匪浅。书中关于数据验证、趋势分析、异常侦测等章节，都提供了非常详尽的操作指南和理论支撑，我甚至可以从中找到针对我日常工作中遇到的具体问题的解决方案。例如，在进行季度财务预测时，我经常需要处理大量的历史销售数据，传统的Excel分析效率低下且容易出错。通过书中关于ACL数据连接和转换的讲解，我能够更快速、更准确地导入和处理这些数据，并利用其强大的分析功能来识别潜在的销售趋势和异常波动，从而做出更具参考价值的预测。此外，本书对于合规性审计和舞弊侦测的案例分析，也极大地拓宽了我的视野，让我能够将数据分析的理念更深入地融入到企业的风险管理体系中，提升整体的运营效率和透明度。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我一开始对电脑稽核这块接触不多，总觉得它离我这个传统会计师有点远。但是，随着企业对内控、风险管理的重视程度不断提高，以及监管机构对数据透明度的要求越来越严格，我意识到这块知识是必须补齐的。这次偶然的机会看到了这本《ACL资料分析与电脑稽核》(第六版)，抱着试试看的心态入手了，没想到真是打开了新世界的大门！这本书的编排逻辑非常清晰，从基础的概念介绍，到ACL软件的安装、基本操作，再到各种进阶的分析技巧，层层递进，一点都不让人觉得突兀。最让我惊艳的是，它并没有把电脑稽核写成高高在上的技术，而是用非常贴近实务的语言，去解释每一个步骤的目的和意义。我记得书里讲到如何用ACL进行循环检测，找出异常的交易，那个范例让我豁然开朗。过去我们可能只能靠人工抽样，效率低不说，还很容易漏掉关键信息。但有了ACL，我可以对整个数据集进行穷尽式分析，大大提高了稽核的覆盖面和准确性。而且，它还强调了稽核报告的撰写和结果的呈现，这对于向管理层汇报工作至关重要，很多时候我们技术做得很好，但报告写不好，也难以达到预期效果。

评分☆☆☆☆☆

我是一位正在准备国家考试的会计系学生，电脑稽核这门课对我来说是相当具有挑战性的。虽然学校有开设相关课程，但总觉得理论性太强，实际操作的经验非常缺乏。当我在书店看到这本《ACL资料分析与电脑稽核》(第六版)时，我被它“附范例光碟”的说明深深吸引了。入手之后，我发现这本书简直是我学习路上的“神助攻”！它不仅仅是枯燥的理论堆砌，更重要的是，它把ACL软件的使用方法融入到了一个个生动的案例中。从简单的基础指令，到复杂的逻辑判断，再到生成专业格式的稽核报告，每一步都讲解得非常详细，配图也很清晰，我跟着光碟里的范例一步一步操作，很快就掌握了基本的技能。更令我惊喜的是，这本书还针对一些常见的稽核场景，例如存货盘点、应收账款循环、采购支出等，提供了完整的ACL操作流程。这让我对电脑稽核的实际应用有了更直观的认识，也让我能够更好地理解课堂上学到的理论知识，并且可以为我未来的实习和工作打下坚实的基础。对于像我这样正在求学的学生来说，这本书的实用性和指导性是无与伦比的。

评分☆☆☆☆☆

老实说，刚开始拿到这本《ACL资料分析与电脑稽核》(第六版)，我还有点犹豫，因为我本身并非IT背景出身，对于“电脑稽核”这个词总觉得有点距离感。但是，抱着学习新技能、提升工作效率的出发点，我还是尝试阅读了这本书。没想到，它给我的惊喜远超预期。作者的叙述风格非常平易近人，没有过多使用晦涩难懂的专业术语，而是用一种循序渐进的方式，把我这个“小白”一步步地带入了ACL的世界。书中的范例光碟真的太有帮助了，我可以直接下载到电脑上进行操作，并且可以对照书本上的讲解，反复练习。我最喜欢的部分是关于数据质量检查和不一致性分析的部分，这对于我来说是日常工作中经常会遇到的难题。过去，我只能靠Excel来进行一些简单的数据比对，效率不高，而且容易出错。而通过ACL，我可以轻松地找出数据中的重复记录、格式错误、以及逻辑上的不匹配项，大大提高了数据处理的准确性和效率。这本书让我深刻体会到，电脑稽核并非高不可攀，而是一门能够真正赋能我们提升工作价值的实用技能。