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　　首创专业书籍中英文对照书写模式，搭建世代间沟通桥樑
　　真实呈现亚洲家族传承实际困境，具提早防范之警示作用
　　站在各世代立场审视问题，提升创富者与传承人间之共识
　　具体跨境传承工具与实务操作程序，减少跨世代传承纷扰

　　「安致勤资会计师集团」（KEDP CPAs Group）创办人吕旭明会计师历经近30年参与跨境家族传承实务操作，总结累积经验发现创富者与家族传承人因语言、文化、成长、学习等背景差异所造成的鸿沟，并非两三言能道尽。吕会计师多年往来美国、中国、香港与台湾，深知跨境家族财富传承所面对之实务问题，为了要打破世代间语言和思想的隔阂，本书首创以英文、中文对照之撰写方式，让创富家族上下世代间均能理解各自面对的传承难题。各世代均能从本书中理解家族传承失败案例、传承者面对之困境、传承筹划至具体传承操作工具……等之背后错综复杂的成因，进而提前思考财富传承的全球布局和解决家族成员之间的纷争。

　　本书摒弃理论与八股式的教条说明，完全从实务操作面出发，将传承财富的道路上之筹划步骤、规划时间表、筹划问题、解决方案，与筹划风险等逐一剖析；让创富者、传承者、参与佈局者对于跨境财富传承筹划有一明确之参考依据！
 

作者简介

吕旭明（Peter Lu）

　　安致勤资会计师集团（KEDP CPAs Group）创办人

　　吕旭明会计师于台湾国税局负责个人税务稽查有五年之经验，接着于全球四大会计师事务所之一安永会计师事务所（Ernst & Young）工作长达十五年（其中近十年为税务部合伙人），专责个人及跨境华人投资控股架构与税务规划服务。现任安致勤资会计师集团（KEDP CPAs Group）创办人。

　　吕会计师近十年来频繁往来于亚洲（中国、台湾、香港、新加坡等）及美国东西岸，与美国会计师、律师探讨最新美国海外所得税务申报与美国海外金融帐户与财产揭露规定，更深入了解美国海归华人对美国税务讯息需求及亚洲赴美新移民应注意之美国税务问题。从这些税务问题中更了解到长年移居海外的华人当中不少人除了税务问题，更迫切需要专业人士为其长远规划未来该如何传承财富。

　　吕会计师总结近30年来参与跨境家族传承实务操作的经验，发现创富者与家族传承人因语言、文化、成长、学习等背景差异所造成的鸿沟，并非两三言能道尽。为了要深入剖析跨境家族财富传承所面对之实务问题并打破世代间语言和思想的隔阂，吕会计师首创以英文、中文对照之撰写方式，让创富家族上下世代间均能理解各自面对的传承难题。各世代均能从本书中理解家族传承失败案例、传承者面对之困境、传承筹划至具体传承操作工具……等之背后错综复杂的成因，进而提前思考财富传承的全球布局和解决家族成员之间的纷争。
 

第一章 跨境财富传承案例分析
一、父母与子女争议案例
二、手足、兄弟姊妹争议案例
三、婚姻争议案例
四、个人与政府争议案例
五、名义人/人头争议案例
六、个人理财不慎争议案例
七、行善争议案例

第二章 跨境财产传承实操程序
一、中国地区财产传承程序与税费
二、台湾地区财产传承程序与税费
三、香港地区财产传承程序与税费
四、新加坡地区财产传承程序与税费
五、日本地区财产传承程序与税费
六、美国地区财产传承程序与税费

第三章 跨境信託筹画与实操
一、跨境财富传承所面对问题
（一）财产性质的复杂化
（二）财产持有名义不一
（三）财产座落地点多处，财产管理复杂化
（四）财产取得与持有法令的限制
（五）银行帐户开立与维持困难
（六）外汇及资金流动管制法令的变化
（七）家族成员的变化
（八）财产拥有人传承的犹豫
（九）少子传承风险
二、跨境财富传承应考量事项
（一）跨境资产配置与管理
（二）跨境家族企业的抉择
（三）跨境世代交替团队培养
（四）跨境税务筹画与年度申报
（五）跨境资产的继承和分配
（六）跨境后代教育
（七）跨境家族凝聚力与关系维持
（八）跨境家族个人事务支援
（九）跨境慈善基金或公益信託
（十）健康银行的传承
三、跨境财富传承的筹画
跨境财富传承执行步骤
（一）家族宪法的制定
（二）家族办公室

第四章 信託意义与类别及离岸信託实务
一、信託制度的形成
（一）英国信託制度的形成
（二）美国信託制度的形成
（三）日本信託制度的形成
（四）新加玻信託制度的形成
（五）台湾信託制度的形成
（六）中国信託制度的形成
二、信託意义
三、信託种类
（一）以家族治理传承为目的的信託种类
（二）特殊投资目的信託种类
四、信託架构
五、信託目的
六、美国主要信託分类
（一）依「信託可撤销与否」分类
（二）以「美国课税主体与信託关系」划分
附16种类型信託
（三）以「信託设立的时间点」划分
（四）以「信託成立的功能或目的」进行划分
（五）以「信託存在时间」进行划分
七、离岸信託
（一）何谓「离岸信託」？
（二）成立离岸信託的目的
（三）离岸信託的优缺点
（四）离岸信託的问题与考量
（五）离岸信託的设立架构
（六）离岸信託设立程序（以新加坡信託成立为例）
（七）离岸信託成立与后续维持

第五章 美国信託实务
一、生前信託
二、不可撤销保险信託
三、美国可撤销朝代信託
（一）非美籍人士（非美国税务居民）设立美国可撤销朝代信託
（二）非美籍人士设立可撤销朝代信託持有境外资产
四、美国不可撤销朝代信託
五、在美国成立的境外信託
（一）美国所得税
（二）信息披露要求

附录
一、办理台湾地区遗产继承相关表格
二、遗嘱范本
三、加州遗嘱认证程序需填表格范本
四、家族宪法范本
五、银行信託合约范本
六、新加坡信託合约范例
七、维京群岛私人受託公司范例
八、CRS 参考表格
九、离岸信託设立人过世美籍受益人取得收益应申报美国税与披露汇总表
十、生存信託合约范本
十一、不可撤销保险信託合约范本
十二、受託公司问卷
十三、可撤销信託合约范本
十四、不可撤销信託合约范本
十五、美国遗产及信託之所得申报表

 

第三章将就跨境财富筹划面对的种种问题谈起，接着从亚洲财富传承应考量的相关事项，最后提供具体可行的执行方案和步骤。
 
一、跨境财富传承所面对问题
 
两岸企业随着国际化的趋势拓展版图，新贵家族积累财富的速度渐增，紧接着家族资产国际化之后的需求则是家族资产国际化、家族投资国际化、家族下一代教育国际化等等，因此有不少家庭的成员从第二代开始就留居国外工作、留学、移民、婚姻等，导致家族成员身份国际化、家族资产配置亦全球化；因此家族跨境财富的传承必须考虑家族本地资产国际化与家族在外国资产当地细化的传承安排、财富传承法律与税务的筹划，未来不同家族依照不同的国际化状态（资产性质不同、坐落地国家不同、继承人与被继承人国籍、税务身份的不同等），将会有不同的因应模式。
 
亚洲个人到世界各地投资与置产已成惯性甚至可称为潮流，未来如何传承，税负与身份将成为最大关键；外国身份继承人对本地资产的受赠与继承，本地受赠人、继承人对境外资产的受赠与继承，均会因各国财产取得、持有、赠与、继承相关登记法令与税务规定各有不同，再因应现行「经济合作暨发展组织、「金融帐号资讯主动交换共同申报标准」及具有美国税务身份者要遵守的《外国帐户税收遵从法》、「海外金融帐户揭露条款」等相关规定，要进行全面性跨境、跨代传承的长远规划，其技术难度已经愈来愈大。目前新兴高财富个人与家族面对遇有哪些难题？据笔者30多年来从事个人与家族财产传承与税务筹划的经验，罗列出下面几个最具代表性问题。

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