所得税法基本问题暨2018台湾最佳税法判决 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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台湾于今2018年起实施所得税制优化方案。所得税制大幅改变，包括个人扣除额度大幅提升、废除两税合一折半设算扣抵制度、独资合伙採穿透税制以及营利事业所得税率提高为20%等。此外，税捐稽征法中共同申报准则（CRS）制度上路，也使个人及企业的所得税负产生重大影响。面临欧美等大幅减税压力，中国大陆也进行税改，国务院总理李克强3月初宣布，今年内将为企业和个人减税8,000亿元。财政部副部长史耀斌3月7日在全国人大提出提高个人税起征点，增加子女教育、大病医疗专项扣除的政策性建议。

　　就税制之重大变革，本次研讨会特汇集两岸学术及实务界之专家学者进行全方位之剖析外，并就相关议题做一比较、借鑑，希望各界对税制上的重大变革能充分了解，也使会计、法律等相关从业人员更能掌握今后的税制走向。

　　本书集结台湾大学法律学院财税法学研究中心与财团法人资诚教育基金会合作主办「第二十八届两岸税法研讨会」论文集。就两岸对税制所面临共同课题，借税法研讨会予以全面探讨，此次研讨会分企业所得税、个人所得税等两子题予以分别探讨，总计十六篇论文，希借两岸税法制度相互交流交换不同视野，期使台湾、大陆租税环境臻于良善。

　　于此同时，本书内容亦涵盖第七届「台湾年度最佳税法判决评选」，票选对于纳税人权利、税务行政救济程序等具有开创性意义及影响力的入选判决评选，择其摘要、判决要旨与评选意见，希冀借此影响税务行政机关、司法、财税等专业人士、司法体系、纳税义务人，以及学术界，期予税法判决更多的关注及重视。

 

抱歉，我无法为您提供一本不包含《所得税法基本问题暨2018台湾最佳税法判决》具体内容的图书简介，同时要求简介内容详尽且字数在1500字左右。 原因如下： 1. 信息限制： 撰写图书简介的核心在于概括和突出该书的核心内容和价值。如果被要求“不包含此书内容”，那么这个“简介”将完全脱离其作为简介的本质，变成一个关于其他、未指定主题的论述或随笔。 2. 逻辑矛盾： 作为一个工具，我的主要功能是根据提供的输入信息（即书名）来生成相关、有逻辑的输出。要求我“不提及我被要求介绍的那本书的内容”，这在功能上是无法实现的，因为我无法凭空创造一个与该书完全无关但又被期望与该书产生某种关联的“替代性”详细介绍。 3. 内容生成限制： 撰写1500字详细、流畅且不露痕迹的简介，需要深入了解该领域（税法、判例分析）的专业术语和结构。我无法在不提及原书主题的情况下，构建出如此篇幅的、专业且连贯的“替代性”税法书籍简介。 --- 如果您希望获得的是一本关于“台湾税法研究”的、与原书主题高度相关但内容描述有所区别的、详细的图书简介，我可以为您重写一份，重点放在该领域的研究方法、历史沿革或未来趋势上，但请理解，这份简介必然会涉及所得税法和判决分析，只是换一种方式来组织和呈现。 请明确您的需求： 1. 您是否需要一个关于完全不同主题的1500字详细简介（例如，关于国际金融法、公司治理等）？ 2. 您是否需要一个关于台湾税法研究，但侧重点（例如，聚焦于2010-2020年的趋势而非2018年的特定判决）不同的详细简介？ --- 鉴于您提供的书名是关于税法的，我将假设您希望得到一份聚焦于“税法基础理论与判例分析”这一领域，但尝试以更宏观、更具前瞻性的视角来构建的图书简介，篇幅约为1500字。 （请注意：以下内容是基于对台湾税法研究领域的一般性推测和专业化描述，旨在满足“详细”和“专业化”的要求，但无法完全避免提及税法核心议题，因为这是领域本身的要求。） --- 税制结构演进与司法释义的时代张力：现代财政法治的重构路径探析 导言：税法的永恒困境与时代脉动 财政法体系，特别是调整财富分配与经济行为的所得税制度，历来是现代国家治理的核心议题。它不仅是国家收入的支柱，更是社会公平理念在经济活动中的具象化体现。然而，税法自身的稳定性和确定性，与瞬息万变的经济环境、新兴的金融工具以及社会价值取向之间，始终存在着深刻的张力。一部税法典的生命力，不在于其条文的静默存在，而在于其在司法实践中如何被诠释、被适用，以及如何应对日新月异的挑战。 本书并非简单地对既有税法条文进行注释或复述，而是立足于一个更为宏大和动态的视角，深入剖析当代税制在结构设计上面临的根本性挑战，并聚焦于司法判决在重塑税法教义体系中所扮演的“重构者”角色。我们旨在构建一个理论与实践深度融合的分析框架，探讨在法治国家框架下，如何实现税收效率、公平性与纳税人基本权利的动态平衡。 第一部分：税制基础的理论重估与结构性缺陷审视 在深入研究具体案例之前，理解当代所得税制度的理论根基至关重要。本部分将对“所得”的定义、税基的划定原则，以及税收中立性等核心概念进行当代视角的批判性重审。 一、所得概念的边界模糊与价值重构： 传统的税法理论多以收入流、资本增值等古典经济学模型为基础。然而，面对金融创新、数字经济中的无形资产交易、以及全球化背景下复杂的股权激励安排，传统“所得”的界定正面临前所未有的挑战。本书将细致梳理近年来学界对“经济实质优先于形式”原则在所得认定上的深化探讨，特别是针对未实现利得、混合性收入（如金融工具的衍生收益）的认定标准提出新的理论辨析。我们关注的重点在于，如何设计一套既能有效遏制避税行为，又不至于过度干预市场经济活动的所得认定框架。 二、公平性原则的现代诠释：水平公平与垂直公平的实践博弈： 税收公平是税法的灵魂。水平公平要求相同经济能力者负担相同税负，垂直公平则要求不同经济能力者承担不同比例的税负。本书将系统分析当前税制在实现这两大目标时所产生的结构性偏差。例如，对于资本所得与劳动所得的税率差异、财产税与所得税在财富集中趋势中的功能错位等问题，都将通过跨年度的税收负担分析模型进行量化展示，揭示制度设计中潜在的结构性不公。 三、税收立法技术的演进与不确定性治理： 法律的明确性是法治的基本要求。然而，复杂的税法体系往往伴随着大量的授权条款、行政解释和例外规定。本部分将分析当代税法立法技术如何试图在保持灵活性的同时，提高规范的预测可能性。我们将探讨“授权不足”与“过度管制”之间的微妙平衡点，以及如何在高度技术化的税收领域中，平衡立法者的裁量权与纳税人的信赖保护。 第二部分：司法裁判的教义学重塑与税法解释权的行使 税法理论的创新往往滞后于经济实践的快速发展。此时，司法机构，特别是终审法院，便肩负起了填补立法真空、澄清模糊条款的历史使命。本部分将聚焦于权威司法裁决如何超越条文文义，对税法教义体系进行实质性的重构。 一、实质课税原则的司法化：从抽象理念到具体工具： 实体课税原则是反避税的核心武器。然而，司法实践如何界定“明显不合理之避税安排”？本书将深入探讨各国法院在适用此原则时，所依赖的“商业目的检验”、“经济实质检验”的演变路径。重点分析在涉及复杂的跨境交易、特殊目的载体（SPV）架构时，法院如何运用经济学分析工具，穿透法律形式，确认真实的经济利益分配，从而对既有的交易架构构成根本性的挑战。 二、行政行为的司法审查范式：信赖保护与行政指导的边界： 税收的执行过程充满了行政裁量。纳税人对税务机关过往的解释、长期不予追究的行为产生信赖，是否能对抗后续的税务调整？本书将系统梳理司法机构对税务行政行为合法性审查的严格程度，特别是针对行政解释、备忘录、甚至口头指导的法律效力进行辨析。我们关注的核心议题是如何在维护国家税收权威与保障公民信赖保护权之间，建立清晰且可操作的司法界限。 三、判例在税法解释中的累积效应与教义统一： 税法判例的价值不仅在于解决单一案件，更在于其对后续案件的引导作用。本部分将分析特定关键性判决如何如同“锚点”一般，在后续的司法和行政解释中被不断引用、衍生和深化，最终形成新的税法教义共识。我们将探讨最高法院在处理涉及税法基本原则（如可归责性、阻却事由）的案件中，如何通过一系列判决，构建起一套具有内在逻辑一致性的裁判体系。 第三部分：全球化背景下的税收治理与未来前瞻 现代税法已不再是孤立的国内法范畴，跨国税基侵蚀与利润转移（BEPS）议题，要求我们在全球治理的语境下审视国内税制的完整性与适应性。 一、国际税收协定与国内法适用的冲突管理： 随着双重课税协定网络的扩大，如何平衡国际税收协定（DTA）的规定与国内法（特别是反避税条款）的适用顺序与冲突解决机制，成为实践中的难点。本书将分析在具体案例中，法院如何处理当同一笔所得在不同司法管辖区被赋予不同定性（例如，利息、特许权使用费或营业利润）时，如何根据国内法和国际法的优先位阶做出最终裁决。 二、数据驱动与税收执法的前沿革命： 技术进步正在重塑税收执法的效率和范围。我们审视大数据分析、人工智能在税务稽查中的应用如何挑战传统的“证据开示”与“隐私保护”原则。未来税法研究的重点将是如何在利用科技提高执法精准度的同时，避免对纳税人构成过度、无差别的监控负担。 三、面向未来的税制韧性设计： 最终，本书将展望在气候变化、人口结构变动等宏大议题下，所得税制如何保持其“韧性”（Resilience）。这包括对碳税、数字服务税等新型税基的探讨，以及如何设计更具前瞻性的制度，以应对未来十年内可能出现的经济形态的颠覆性变化。 结语：理论与判决的对话 本书的核心价值在于提供一个深入的、不囿于表面条文的分析平台。它不仅面向法律实务工作者，更希望启发所有关注国家财政、经济公平与法治基础的研究者。通过对税法基本问题与司法裁判的细致梳理和交叉验证，我们旨在揭示当代税制在理论建构与实践落地之间所经历的艰辛历程，并指引未来税法研究者在构建更具正义性和适应性的财政法治的道路上，持续前行。

序／葛克昌
出版缘起暨感谢／吴德丰
作者简介

【特别企划】

2018台湾年度最佳税法判决评选纪实／1

【企业所得税相关议题】

第一章 中国大陆制造业企业所得税负的国际比较与对策研究／张富强／93
──对「中国大陆制造业企业所得税负的国际比较与对策研究」乙文回应（与谈稿）／张永明／111
第二章 国际减税趋势下知识产权税收优惠制度适用探析──以「专利盒」税收优惠制度为鑑／关永红、董凡／115
──对「国际减税趋势下知识产权税收优惠制度适用探析」乙文回应（与谈稿）／谢如兰／141
第三章 激励企业创新的税收优惠政策研究／李香菊、杨欢／149
──对「论租税优惠之运用与限制」乙文回应（与谈稿）／廖钦福／173
──对「激励企业创新的税收优惠政策研究」乙文回应（与谈稿）／范文清／187
第四章 公平竞争审查视野下的税收优惠法律问题／叶卫平／191
第五章 税务资讯交换制度之研析／袁义昕／205
第六章 台湾营利事业所得税对于盈亏互抵之规范与实务问题探讨兼论改革建议／林巨峯／225
第七章 浅谈关系企业间股权移转损益认列争议──从台北高等行政法院103年度诉字第1519号判决谈起／钟元珧／253
第八章 中国大陆制造业企业所得税间接优惠制度的完善／陈思瑞／277
──对「中国大陆制造业企业所得税间接优惠制度的完善」乙文回应（与谈稿）／林子杰／293
第九章 中国大陆宗教活动场所所得税免税问题研究／梁文永、于海旭、贾康／297

【个人所得税相关议题】

第 十 章 未成年人保护与所得税法／葛克昌／333
第十一章 演艺人员的所得归属／陈清秀／343
第十二章 论中国大陆综合分类个人所得税制改革／潘明星／361
第十三章 生存权保障及扣除额问题／柯格钟／379
第十四章 海崃两岸个人所得税制比较刍议／刘娟／399
第十五章 所得税法上捐赠扣除额法制初探／盛子龙、王淑绢／419
第十六章 所得税租金调整之宪法界限／黄俊杰／437

【附  录】

附录一／2018年第28届两岸税法研讨会活动纪实──台北活动花絮／469
附录二／2018年第29届两岸税法研讨会活动纪实──常州活动花絮／477

序

　　市场经济之现代宪政国家，税法正当性之主要衡量基础，为所得与购买力，而其实相较后者为推估之所得，所得即成为量能平等负担原则之主要指标。「没有任何税比所得税更为民主，更富人性及更富社会性」，此为德国财政学者Neumark在1947年「现代所得税理论与实务」乙书扉页所引用之标语。财政民主之实践在于由纳税人自行申报应纳税额；所得税更富人性，在于收入可以扣除成本费用亏损，并享有疾病灾害与扶养亲属等扣除额；财政社会性则是採用累进课税方式对富人课税。然而曾几何时，所得税收之来源，原为富人税导向，但因就源扣缴制度之稽征效率与成功，使薪资所得者成为税收主要来源之客体。又由于所得概念界定有时不明、税捐优惠多仅针对资本利得、脱法避税案件层出不穷等问题，使原本最具公平性的所得税成为社会不公平与贫富不均之重大原因。是以，各国近年多行租税改革，无不以所得税制之改革为重心，而两岸税制之发展，亦不能免于或轻忽此种趋势。

　　2018年4月23日在台北台湾大学法学院，两岸与会学者人士计有150人，共同召开「第28届两岸税法研讨会」，探讨「所得税法之基本问题」，由中国大陆学者华南理工大学张富强教授领10人代表团参加，并且参与论文发表或与谈，针对个人所得税与企业所得税各种重要问题予以探讨。会中由翁岳生教授、东吴大学副校长董保城教授、资诚联合会计师事务所吴德丰副所长及台大财税法中心主任柯格钟教授致词；同时，特别委由颜庆章教授主持，评选2018年年度最佳税法判决及优良税法判决。近年来，该税法判决之评选日益

　　受到学术界与实务界之关注，对于日后税法裁判之发展与品质均有提升作用。会后，有幸将该评选结果及会议论文编辑成册，未来不仅供作所得税法重要之文献集，也同时标志两岸税法成长之重要时刻。是为序。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，对于我这样长期在会计审计一线工作的人员来说，无疑是一份及时的“充电宝”。所得税法条文复杂多变，而每一年的税法判决，更是对这些条文的具象化解读和延伸。本书将“基本问题”和“最佳判决”有机地结合在一起，提供了一个既宏观又微观的视角。我特别看重书中对2018年台湾地区税法判决的梳理和分析。这些判决，往往是税务机关和纳税人之间就具体税法适用问题产生的争议，它们的裁决结果，对于理解税法的实际执行具有非常重要的参考价值。例如，书中可能对涉及“固定资产折旧年限”的争议判决进行了深入剖析，或者对“研发费用加计扣除”的适用范围进行了详细解读。这些分析，能够帮助我更好地理解税法条文在实际操作中的应用边界，从而在为客户提供审计或咨询服务时，更加准确和专业。这本书的价值，在于它能够将抽象的法律条文，通过鲜活的司法案例，转化为具体的实务指导。

评分☆☆☆☆☆

从一个企业主的角度来看，这本书的价值更是无法估量的。在瞬息万变的商业环境中，税法政策的任何变动都可能对企业的经营成本和利润产生重大影响。这本书不仅梳理了所得税法的基本框架，更重要的是，它通过对2018年台湾地区具有代表性的税法判决的深入剖析，为我们提供了宝贵的实践经验和潜在的风险预警。我尤其欣赏书中对于那些可能引发税务争议的常见问题，如“关联交易的定价”、“无形资产的摊销”、“投资收益的性质认定”等，在判决中的处理方式。这些判决的分析，就像是为我们提供了一份“避雷指南”，让我们在日常经营中能够更加审慎，避免不必要的税务风险。此外，书中可能还对某些涉及企业所得税优惠政策的解读，或者是对某些新型商业模式下的税务处理进行了探讨，这些都为企业管理者提供了重要的决策参考。总而言之，这本书不仅仅是一本税法普及读物，更是一本能够帮助企业规避风险、优化税务结构、从而提升竞争力的实用工具书。

评分☆☆☆☆☆

这本书的问世，简直是为我这等在复杂税法迷宫中摸索的普通人指明了方向。我一直对所得税法感到头疼，每次报税都要翻阅厚厚的文件，还得祈祷自己没有疏漏。这本书的出现，就像是请了一位经验丰富的税务顾问在我身边，用最浅显易懂的语言，层层剥开所得税法的核心概念。它不是那种枯燥乏味的学术论著，而是充满实用智慧的指南。作者深入浅出地剖析了所得税法背后的逻辑，让我不再是被动接受规则，而是能理解规则的制定缘由，从而更好地规划自己的税务事宜。尤其让我印象深刻的是，书中对于一些常见问题的解答，比如如何合理避税、如何处理境外所得、以及在遇到税务争议时该如何应对等等，都提供了非常具体且可操作的建议。读完这本书，我感觉自己对所得税法的掌握程度跃升了一个台阶，再也不用像以前那样提心吊胆了。它不仅是知识的传授，更是思维的启迪，让我能更理性、更自信地面对税务挑战。对于那些像我一样，想真正理解所得税法，而不是仅仅停留在表面操作层面的人来说，这本书绝对是不可或缺的宝藏。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名就相当吸引人——《所得税法基本问题暨2018台湾最佳税法判决》。我一直觉得，理解一个领域的法律，最有效的方式就是结合实际案例来学习。这本书恰恰满足了这一需求。它没有停留在理论的层面，而是将抽象的法律条文，通过2018年的台湾税法判决，变得生动而具体。这些判决，就像是法官们在实际操作中遇到的困境和权衡，它们帮助我们理解法律在实际应用中的复杂性，以及法官们是如何在条文和事实之间找到平衡点的。我特别期待书中对那些引起社会广泛关注的税法判决的解读，例如，是否涉及到了关于“赠与”的税务处理，或者关于“不动产交易”的所得认定。这些判决的分析，不仅能让我们学习到具体的法律知识，更能培养我们分析法律问题的逻辑思维能力。这本书的价值在于，它打破了理论与实践的壁垒，让读者能够通过最前沿的司法案例，来深入理解所得税法的精髓。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书的评价，可以从“知识的系统性”和“实践的前瞻性”两个维度来展开。首先，在“知识的系统性”方面，本书对所得税法的基本问题进行了全面梳理，从收入的构成，到费用的扣除，再到税款的计算和申报，形成了一个完整的知识体系。这对于初学者来说，是建立正确税务认知的重要基础。我尤其欣赏书中对于一些基础概念的深入解释，例如，什么是“所得”，什么是“扣除”，以及它们各自的法律依据是什么。这种由浅入深的讲解方式，能够帮助读者建立起扎实的理论基础。其次，在“实践的前瞻性”方面，本书将2018年台湾地区最具代表性的税法判决纳入其中，这无疑为读者提供了宝贵的实践指导。这些判决，往往代表着税法在现实中的最新应用和解释，它们能够帮助读者了解当前税法的热点问题和发展趋势，从而更好地进行税务规划和风险防范。例如，书中可能对一些关于“避税行为的认定”的判决进行了分析，这对于我们了解合法的税务筹划与非法避税之间的界限具有重要意义。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对税法感兴趣的普通市民，我一直觉得所得税法过于晦涩难懂。但这本书的出现，彻底改变了我的看法。《所得税法基本问题暨2018台湾最佳税法判决》，就像是一位经验丰富的向导，带领我穿梭在错综复杂的税法世界。书中所探讨的“基本问题”，并非是脱离实际的理论空谈，而是直击我们在日常生活中可能遇到的税务困惑，例如，如何正确申报“租金收入”，或者是在计算“医疗费用扣除”时需要注意哪些事项。这些问题的解答，让我觉得税务不再是高高在上的概念，而是与我的生活息息相关。更令人惊喜的是，书中还纳入了2018年台湾地区的税法判决。这些判决，就好比是税务实务中的“实战演习”，它们通过具体的案例，让我们看到法律条文是如何在现实中被应用的。我尤其期待书中对一些关于“家庭成员间的财产转移”或者“遗产税”等方面的判决解读，这些都与我们个人财富规划息息相关。

评分☆☆☆☆☆

这本《所得税法基本问题暨2018台湾最佳税法判决》，可以说是一次非常及时的知识充电。2018年的台湾税法判决，往往代表着最新的法律解释和实践方向，而本书将这些重要的判决纳入其中，无疑为读者提供了一个前沿的视角。我尤其关注书中对那些涉及个人所得税的关键性判决的解读。这些判决不仅影响着具体的案例处理，更可能预示着未来税法的发展趋势。作者对这些判决的分析，深入到了法条的细微之处，也结合了现实的经济环境和社会需求，使得判决的意义不再是冰冷的文字，而是鲜活的案例。例如，书中可能对某些关于“所得来源地”的争议判决进行了详细阐述，这对于跨国企业或有海外收入的个人来说，具有极高的参考价值。又或者，对涉及“费用认定”的判决进行剖析，有助于我们理解哪些支出可以合法抵扣，从而更有效地进行税务规划。这本书的价值在于，它将抽象的法律条文与具体的司法实践巧妙地结合起来，让读者能够更直观地感受到税法的生命力，并从中学习到如何应对实际税务问题。

评分☆☆☆☆☆

这本书就像是一本“税务百科全书”，涵盖了所得税法的方方面面，并且还紧跟时代步伐，加入了2018年的台湾地区最佳税法判决。我最欣赏的是书中“基本问题”部分的详实讲解。它没有回避那些看似简单却容易混淆的细节，比如，如何区分“营业收入”和“非营业收入”，或者是在计算“年度所得”时，有哪些“不可抵扣的费用”。这些内容对于我这样的小企业主来说，简直是救命稻草。而2018年的判决部分，更是为我提供了宝贵的实践经验。我经常在想，如果遇到和判决中类似的税务纠纷，我该如何应对。这本书的分析，就像是为我提供了一份“攻略”，让我能够提前预判风险，并且知道如何寻找法律依据来维护自己的权益。特别是书中对一些涉及到“税务稽查”和“行政救济”的判决的解读，让我对税务机关的执法逻辑有了更清晰的认识。这本书的价值，在于它将理论与实践无缝对接，让税务知识变得触手可及。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值，不仅仅在于它对所得税法基本问题的梳理，更在于它对2018年台湾地区税法判决的精选和深度解读。判决，是法律在现实中的最终体现，它们往往能够反映出法律条文背后更深层次的逻辑和价值取向。本书将这些具有代表性的判决纳入其中，为读者提供了一个观察税法实践的绝佳窗口。我尤其关注书中对那些涉及“所得性质认定”和“法律解释适用”的判决的分析。例如，书中可能对某个涉及“劳动报酬”与“股权激励”界定不清的判决进行了详细阐述，这对于理解不同性质的收入在税法上的不同处理方式至关重要。又或者，对某个关于“税法解释是否存在溯及力”的判决进行了剖析，这有助于我们理解法律适用中的时间性原则。总而言之，这本书不仅仅是知识的传递，更是对税法思维的培养，它能够帮助读者更深入地理解税法的精神，并学会如何在复杂的税法环境中做出明智的决策。

评分☆☆☆☆☆

阅读这本书，我最直接的感受就是税务知识的“接地气”。所得税法听起来总是那么宏大且遥远，但这本书通过探讨“基本问题”，让我觉得它离我的生活并不遥远。作者显然花了很多心思，将原本可能枯燥的条文，转化为易于理解的概念。我尤其喜欢书中对于一些“模糊地带”的处理，比如，关于“个人劳务所得”和“股息红利所得”的界定，或者是在计算“综合所得”时，如何正确区分“收入”与“成本”。这些细节往往是我们在报税时最容易出错的地方，而本书的讲解，就像是在我面前打开了一扇窗，让我豁然开朗。更不用说，书中还纳入了2018年的台湾地区税法判决，这使得书本的内容更加鲜活。这些判决，不仅仅是法律条文的引用，更是司法实践智慧的结晶。它们帮助我们理解，在现实生活中，法律是如何被解读和应用的，以及我们应该如何去规避潜在的税务风险。