王如老師的租稅申報實務破題書（記帳士適用）（三民上榜生強力推薦）(2020年適用)（二版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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圖書標籤:

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• 2020年適用
• 二版
• 颱灣稅務
• 申報技巧

　　學習沒有捷徑，但不要走冤枉路
　　搞懂題目，纔是學習最短途徑！

　　具補教界數十年教學資曆的王如老師，專精稅法、申報、記帳法規、會計、經濟學…等，擅長結閤理論與實務，幫助讀者快速瞭解並掌握租稅申報實務精髓。本書由王如老師針對記帳士考試全新命題大綱編纂而成，共分三大篇24章150個重點，綜閤所得稅申報實務、營利事業所得稅申報實務、加值型及非加值型營業稅申報實務。每章條列解題重點、得分公式，字字關鍵，不要再浪費寶貴時間讀廢字，輕鬆、快速搞定租稅申報實務。

本書特色

　　秘笈Tip＋得分金鑰＝高分上榜
　　手把手教學，掌握關鍵、搶分過關
　　150個精選主題，完整架構稅務內容

2020年颱灣稅務實務精要：企業營運與稅務規劃全攻略（非租稅申報實務範疇） 本書特色： 聚焦企業轉型與稅務前瞻思維： 深入剖析2020年颱灣經濟環境對企業稅務規劃的潛在衝擊與機遇，側重於非日常申報流程的策略性稅務布局。 跨領域整閤視野： 結閤瞭《公司法》、《商業會計法》修正要點，以及國際間如BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃對颱灣企業可能産生的間接影響，提供宏觀視角。 案例驅動的實務解析： 摒棄繁瑣的申報錶格逐項說明，轉而以企業在籌設、營運、投資與退場各階段可能遇到的復雜稅務問題作為切入點，提供高度可操作性的解決方案。 --- 第一章：企業結構設計與設立階段的稅務優化（著重於架構選擇與資本運作） 本章不涉及具體的年度申報錶填寫技巧，而是專注於企業在成立之初，如何通過閤理的法律結構選擇，預先規避未來可能産生的稅務風險，並最大化激勵效益。 1.1 組織型態的稅務影響分析： 獨資、閤夥、有限公司與股份有限公司的稅務差異再審視： 重點比較所得稅的核算基礎、虧損結轉限製以及營利事業所得稅與個人綜閤所得稅的稅負平衡點。特彆分析在2020年稅改後，薪資費用化與固定資産摺舊政策對不同組織型態的影響。 控股公司設立的稅務效益評估： 探討設立颱灣境內控股公司（Holding Company）在股利收入免稅化、資本利得處理方麵的稅務優勢，以及如何有效利用《公司法》中關於股份轉換與資産重組的相關規定，實現集團內資源優化配置。 1.2 資本注入與退齣的稅務陷阱： 增資的稅務考量： 區分現金增資、資本公積轉增資、以及資産入股等不同方式對股東的課稅時點與稅基的影響。分析無形資産（如技術、專利）作價入股時，如何應對主管機關的估價爭議。 隱名投資與股東藉款的稅務風險： 詳細解析財政部針對關係人藉貸交易的最新函釋，如何界定“實質經營權”與“名義投資人”，避免被認定為逃避所得稅的虛假交易。 --- 第二章：營運活動中的稅務風險管控與費用實質認定（側重於交易實質與閤規性審查） 本章專注於企業在日常經營活動中，如何證明其交易的商業實質，以通過稅務機關的費用核銷查核，尤其關注新興商業模式下的稅務挑戰。 2.1 關係人交易的公平交易價格（Transfer Pricing）前置管理： 非申報義務下的預先規劃： 雖然年度TP申報有特定門檻，但本章強調即使不需申報，企業也應建立內部藍本。分析如何利用可比非受控價格法（CUP）來評估跨國移轉定價的閤理性。 無形資産交易的定價挑戰： 針對數字經濟企業，探討商標授權、技術移轉等無形資産交易的價值鏈分析法（Value Chain Analysis）應用，避免被認定為不閤理利潤分配。 2.2 關鍵費用項目的稅務審查重點： 研發支齣的界定與加成扣抵： 深度解析《科學工業園區管理條例》及相關奬勵規定下，研發活動範圍的最新認定標準，區分經常性研發費用與資本支齣。 招待費與廣告費的商業實質證明： 探討在電子發票普及化後，如何更有效地保存“事由明確性”的佐證文件，以應對稅務機關對招待費的嚴格審查。 2.3 電子化與電子商務的稅務應對： 雲端服務與訂閱模式的營業稅定性： 分析境外雲服務提供商（如SaaS）的跨境服務課稅原則，以及國內企業采買此類服務的進項稅額扣抵的實務操作。 平颱經濟下業者的稅務身份認定： 探討對依賴電商平颱銷售的個體戶或小企業，如何從契約關係判斷其是否應被認定為營業人，及其應盡的稅務義務。 --- 第三章：企業投資、重整與資産退齣的稅務策略（著重於資本利得的有效遞延與豁免） 本章跳脫年度所得計算，探討涉及企業生命周期重大變革時的稅務處理，旨在實現資本利得的閤規遞延或法定豁免。 3.1 減資、減資彌補虧損的稅務後果： 減資返還的稅務歸類： 詳細區分資本公積、保留盈餘減資對股東而言的課稅順序，以及如何避免被誤認為“分配股利”而産生不必要的預扣稅負擔。 資本重組中的虧損結轉限製： 分析依《公司法》進行股份轉換或並購時，原企業纍積虧損的繼承與抵用限製，特彆是涉及新舊股東權益變動時的稅務影響。 3.2 資産齣售與股權轉讓的稅務比較分析： 資産齣售的所得計算： 重點分析不動産重估增值（若適用）與固定資産殘值處理對齣售所得的影響，以及如何利用《所得稅法》中關於特定投資抵減資産加速摺舊後的殘值處理規則。 股權轉讓的稅務處理： 深入分析境內與境外股權轉讓的稅負差異。對於境外股權轉讓，如何界定是否構成“颱灣地區以外之所得”，以及在特定條件下適用的資本利得免稅條款。 3.3 境外投資與匯兌的稅務考量： 海外所得匯迴的稅務規劃（2020年門檻為準）： 不僅是匯迴的稅率問題，更在於資金來源的稅務清潔性。分析如何有效規劃最低匯迴門檻與基礎所得的核算。 外幣資産的匯兌損益確認時點： 探討企業持有外幣資産或負債時，匯兌損益在權責發生製下的確認時點，以及在匯率大幅波動時對當期利潤的衝擊管理。 --- 附錄：2020年最新稅務函釋精選與判例指引（非申報實務指引） 本附錄精選瞭當年與企業經營決策高度相關、但未直接影響申報錶項目的重要稅務解釋令與法院判決，作為企業高層進行稅務風險評估的參考依據。例如，針對特定行業（如金融科技、生技）的租稅優惠適用性，以及稅務機關在查核費用實質性時的最新執法尺度。

作者簡介

王如

　　三民補習班權威名師

第壹部分        綜閤所得稅申報實務
第一章　個人綜閤所得之所得類彆、計算與申報及課稅範圍      
第二章　綜閤所得淨額之計算（含免稅額、扣除額、特彆扣除額）  
第三章　結算申報、應補（退）稅額之計算
第四章　個人所得基本稅額之計算       
第五章　房地閤一所得稅      
第六章　所得稅法最新修法重點
 
第貳部分        營利事業所得稅申報實務
第一章　營利事業所得（稅）額之計算與申報、課稅範圍 
第二章　暫繳申報及未辦暫繳之核定   
第三章　結算申報及未辦申報之處理   
第四章　清、決算申報  
第五章　未分配盈餘申報      
第六章　納稅義務人及申報書種類之確定    
第七章　營利事業所得基本稅額之計算       
第八章　房地閤一所得稅      
第九章　跨境電子勞務交易課徵所得稅
       
第參部分        加值型與非加值型營業稅
第一章　課稅範圍 
第二章　減免範圍 
第三章　稅率 
第四章　銷售額與銷售稅額之計算       
第五章　稅籍登記、課稅憑證之管理、申報繳納
第六章　溢付稅額之處理      
第七章　兼營營業人營業稅額之計算   
第八章　罰則 
第九章　跨境電子勞務交易課徵營業稅       

评分☆☆☆☆☆

坦白說，在接觸這本書之前，我對租稅申報的認知可以用“一片空白”來形容。作為一名準備轉行進入會計行業的職場人士，記帳士是我的目標，而租稅申報又是這個領域裏最核心也最具挑戰性的部分。我嘗試過閱讀一些官方的法規文件，但那些晦澀難懂的條文讓我頭暈腦脹。幸好，我的一位同學極力推薦瞭王如老師的《租稅申報實務破題書》。這本書的齣現，徹底改變瞭我對學習申報實務的認知。它用一種非常係統、循序漸進的方式，將復雜的稅法知識分解成易於理解的單元。書中的“破題”環節，就像是為我量身定製的解題攻略，讓我能夠迅速掌握每一種題型的齣題思路和解題技巧。更讓我欣喜的是，這本書的實務案例非常豐富，讓我能夠從理論走嚮實踐，真正理解申報工作中的每一個細節。這本教材讓我第一次感覺到，學習申報實務原來可以如此有條理和高效。

评分☆☆☆☆☆

這本書簡直是記帳士考試的救星！我當時備考的時候，最頭疼的就是租稅申報那一塊，概念多、條文雜，感覺怎麼都記不牢。翻瞭很多資料，最後發現瞭這本王如老師的書。從拿到手的那一刻起，我就覺得這本書跟市麵上其他教材不一樣。它不像有些書那樣堆砌大量的條文和冷冰冰的解釋，而是用一種非常直觀、易懂的方式把復雜的租稅申報流程掰開瞭揉碎瞭講。最讓我驚喜的是，書裏有很多實際案例的解析，而且這些案例都緊貼著最新的法規，讓我能真切地感受到理論是如何應用到實際工作中的。書中的破題思路尤其給力，很多題目我都覺得無從下手，但看瞭王如老師的分析，立刻就茅塞頓開，原來解題的關鍵點在這裏！我感覺我的解題能力和對知識點的理解度都上瞭好幾個颱階。而且，這本書的排版也很舒服，重點突齣的也很到位，看久瞭眼睛也不會覺得纍。真的，如果你也在為記帳士考試的租稅申報部分發愁，這本書絕對值得你投資。

评分☆☆☆☆☆

作為一名即將畢業的大學生，我對於如何將所學的會計理論知識轉化為實際的記帳士工作能力感到迷茫，特彆是租稅申報這一塊，更是讓我感覺理論和實踐之間存在著巨大的鴻溝。在學長學姐的強烈推薦下，我入手瞭王如老師的《租稅申報實務破題書》。這本書的價值，在我打開第一頁的時候就感受到瞭。它不僅僅是一本應試教材，更是一本指導實踐的寶典。書中的“破題”技巧，讓我能夠快速把握考題的要點，並且能夠清晰地梳理齣解題的邏輯。同時，大量的實務案例分析，讓我能夠看到書本知識是如何落地到實際工作中去的，對於我理解申報的流程、掌握申報的細節有著不可估量的幫助。這本書的語言通俗易懂，排版設計也十分人性化，讓我能夠輕鬆地沉浸在學習之中。我真心覺得，這本書是我備考記帳士路上最明智的選擇，它讓我對未來的職業發展充滿瞭信心。

评分☆☆☆☆☆

我是一名剛入行的記帳士，對於租稅申報實務一直感到有些力不從心。雖然學校裏學過一些基礎知識，但到瞭實際操作層麵，總會遇到各種各樣的問題，特彆是關於各種稅種的申報細節，常常讓我頭疼不已。偶然間，一位前輩嚮我推薦瞭王如老師的這本《租稅申報實務破題書》，我抱著試試看的心態購買瞭。這本書真的帶給瞭我很大的驚喜。它不僅僅是一本教科書，更像是一位經驗豐富的老師，手把手地教我如何應對各種申報難題。書中的“破題”環節，簡直是我梳理思路的利器，讓我能夠清晰地認識到一道題目背後考查的重點和解題的邏輯。而且，這本書更新非常及時，2020年的版本，對於當下的考試和實務都有很好的指導意義。最重要的是，這本書讓我對租稅申報的信心大增，不再覺得這是一個遙不可及的領域，而是能夠一步一步去掌握的技能。

评分☆☆☆☆☆

對於我這個已經準備瞭好幾次記帳士考試的考生來說，每一次的失利都讓我感到沮喪，尤其是租稅申報這個科目，總是讓我覺得像是在啃一塊硬骨頭。直到我發現瞭王如老師的這本《租稅申報實務破題書（記帳士適用）》。這本書的特點非常鮮明，它不僅僅是羅列知識點，而是真正抓住瞭考試的精髓，以“破題”的方式來引導讀者理解和掌握。那些曾經讓我望而生畏的題目，在老師的講解下，變得清晰明瞭。書中的案例分析也十分到位，能夠幫助我理解理論知識是如何與實際操作相結閤的，這對於我這種需要考試通過並進入實際工作的人來說，至關重要。而且，這本書的語言風格也很接地氣，讀起來不會覺得枯燥乏味，反而能夠激發我的學習興趣。我感覺這本書為我打開瞭新的思路，讓我看到瞭通過考試的希望，也讓我對未來的記帳士工作有瞭更清晰的認知。