王如老师的租税申报实务破题书（记帐士适用）（三民上榜生强力推荐）(2020年适用)（二版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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• 2020年适用
• 二版
• 台湾税务
• 申报技巧

　　学习没有捷径，但不要走冤枉路
　　搞懂题目，才是学习最短途径！

　　具补教界数十年教学资历的王如老师，专精税法、申报、记帐法规、会计、经济学…等，擅长结合理论与实务，帮助读者快速了解并掌握租税申报实务精髓。本书由王如老师针对记帐士考试全新命题大纲编纂而成，共分三大篇24章150个重点，综合所得税申报实务、营利事业所得税申报实务、加值型及非加值型营业税申报实务。每章条列解题重点、得分公式，字字关键，不要再浪费宝贵时间读废字，轻松、快速搞定租税申报实务。

本书特色

　　秘笈Tip＋得分金钥＝高分上榜
　　手把手教学，掌握关键、抢分过关
　　150个精选主题，完整架构税务内容

2020年台湾税务实务精要：企业营运与税务规划全攻略（非租税申报实务范畴） 本书特色： 聚焦企业转型与税务前瞻思维： 深入剖析2020年台湾经济环境对企业税务规划的潜在冲击与机遇，侧重于非日常申报流程的策略性税务布局。 跨领域整合视野： 结合了《公司法》、《商业会计法》修正要点，以及国际间如BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划对台湾企业可能产生的间接影响，提供宏观视角。 案例驱动的实务解析： 摒弃繁琐的申报表格逐项说明，转而以企业在筹设、营运、投资与退场各阶段可能遇到的复杂税务问题作为切入点，提供高度可操作性的解决方案。 --- 第一章：企业结构设计与设立阶段的税务优化（着重于架构选择与资本运作） 本章不涉及具体的年度申报表填写技巧，而是专注于企业在成立之初，如何通过合理的法律结构选择，预先规避未来可能产生的税务风险，并最大化激励效益。 1.1 组织型态的税务影响分析： 独资、合伙、有限公司与股份有限公司的税务差异再审视： 重点比较所得税的核算基础、亏损结转限制以及营利事业所得税与个人综合所得税的税负平衡点。特别分析在2020年税改后，薪资费用化与固定资产折旧政策对不同组织型态的影响。 控股公司设立的税务效益评估： 探讨设立台湾境内控股公司（Holding Company）在股利收入免税化、资本利得处理方面的税务优势，以及如何有效利用《公司法》中关于股份转换与资产重组的相关规定，实现集团内资源优化配置。 1.2 资本注入与退出的税务陷阱： 增资的税务考量： 区分现金增资、资本公积转增资、以及资产入股等不同方式对股东的课税时点与税基的影响。分析无形资产（如技术、专利）作价入股时，如何应对主管机关的估价争议。 隐名投资与股东借款的税务风险： 详细解析财政部针对关系人借贷交易的最新函释，如何界定“实质经营权”与“名义投资人”，避免被认定为逃避所得税的虚假交易。 --- 第二章：营运活动中的税务风险管控与费用实质认定（侧重于交易实质与合规性审查） 本章专注于企业在日常经营活动中，如何证明其交易的商业实质，以通过税务机关的费用核销查核，尤其关注新兴商业模式下的税务挑战。 2.1 关系人交易的公平交易价格（Transfer Pricing）前置管理： 非申报义务下的预先规划： 虽然年度TP申报有特定门槛，但本章强调即使不需申报，企业也应建立内部蓝本。分析如何利用可比非受控价格法（CUP）来评估跨国移转定价的合理性。 无形资产交易的定价挑战： 针对数字经济企业，探讨商标授权、技术移转等无形资产交易的价值链分析法（Value Chain Analysis）应用，避免被认定为不合理利润分配。 2.2 关键费用项目的税务审查重点： 研发支出的界定与加成扣抵： 深度解析《科学工业园区管理条例》及相关奖励规定下，研发活动范围的最新认定标准，区分经常性研发费用与资本支出。 招待费与广告费的商业实质证明： 探讨在电子发票普及化后，如何更有效地保存“事由明确性”的佐证文件，以应对税务机关对招待费的严格审查。 2.3 电子化与电子商务的税务应对： 云端服务与订阅模式的营业税定性： 分析境外云服务提供商（如SaaS）的跨境服务课税原则，以及国内企业采买此类服务的进项税额扣抵的实务操作。 平台经济下业者的税务身份认定： 探讨对依赖电商平台销售的个体户或小企业，如何从契约关系判断其是否应被认定为营业人，及其应尽的税务义务。 --- 第三章：企业投资、重整与资产退出的税务策略（着重于资本利得的有效递延与豁免） 本章跳脱年度所得计算，探讨涉及企业生命周期重大变革时的税务处理，旨在实现资本利得的合规递延或法定豁免。 3.1 减资、减资弥补亏损的税务后果： 减资返还的税务归类： 详细区分资本公积、保留盈余减资对股东而言的课税顺序，以及如何避免被误认为“分配股利”而产生不必要的预扣税负担。 资本重组中的亏损结转限制： 分析依《公司法》进行股份转换或并购时，原企业累积亏损的继承与抵用限制，特别是涉及新旧股东权益变动时的税务影响。 3.2 资产出售与股权转让的税务比较分析： 资产出售的所得计算： 重点分析不动产重估增值（若适用）与固定资产残值处理对出售所得的影响，以及如何利用《所得税法》中关于特定投资抵减资产加速折旧后的残值处理规则。 股权转让的税务处理： 深入分析境内与境外股权转让的税负差异。对于境外股权转让，如何界定是否构成“台湾地区以外之所得”，以及在特定条件下适用的资本利得免税条款。 3.3 境外投资与汇兑的税务考量： 海外所得汇回的税务规划（2020年门槛为准）： 不仅是汇回的税率问题，更在于资金来源的税务清洁性。分析如何有效规划最低汇回门槛与基础所得的核算。 外币资产的汇兑损益确认时点： 探讨企业持有外币资产或负债时，汇兑损益在权责发生制下的确认时点，以及在汇率大幅波动时对当期利润的冲击管理。 --- 附录：2020年最新税务函释精选与判例指引（非申报实务指引） 本附录精选了当年与企业经营决策高度相关、但未直接影响申报表项目的重要税务解释令与法院判决，作为企业高层进行税务风险评估的参考依据。例如，针对特定行业（如金融科技、生技）的租税优惠适用性，以及税务机关在查核费用实质性时的最新执法尺度。

作者简介

王如

　　三民补习班权威名师

第壹部分        综合所得税申报实务
第一章　个人综合所得之所得类别、计算与申报及课税范围      
第二章　综合所得净额之计算（含免税额、扣除额、特别扣除额）  
第三章　结算申报、应补（退）税额之计算
第四章　个人所得基本税额之计算       
第五章　房地合一所得税      
第六章　所得税法最新修法重点
 
第贰部分        营利事业所得税申报实务
第一章　营利事业所得（税）额之计算与申报、课税范围 
第二章　暂缴申报及未办暂缴之核定   
第三章　结算申报及未办申报之处理   
第四章　清、决算申报  
第五章　未分配盈余申报      
第六章　纳税义务人及申报书种类之确定    
第七章　营利事业所得基本税额之计算       
第八章　房地合一所得税      
第九章　跨境电子劳务交易课征所得税
       
第参部分        加值型与非加值型营业税
第一章　课税范围 
第二章　减免范围 
第三章　税率 
第四章　销售额与销售税额之计算       
第五章　税籍登记、课税凭证之管理、申报缴纳
第六章　溢付税额之处理      
第七章　兼营营业人营业税额之计算   
第八章　罚则 
第九章　跨境电子劳务交易课征营业税       

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚入行的记帐士，对于租税申报实务一直感到有些力不从心。虽然学校里学过一些基础知识，但到了实际操作层面，总会遇到各种各样的问题，特别是关于各种税种的申报细节，常常让我头疼不已。偶然间，一位前辈向我推荐了王如老师的这本《租税申报实务破题书》，我抱着试试看的心态购买了。这本书真的带给了我很大的惊喜。它不仅仅是一本教科书，更像是一位经验丰富的老师，手把手地教我如何应对各种申报难题。书中的“破题”环节，简直是我梳理思路的利器，让我能够清晰地认识到一道题目背后考查的重点和解题的逻辑。而且，这本书更新非常及时，2020年的版本，对于当下的考试和实务都有很好的指导意义。最重要的是，这本书让我对租税申报的信心大增，不再觉得这是一个遥不可及的领域，而是能够一步一步去掌握的技能。

评分☆☆☆☆☆

作为一名即将毕业的大学生，我对于如何将所学的会计理论知识转化为实际的记帐士工作能力感到迷茫，特别是租税申报这一块，更是让我感觉理论和实践之间存在着巨大的鸿沟。在学长学姐的强烈推荐下，我入手了王如老师的《租税申报实务破题书》。这本书的价值，在我打开第一页的时候就感受到了。它不仅仅是一本应试教材，更是一本指导实践的宝典。书中的“破题”技巧，让我能够快速把握考题的要点，并且能够清晰地梳理出解题的逻辑。同时，大量的实务案例分析，让我能够看到书本知识是如何落地到实际工作中去的，对于我理解申报的流程、掌握申报的细节有着不可估量的帮助。这本书的语言通俗易懂，排版设计也十分人性化，让我能够轻松地沉浸在学习之中。我真心觉得，这本书是我备考记帐士路上最明智的选择，它让我对未来的职业发展充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在接触这本书之前，我对租税申报的认知可以用“一片空白”来形容。作为一名准备转行进入会计行业的职场人士，记帐士是我的目标，而租税申报又是这个领域里最核心也最具挑战性的部分。我尝试过阅读一些官方的法规文件，但那些晦涩难懂的条文让我头晕脑胀。幸好，我的一位同学极力推荐了王如老师的《租税申报实务破题书》。这本书的出现，彻底改变了我对学习申报实务的认知。它用一种非常系统、循序渐进的方式，将复杂的税法知识分解成易于理解的单元。书中的“破题”环节，就像是为我量身定制的解题攻略，让我能够迅速掌握每一种题型的出题思路和解题技巧。更让我欣喜的是，这本书的实务案例非常丰富，让我能够从理论走向实践，真正理解申报工作中的每一个细节。这本教材让我第一次感觉到，学习申报实务原来可以如此有条理和高效。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是记帐士考试的救星！我当时备考的时候，最头疼的就是租税申报那一块，概念多、条文杂，感觉怎么都记不牢。翻了很多资料，最后发现了这本王如老师的书。从拿到手的那一刻起，我就觉得这本书跟市面上其他教材不一样。它不像有些书那样堆砌大量的条文和冷冰冰的解释，而是用一种非常直观、易懂的方式把复杂的租税申报流程掰开了揉碎了讲。最让我惊喜的是，书里有很多实际案例的解析，而且这些案例都紧贴着最新的法规，让我能真切地感受到理论是如何应用到实际工作中的。书中的破题思路尤其给力，很多题目我都觉得无从下手，但看了王如老师的分析，立刻就茅塞顿开，原来解题的关键点在这里！我感觉我的解题能力和对知识点的理解度都上了好几个台阶。而且，这本书的排版也很舒服，重点突出的也很到位，看久了眼睛也不会觉得累。真的，如果你也在为记帐士考试的租税申报部分发愁，这本书绝对值得你投资。

评分☆☆☆☆☆

对于我这个已经准备了好几次记帐士考试的考生来说，每一次的失利都让我感到沮丧，尤其是租税申报这个科目，总是让我觉得像是在啃一块硬骨头。直到我发现了王如老师的这本《租税申报实务破题书（记帐士适用）》。这本书的特点非常鲜明，它不仅仅是罗列知识点，而是真正抓住了考试的精髓，以“破题”的方式来引导读者理解和掌握。那些曾经让我望而生畏的题目，在老师的讲解下，变得清晰明了。书中的案例分析也十分到位，能够帮助我理解理论知识是如何与实际操作相结合的，这对于我这种需要考试通过并进入实际工作的人来说，至关重要。而且，这本书的语言风格也很接地气，读起来不会觉得枯燥乏味，反而能够激发我的学习兴趣。我感觉这本书为我打开了新的思路，让我看到了通过考试的希望，也让我对未来的记帐士工作有了更清晰的认知。