2023【快速搶分必備】租稅申報實務 [主題式題庫+歷年試題]：超夯經典題型歸納[六版]（記帳士） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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2023【快速搶分必備】租稅申報實務 [主題式題庫+歷年試題]：超夯經典題型歸納[六版]（記帳士）——內容導覽與學習效益分析 本書系專為準備記帳士考試的考生設計的申報實務進階複習用書，旨在提供一套高效、系統化的複習架構，以應對考試中對於「租稅申報」知識的嚴格檢驗。本書的編排重點在於將複雜的稅法規定，透過「主題式題庫」的設計，轉化為實戰演練的素材，確保讀者能夠在短時間內掌握得分關鍵。 核心內容結構：主題式劃分與深度解析 本書最顯著的特色在於其主題式的章節劃分，完全依循記帳士考試中申報實務的實際考點分佈。不同於一般教科書偏重法條的羅列，本書直接切入「申報實務」的核心操作層面。 第一部分：營業稅申報實務精要 此部分著重於營業稅的基礎概念、發票管理、銷項與進項憑證的認定，以及申報時程與流程的掌握。 專營與兼營的認定與操作： 深入剖析不同行業別在兼營業務下的稅務處理差異，特別針對土地、小規模營業人與特定行業（如小規模營業人兼具非固定營業場所者）的申報特殊規定進行大量練習。 銷項稅額的認列時點： 詳細解析不同交易類型（如分期付款銷貨、特種零售業、代收轉付業務）下，銷項稅額應在何時點認列，並輔以大量申報書格式的填寫練習。 進項稅額的扣抵與非扣抵： 針對進項憑證的有效性、進口貨物稅款的繳納，以及營建業的特定進項稅額處理進行重點訓練。特別區分「不得扣抵」的項目，例如交際費、員工福利支出中的進項憑證處理，這類易混淆的細節是得分的關鍵。 零稅率與免稅的區別實務： 針對出口、視同內銷、加工出口區等零稅率的申報要件，以及特定交易（如依規定移轉、金融業存放款）的免稅規定，設計了大量情境題來強化區分能力。 申報書的實戰填寫： 題型設計高度模擬正式申報書的欄位，要求考生不只懂法條，更要會將數字正確對應至對應的欄位編號，例如：第 01 欄、第 08 欄的計算邏輯。 第二部分：所得稅申報實務（營利事業所得稅與個人綜合所得稅） 本部分是考試的重中之重，本書將其拆解為固定資產、費用認列、盈虧計算與相關扣除額等核心主題。 營利事業所得稅（營所稅）申報： 折舊與攤銷實務： 涵蓋固定資產的取得、處分、報廢、重估等不同情況下的折舊計算。對於不同折舊方法（直線法、平均法、餘額遞減法）的適用時機與申報書的填寫進行強化。 收入與費用的認定： 針對營業外收入（如處分資產利得、匯兌損益）、成本費用的界定進行細緻的題型設計。尤其在職工福利、廣告費、交際費的列支限額計算上，設計了複雜的組合情境題。 虧損扣除與申報調整： 深入探討未分配盈餘申報的基礎概念，以及如何正確計算當年度應課稅所得額，並處理前、後年度的虧損彌補。 個人綜合所得稅申報（含扣繳申報）： 所得類別的劃分： 著重於租賃所得、薪資所得、執行業務所得、利息所得、股利所得的正確分類與計算，這是配對申報的基礎。 免稅額與標準扣除額的適用時機： 針對不同申報戶（如單身、有配偶、受扶養親屬）的扣除項目進行比較性練習，特別是教育學費、醫藥費等「列舉扣除額」與「標準扣除額」的擇優判斷。 扣繳憑單的申報實務： 涵蓋薪資、權利金、租金收入等的扣繳稅額計算與憑單的開立、申報流程，確保考生理解薪資所得的年度結算與扣繳總申報之間的關聯。 第三部分：遺產與贈與稅申報實務 此部分雖然在記帳士考試中佔比相對較小，但因涉及重大財產移轉，分值穩定，本書設計了高度實務導向的演練。 遺產總額的認定： 針對預扣稅款、保險金、生前特種贈與的歸戶處理進行訓練。 扣除額的計算： 著重於債務、喪葬費、配偶剩餘財產差額分配請求權等項目在申報書上的填列方式。 贈與稅的時點掌握： 區分一般贈與、附條件贈與、信託贈與在申報時點上的差異。 題庫設計與學習效益：實戰化演練 本書的價值核心在於其「主題式題庫」與「歷年試題」的緊密結合，創造了極高的複習效率： 1. 超夯經典題型歸納： 每一個主題的演練題並非隨機編排，而是根據近年（近十年）考試命題趨勢，將高頻率考點、易混淆觀念，以及歷年曾出現的複雜組合題型，進行濃縮與重構。這確保了讀者所練習的每一道題目都具有極高的「實戰得分價值」。 2. 詳盡的解析體系： 答案解析不僅提供正確數字，更重要的是揭示了「為什麼這樣算？」。解析中會明確標註涉及的稅法條文依據（例如：營所稅第 36 條、營業稅法第 19 條），並補充相關的財政部函釋或解釋令的實務操作口訣，避免考生僅停留在記憶數字，而無法應對題目的微小變化。 3. 「類比情境」的強化訓練： 針對申報實務中常見的「跨年度」或「多稅種連動」的複雜情境，本書設計了模擬真實申報表的問答題。例如：某一筆進項發票，在營業稅申報時如何處理扣抵？在營所稅結算時又如何影響費用認列？這種連貫性的訓練，極大地提升了考生在正式考試中處理複雜案例題的能力。 適用對象與複習策略 本書是針對已經具備初步稅務基礎（已研讀過基礎教科書或法規彙編）的考生設計的「搶分衝刺」與「精準複習」用書。 目標讀者： 已完成一次完整課程學習，需要透過大量實戰演練來固化知識點、精準定位弱項的記帳士考生。 使用建議： 建議考生先完成特定主題的法條閱讀，隨即切入本書對應的主題題庫進行練習。若遇到無法立即解答的題目，應先閱讀解析中引用的法條依據，再回頭檢視自己的理解盲點，而非直接跳過。透過這樣「以題帶法，以法固題」的循環，可以有效將知識點內化為申報操作的直覺反應。 總體而言，本書是從「法條理解」到「申報實戰」的橋樑，其結構化的主題分類、高度濃縮的實戰題型，以及詳盡的實務解析，能最大化考生的準備效率，是應對記帳士申報實務科目不可或缺的複習利器。