2023年初等五等‧絕配【歷屆試題精解專業科目二合一／財稅行政類】（稅務法規大意＋財政學大意‧大量收錄700題考古題‧上榜關鍵必備用書）(初版) (電子書) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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鼎文名師群

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2024 國家考試新趨勢深度解析：公職人員高分策略與核心知識建構 目標讀者群： 鎖定報考中華民國公務人員高等考試、普通考試中，涉及財政、稅務、經濟等專業領域的考生，特別是針對財稅行政、一般行政（部分考科重疊）、以及財經法律等類科的備戰學子。 本書核心理念： 摒棄傳統死記硬背的題海戰術，轉向建立系統性的專業知識體系與靈活的應試思維。在國家考試競爭日益白熱化的今日，僅靠熟悉過去試題遠遠不夠，考生必須掌握法規變動的脈絡、理論邏輯的演進，以及申論題高分技巧的掌握。本書旨在成為考生從「知道」到「精通」的橋樑。 --- 第一部分：宏觀經濟與財政學精要（理論與政策的深度連結） 本部分專注於財政學核心概念的釐清與當代財政政策趨勢的剖析，強調理論模型如何與現實世界中的財政操作相結合。 一、財政學基礎理論的精準解構 1. 公共財理論的再審視： 深入探討庇古學派與魏斯學派在公共財提供最適水準上的分歧，並結合當代「準公共財」的界定與政府干預的邊界判斷。解析市場失靈的具體類型（外部性、資訊不對稱），並著重於如何利用稅制、補貼及管制等工具進行有效率的矯正。 2. 國民所得與財政關係： 詳述李嘉圖雙有效地用原理（Ricardian Equivalence）的理論假設與實證檢驗。分析涵蓋政府預算、赤字、國債對總體經濟（如擠出效應、跨期替代）的長期影響機制。特別關注新型態的財政擴張政策（如量化寬鬆下的財政角色）如何影響IS-LM模型及AD-AS模型下的均衡點變動。 3. 福利經濟學與效率公平權衡： 深入探討柏拉圖最適（Pareto Optimality）的定義及其在資源配置中的指導意義。著重於福利指標的選擇，如羅爾斯正義論在稅制設計中的體現，以及如何利用效率標準（如哈伯格稅負轉嫁模型）來評估不同稅制下的社會福利損益。 二、當代財政政策的實務應用 1. 稅收的結構與公平性： 詳盡分析所得稅、消費稅（加值型營業稅及貨物稅）的結構性特點、累退性與累進性判斷標準。重點分析稅負轉嫁的實際案例與複雜性，區分法定稅負與經濟稅負的差異。探討如何設計能夠兼顧公平（垂直與水平公平）與效率（激勵與扭曲）的稅制組合。 2. 地方財政與垂直分權： 探討中央與地方政府間的財政關係，包括財源劃分（稅收劃分法）、補助金制度（一般性補助與特定補助）的優缺點比較。結合實務上地方政府的債務管理與地方稅的開徵潛力分析。 3. 政府支出分析與績效評估： 不僅介紹龐加馬的公共支出法則，更側重於「績效預算」與「零基預算」的實務操作流程與挑戰。解析如何運用成本效益分析（CBA）來評估公共工程與社會福利支出的合理性與優先順序。 --- 第二部分：稅務法規的精準掌握與實務解讀 本部分著重於稅法體系的內在邏輯、重要法規的最新修訂，並結合稅務行政的實務操作難點進行深度解析。 一、加值型及非加值型營業稅法精要 1. 適用範圍與例外規定： 系統梳理營業稅的課稅要件（境內銷售、勞務提供、進口貨物）。特別針對非加值稅的特殊案例（如固定資產、郵政客郵票）進行詳細解析，釐清其與加值稅的界限。 2. 進銷項稅額扣抵的嚴謹性： 深入探討進項稅額扣抵的法定要件（如合法憑證、相關性、非交際應酬），並結合大量實務判例，分析「部分扣抵」與「不得扣抵」的爭議點，例如土地銷售、自用乘人小客車的稅額處理。 3. 特殊營業稅制度： 詳解郵政、電信、保險、金融業的特種稅制（如保險業的純益率計算、金融業的營業稅處理），強調其與一般營業稅法在計算基礎上的本質差異。 二、所得稅法核心架構與申報實務 1. 營利事業所得稅（CIT）的收入與費用認定： 著重於收入的實現原則（收付實現制與權責發生制在不同情況下的適用）。深度剖析「處分資產損益」的計算邏輯，以及各項費用（如折舊攤銷、職工福利、保險費）在列舉與非列舉間的認定標準。 2. 折舊與資本支出： 詳解固定資產折舊方法的選擇（平均法、餘額遞減法）及其對當期課稅所得的影響。結合《固定資產耐用年限折舊標準》的最新修訂，解析企業選擇不同折舊方法對租稅規劃的策略意義。 3. 個人綜合所得稅（PIT）的稅基與稅率： 掌握綜合所得總額的計算程序，特別關注薪資所得的計算基礎、財產交易所得的損失扣抵規定。深入分析「稅額扣抵」與「教育學費特別扣除額」等最新優惠政策的適用條件與限制。 三、稅務行政程序與救濟法規 1. 稽徵機關的調查權與處分權： 闡述稅捐稽徵法中關於稅務調查的範圍、必要性及合法性界限。解析稅捐保全與強制執行的程序銜接點，以及納稅義務人對調查文書的拒絕提供可能導致的法律後果。 2. 復查、訴願與行政訴訟的銜接： 詳盡解析納稅義務人對稅捐處分不服時，應遵循的法定救濟路徑。重點分析復查決定書的構成要件，以及行政訴訟中「訴訟標的」的確定與「舉證責任」的分配原則，確保考生能夠準確把握每一個關鍵的法定期間。 --- 第三部分：高分申論題應試技巧與思維訓練（從法條到論述的轉化） 本部分強調的不是知識的覆蓋率，而是知識的「應用效率」與「表達結構」。 1. 申論題結構的標準化模型： 建立「事實→法條依據→學說/實務見解→涵攝→結論」的五段式論述框架。針對財政學的政策分析題，訓練考生建立「目標→工具→預期效果→副作用」的邏輯鏈。 2. 爭點意識的培養： 訓練考生迅速從複雜的案例中提煉出核心的法律爭點，例如在營業稅案例中，爭點是「是否屬於銷售行為」還是「進項稅額是否相關」，從而避免論述偏離主旨。 3. 法條引用與時效性： 建立關鍵法條的「快速檢索庫」，確保在考場上能精準引用最新修訂的法條條號與內容，而非模糊的概括描述。這對於展現對法規掌握度的專業度至關重要。 本書全面涵蓋了國家考試對財稅、財政專業知識的深度要求，旨在提供的不僅是資訊，更是一套高效率的應考體系。

评分☆☆☆☆☆

這本號稱「絕配」的初等五等考試用書，光是書名就給人一種「就是要你上榜」的氣勢，特別是針對財稅行政類考生，結合了稅務法規大意跟財政學大意，一次到位，光是這點就覺得非常實用。畢竟稅法跟財政學這兩科，對很多考生來說都是唸起來很頭痛的科目，一個偏向實務記憶，一個偏向理論理解，要能融會貫通確實不容易。我當初在準備的時候，最怕的就是時間不夠用，還要兩邊買書、兩邊比對重點，光是管理這些參考書就夠累了。所以看到這種「二合一」的設計，立刻覺得是為我們這種時間緊迫的上班族、或是在職考生量身打造的。它主打收錄了七百多題考古題，這點我認為是它最大的賣點。因為行政類科目的考試，雖然說每年都在變化，但核心的觀念跟法條，其實就是那些考古題的變化組合。能夠把近年的試題、甚至更早期的經典試題都濃縮在一本裡面，讓讀者可以一邊看課文重點，一邊馬上搭配實戰演練，這種學習效率的提升，絕對是無可取代的。而且「大意」兩個字在初考裡的意思大家都懂，就是範圍廣但深度有篩選，所以這本書如果能把這些重點都抓準，對新手來說絕對是打了劑強心針。

评分☆☆☆☆☆

身為一個已經摸索了好幾年公職考試規則的過來人，我認為初等考試的準備哲學在於「廣度重於深度，速度重於難度」。稅務法規大意很容易讓人鑽牛角尖去研究非常細微的行政函釋，而財政學大意又容易陷入太過學術化的理論陷阱。這本電子書的優點在於，它成功地在「國家考試標準」的邊界上進行了精準的拿捏。它給你的知識點，就是那個程度的考試最常考、也最需要的資訊。電子書的格式對我來說也是一大福音，因為我經常需要帶著筆電或平板移動，不需要背著厚重的實體書，隨時隨地都可以打開來看，特別是在通勤時間，可以隨意跳轉章節，利用零碎時間複習特定的弱點單元。而且電子書的搜尋功能超級方便，當我突然想到某個法條名稱，不用翻索引，直接輸入關鍵字就能定位，這在考前幾天做總複習時，簡直是救命稻草。對於數位工具使用習慣的現代考生來說，電子書的便利性已經是不可替代的優勢。

评分☆☆☆☆☆

我對那「大量收錄700題考古題」的承諾抱持著既期待又懷疑的態度，因為有些出版社為了湊數字，會把一些跟本科目關聯性較弱的題目也塞進來。但實際翻閱之後，發現這些題目編排的方式很聰明。它們不是單純地把歷屆試題複製貼上，而是針對每一個章節、每一個重要觀念之後，就會立刻出現相關的練習題組。這種「隨讀隨測」的設計，是確保你當下理解的最好方法。而且，我很欣賞它在解析部分的處理方式。對於選擇題的解析，不只是告訴你「B是對的」，更會詳細說明A、C、D為什麼錯，甚至會標註這個觀念是出自於哪一條法規或是財政學的哪個學派理論。對於我們這些需要靠「排除法」來搶分的考生來說，這種細膩的解析才是真正能提高準確率的關鍵。如果解析寫得模稜兩可，那看考古題的作用就只剩下一半了。這本在細節的處理上，看得出是用心良久的，不像有些速成書，解析部分只寫幾個字就帶過了。

评分☆☆☆☆☆

翻開這本講義，最直觀的感受就是「紮實」，完全不像有些市面上的參考書為了排版好看，內容寫得輕飄飄的，讀起來心裡沒底。這本的編排邏輯很明確，它不是那種把法條全文貼上來就完事的書，而是有針對性地針對「考試常考」的觀念進行解釋和舉例。特別是稅務法規的部分，法條的修正速度快，光是看去年的舊資料就可能落伍。我個人非常在意這類法規書的時效性。雖然是電子書的形式，但如果內容能跟得上最新的修法進度，那對我來說就已經贏過很多實體書了。更重要的是，它把「財政學大意」跟「稅務法規大意」的知識點進行串聯，這才是比較高明的做法。因為財政學裡的很多理論，像是租稅負擔、外部性、政府的財政功能，最後都會在稅法中找到實際的應用。如果兩邊知識是割裂的，考生在做申論題或是選擇題的綜合判斷時就會卡住。這本的編輯團隊顯然有考量到「融會貫通」這個層次，而不是單純的知識堆砌。這讓準備過程少了很多自己動手畫圖、整理比較的時間，非常省力。

评分☆☆☆☆☆

總體來說，這本《絕配》給我的感覺是「專業顧問」而不是單純的「教科書」。它不是從零開始教你什麼是稅，而是直接告訴你「考試要你怎麼記這個稅」。它對於初考的「大意」性質有非常透徹的理解。許多考生常常因為看不懂艱澀的學術詞彙或複雜的法條結構而感到挫敗，這本書在語法上明顯做了在地化和簡化處理，讓比較枯燥的內容變得更容易入口，降低了初學者的心理門檻。我認為它最厲害的地方，是它成功地將龐大且零散的初考範圍，濃縮成一個可以有效率地消化的體系。它不是什麼包山包海的百科全書，而是精準鎖定「得分點」的工具書。如果你是第一次準備財稅行政，想用最短的時間內掌握考試的全貌和脈絡，這本二合一的設計，加上海量的實戰演練，絕對是值得投資的強力武器，它減少了考生在眾多參考資料中迷失方向的風險。