2023年新增──
1. 2023年最新免稅額及扣除額
2. 金融帳戶高頻交易查核
3. 房地合一稅2.0 & 平均地權條例
4. 受控外國企業(CFC)制度
5. 民法18歲成年之稅務全解析
6. FTX虛擬資產交易所損失扣除
每年5月你收到稅單會不會心痛？你會不會想少繳點稅？
你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳些什麼稅？
多數人年年心痛、年年疑惑，但是從不採取行動。
本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」，
讓你知道個人所得稅制是怎麼一回事，也讓你知道如何合法節稅。
艾蜜莉會計師一次告訴你，25項一定要知道的節稅建議，讓你不繳冤枉稅！
你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。
因為你不懂，你心目中的節稅方法只有：把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，但這些可能是逃漏稅的偏門，你或許能少繳稅，但可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。
本書讓你輕鬆而完整解決上述問題：
用圖來解釋難懂的概念；
用表格、邊欄呈現重要參考資料；
用淺白的文字說明所有重要法源；
用案例來說明規定如何適用。
本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念，有了基本的概念之後，你才知道如何真正合法節稅。
例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度），同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。
作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。
中華民國萬萬稅，所以對個人（自然人）而言，投資理財、房地產、遺產及贈與相關的稅賦問題，就格外重要，本書各以專章介紹，你的人生一定用得上。
你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅；不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。
本書在2018年出版後，廣受好評，由於稅務相關法規逐年修正，因此針對2023年法條更新進行修訂，並新增專節介紹本年度最新且最重要議題。
本書特色
◆本書在金融保險機構間造成搶購，因為「沒有想到有結構如此清楚的個人稅法入門」
本書作者經常應邀替銀行理專、保險從業人員及金融從業人員授課，他們需要對與個人相關的稅法有清楚的了解，以提升服務客戶的能力。而作者上完課之後，都會有數以百計的購書訂單湧進。原因很簡單，這本書讓非稅務專業人士可以快速搞懂複雜的稅制，提升自己的能力。
◆法條搭配案例解說，明白易懂
作者對預售屋交易課徵房地合一稅說明如下：
「房地合一稅2.0於110年7月1日上路後，預售屋的權利交易視同房地交易，課徵房地合一稅。所謂預售屋交易包括個人或公司與建商或地主簽訂預售屋買賣契約書，在取得房地所有權前，將該預售屋買賣契約讓與第三人之交易，以及個人或公司簽訂預售屋買賣契約書前，將取得平均地權條例第47條之3第5項所定之書面契據（即紅單）讓與第三人之交易。
預售屋（含紅單）交易之取得日，以訂定買賣契約日或簽訂紅單日為準；交易日之認定，以讓與人與受讓人訂定買賣契約日（非與建商換約日）為準。預售屋（含紅單）交易之持有期間，依取得日起計算至交易日止。
讓與預售屋（含紅單）權利交易之成交價額（收入），應按讓與該權利價額（即受讓人應支付予讓與人價額）認定，不包含受讓人後續支付建商或地主價款。」
以上文字你看得吃力嗎？不過作者用以下案例來說明，就容易了解。
「舉例來說，陳小華111年3月6日與遠熊建設簽訂預售屋買賣契約書，房地總價款共1,000萬元。陳小華依約支付簽約款200萬元，在112年9月13日時與受讓人王大明簽訂讓與預售屋權利買賣契約書，約定王大明應支付陳小華250萬元，最後由王大明依工程期支付餘款800萬元予遠熊建設。
陳小華預售屋權利之取得日為111年3月6日，交易日為112年9月13日，持有期間超過1年、未逾2年，預售屋權利讓與之成交價額（收入）為250萬元，成本為200萬元，所得為50萬元，適用稅率為45％。」
◆圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！
談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如台灣人於國外工作所得），則免課我國的所得稅。」
本書也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。
◆完整說明個人稅制，讓你的稅法知識超越同儕！
「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承）面對的重要財務及稅務議題。
◆提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承（含贈與）四大主題的節稅要訣！
本書提出25項節稅建議，例如對房屋賣方而言，若是在2016年前就持有，建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值，而近年來土地的公告現值逐漸調漲，長期持有後，房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果你持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。
◆不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅利人利己！
許多常見的稅務規劃，其實暗藏風險。本書各以專門單元解說。
例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，有違常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有一定的親屬關係（如配偶），且當年度申報所得極低或無應納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。
《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等，不可不留意。
◆2023年稅務法規變動、修訂內容
2023年最新免稅額及扣除額
金融帳戶高頻交易查核
房地合一稅2.0 & 平均地權條例
受控外國企業(CFC)制度
民法18歲成年之稅務全解析
FTX虛擬資產交易所損失扣除
具体描述
掌握財富人生：跨越世代的實用理財與傳承指南（電子書） 前言：為您的未來奠定堅實基礎 在這個瞬息萬變的經濟環境中，無論您是初入職場的新鮮人、穩健發展的中堅分子，還是準備規劃退休生活的資深人士，建立一套清晰、可執行的個人財務策略，是實現人生目標的關鍵。本書並非聚焦於稅務申報的細節操作，而是提供一個更宏觀、更具前瞻性的視角，引導讀者建立全面的財富管理思維，涵蓋資產配置、風險管控、長期投資策略，以及至關重要的財富傳承規劃。我們相信，真正的財務自由，源於對金錢的深刻理解與主動管理。 第一部：建立穩固的財務基石 第一章：清晰的財務藍圖：從零開始的預算與現金流管理 許多人擁有收入，卻不清楚金錢的流向。本章將深入探討如何建立一套個人化的「現金流地圖」。我們將摒棄僵化的記帳規則，轉而採用更貼近現代生活、易於堅持的預算編列方法，例如「50/30/20 法則」的彈性應用，並探討如何有效追蹤非固定開支，將「預算」從束縛轉化為實現目標的工具。此外，我們會剖析應對緊急情況的「應急基金」應如何計算規模，以及如何區分「必要支出」與「期望支出」，從源頭上優化您的消費習慣，確保每分錢都花在刀口上，為後續的投資積累必要的本金。 第二章：債務的智慧管理：良性與惡性債務的區分 債務並非全然是負面詞彙。本章將引導讀者辨識不同類型的債務。重點解析「良性債務」（如用於提升生產力的教育貸款、能產生穩定現金流的優質不動產貸款）與「惡性債務」（如高利息的循環信貸、衝動消費的信用卡債）之間的根本區別。我們將提供一套系統性的債務償還策略，例如「雪球法」與「雪崩法」的比較應用，並教導如何利用低利環境進行債務重組，以加速淨資產的累積速度。對於房貸的選擇，本書將深入比較固定利率與浮動利率的優劣，並分析提前還款的時機與效益評估。 第二章：個人風險屏障：保險規劃的精準配置 保險是財務規劃中不可或缺的防護網。本章的重點在於「保障需求分析」而非「產品推銷」。我們將教導讀者如何計算自身與家庭的「風險缺口」，明確需要多少壽險、重疾險和醫療險的保額。內容將涵蓋各類保險工具的特性解析，例如定期壽險與終身壽險的功用區別，以及年金險在退休規劃中的定位。關鍵在於如何避免「保險過度」或「保障不足」的極端情況，確保在遭遇人生重大變故時，資產配置和既有計畫不受嚴重衝擊。 第二部：前瞻性投資策略與資產增長 第三章：投資哲學與市場認知：建立長期視角 投資成功往往取決於心態而非技巧。本章旨在建立穩健的投資哲學。我們將探討「時間複利」的真正威力，並分析多種主流投資學派的優缺點，例如價值投資、成長投資及被動式投資的實踐路徑。重點將放在如何評估自身「風險承受度」，並將其轉化為具體的資產配置比例。此外，我們將解析市場波動背後的心理學效應，教導讀者如何在外在雜訊中保持冷靜，避免追高殺低，堅守長期紀律。 第四章：多元資產配置實戰指南 單一資產配置的風險極高。本章將引導讀者構建一個能抵禦不同經濟週期的投資組合。內容涵蓋股票、債券、房地產信託基金（REITs）及其他另類投資的基礎知識及其在投資組合中的作用。我們會詳細說明「資產再平衡」的必要性與操作時機，確保投資組合的風險水準始終與個人目標一致。對於渴望入門國際市場的讀者，本章也將提供如何透過低成本工具（如ETF）有效分散區域和產業風險的方法。 第五章：退休生活規劃：從積累到分配的轉變 退休規劃是一個動態的過程，需要分為「積累期」、「穩定期」和「分配期」。本章將探討如何估算理想的退休金規模，並根據不同年齡層，調整風險配置。我們將分析現行各類退休儲蓄工具的優勢與限制，並提供從積累階段向提領階段平穩過渡的策略，確保退休後現金流的穩定性與持續性，從而實現有品質的晚年生活。 第三部：複雜資產的審慎管理與傳承籌劃 第六章：房地產投資的長期佈局與價值評估 不動產是許多家庭最重要的資產，但其流動性較低，決策需極為謹慎。本章將聚焦於房地產作為長期投資工具的評估標準，包括區位分析、租金回報率的計算，以及持有期間的成本控制（維護、稅費等）。我們將探討在不同政策環境下，應如何評估購買自住房與投資性房產的優先順序，並解析利用房地產進行資產槓桿的正確方式，避免過度負債導致的流動性危機。 第七章：規劃未來：遺產與財富的平順轉移 財富的最終目的，是能按照我們的意願傳承給下一代，並減少不必要的紛爭與耗損。本章提供一個全面的財富傳承框架，涵蓋遺囑、贈與、信託等工具的基礎功能。我們將探討如何透過不同工具的組合，實現資產的保全、有序分配，以及對繼承人的財務教育。此章著重於「如何提前溝通」與「如何使用法律工具確保意願的執行」，確保財富的價值能夠順利且有效地跨越世代，避免家庭因財產問題而產生裂痕。 第八章：綜合財務健康檢查與年度審視 財務健康並非一勞永逸。本章強調定期檢視與調整的重要性。我們將提供一份「年度財務健康檢查清單」，涵蓋保險覆蓋率、投資組合績效、債務結構與退休進度等多個維度。學會每年在固定的時間點進行審視，如同為您的財務生活做一次「大保養」，確保所有策略依然符合您當前的人生階段與市場環境，保持財務規劃的彈性與前瞻性。 結語：主動創造您的財務未來 本書旨在賦予讀者知識與工具，讓您從被動的收入接收者，轉變為主動的財富管理者。真正的節稅與理財智慧，在於建立穩固的現金流、科學的投資紀律以及周詳的傳承計畫。掌握這些原則，您將能更有信心地應對未來的經濟挑戰，一步步穩健地邁向您所期望的財富人生。
著者信息
作者簡介
鄭惠方（艾蜜莉會計師）
現任：
● 惠譽會計師事務所主持會計師
● 經濟部中小企業處榮譽會計師
● 台灣省會計師公會稅制稅務委員會副主委
● 台北市會計師公會稅制稅務委員會
● 台灣省會計師公會工商服務委員會
● 會計師公會會計教育學院教務暨認證委員會
● 社團法人中華稅務代理人協會理事
● 《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》作者
● 《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》作者
● 「艾蜜莉會計師的異想世界」版主
學歷：
● 國立政治大學會計學研究所碩士
● 輔仁大學會計學系學士
經歷：
● 資誠聯合會計師事務所
● 資誠企業管理顧問（股）公司經理
● 太古汽車集團經理
● 全國商業總會品牌創新服務加速中心智庫
● 瑞士銀行、花旗銀行、渣打銀行、滙豐銀行、中國信託銀行、台新銀行、台北富邦銀行、合作金庫、聯邦銀行、台灣企銀、國泰人壽、南山人壽、 富邦人壽、友邦人壽、英國保誠人壽、中國人壽、公勝金融集團、工研院、資策會、外貿協會、台北市政府、新北市政府等單位之演講授課講師
● 會計研究月刊、天下雜誌、Money雜誌、理財周刊、Cheers雜誌、凱基樂活投資誌、鏡週刊、非凡新聞、東森財經新聞等雜誌及新聞媒體之受訪專家與專欄作家
鄭惠方（艾蜜莉會計師）
現任：
● 惠譽會計師事務所主持會計師
● 經濟部中小企業處榮譽會計師
● 台灣省會計師公會稅制稅務委員會副主委
● 台北市會計師公會稅制稅務委員會
● 台灣省會計師公會工商服務委員會
● 會計師公會會計教育學院教務暨認證委員會
● 社團法人中華稅務代理人協會理事
● 《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》作者
● 《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》作者
● 「艾蜜莉會計師的異想世界」版主
學歷：
● 國立政治大學會計學研究所碩士
● 輔仁大學會計學系學士
經歷：
● 資誠聯合會計師事務所
● 資誠企業管理顧問（股）公司經理
● 太古汽車集團經理
● 全國商業總會品牌創新服務加速中心智庫
● 瑞士銀行、花旗銀行、渣打銀行、滙豐銀行、中國信託銀行、台新銀行、台北富邦銀行、合作金庫、聯邦銀行、台灣企銀、國泰人壽、南山人壽、 富邦人壽、友邦人壽、英國保誠人壽、中國人壽、公勝金融集團、工研院、資策會、外貿協會、台北市政府、新北市政府等單位之演講授課講師
● 會計研究月刊、天下雜誌、Money雜誌、理財周刊、Cheers雜誌、凱基樂活投資誌、鏡週刊、非凡新聞、東森財經新聞等雜誌及新聞媒體之受訪專家與專欄作家
图书目录
自序 人生無處不是稅，聰明節稅不求人！
第一章 稅的第一堂課：個人所得稅
哪些人該繳稅？
哪些所得該繳稅？
十大類綜合所得
如何計算綜合所得稅額？
免稅額及扣除額
綜所稅之外的其他個人所得稅制
反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題
常見的不當稅務規劃
所得稅的節稅規劃
第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南：投資理財的節稅規劃
資本利得投資法vs. 現金流投資法
投資稅務指南：存款利息
投資稅務指南：外匯交易
投資稅務指南：債券及短期票券
投資稅務指南：股票
投資稅務指南：期貨及選擇權
投資稅務指南：共同基金及ETF
投資稅務指南：資產證券化金融商品
投資稅務指南：黃金
常見的不當稅務規劃
投資理財的節稅規劃
第三章 買屋或租屋？談房地產相關稅務及節稅規劃
不動產的稅務法令知多少
贈與和繼承不動產的稅務議題
包租公和包租婆的稅務議題
特殊土地的稅務議題
常見的不當稅務規劃
不動產的節稅規劃
第四章 富得過三代：談財富傳承的工具及稅務規劃
哪些財產要課遺產及贈與稅？
如何申報及計算贈與稅？
如何申報及計算遺產稅？
財產的價值如何認定？
夫妻財產制與繼承制度
常見的財富傳承工具
常見的不當稅務規劃
財富傳承的節稅規劃
第一章 稅的第一堂課：個人所得稅
哪些人該繳稅？
哪些所得該繳稅？
十大類綜合所得
如何計算綜合所得稅額？
免稅額及扣除額
綜所稅之外的其他個人所得稅制
反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題
常見的不當稅務規劃
所得稅的節稅規劃
第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南：投資理財的節稅規劃
資本利得投資法vs. 現金流投資法
投資稅務指南：存款利息
投資稅務指南：外匯交易
投資稅務指南：債券及短期票券
投資稅務指南：股票
投資稅務指南：期貨及選擇權
投資稅務指南：共同基金及ETF
投資稅務指南：資產證券化金融商品
投資稅務指南：黃金
常見的不當稅務規劃
投資理財的節稅規劃
第三章 買屋或租屋？談房地產相關稅務及節稅規劃
不動產的稅務法令知多少
贈與和繼承不動產的稅務議題
包租公和包租婆的稅務議題
特殊土地的稅務議題
常見的不當稅務規劃
不動產的節稅規劃
第四章 富得過三代：談財富傳承的工具及稅務規劃
哪些財產要課遺產及贈與稅？
如何申報及計算贈與稅？
如何申報及計算遺產稅？
財產的價值如何認定？
夫妻財產制與繼承制度
常見的財富傳承工具
常見的不當稅務規劃
財富傳承的節稅規劃
图书试读
作者序
「稅」，與人的一生息息相關。若說人生無處不是稅，一點也不為過。出社會工作領薪水，要繳綜合所得稅。買車代步，要繳使用牌照稅。成家立業，也有稅。結婚嫁妝或聘金，有贈與稅。自行創業當老闆，要繳營業稅及營利事業所得稅。投資理財，有證券交易稅。買房置產，買的當下要繳契稅及印花稅；持有房地產的期間要繼續繳房屋稅及地價稅；出售時再繳房地合一稅及土地增值稅。一生累積的財富終究帶不走，離開時還有最後一筆遺產稅。
雖然「稅」無所不在，卻有媒體報導，有些人平日開著豪華進口車，進出豪宅，完全不用繳所得稅。為什麼這些所謂的富人可以高收入卻不必繳稅？他們是如何合法節稅？上述案例雖屬少數，但不論任何工作型態或收入來源，均有其節稅方式，只是多數人並不瞭解合法節稅之道。
本書盡可能以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向所面對的重要財務及稅務議題。每一章會介紹一個不同主題的稅務議題，涵蓋個人所得稅總覽、投資理財稅務、不動產稅務及財富傳承稅務規劃等，並穿插一些節稅的小撇步。除了稅務法規的介紹，每一章都會分享幾個常見的不當稅務規劃及建議的正確節稅方式，希望讀者們都能避開雷區，合法節稅。
任何節稅作法均需要考量當下時空環境、法令規範及個案情況，不可一概而論。稅務法令時時更新，節稅規劃也必須與時俱進，期望掌握最新法令脈動及節稅訣竅的讀者，也很歡迎加入我的個人臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」，共同學習成長。
本書自2018年首次出版後，獲得許多肯定與迴響。過去幾年間，全球及我國的稅務環境均出現劇烈變化。尤其反避稅制度成為顯學，受控外國企業制度、實際管理處所制度、金融帳戶資訊自動交換及海外資金匯回等議題日益受到關注，我國相關配套法令亦陸續完備。我國的受控外國企業制度自2023年1月1日施行，國人投資境外公司之盈餘，即使不分配也可能必須課稅。
此外，值得注意的是，金融機構對於提供稅務用途金融帳戶資訊的法令遵循義務逐年增加，稅捐稽徵機關對納稅義務人之資金流向掌握程度亦逐年增加。除國際間金融帳戶資訊自動交換之外，政府亦要求金融機構提供個人金融帳戶高頻交易資料，藉以查緝網路銷售逃漏稅的情況。本書除以專節方式介紹最新反避稅制度及海外資金相關的稅務議題外，並補充最新的金融帳戶高頻交易查核規定及網路銷售稅籍登記規定。
鑑於民眾對於房地產炒作及囤積的疑慮，政府近年訂定諸多遏止投機炒作房地產的措施，包含修訂《平均地權條例》、房地合一稅2.0、未上市櫃股票交易納入個人基本所得額、房屋稅免稅限自然人三戶以內等。本次改版亦納入最新不動產相關稅務法令；《民法》成年年齡下修為18歲，自2023年1月1日正式上路，《所得稅法》及《遺贈稅法》配合修正，認定成年與否不再以20歲為依據，直接回歸《民法》規定。本次改版亦納入了最新修法內容介紹，以及分析成年年齡下修對於個人所得稅、遺贈稅，甚至不動產相關稅負的全面性影響。
最後，我想表達內心最深的感謝，一本書雖然掛著我的名字，但其背後代表的是許多人的付出及努力。首先，我想感謝財經傳訊的總編輯方宗廉先生，沒有他的催生，就沒有本書的問世；再來，我要感謝我的惠譽會計師事務所團隊的辛勤付出，以及我的親友群所提供的各項建議及生活上的支援；我還要感謝我的先生與兩個活潑可愛的兒子。還有我的粉絲們，謝謝你們的支持，讓我得以維持傳遞知識的動力。
我想把此書獻給我的父母，沒有他們的辛苦栽培，就沒有這些好事發生。
「稅」，與人的一生息息相關。若說人生無處不是稅，一點也不為過。出社會工作領薪水，要繳綜合所得稅。買車代步，要繳使用牌照稅。成家立業，也有稅。結婚嫁妝或聘金，有贈與稅。自行創業當老闆，要繳營業稅及營利事業所得稅。投資理財，有證券交易稅。買房置產，買的當下要繳契稅及印花稅；持有房地產的期間要繼續繳房屋稅及地價稅；出售時再繳房地合一稅及土地增值稅。一生累積的財富終究帶不走，離開時還有最後一筆遺產稅。
雖然「稅」無所不在，卻有媒體報導，有些人平日開著豪華進口車，進出豪宅，完全不用繳所得稅。為什麼這些所謂的富人可以高收入卻不必繳稅？他們是如何合法節稅？上述案例雖屬少數，但不論任何工作型態或收入來源，均有其節稅方式，只是多數人並不瞭解合法節稅之道。
本書盡可能以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向所面對的重要財務及稅務議題。每一章會介紹一個不同主題的稅務議題，涵蓋個人所得稅總覽、投資理財稅務、不動產稅務及財富傳承稅務規劃等，並穿插一些節稅的小撇步。除了稅務法規的介紹，每一章都會分享幾個常見的不當稅務規劃及建議的正確節稅方式，希望讀者們都能避開雷區，合法節稅。
任何節稅作法均需要考量當下時空環境、法令規範及個案情況，不可一概而論。稅務法令時時更新，節稅規劃也必須與時俱進，期望掌握最新法令脈動及節稅訣竅的讀者，也很歡迎加入我的個人臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」，共同學習成長。
本書自2018年首次出版後，獲得許多肯定與迴響。過去幾年間，全球及我國的稅務環境均出現劇烈變化。尤其反避稅制度成為顯學，受控外國企業制度、實際管理處所制度、金融帳戶資訊自動交換及海外資金匯回等議題日益受到關注，我國相關配套法令亦陸續完備。我國的受控外國企業制度自2023年1月1日施行，國人投資境外公司之盈餘，即使不分配也可能必須課稅。
此外，值得注意的是，金融機構對於提供稅務用途金融帳戶資訊的法令遵循義務逐年增加，稅捐稽徵機關對納稅義務人之資金流向掌握程度亦逐年增加。除國際間金融帳戶資訊自動交換之外，政府亦要求金融機構提供個人金融帳戶高頻交易資料，藉以查緝網路銷售逃漏稅的情況。本書除以專節方式介紹最新反避稅制度及海外資金相關的稅務議題外，並補充最新的金融帳戶高頻交易查核規定及網路銷售稅籍登記規定。
鑑於民眾對於房地產炒作及囤積的疑慮，政府近年訂定諸多遏止投機炒作房地產的措施，包含修訂《平均地權條例》、房地合一稅2.0、未上市櫃股票交易納入個人基本所得額、房屋稅免稅限自然人三戶以內等。本次改版亦納入最新不動產相關稅務法令；《民法》成年年齡下修為18歲，自2023年1月1日正式上路，《所得稅法》及《遺贈稅法》配合修正，認定成年與否不再以20歲為依據，直接回歸《民法》規定。本次改版亦納入了最新修法內容介紹，以及分析成年年齡下修對於個人所得稅、遺贈稅，甚至不動產相關稅負的全面性影響。
最後，我想表達內心最深的感謝，一本書雖然掛著我的名字，但其背後代表的是許多人的付出及努力。首先，我想感謝財經傳訊的總編輯方宗廉先生，沒有他的催生，就沒有本書的問世；再來，我要感謝我的惠譽會計師事務所團隊的辛勤付出，以及我的親友群所提供的各項建議及生活上的支援；我還要感謝我的先生與兩個活潑可愛的兒子。還有我的粉絲們，謝謝你們的支持，讓我得以維持傳遞知識的動力。
我想把此書獻給我的父母，沒有他們的辛苦栽培，就沒有這些好事發生。
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这本书的封面设计得相当吸引眼球，色彩搭配既专业又不失亲和力，让人一看就知道是关于税务规划的实用指南。尤其那个“艾蜜莉”的形象设定，感觉像是一位既懂复杂法规又擅长用大白话解释的邻家专家，这对于我们这些被税法搞得焦头烂额的普通人来说，简直是救星。我立刻联想到，如果这本书真的能把那些晦涩难懂的所得税、房产交易税的计算过程图解化，那该是多大的福音啊。我一直觉得，税务规划这东西，信息不对称是最大的障碍，那些官方文件看得人昏昏欲睡，恨不得马上扔掉。所以，我对这本书抱有的期待，首先就是它能不能真正做到“图解”，而不是简单的文字堆砌。我希望它能像一本流程手册一样清晰，每一步操作都有对应的视觉辅助，比如流程图、对比表格，这样即便是初次接触税务申报的人，也能一目了然地掌握核心要点。特别是关于2023年最新法规的增订，这很重要，税务政策说变就变，一本过时的指南等于废纸一张，能及时更新，说明作者对时效性的把控非常到位，这至少从侧面反映出内容质量的可靠性和专业性。我对其中关于“聪明节税”的策略部分尤其感兴趣，期待能学到一些可以立即运用到日常财务管理中的“小窍门”，而不是空泛的理论陈述。整体而言，这本书给我的第一印象是：专业、及时、易懂，有望成为我的年度财务必备工具书。
评分从“艾蜜莉会计师教你”这个定位来看，我非常看重作者在法规解读上的准确性和深度。会计师的专业性意味着他们必须了解法规背后的立法精神以及税务局在实际执行中可能出现的弹性或常见误区。我希望这本书能够提供一些“官方解释之外”的洞察。比如，当法规存在模糊地带时，书中是否会引用最新的税务判例或行政裁决来指导我们如何站得住脚地进行税务申报。尤其在涉及房地产投资时，如何界定“自用”与“出租”的税务处理差异，这往往是审计的重点区域。我期待看到作者能站在实战角度，指出那些看起来合规但实际上可能存在风险的操作，并提供更稳妥的替代方案。这种“前瞻性风险提示”远比单纯的法规条文罗列更有价值。同时，对于2023年的新规增订，我希望不仅仅是简单地把新条文加进去，而是能深入分析这些新规对我们既有财务规划可能带来的冲击和调整建议。例如，如果某个折旧政策或特定投资的税收优惠被取消或调整，书中是否会给出“如何快速止损或调整现有结构”的建议。我追求的是一种能让我安心、能够预见未来税务环境变化的“战略地图”。
评分购买一本关于节税的书，最终的目的还是为了实现财富的有效积累和传承。因此，这本书对我而言，必须具备跨越短期操作和长期规划的能力。我希望它不仅能解决我今年报税的燃眉之急，更能指导我未来五到十年的家庭资产配置和税务准备。特别是“遗赠税”部分，这通常是高净值人士才会关注的话题，但对于普通家庭来说，提早规划能有效避免未来子女继承财产时的不必要的纠纷和高额税负。我期待这本书能用非常浅显易懂的方式，解释复杂的信托工具、保险规划与遗嘱之间的税务协同作用。比如，如何通过购买特定人寿保险来实现合法的免税传承，以及如何利用合理的赠与路径来分批次地降低整体税基。如果书中能提供一些跨年度的税务规划时间表，例如“30岁应考虑的税务问题”、“50岁应开始布局的遗赠策略”，那这本书的长期价值就体现出来了。总之，我希望这本书能让我从一个被动应对税务的“缴税者”，转变为一个主动管理和优化税务的“财务规划师”。
评分阅读体验是衡量一本工具书是否成功的关键要素之一。鉴于我非常反感那种密密麻麻、小字号、无间断的文本排版，这本书的“图解”承诺显得尤为重要。我猜想，为了适应电子书的阅读习惯，它可能采用了大量信息图表和对比矩阵的展示方式。我非常期待它在解释遗赠税这类涉及跨代、跨资产类别的问题时，能用上清晰的思维导图或者树状结构图来展示复杂的分配逻辑和税务影响。例如，在处理家族信托或遗嘱设立时，文字描述常常让人抓耳挠腮，如果能用一个清晰的流程图展示“设立意图 -> 法律结构选择 -> 税务后果”，那就太棒了。另外，作为电子书，我想知道它的搜索功能是否强大。在报税季来临时，我可能只需要快速定位到“2023年非婚配偶的赠与税起征点”，如果搜索功能一键直达，那么这本书的效率价值将是无价的。如果排版设计能在不同税务主体（如单身、已婚、SOHO族）之间用不同的颜色或区块进行区分，阅读起来的代入感和查找效率也会大大提升。好的设计，是让读者少走弯路的捷径。我希望这本书不仅仅是知识的载体，更是用户体验的典范。
评分说实话，我过去买了好几本自称是“小白入门”的理财或税务书籍，结果打开一看，前三章都在罗列宏观经济背景和税法渊源，看得我头皮发麻。我真正需要的是直接的、针对我个人情况的解决方案。这本书的标题直接点明了服务的对象是“个人所得、房地产、投资理财、遗赠税”，这四个领域几乎覆盖了一个家庭主要的税务风险点。我尤其关注房产交易环节，涉及到复杂的资本利得税和继承规划，里面的细节稍有不慎，可能就要多付好几笔冤枉钱。我希望作者在讲解这些复杂场景时，能多提供一些实际案例分析，比如“张三卖房如何合法避税的两种路径选择”，而不是仅仅告诉我“你可以用A方法或B方法”。我希望那些案例能细致到填写哪张表格、需要提供哪些证明文件，这种实操层面的指导价值远远大于理论阐述。此外，对于“投资理财”部分，现代人的投资组合越来越复杂，股票、基金、加密货币（虽然可能不在传统税务范畴内，但希望有所提及）的损益如何合并计算，如何利用税收优惠账户进行规划，这些都是我迫切想了解的。如果这本书能提供清晰的税率表和计算公式的在线工具链接（如果它是电子书的话），那就更完美了，因为数字处理是税务规划的生命线。我需要的是一本能让我感到“掌控感”的书，而不是一本读完后依旧迷茫的书。
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