具体描述
本书内容以所得为主，此外如营业税亦有详细说明，其他法令与会计有关部分亦加以介绍，主要章节包括绪论、帐簿凭证设置、营业税及统一发票申报、营业收入、建筑业会计、销货成本、营业费用、非营业损益、产业升级与赋税减免、资产、负债及业主权益、资产重估价、稽征程序与行政救济等。
作者简介
吴习
现职：中美会计师事务所会计师
学历：美国长岛大学会计硕士
经历：中兴大学会计系讲师
辅仁大学会计系讲师、副教授
辅仁大学进修部会计系主任
吴嘉勋
现职：辅仁大学贸金系副教授
学历：国立政治大学财政研究所硕士
经历：安贞联合会计师事务所会计师
著者信息
图书目录
第２章 帐簿凭证设置
第３章 统一发票与营业税
第４章 营业收入
第５章 建筑业会计
第６章 销货成本
第７章 营业费用(一)
第８章 营业费用(二)
第９章 营业费用(三)
第10章 非营业损益
第11章 资产、负债及股东权益
第12章 资产重估价
第13章 产业升级与赋税减免
第14章 稽征程序
第15章 租税处罚
第16章 两税合一及其会计处理
图书序言
图书试读
用户评价
天啊，我的钱包又要瘦身了！每次看到新版《税务会计》出炉，都有一种既期待又害怕的心情。《税务会计(第十四版)》的封面一如既往地稳重，但翻开来，里面的内容却是让我又爱又恨。首先，它的章节编排真的非常扎实，从最基础的所得税法原则讲起，逐步深入到各种复杂情况的处理。像我这种在小公司上班的会计，常常要面对各种五花八门的税务申报，这本书的例题和解析简直就是救命稻草。我记得有一次，公司收到一张很奇特的发票，上面涉及的税项我完全搞不清楚，翻遍了以前的旧书都找不到答案。紧急情况下，我抱著试一试的心态翻开了《税务会计(第十四版)》，结果意外地在关于“非常态交易税负认定”的章节找到了类似的案例，并且有详细的计算步骤和法律依据。那一刻，我真的有种如释重负的感觉。而且，它不仅仅是告诉你怎么算，还会在每一章后面附上相关的法令条文和解释令，这一点对于我们做实务的来说太重要了。不像有些书，只讲理论，让你根本不知道该去哪里找法律依据。这本书的好处就在于，它能让你在理解理论的同时，也能快速找到实践的出口。不过，说实话，有时候看得有点头昏脑胀，特别是当遇到一些牵扯到好几个不同法条的复杂情况时，需要反复阅读好几遍才能理清思路。但这也是没办法的事情，税务会计本身就不是一件简单的事情，能把这么庞杂的知识体系梳理得如此清晰，已经非常不容易了。我个人认为，这本书最成功的就在于它能兼顾理论深度和实务操作性，让非专业人士也能有所收获，但同时又足够专业，让资深会计师也能从中找到价值。
评分我一直觉得，《税务会计(第十四版)》这本书，就好像一个经验丰富的老师傅，在你迷茫的时候，总是能给你最实在的指导。它不仅仅是罗列那些冰冷的条文，更重要的是，它会教你如何去理解这些条文的精髓，以及如何在实际工作中灵活运用。我印象最深刻的是，在处理一些复杂资产的折旧和摊销问题时，这本书的讲解就非常细致。它会根据不同类型的资产，比如固定资产、无形资产，详细说明其税务上的认定标准、计提方法，以及折旧年限的选取原则。更难得的是，它还会对比会计上的折旧和税务上的折旧差异，以及如何进行税务调整。这一点对于我们做账务处理的来说，简直是太有用了！因为很多时候，会计上的处理和税务上的要求是不一样的，如果处理不好，很容易导致税务上的风险。我记得有一次，我们需要处理一批高科技设备的税务折旧，按照会计准则，我们可以选择加速折旧，但是按照税法规定，有些设备是有固定折旧年限的。《税务会计(第十四版)》在这个章节，就非常清晰地列出了两者的区别，并且给出了具体的税务调整步骤。它就像一本“操作手册”，一步一步教你如何规避风险，如何做出最有利的税务安排。虽然书的内容多得像本字典，但你只要掌握了它的阅读逻辑，就能快速找到你想要的信息。
评分我一直认为，《税务会计(第十四版)》这本书，就是我们这些在财务领域工作的人的“百科全书”，只不过它聚焦于税务这一块。它的内容深度和广度，都令人印象深刻。我最欣赏的一点是，它在处理“所得税汇算清缴”的部分。每年的汇算清缴期，都是我们会计最忙碌的时候，各种申报表、各种附注，都需要认真填写。这本书在这个部分，会非常详细地介绍汇算清缴的流程，包括申报表的填写规范，每一项数据的含义，以及需要提供的证明文件。它还会讲解一些常见的汇算清缴错误，以及如何避免这些错误。我记得有一次，公司在申报企业所得税的时候，在某一项成本的核算上出现了问题，导致少申报了收入。当时我们花了很长时间才发现问题。后来我翻阅了《税务会计(第十四版)》，在关于“收入确认”的章节，找到了非常详细的讲解，包括各种收入的确认时点和原则。它还强调了内部控制的重要性，以及如何建立有效的财务管理制度，来避免类似的错误发生。这本书的优点在于，它不仅仅是告诉你“怎么做”，更重要的是，它会从源头上去告诉你“为什么”，并且会给出很多预防性的建议。
评分不得不说，《税务会计(第十四版)》的知识密度真的很高，每一次翻阅，都像是在进行一场知识的“考古”。它不仅仅是告诉你“是什么”，更重要的是，它会深入剖析“为什么”。我尤其喜欢它在分析“所得税优惠政策”时的角度。台湾地区有一些鼓励企业发展的税收优惠，比如研发费用加计扣除、投资抵减等。很多公司都会利用这些政策，但如何正确地申请、如何准确地计算、以及在后续的税务审查中如何应对，都是需要专业知识的。《税务会计(第十四版)》在这个部分，会详细介绍各种优惠政策的适用范围、申请条件、以及计算方法，并且还会提醒我们注意可能存在的陷阱，比如哪些费用不能纳入计算，哪些情况会导致优惠失效等。我记得有一次，公司有一笔研发投入，想申请加计扣除。当时我们对具体哪些支出可以计入研发费用，一直有疑问。翻开《税务会计(第十四版)》，在关于“研发费用所得税加计扣除”的章节，找到了非常详细的说明，包括哪些费用属于研发费用，哪些属于管理费用，甚至还给出了详细的区分标准。它还提供了如何准备证明文件，以备税务机关查验。这一点，对于我们实务操作来说，真的太有帮助了！它让你在享受政策优惠的同时，也能做到心中有数，规避不必要的风险。
评分我一直觉得，《税务会计(第十四版)》这本书，就像是税务领域的一位“老中医”，虽然它不像现代医学那样有那么多的“高科技”，但它的经验和智慧，却能精准地解决很多问题。它之所以能够成为经典，就在于它能够不断地更新和适应。我特别喜欢它在讲解“营利事业所得税”的各种调整项目时，非常细致。比如，在讨论“广告费”和“交际费”的列支限额时，它会详细说明计算方法，以及哪些支出可以计入，哪些支出不可以。它还会提到，不同行业可能有不同的列支比例，以及如何在申报时进行税务调整。我记得有一次，我们公司在核算交际费的时候，因为对列支限额的理解不准确，多列支了一部分。后来，在翻阅《税务会计(第十四版)》的时候，才发现原来这里面有这么多讲究。它详细说明了列支限额的计算公式，以及如何根据实际情况进行调整。它还提醒我们，要保留好相关的发票和凭证，以备税务机关的核查。这一点，对于我们做账务的人来说，真的是太重要了！它让我们能够更准确地进行税务申报，也能避免不必要的税务风险。这本书的价值就在于，它能让你在理解理论的同时，也能在实际操作中做到游刃有余。
评分《税务会计(第十四版)》这本书，对我来说，就像一个“税务问题的解忧杂货店”。你遇到的各种税务难题，在这里几乎都能找到答案。我尤其欣赏它在处理“税务稽查与风险管理”的部分。企业在经营过程中，难免会遇到税务稽查，如何应对，如何准备资料，以及如何与税务机关沟通，都是非常重要的。这本书在这个部分，会详细介绍税务稽查的流程，包括稽查的类型、稽查的重点，以及企业在稽查过程中应该注意的事项。它还会讲解如何建立有效的税务风险管理体系，来降低被稽查的风险。我记得我们公司曾经被税务机关进行过一次抽查，当时我们对流程很不熟悉，显得有些慌乱。事后，我翻阅了《税务会计(第十四版)》，在关于“税务稽查与应对策略”的章节，找到了非常详细的说明。它详细列举了税务机关可能关注的重点，以及企业应该如何配合，如何提供证据，并且还给出了一些与税务机关沟通的技巧。这一点，对于我们提升应对税务稽查的能力，非常有帮助。这本书的优点在于，它不仅仅是告诉你“是什么”，更重要的是，它会告诉你“怎么做”，并且会给你很多实操性的建议。
评分坦白说，《税务会计(第十四版)》这本书，对我这个在税务咨询行业摸爬滚打多年的老兵来说，已经是一种习惯，一种不可或缺的工具。每次改版，我都一定会第一时间入手，虽然有时候感觉内容更新并没有翻天覆地的变化，但细节上的调整和最新法规的纳入，都足以让它保持其权威性。我特别喜欢它在处理那些“灰色地带”问题时的严谨态度。税务会计不像数学题有标准答案，很多时候需要结合具体情况进行判断。这本书提供了一个非常好的框架，它会列举各种可能的情况，并分析不同的法律解释可能带来的结果，同时还会引用大量的判例和函释，让你知道在实际操作中，法院和税务机关通常会如何看待这些问题。我记得前段时间，我们公司有一个关于股权激励的税务处理问题，一直存在争议。我翻阅了《税务会计(第十四版)》，在关于“非现金性报酬”的章节，找到了非常详细的论述，包括不同激励方式的税务影响，以及相关的税务申报要求。它甚至还列举了几个相似的案例，说明了在不同情境下，税务机关是如何认定的。这让我能够更有底气地去与客户沟通，也能够更准确地为他们提供建议。当然，这本书的专业性也很强，如果是一个完全没有会计或税务基础的人，可能需要花费更多的时间去理解。但对于我们这些长期从事这个行业的人来说，它就像一本“秘籍”，总能让你在遇到难题时，找到突破口。
评分每次看到《税务会计(第十四版)》摆在我桌上，我都有一种安心的感觉。就像出海远航，有了它，我就不怕风浪。这本书的强大之处，在于它不仅仅是停留在理论层面，而是深深地扎根于实际的税务环境。我特别喜欢它在讲解“关联企业交易”时的部分。我们公司有一些海外子公司，经常会有内部的交易，如何合理地确定交易价格，避免被税务机关认定为“不公平交易”而进行调整，一直是我们头疼的问题。《税务会计(第十四版)》在这个部分，详细阐述了“独立交易原则”，并列举了各种可比公司分析的方法，如成本加成法、再销售价格法等，并且还强调了交易文件的重要性。它还引用了几个实际案例，说明了在哪些情况下，税务机关会介入进行转让定价的调整，以及如何进行抗辩。这对我来说，简直是及时雨！我曾经花了好几天的时间去研究国际上的转让定价指南，但还是觉得有些模糊。这本书的讲解，虽然篇幅有限，但却能抓住核心要点，让我能够更清晰地理解问题的关键。而且，它还提醒我们要注意不同国家在转让定价方面的差异，这对于我们这种有国际业务的公司来说，非常重要。这本书的优点在于，它能在你最需要的时候，提供最直接、最有效的指引。
评分每次拿到《税务会计(第十四版)》，都感觉像是在面对一场硬仗，但又不得不打。这本书的厚度绝对是它的一大特色，也间接说明了它的内容之丰富。我记得刚开始接触税务会计的时候，简直是一头雾水，各种税法名词都像天书一样。那时候，我的同事推荐我去看之前版本的《税务会计》，而现在，我毫不犹豫地升级到了第十四版。它在理论阐述上非常严谨，每一项税务规定都会追溯其立法精神和背景，这对于我理解税法的“为什么”非常有帮助。很多时候，我们死记硬背规则，但如果不理解背后的逻辑，遇到稍微变化的情况就无从下手了。这本书在这方面做得非常好，它会花大量的篇幅解释各种税务政策制定的原因，以及可能带来的影响。我特别欣赏它在章节安排上，会把同一类税务问题集中起来讲解，比如关于不动产交易的税务处理，它会把所得税、增值税、甚至是可能存在的其他相关税种都放在一起进行分析，这样有助于我们从宏观的角度去把握整个税务流程。而且，它还提供了大量的图表和流程图，对于我这种视觉型学习者来说，真是福音。我曾经花了很长时间研究某项跨国交易的税务处理，因为涉及到不同国家的税法，非常复杂。我尝试了市面上很多其他的参考书，但都无法给予我清晰的指引。《税务会计(第十四版)》的某一章节，虽然不是专门讲跨国税务，但它对于“租税协定”和“避免双重征税”的原理讲解，给了我很大的启发，让我能够以此为基础，去进一步查找更专业的资料。这本书就像一座宝藏，你需要耐心地去挖掘，才能找到你真正需要的东西。
评分每次拿起《税务会计(第十四版)》，我都感觉像是在与一位经验丰富的税务专家对话。它没有那些花哨的排版，也没有那些空洞的理论，而是实实在在的干货。我特别喜欢它在讲解“个人所得税”相关内容的时候，会考虑到台湾地区的一些特殊规定。比如，在讨论“租金收入”的税务处理时，它会区分是用于自住还是出租，以及不同情况下如何申报。它还会考虑到一些特殊的个人所得，比如稿酬、特许权使用费等，并给出相应的税收规定。我记得我曾经在帮朋友处理房租收入的税务申报问题时，因为不确定如何处理，翻阅了《税务会计(第十四版)》。在关于“个人所得税——财产租赁所得”的章节，找到了非常详细的说明，包括如何计算应纳税所得额，以及可以扣除的项目。它还提醒我们注意，如果房租收入是支付给个人，而不是公司，其税务处理方式会更加复杂。这一点，对于我们普通民众来说，非常有帮助，因为很多时候，我们对个人所得税的认识，都停留在比较基础的层面。这本书，能让你更深入地了解个人所得税的复杂性，也能让你更准确地进行申报。
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