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本书将税法理论、稽征实务及行政法加以整合，每一版本均随环境需要大幅修正，尤其本版以宪法原则、行政程序法法理论述，以深入浅出方法举例详细介绍税捐之内容，以及如何在合法范围内釐订租税策略，以达节税效果。

作者简介

张进德

　　现职
　　冠恆联合会计师事务所创办人(1981年迄今)
　　冠恆台日兴业有限公司董事长
　　亚洲大学会计与资讯学系讲座教授
　　国立中兴大学法律系兼任教授
　　税捐诉讼代理人、财团法人企业大学董事长
　　台日企业经营协会理事长
　　中华民国仲裁协会仲裁人、台湾营建仲裁协会仲裁人
　　财团法人台湾法学基金会董事兼财经法研究中心主任

　　学历
　　一、法律背景
　　1.国立中正大学法律学博士
　　2.国立中正大学法律学硕士
　　二、商学背景
　　1.美国联邦国际大学会计博士
　　2.美国奥克拉荷马市大学会计硕士
　　3.文化学院经济硕士
　　4.东吴企管系学士

　　经历
　　中华民国会计师公会第一届理事长(1990年)
　　文化大学会计系主任(1980年)
　　财政部稽核组稽核、台湾省政府诉愿审议委员会委员
　　金融监督管理委员会诉愿审议会委员
　　朝阳科技大学管理学院院长、讲座教授

　　着作
　　证券交易法
　　税法各论-以税捐构成要件及法律逻辑分析
　　企业租税法律风险管理实例分析
　　从行政程序法论依法课税
　　IFRS与ROC GAAP之差异分析
　　新税务会计及实例解说-法律要件分析与体系解释
　　新租税法与实例解说-法律逻辑分析与体系解释
　　诚实信用原则应用于租税法
　　新行政救济实务解析
　　新营业税法及实务
　　营利事业所得税查核实务
　　遗产及赠与税查核实务及规划技巧
　　预算规划理论与运用
　　（共计29本书，因量繁不能尽书）

　　其他
　　88年度经济部金书奖得奖人（「策略管理会计」一书）
　　大法官释字第705号违宪代理声请人
　　第一届国家金玺奖得奖人

第一章　租税法概论／1
第一节／租税之法律意义／1
壹、租税之意义与种类／1
一、租税之意义／1
二、租税之种类／1
三、租税制度与税法之区分／4
贰、租税之法律概念／4
一、租税法律概念之形成／4
二、租税法律概念之内容／5

第二章　租税法与行政法之关系／9
第一节／租税法之意义及法源／9
壹、意义与范围／9
贰、租税法体系／9
参、租税法之法源／10
一、宪法／10
二、法律／10
三、命令／12
四、解释／12
五、判例／13
六、条约／14
肆、租税法之效力／14
一、时之效力／15
二、地之效力／15
三、人之效力／16
第二节／租税法之架构／17
壹、租税要件／17
贰、一般课税要件之内容／17
一、人的要件／18
二、物的要件／18
参、关系要件／20
一、租税所属关系／20
二、租税归属关系／20
第三节／租税法之基本原则／20
壹、租税法律主义原则／21
一、意义与机能／21
二、内容／21
贰、租税公平主义原则／23
一、量能课税原则／23
二、实质课税原则／24
三、禁止租税规避行为之原则／27
第四节／依法课税／28
壹、依法律课税／29
一、依法律课税／29
二、依法规命令课税／31
贰、依一般法律原则课税／38
一、成文法之行政法一般法律原则／38
二、不成文法之行政法一般法律原则／51
参、租税法适用原则／56
一、后法优于前法／56
二、特别法优于普通法／56
三、程序从新实体从旧／57
四、法律不溯及既往／58
五、解释函令之法律效力59
第五节／租税法为公法／59
壹、租税法与宪法／62　
贰、租税法与行政程序法／63　
参、租税法与行政救济法／65
肆、租税法与行政罚法／68
伍、租税法与行政执行法／70

第三章　税捐稽征法及行政救济／73
第一节／总则／73
壹、税捐稽征法适用范围与性质／73
贰、税捐稽征法与行政程序法／74
一、税捐稽征法于租税行政之地位／74
二、税捐稽征法与行政程序法之适用顺序／75
参、国际间互惠免税／83
一、外国使领馆及外交互惠免税／83
二、外交换文免税／83
肆、税捐之优先受偿权／83
一、概述／83
二、现行税法规定／85
三、破产财团税捐之清偿／87
四、重整公司税捐之清偿／87
伍、其他规定／88
一、纳税义务人应为行为之时间／88
二、缴税期间之延长／88
三、凭证保存年限／88
四、相当担保之意义／88
第一节／之一纳税义务人权利之保护／89
一、法规命令及行政规则效力（重申租税法律主义）／89
二、租税优惠期限及限制90
三、调查书面通知／90
四、故意以不正当方法取得之自白不具证据力91
五、设置适当场所聆听陈情或解答纳税义务人问题／92
第二节／纳税义务／92
壹、共有财产之纳税义务人／93
一、设有管理人者／93
二、未设有管理人者／94
贰、清算人之纳税义务／94
参、遗嘱执行人等之纳税义务／94
肆、因合併而承受之纳税义务／95
第三节／稽征／96
壹、缴纳通知书／96
一、通知文书之记载／96
二、查对更正／96
贰、送达／96
一、稽征文书之送达／96
二、送达之方法／97
三、应受送达人及送达之效力／98
参、征收／100
一、核课期间／100
二、核课期间之起算／104
三、征收期间／105
四、滞纳金之加征／107
五、缓缴／107
六、退税／108
肆、税捐保全／108
一、禁止财产处分／109
二、声请假扣押／109
三、限制出境／110
四、税捐之提前开征／113
伍、强制执行／114
一、强制执行之移送／114
二、强制执行之撤回及停止／114
陆、课税资料之调查／115
一、调查／115
二、搜查及扣押／116
三、调查人员身分之证明／116
四、课税资料之保密／117
五、重大逃欠税之公告／118
第四节／行政救济／118
壹、行政救济之意义／118
贰、租税行政救济程序中法令适用原则／119
一、特别法优于普通法／120
二、后法优于前法／120
三、法律不溯及既往／120
四、程序从新实体从旧／121
五、程序先审实体后究／121
六、解释函令适用之原则／121
七、法令之适用以行为时有关并有效之法令为原则／121
八、经行政诉讼判决确定之处分行政机关不得再为变更／121
参、租税行政救济程序管辖机关／122
肆、行政救济程序／124
一、复查／125
二、诉愿／128
三、行政诉讼／141
第五节／罚则／146

第四章　综合所得税／153
第一节／综合所得税之基本概念／153
壹、综合所得税之意义／153
贰、立法理由／153
第二节／构成要件／154
壹、人的要件／154
贰、物的要件／156
第三节／法律效果／206
第四节／例题／206
第五节／房地合一课征所得税－个人部分／211

第五章　营利事业所得税／217
第一节／营利事业所得税之基本概念／217
壹、营利事业所得税之意义／217
贰、会计基础及会计年度／217
参、帐簿凭证／218
第二节／构成要件／225
壹、人的要件／225
贰、物的要件／227
第三节／法律效果／362
第四节／释例／362
第五节／房地合一课征所得税－营利事业部分／363

第六章　所得税之征收／367
第一节／扣缴／367
壹、扣缴性质／367
贰、扣缴义务人／368
参、扣缴原则／369
肆、扣缴申报／374
第二节／综合所得税之申报与缴纳／377
壹、申报单位／377
贰、申报内容／378
第三节／营利事业所得税之申报与缴纳／379
壹、暂缴申报／380
贰、结算申报／382
参、变更会计年度申报／387
肆、决算申报／387
伍、清算申报／388
陆、盈余申报／389
第四节／调查及核定／391
壹、综合所得税／391
贰、营利事业所得税／392
第五节／税款之缴纳、退还及滞纳处分／394
壹、税款缴纳／394
贰、税款退还／395
参、滞纳之处分及加计利息／395
第六节法律效果／396
壹、奖励／396
贰、处罚／396

第七章　反国际租税规避法制概说／405
第一节／移转订价／405
壹、总则／405
贰、常规交易原则／413
参、决定常规交易结果之方法／424
肆、申报及调查时应提供之资料／435
伍、预先协议订价／437
陆、调查核定及相关调整／443
柒、避风港法则／445
捌、释例／448
第二节／反自有资本稀释／449
壹、总则／450
贰、关系人之负债及业主权益之范围／451
参、申报时应揭露相关资讯及应备妥之资料／455
肆、调查及相关调整／456
伍、释例／456
第三节／受控外国公司（CFC）所得课税制度／457
第四节／居住者认定原则／458

第八章　所得基本税额条例（最低税负制）461
第一节／最低税负制之基本概念／461
壹、最低税负制之意义／461
贰、立法理由／461
第二节／构成要件／461
壹、人的要件／461
贰、物的要件／463
第三节／法律效果／473
第四节／释例／474

第九章　加值型及非加值型营业税法／477
第一节／营业税之基本概念／477
壹、营业税之意义／477
贰、立法理由／477
第二节／构成要件／478
壹、人的要件／478
贰、物的要件／481
第三节／法律效果／540
壹、奖励／540
贰、处罚／541
第四节／释例／549

第十章　特种货物及劳务税条例(又称奢侈税)／553
第一节／特种货物及劳务税之基本概念／553
壹、特种货物及劳务税之意义／553
贰、立法理由／553
第二节／构成要件／553
壹、人的要件／553
贰、物的要件／554
第三节／法律效果／567
第四节／释例／568

第十一章　货物税条例／571
第一节／货物税之基本概念／571
壹、货物税之意义／571
贰、性质／571
第二节／构成要件／571
壹、人的要件／571
贰、物的要件／572
第三节／法律效果／594
第四节／释例／596

第十二章　娱乐税法／599
第一节／娱乐税之基本概念／599
壹、娱乐税之意义／599
贰、性质／599
第二节／构成要件／599
壹、人的要件／599
贰、物的要件／600
第三节／法律效果／604
壹、奖励／604
贰、处罚／605
第四节／释例／606

第十三章　遗产税法／607
第一节／遗产税之基本概念／607
壹、遗产税之意义／607
贰、立法理由／607
第二节／构成要件／607
壹、人的要件／607
贰、物的要件／608
第三节／法律效果／655
壹、奖励／655
贰、处罚／655
第四节／释例／656

第十四章　赠与税法／659
第一节／赠与税之基本概念／659
壹、赠与税之意义／659
贰、立法理由／659
第二节／构成要件／659
壹、人的要件／659
贰、物的要件／660
第三节／法律效果／692
第四节／释例／692

第十五章　土地增值税／695
第一节／土地增值税之基本概念／695
壹、土地增值税之意义／695
贰、性质／695
第二节／构成要件／695
壹、人的要件／695
贰、物的要件／698
第三节／法律效果／719
第四节／释例／720

第十六章　地价税／725
第一节／地价税之基本概念／725
壹、地价税之意义／725
贰、性质／725
第二节／构成要件／725
壹、人的要件／725
贰、物的要件／727
第三节／法律效果／748
第四节／释例／749

第十七章　房屋税条例／753
第一节／房屋税之基本概念／753
壹、房屋税之意义／753
贰、性质／753
第二节／构成要件／753
壹、人的要件／753
贰、物的要件／755
第三节／法律效果／770
第四节／释例／770
第五节／豪宅税／771

第十八章　使用牌照税法／775
第一节／使用牌照税之基本概念／775
壹、使用牌照税之意义／775
贰、性质／775
第二节／构成要件／775
壹、人的要件／775
贰、物的要件／776
第三节／法律效果／784
第四节／释例／785

第十九章　契税条例／787
第一节／契税之基本概念／787
壹、契税之意义／787
贰、性质／787
第二节／构成要件／787
壹、人的要件／787
贰、物的要件／788
第三节／法律效果／798
壹、奖励／798
贰、处罚／798
第四节／释例／799

第二十章　印花税法／801
第一节／印花税之基本概念／801
壹、印花税之意义／801
贰、性质／801
第二节／构成要件／801
壹、人的要件／801
贰、物的要件／802
第三节／法律效果／811
第四节／释例／812

第二十一章　证券（期货）交易税条例／813
第一部分证券交易税条例／813
第一节／证券交易税之基本概念／813
壹、证券交易税之意义／813
贰、性质／813
第二节／构成要件／813
壹、人的要件／813
贰、物的要件／814
第三节／法律效果／817
壹、奖励／817
贰、处罚／818
第四节／释例／819
第二部分期货交易税条例／819
第一节／期货交易税之基本概念／819
壹、期货交易税之意义／819
贰、性质／819
第二节／构成要件／819
壹、人的要件／819
贰、物的要件／820
第三节／法律效果／822
壹、奖励／822
贰、处罚／823

第二十二章　租税减免／825
第一节／投资抵减／825
壹、绪论／825
贰、产业创新条例之研究发展投资抵减／825
参、生技新药产业发展条例之研究与发展及人才培训投资抵减／832
肆、生技新药产业发展条例之创立或扩充投资抵减／833
伍、促进民间参与公共建设法之投资抵减／834
陆、奖励民间参与交通建设条例之投资抵减／836
柒、新市镇开发条例之投资抵减／838
捌、都市更新条例之投资抵减／839
玖、发展观光条例之投资抵减／839
第二节／加速折旧／840
壹、中小企业发展条例之加速折旧／840
贰、所得税法之加速折旧／840
参、新市镇开发条例之加速折旧／841
第三节／投资损失准备之提拨／841
第四节／辅导迁厂之奖励／842
第五节／其他租税优惠／842"

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