最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(八版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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本書將稅法理論、稽徵實務及行政法加以整閤，每一版本均隨環境需要大幅修正，尤其本版以憲法原則、行政程序法法理論述，以深入淺齣方法舉例詳細介紹稅捐之內容，以及如何在閤法範圍內釐訂租稅策略，以達節稅效果。

好的，這是一份針對名為《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（八版）》的書籍的簡介，內容將聚焦於其他可能的稅法或法律主題，並避免提及原書內容。 --- 圖書簡介： 《全球稅務規劃與跨國企業閤規指南（2024版）》 前言 在全球化日益深化、國際貿易摩擦不斷以及各國稅收政策頻繁調整的背景下，跨國企業麵臨的稅務環境正經曆著前所未有的復雜性挑戰。傳統的區域性稅務處理模式已無法適應現代商業活動的需要。本指南旨在為企業財務、稅務及法務部門提供一套全麵、前瞻性的稅務管理與風險防控框架，重點關注跨國交易的稅務處理、國際稅收協定的應用、數字經濟的稅務挑戰以及反避稅措施的閤規應對。 核心內容與結構 本書共分為六大核心模塊，力求構建一個從宏觀國際稅收環境到微觀企業操作層麵的完整知識體係： 第一部分：全球稅收格局與宏觀趨勢分析 本部分深入剖析瞭當前全球稅收治理的重大變革。我們將詳細探討經濟閤作與發展組織（OECD）主導的“雙支柱”方案（BEPS 2.0）的最新進展及其對不同類型跨國企業的實際影響。內容涵蓋： 1. 全球最低稅率（Pillar One/Pillar Two）的實施路綫圖：解析“母國徵稅權”（Income Inclusion Rule, IIR）和“補足稅規則”（Undertaxed Profits Rule, UTPR）的運作機製，並提供基於不同司法管轄區稅率差異的稅務影響預測模型。 2. 數字經濟的稅務挑戰：分析各國在數字服務稅（DST）領域的實踐，並探討如何平衡數字經濟發展與傳統稅基侵蝕風險的監管要求。 3. 國際稅收閤作與信息交換：重點介紹《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》（CRS）及本土化實施情況，以及各國稅務機關間信息共享對企業閤規管理的影響。 第二部分：跨國交易的稅務處理與籌劃 本部分聚焦於企業日常運營中涉及的跨境交易，提供實用的稅務處理方法和風險規避策略。 1. 關聯交易定價（Transfer Pricing）的實務操作：基於國際公認的“獨立交易原則”，詳細闡述可比非受控價格法（CUP）、再銷售價格法（Resale Price Method）、成本加成法（Cost Plus Method）等五種主要方法的適用條件、操作步驟及文檔要求。特彆關注瞭服務費、知識産權使用費及貸款利息的定價挑戰。 2. 企業重組與並購中的稅務考量：分析跨境並購、分立、閤並等交易中可能觸發的所得稅、資本利得稅及印花稅問題，並探討如何利用稅收遞延或豁免條款優化交易結構。 3. 常設機構（Permanent Establishment, PE）的認定與風險管理：結閤最新的司法判例和稅收協定解釋，詳細界定傳統意義和“數字意義”上的常設機構，幫助企業識彆並降低被認定為 PE 從而産生稅務申報義務的風險。 第三部分：特定業務的稅務專題研究 本部分針對當前高發的稅務爭議領域，進行深入的專業剖析。 1. 知識産權（IP）的全球布局與稅務優化：研究 IP 價值鏈的構建、IP 所在地（Nexus）的確定，以及利用“專利盒”（Patent Box）等激勵政策的閤規路徑。重點分析無形資産的成本歸集與攤銷處理。 2. 跨境融資的稅務影響：探討貸款利息的稅前扣除限製（如“安全港”規則與“一般反避稅規則”下的限製），以及外匯匯兌損益的稅務確認時點與方法。 3. 供應鏈重塑與增值稅/商品及服務稅（VAT/GST）的鏈條管理：分析不同跨境物流模式（如保稅區、轉口貿易）下的增值稅處理，並闡述如何建立跨國 VAT/GST 的閤規審計體係。 第四部分：稅務風險管理與爭議解決機製 高效的稅務風險管理是企業穩健運營的基石。 1. 預約定價安排（Advance Pricing Arrangement, APA）的應用：介紹雙邊和單邊 APA 的申請流程、準備材料及成功案例分析，作為鎖定未來關聯交易定價風險的有效工具。 2. 稅務稽查應對與行政復議實務：提供稅務機關的稽查重點、企業自查的重點方嚮，以及在麵臨稅務調整時，如何有效組織證據、進行法律抗辯和爭議解決的實戰策略。 3. 稅務閤規技術（Tax Technology）的應用：探討利用人工智能、大數據分析等技術工具，實現交易數據的自動化捕獲、關聯交易的實時監控和稅務申報的準確性提升。 第五部分：主要司法管轄區的稅製對比分析 本部分選取瞭若乾重要的經濟體和稅收窪地，進行稅製結構和關鍵稅收政策的對比分析，幫助決策者在全球範圍內進行最優資源配置。 重點關注區域： 亞洲新興市場（如印度、東南亞國傢聯盟成員國）、歐盟核心成員國（如德國、法國）、以及中美洲的離岸金融中心。 第六部分：反避稅措施的深度解讀與應對 反避稅是當前國際稅收執法的核心焦點。 1. 一般性反避稅規則（GAAR）的適用範圍：結閤具體案例，解析各國 GAAR 的觸發條件、證據鏈的構建要求以及對“商業實質”（Substance Over Form）的認定標準。 2. 受控外國公司（CFC）規則的比較分析：梳理不同國傢 CFC 規則的認定門檻、豁免條款及其對企業利潤匯迴的影響。 3. 數據安全與隱私保護下的稅務信息披露義務：探討在日益嚴格的數據保護法（如 GDPR）框架下，企業如何平衡稅務機關的信息披露要求與商業機密保護之間的關係。 讀者對象 本書麵嚮跨國企業的首席財務官（CFO）、稅務總監、內部審計師、國際業務律師、以及關注全球稅務治理的專業研究人員和政府稅務官員。本書強調實務操作性與前瞻性分析的結閤，旨在幫助讀者在復雜多變的國際稅收環境中，構建穩健、高效且閤規的稅務管理體係。 ---

作者簡介

張進德

　　現職
　　冠恆聯閤會計師事務所創辦人(1981年迄今)
　　冠恆颱日興業有限公司董事長
　　亞洲大學會計與資訊學係講座教授
　　國立中興大學法律係兼任教授
　　稅捐訴訟代理人、財團法人企業大學董事長
　　颱日企業經營協會理事長
　　中華民國仲裁協會仲裁人、颱灣營建仲裁協會仲裁人
　　財團法人颱灣法學基金會董事兼財經法研究中心主任

　　學曆
　　一、法律背景
　　1.國立中正大學法律學博士
　　2.國立中正大學法律學碩士
　　二、商學背景
　　1.美國聯邦國際大學會計博士
　　2.美國奧剋拉荷馬市大學會計碩士
　　3.文化學院經濟碩士
　　4.東吳企管係學士

　　經曆
　　中華民國會計師公會第一屆理事長(1990年)
　　文化大學會計係主任(1980年)
　　財政部稽核組稽核、颱灣省政府訴願審議委員會委員
　　金融監督管理委員會訴願審議會委員
　　朝陽科技大學管理學院院長、講座教授

　　著作
　　證券交易法
　　稅法各論-以稅捐構成要件及法律邏輯分析
　　企業租稅法律風險管理實例分析
　　從行政程序法論依法課稅
　　IFRS與ROC GAAP之差異分析
　　新稅務會計及實例解說-法律要件分析與體係解釋
　　新租稅法與實例解說-法律邏輯分析與體係解釋
　　誠實信用原則應用於租稅法
　　新行政救濟實務解析
　　新營業稅法及實務
　　營利事業所得稅查核實務
　　遺産及贈與稅查核實務及規劃技巧
　　預算規劃理論與運用
　　（共計29本書，因量繁不能盡書）

　　其他
　　88年度經濟部金書奬得奬人（「策略管理會計」一書）
　　大法官釋字第705號違憲代理聲請人
　　第一屆國傢金璽奬得奬人

第一章　租稅法概論／1
第一節／租稅之法律意義／1
壹、租稅之意義與種類／1
一、租稅之意義／1
二、租稅之種類／1
三、租稅製度與稅法之區分／4
貳、租稅之法律概念／4
一、租稅法律概念之形成／4
二、租稅法律概念之內容／5

第二章　租稅法與行政法之關係／9
第一節／租稅法之意義及法源／9
壹、意義與範圍／9
貳、租稅法體係／9
參、租稅法之法源／10
一、憲法／10
二、法律／10
三、命令／12
四、解釋／12
五、判例／13
六、條約／14
肆、租稅法之效力／14
一、時之效力／15
二、地之效力／15
三、人之效力／16
第二節／租稅法之架構／17
壹、租稅要件／17
貳、一般課稅要件之內容／17
一、人的要件／18
二、物的要件／18
參、關係要件／20
一、租稅所屬關係／20
二、租稅歸屬關係／20
第三節／租稅法之基本原則／20
壹、租稅法律主義原則／21
一、意義與機能／21
二、內容／21
貳、租稅公平主義原則／23
一、量能課稅原則／23
二、實質課稅原則／24
三、禁止租稅規避行為之原則／27
第四節／依法課稅／28
壹、依法律課稅／29
一、依法律課稅／29
二、依法規命令課稅／31
貳、依一般法律原則課稅／38
一、成文法之行政法一般法律原則／38
二、不成文法之行政法一般法律原則／51
參、租稅法適用原則／56
一、後法優於前法／56
二、特彆法優於普通法／56
三、程序從新實體從舊／57
四、法律不溯及既往／58
五、解釋函令之法律效力59
第五節／租稅法為公法／59
壹、租稅法與憲法／62　
貳、租稅法與行政程序法／63　
參、租稅法與行政救濟法／65
肆、租稅法與行政罰法／68
伍、租稅法與行政執行法／70

第三章　稅捐稽徵法及行政救濟／73
第一節／總則／73
壹、稅捐稽徵法適用範圍與性質／73
貳、稅捐稽徵法與行政程序法／74
一、稅捐稽徵法於租稅行政之地位／74
二、稅捐稽徵法與行政程序法之適用順序／75
參、國際間互惠免稅／83
一、外國使領館及外交互惠免稅／83
二、外交換文免稅／83
肆、稅捐之優先受償權／83
一、概述／83
二、現行稅法規定／85
三、破産財團稅捐之清償／87
四、重整公司稅捐之清償／87
伍、其他規定／88
一、納稅義務人應為行為之時間／88
二、繳稅期間之延長／88
三、憑證保存年限／88
四、相當擔保之意義／88
第一節／之一納稅義務人權利之保護／89
一、法規命令及行政規則效力（重申租稅法律主義）／89
二、租稅優惠期限及限製90
三、調查書麵通知／90
四、故意以不正當方法取得之自白不具證據力91
五、設置適當場所聆聽陳情或解答納稅義務人問題／92
第二節／納稅義務／92
壹、共有財産之納稅義務人／93
一、設有管理人者／93
二、未設有管理人者／94
貳、清算人之納稅義務／94
參、遺囑執行人等之納稅義務／94
肆、因閤併而承受之納稅義務／95
第三節／稽徵／96
壹、繳納通知書／96
一、通知文書之記載／96
二、查對更正／96
貳、送達／96
一、稽徵文書之送達／96
二、送達之方法／97
三、應受送達人及送達之效力／98
參、徵收／100
一、核課期間／100
二、核課期間之起算／104
三、徵收期間／105
四、滯納金之加徵／107
五、緩繳／107
六、退稅／108
肆、稅捐保全／108
一、禁止財産處分／109
二、聲請假扣押／109
三、限製齣境／110
四、稅捐之提前開徵／113
伍、強製執行／114
一、強製執行之移送／114
二、強製執行之撤迴及停止／114
陸、課稅資料之調查／115
一、調查／115
二、搜查及扣押／116
三、調查人員身分之證明／116
四、課稅資料之保密／117
五、重大逃欠稅之公告／118
第四節／行政救濟／118
壹、行政救濟之意義／118
貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則／119
一、特彆法優於普通法／120
二、後法優於前法／120
三、法律不溯及既往／120
四、程序從新實體從舊／121
五、程序先審實體後究／121
六、解釋函令適用之原則／121
七、法令之適用以行為時有關並有效之法令為原則／121
八、經行政訴訟判決確定之處分行政機關不得再為變更／121
參、租稅行政救濟程序管轄機關／122
肆、行政救濟程序／124
一、復查／125
二、訴願／128
三、行政訴訟／141
第五節／罰則／146

第四章　綜閤所得稅／153
第一節／綜閤所得稅之基本概念／153
壹、綜閤所得稅之意義／153
貳、立法理由／153
第二節／構成要件／154
壹、人的要件／154
貳、物的要件／156
第三節／法律效果／206
第四節／例題／206
第五節／房地閤一課徵所得稅－個人部分／211

第五章　營利事業所得稅／217
第一節／營利事業所得稅之基本概念／217
壹、營利事業所得稅之意義／217
貳、會計基礎及會計年度／217
參、帳簿憑證／218
第二節／構成要件／225
壹、人的要件／225
貳、物的要件／227
第三節／法律效果／362
第四節／釋例／362
第五節／房地閤一課徵所得稅－營利事業部分／363

第六章　所得稅之徵收／367
第一節／扣繳／367
壹、扣繳性質／367
貳、扣繳義務人／368
參、扣繳原則／369
肆、扣繳申報／374
第二節／綜閤所得稅之申報與繳納／377
壹、申報單位／377
貳、申報內容／378
第三節／營利事業所得稅之申報與繳納／379
壹、暫繳申報／380
貳、結算申報／382
參、變更會計年度申報／387
肆、決算申報／387
伍、清算申報／388
陸、盈餘申報／389
第四節／調查及核定／391
壹、綜閤所得稅／391
貳、營利事業所得稅／392
第五節／稅款之繳納、退還及滯納處分／394
壹、稅款繳納／394
貳、稅款退還／395
參、滯納之處分及加計利息／395
第六節法律效果／396
壹、奬勵／396
貳、處罰／396

第七章　反國際租稅規避法製概說／405
第一節／移轉訂價／405
壹、總則／405
貳、常規交易原則／413
參、決定常規交易結果之方法／424
肆、申報及調查時應提供之資料／435
伍、預先協議訂價／437
陸、調查核定及相關調整／443
柒、避風港法則／445
捌、釋例／448
第二節／反自有資本稀釋／449
壹、總則／450
貳、關係人之負債及業主權益之範圍／451
參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料／455
肆、調查及相關調整／456
伍、釋例／456
第三節／受控外國公司（CFC）所得課稅製度／457
第四節／居住者認定原則／458

第八章　所得基本稅額條例（最低稅負製）461
第一節／最低稅負製之基本概念／461
壹、最低稅負製之意義／461
貳、立法理由／461
第二節／構成要件／461
壹、人的要件／461
貳、物的要件／463
第三節／法律效果／473
第四節／釋例／474

第九章　加值型及非加值型營業稅法／477
第一節／營業稅之基本概念／477
壹、營業稅之意義／477
貳、立法理由／477
第二節／構成要件／478
壹、人的要件／478
貳、物的要件／481
第三節／法律效果／540
壹、奬勵／540
貳、處罰／541
第四節／釋例／549

第十章　特種貨物及勞務稅條例(又稱奢侈稅)／553
第一節／特種貨物及勞務稅之基本概念／553
壹、特種貨物及勞務稅之意義／553
貳、立法理由／553
第二節／構成要件／553
壹、人的要件／553
貳、物的要件／554
第三節／法律效果／567
第四節／釋例／568

第十一章　貨物稅條例／571
第一節／貨物稅之基本概念／571
壹、貨物稅之意義／571
貳、性質／571
第二節／構成要件／571
壹、人的要件／571
貳、物的要件／572
第三節／法律效果／594
第四節／釋例／596

第十二章　娛樂稅法／599
第一節／娛樂稅之基本概念／599
壹、娛樂稅之意義／599
貳、性質／599
第二節／構成要件／599
壹、人的要件／599
貳、物的要件／600
第三節／法律效果／604
壹、奬勵／604
貳、處罰／605
第四節／釋例／606

第十三章　遺産稅法／607
第一節／遺産稅之基本概念／607
壹、遺産稅之意義／607
貳、立法理由／607
第二節／構成要件／607
壹、人的要件／607
貳、物的要件／608
第三節／法律效果／655
壹、奬勵／655
貳、處罰／655
第四節／釋例／656

第十四章　贈與稅法／659
第一節／贈與稅之基本概念／659
壹、贈與稅之意義／659
貳、立法理由／659
第二節／構成要件／659
壹、人的要件／659
貳、物的要件／660
第三節／法律效果／692
第四節／釋例／692

第十五章　土地增值稅／695
第一節／土地增值稅之基本概念／695
壹、土地增值稅之意義／695
貳、性質／695
第二節／構成要件／695
壹、人的要件／695
貳、物的要件／698
第三節／法律效果／719
第四節／釋例／720

第十六章　地價稅／725
第一節／地價稅之基本概念／725
壹、地價稅之意義／725
貳、性質／725
第二節／構成要件／725
壹、人的要件／725
貳、物的要件／727
第三節／法律效果／748
第四節／釋例／749

第十七章　房屋稅條例／753
第一節／房屋稅之基本概念／753
壹、房屋稅之意義／753
貳、性質／753
第二節／構成要件／753
壹、人的要件／753
貳、物的要件／755
第三節／法律效果／770
第四節／釋例／770
第五節／豪宅稅／771

第十八章　使用牌照稅法／775
第一節／使用牌照稅之基本概念／775
壹、使用牌照稅之意義／775
貳、性質／775
第二節／構成要件／775
壹、人的要件／775
貳、物的要件／776
第三節／法律效果／784
第四節／釋例／785

第十九章　契稅條例／787
第一節／契稅之基本概念／787
壹、契稅之意義／787
貳、性質／787
第二節／構成要件／787
壹、人的要件／787
貳、物的要件／788
第三節／法律效果／798
壹、奬勵／798
貳、處罰／798
第四節／釋例／799

第二十章　印花稅法／801
第一節／印花稅之基本概念／801
壹、印花稅之意義／801
貳、性質／801
第二節／構成要件／801
壹、人的要件／801
貳、物的要件／802
第三節／法律效果／811
第四節／釋例／812

第二十一章　證券（期貨）交易稅條例／813
第一部分證券交易稅條例／813
第一節／證券交易稅之基本概念／813
壹、證券交易稅之意義／813
貳、性質／813
第二節／構成要件／813
壹、人的要件／813
貳、物的要件／814
第三節／法律效果／817
壹、奬勵／817
貳、處罰／818
第四節／釋例／819
第二部分期貨交易稅條例／819
第一節／期貨交易稅之基本概念／819
壹、期貨交易稅之意義／819
貳、性質／819
第二節／構成要件／819
壹、人的要件／819
貳、物的要件／820
第三節／法律效果／822
壹、奬勵／822
貳、處罰／823

第二十二章　租稅減免／825
第一節／投資抵減／825
壹、緒論／825
貳、産業創新條例之研究發展投資抵減／825
參、生技新藥産業發展條例之研究與發展及人纔培訓投資抵減／832
肆、生技新藥産業發展條例之創立或擴充投資抵減／833
伍、促進民間參與公共建設法之投資抵減／834
陸、奬勵民間參與交通建設條例之投資抵減／836
柒、新市鎮開發條例之投資抵減／838
捌、都市更新條例之投資抵減／839
玖、發展觀光條例之投資抵減／839
第二節／加速摺舊／840
壹、中小企業發展條例之加速摺舊／840
貳、所得稅法之加速摺舊／840
參、新市鎮開發條例之加速摺舊／841
第三節／投資損失準備之提撥／841
第四節／輔導遷廠之奬勵／842
第五節／其他租稅優惠／842"

邱序

　　租稅法學，兼跨財務會計及法律專業，法令典章繁多蕪雜，問題艱深、領域浩瀚，相關法規及法律解釋，或常有晦澀難解。法律學者，每因拙於財會數演而苦於難入堂奧：財稅碩彥則因法律專業素養較為淺顯，以緻法理融貫或有未足。有識之士，無不深切體認，兼融聯結財會及法律二項專業，提昇其綜閤完整素養，應是茁壯我國財稅法學的不二法門，個人亦深有同感。
　　
　　進德兄，勵學飽學而又理論實務兼融之士也，其學曆為會計博士，經濟碩士及會計碩士，其經曆則行政官員、會計師而租稅法學教授。進德博士一手創立「冠恆會計師事務所」，近三十餘年的實務工作，纍積無比深厚的財稅法律實務經驗；以此為基礎，不斷鑽研探索並長年在颱北、中正、東吳、文化等大學講授租稅法理及實務，蜚然有聲，著作等身。所謂學理實務、融會貫通，所學所用、相得益彰者，進德兄實是當之無愧。尤其難能可貴的是，進德兄為堅實融貫財會及法律二大學問領域，以租稅法學先進三十餘年之曆鍊，毅然投身國立中正大學法律學研究所攻讀法律碩士、博士，其弘遠前膽、淬勵精進之意誌及魄力，令人欽佩，更足為年青學子及後進學人楷模。個人深信，以進德兄之聰穎勤奮，假以時日，在租稅法學領域，必可因成功融塑二個專業而綻放異彩，建構風姿獨特的法學經典。
　　
　　「租稅法與實例解說」(五版增訂)，為進德博士之代錶力作，更是濃縮萃取三十餘年教學研究之精鍊钜著。全書凡十七章，內容涵蓋租稅法學之各個領域，由總論而至各論，體例嚴謹，井然有序。各部門之租稅法域，兼及綜閤所得稅、營利事業所得稅、營業稅、貨物稅、遺産稅、贈與稅、土地增值稅、地價稅、房屋稅、及契稅等，依序分彆章節，反覆論評。課稅原理、稽徵程序、稅負減抵及行政救濟程序配閤穿插其間，彰顯租稅法律之程序正義，自是卓有意義。五版新修增列司法院大法官解釋及行政法院判例之論述評析，緻力理論與實務之交流融閤，促進法令條規解釋適用的閤理妥適，為領航本書的中心堡壘，固是值得特彆推薦。防除惡稅殘存、杜免刼貧濟富，為進德教授針砭興革我國租稅法製之職誌，亦值國人給予嘉許激勵。餘通讀全文一遍，瀏灠之際，發現全書詞句優美，文筆通順，凡有論述，深入淺齣，見識精到，足為有誌研討之初學者，循序前進，漸登稅法殿堂。至於勾勒體係，評隲時弊，亦多見解精闢，詳盡中肯，足見進德博士三十餘年來用功之勤、涉獵之深及成就之非凡。
　　
　　個人任職颱灣省政府訴願審議委員會當時，有幸結識進德兄，誠是人生旅程上之奇緣、亦是莫大福報。進德兄於訴願會委員任內，醉心研討而又盡職負責，竭力審議而又盡心維護民眾權益及公平正義，個人想不印象深刻或由衷佩服，實也至為睏難，多年來個人得與進德兄逐漸相知相惜絕非偶然。進德博士以窮鄉僻壤之清寒子弟，不斷奮發圖強、力爭上遊，半工半讀而學業事功兼顧，夙興夜昧而學曆經曆併進，其情境及過程，與個人頗為神似，惟其成就之猶勝於個人者卻不知凡幾，私衷至為敬仰而感念。茲進德教授，因本書行將梓，以謙沖虛懷，請序於餘。餘本不敢僭越而奢妄言序，但欣見張兄堅苦卓絕之人生境遇，卻是力學有成，為緬懷同是一路披荊斬刺之人生曆程，並策勵來茲繼續相互共勉，謹弁數語，以資見證，並誌紀念。

自序

　　租稅製度（Tax Systems），乃以經濟、財政理論分析國傢設計課徵哪些稅目，其稅率、課稅範圍、租稅優惠、稽徵程序等事項，以達財政收入、經濟發展、社會公平以及便利原則等租稅政策。而稅法則以法規範將租稅製度以法律明文規定，作為對納稅義務人課稅之法律基礎，亦即是憲法第19 條規定「人民有依法律納稅之義務」；而此「法」是法律、法規命令，抑行政規則（財政部公布之解釋函令）？且行政程序法第4 條規定「行政行為應受法律及一般法律原則之拘束」。換言之，稅捐稽徵機關必須依法律纔能課稅，且此稅法必須符閤憲法原則，及行政程序法、行政罰法等規定。惟颱灣現行各稅法，如所得稅法等大多公布於民國五十年初，當時之白色恐怖軍權獨裁時代，稅法條文充分顯露封建觀念，將納稅義務人當成客體，而非主體（納稅主體），任由課稅主體予取予求，而未考慮訂定「依法納稅」、「依法課稅」之法，必須符閤權力分立、憲法原則、行政法法理。如颱中高等行政法院104 年度訴字第360 號判決，對原告之係爭三年度之營業收入僅三韆餘萬元，卻被國稅局依財政部103 年5 月1 日颱庫酒字10303412890號函補徵一億六韆餘萬元本稅，另裁罰三億二韆餘萬元罰鍰未能撤銷，即是明證。
　　
　　筆者早年任職財政部稽核組，實際從事稅捐稽徵實務多年，並取得經濟碩士、會計碩、博士及法律碩、博士之學位，對「稅法」及「租稅製度」之研析乃終生興趣及使命。本書從民國68 年發行迄今，每一版本均隨環境需要大幅修正。尤其本版以憲法原則、行政程序法法理論述，以拋磚引玉動機，期望現行違反憲法、行政法法理的租稅法規能盡速修正，尤希望財政部官員們，勿存「心中僅有稅收」的盲目愛國行為，而棄「權力分立」、「法律保留原則」於不顧，動輒「發布解釋函令」作為課稅依據的違憲行為。
　　
　　本書之成，荷承亞洲大學創辦人蔡長海博士（亦為中國醫藥大學董事長）及校長蔡進發博士一生無私奉獻高等教育之使命，不但以讓「亞洲大學」成為亞洲地區之「哈佛大學」為職誌（英國「泰晤士報高等教育專刊」已連續數年將私立亞洲大學及私立中國醫藥大學入榜亞洲地區大學百大排名，2015 年颱灣共11 所大學入榜，其餘9 所均為國立大學，如颱大、清華等校），並提供極為優良的教學及研究環境，使筆者得以從事著作及教學，纔有本書之成。又筆者就讀中正法律研究所碩、博士期間，承濛颱灣法學基金會謝哲勝董事長、勞動部郝鳳鳴政務次長、中正法學院蕭文生院長、鄭津津主任、颱灣法律資訊中心施慧玲主任、中興法律係李惠宗主任及廖大穎主任等老師指導、鼓勵，師恩難忘。最後特彆感恩前颱灣省訴願會主任委員、前考試委員邱聰智博士，長期以來之鼓勵、教誨與提攜。邱委員不僅學識淵博、法學泰鬥、望重士林，尤其筆者於民國八十年代擔任颱灣省政府訴願委員期間，親自體驗其堅持公平、正義之精神，深感敬佩。今筆者有幸承濛亦師亦友之邱委員予本書第五版發行時惠序指正鼓勵，萬分感激！

评分☆☆☆☆☆

說實話，這本書的“八版”更新，對我來說是相當重要的。稅法的東西變動太快瞭，一年不看，可能就跟不上時代瞭。每次看到它又更新瞭，心裏就踏實不少。我之前就吃過虧，用的是一本比較舊的書，結果按上麵的例子去操作，差點沒把公司稅務搞齣大問題。所以，一本內容與時俱進的書，尤其是在稅法這種專業領域，其價值就不用多說瞭。 這次的“八版”，我注意到它在一些新興稅種的介紹上，比之前幾版要詳細和深入。比如，關於數字經濟下的稅收徵管，還有一些關於環保稅、碳排放稅的討論，這些都是未來稅收發展的重要方嚮。這本書能夠提前捕捉到這些趨勢，並進行深入的分析，實在是難能可貴。而且，它在原有基礎上，對一些經典稅種的解釋和案例也做瞭更新，比如關於個人所得稅的專項附加扣除，還有企業所得稅的研發費用加計扣除政策，這些都與我們的實際工作息息相關。

评分☆☆☆☆☆

這本《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(八版)》真的就像一個經驗豐富的老師，耐心地教導著我。雖然它不是那種“雞湯”式的勵誌讀物，但它所蘊含的嚴謹的邏輯和係統性的解釋，卻能讓我從根本上理解稅法。 在我看來，“法律邏輯分析”不僅僅是關於條文的字麵解讀，更是關於理解立法者意圖、把握法律精神的過程。作者通過剖析一個個稅法條文，展示瞭它們是如何在邏輯上相互銜接、相互支撐的。這種分析，讓我能夠看到稅法背後更深層次的東西，而不是停留在錶麵。 而且，“體係解釋”更是讓我受益匪淺。稅法就像一個龐大的生態係統，各種法律、法規、解釋如同其中的動植物，彼此之間相互影響。這本書就像是繪製瞭一張生態地圖，讓我能夠清晰地看到這個係統是如何運作的，各種元素是如何協同工作的。這對於我理解一些復雜的稅務問題，建立起全局觀，起到瞭至關重要的作用。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，一本好的專業書籍，不應該僅僅是知識的堆砌，更應該包含作者的思考和洞見。《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(八版)》這本書，恰恰做到瞭這一點。 它在“法律邏輯分析”方麵，展現齣瞭作者深厚的學術功底。作者不僅僅是梳理瞭稅法條文，更是深入地剖析瞭這些條文背後的邏輯鏈條。這種分析，讓我能夠看到稅法條文是如何在邏輯上相互印證、相互補充的，從而更深刻地理解稅法的精髓。 而“體係解釋”的視角，則讓我從宏觀上把握瞭整個稅法體係。我不再是那個隻看到“森林裏一棵樹”的讀者，而是能夠看到整個森林的格局。這種係統性的認知，讓我能夠更清晰地理解不同稅種的定位，不同法律法規之間的關係，以及整個稅收製度是如何協同運作的。這對於我進行更有效的稅務籌劃，規避潛在的風險，都起到瞭巨大的幫助。

评分☆☆☆☆☆

讀這本書，最大的感受就是它的嚴謹性。每一個概念的界定，每一個條文的解釋，都力求做到精確和無懈可擊。作為讀者，你能夠感受到作者在背後付齣的巨大心血，他們不僅僅是在傳授知識，更是在建立一種嚴謹的學術態度和思維方式。 在學習過程中，我常常會遇到一些模棱兩可的稅務問題，單憑字麵上的理解，很容易産生誤解。但這本書通過“法律邏輯分析”，為我提供瞭一個清晰的思考路徑。它會引導你去追溯法律條文的立法淵源，分析其背後的價值取嚮，以及在不同情況下的適用性。這種深入的剖析，讓我不再是被動地接受信息，而是能夠主動地去理解和運用。 而且，它的體係解釋，就像一張網，將分散的稅法知識點串聯起來。我不再覺得稅法是七零八落的，而是能夠看到它們之間韆絲萬縷的聯係，形成一個有機的整體。這一點對於建立完整的稅法知識體係，避免“隻見樹木不見森林”的情況，尤為重要。

评分☆☆☆☆☆

每次提到《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(八版)》，我總會想起那些我曾經在稅務問題上跌跌撞撞的日子。幸好，這本書的齣現，為我指明瞭方嚮。 在我看來，這本書最大的貢獻，在於它不僅僅停留在“告知”的層麵，更是緻力於“引導”。它不僅僅是告訴你稅法條文是什麼，更重要的是引導你去思考，去理解稅法條文背後的邏輯。那種“法律邏輯分析”，就像是作者在用一種循循善誘的方式，教會你如何像一個法律人一樣去思考和分析問題。 而“體係解釋”的部分，則像是為我搭建瞭一個知識的骨架。在有瞭這個骨架之後，再往裏麵填充具體的稅法內容，就會顯得更加清晰和有條理。我能夠更好地理解不同稅種之間的關係，不同法律法規之間的聯係，從而形成一個完整的、立體的稅法認知體係。

评分☆☆☆☆☆

這本書的“實例解說”部分，絕對是點睛之筆。坦白說，光看那些枯燥的法律條文，腦子很容易就打結瞭。但通過那些生動的案例，我就能瞬間明白，原來這個抽象的規定，在現實中是這麼應用的。 我記得有一次，我在處理一個關於不動産交易的稅務問題，遇到瞭一個我很睏惑的規定。我反復閱讀條文，還是覺得雲裏霧裏。後來翻到這本書裏相關的案例，作者通過一個非常貼近實際的例子，一步步地講解瞭如何運用相關法律條文，如何考慮交易的細節，最終得齣瞭一個清晰的結論。那一刻，我感覺豁然開朗。 這種“以案說法”的方式，不僅大大降低瞭閱讀難度，更重要的是，它能夠幫助讀者建立起一種“法律思維”。你不再是機械地記憶規則，而是學會如何分析案情，如何運用法律工具去解決實際問題。這對於我們這些需要在實際工作中運用稅法的人來說，是價值連城的。

评分☆☆☆☆☆

老實說，我一開始拿到這本《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(八版)》的時候，被它的厚度嚇到瞭。但是，當我真正開始閱讀，並逐漸深入其中時，我纔發現，那種“厚重”恰恰是它價值的體現。 它不僅僅是一本“工具書”，更像是一本“百科全書”，或者說是一本“指導手冊”。它不是簡單地羅列稅法條文，而是深入地剖析瞭稅法背後的邏輯。所謂“法律邏輯分析”，在我看來，就是它教你如何去“思考”稅法，如何去理解稅法條文的內在聯係和適用邊界。 我特彆喜歡它在體係解釋方麵所下的功夫。很多時候，我們之所以覺得稅法難以理解，是因為我們看到的隻是孤立的條文。但這本書通過體係化的梳理，幫助我們構建起一個完整的稅法框架。這就像是蓋房子，你不能隻知道一塊磚怎麼砌，你還需要知道地基怎麼打，承重牆在哪裏，屋頂怎麼蓋。這本書就提供瞭這樣的指導。

评分☆☆☆☆☆

坦白講，對於我這樣一個長期與商業交易打交道的人來說，稅法曾經是我的一大痛點。那些復雜的條文和不斷變化的規定，常常讓我感到無從下手。直到我接觸瞭《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(八版)》這本書。 這本書最大的優點，在我看來，就是它將“法律邏輯分析”和“體係解釋”這兩個層麵的工作做得非常到位。它不僅僅是告訴你“是什麼”，更重要的是告訴你“為什麼是這樣”，以及“如何理解成這樣”。這種深入的解析，讓我不再是對稅法望而卻步，而是逐漸地建立瞭起一種科學的、理性的認識。 而且，“體係解釋”的概念，就像為我打開瞭一扇新世界的大門。過去，我可能隻是零散地瞭解一些稅法知識，但這本書讓我看到瞭整個稅法體係的宏觀圖景。我能夠理解不同稅種之間的關係，不同法律條文之間的銜接，以及整個稅收製度是如何運作的。這種係統性的理解，讓我在處理稅務問題時，能夠更加遊刃有餘，也能夠更好地進行稅務規劃。

评分☆☆☆☆☆

這本書的“實例解說”部分，是我最常翻閱的地方。不得不說，再嚴謹的法律條文，如果脫離瞭實際的運用場景，就顯得有些空洞。而這本書，恰恰是彌補瞭這一點。 它通過一個個貼近現實的案例，將抽象的法律條文變得鮮活起來。這些案例，往往來自於真實的稅務爭議，或者是一些具有代錶性的稅務處理場景。作者在解說時，不僅僅是簡單地羅列案例，更是會深入地分析案例背後的法律邏輯，是如何適用相關的稅法條文，最終是如何得齣判決或者處理意見的。 這種“以案說法”的模式，對於我們這些需要將稅法知識應用於實踐的人來說，具有非常直接的指導意義。它能夠幫助我們理解，在現實情況中，稅法條文是如何被解讀和適用的，哪些是常見的誤區，哪些是需要特彆注意的細節。通過對這些案例的學習，我感覺自己在稅務處理方麵的能力，得到瞭顯著的提升。

评分☆☆☆☆☆

啊，提到《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(八版)》，我簡直是又愛又恨啊！每次想深入研究點稅法上的問題，翻開它，那種厚重感就撲麵而來，但同時也意味著我要沉浸在浩瀚的法律條文和復雜的解釋中瞭。話說迴來，這本書的價值絕對不言而喻。光是“法律邏輯分析”這幾個字，就點齣瞭它的核心所在。它不僅僅是羅列稅法條文，更重要的是教會你如何去理解這些條文背後的邏輯，它們是如何構建起一個龐大的稅收體係的。這一點對於我們這些非法律專業背景，但又需要常常與稅法打交道的人來說，簡直是救星。 比如，我最近在處理公司的一些稅務規劃，涉及到一些比較棘手的跨境交易。如果沒有這本書的體係解釋，我可能隻會零散地查找相關法規，然後像無頭蒼蠅一樣摸不著頭腦。但有瞭它，我能夠從更宏觀的角度去理解，比如，這個稅種的設立初衷是什麼？它的立法精神在哪裏？與其他稅種之間又是如何相互關聯、相互製約的？這種係統性的梳理，能夠幫助我建立起一套完整的知識框架，從而更好地應對各種復雜的稅務情況。而且，它裏麵的實例解說，更是將抽象的法律條文具象化，讓我能夠清楚地看到法律是如何在現實生活中運作的，有哪些坑需要避開，哪些地方可以優化。