Principles of Auditing and Other Assurance Services(22版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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O. Ray Whittington

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• 审计
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• 财务报表
• 内部控制
• 风险评估
• 职业道德
• 审计标准
• 舞弊审计

好的，以下是一本涵盖审计和鉴证服务核心原则，但不包含您提到的《Principles of Auditing and Other Assurance Services (22版)》具体内容的图书简介，旨在提供一个全面且深入的概述： --- 《现代审计与鉴证服务：理论基础、实务操作与职业道德》 导言：审计环境的演变与核心价值重塑 在日益复杂的全球商业环境中，信息的可信度已成为资本市场稳定运行的基石。本书旨在为读者构建一个坚实、现代化的审计和鉴证服务知识体系。我们不再局限于传统的历史性财务报表审计，而是深入探讨了在技术变革、监管趋严和利益相关者期望不断提高的背景下，审计师如何提供超越财务报告鉴证的增值服务。 本书的视角立足于全球公认的审计准则（如ISA或ASB的最新要求），同时紧密结合了国际会计师联合会（IFAC）的职业道德守则及相关法规框架，确保理论与实务的无缝对接。 第一部分：审计的理论基石与监管环境 本部分奠定了理解现代审计的必要理论框架和外部环境。 第一章：审计的本质、目标与价值 深入剖析审计的经济学基础，探讨其在减少信息不对称性、降低交易成本中的关键作用。我们将详细区分审计（Audit）、审阅（Review）和商定程序（Agreed-Upon Procedures）等不同层次的鉴证业务，明确审计师提供合理保证（Reasonable Assurance）与有限保证（Limited Assurance）的差异及其对报告结论的含义。 第二章：职业道德、独立性与专业怀疑态度 职业道德是审计工作的灵魂。本章详尽阐述了独立性（包括实质独立性和形式独立性）的要求，并分析了各种潜在的威胁（如自我评价威胁、自我推销威胁等）及其应对策略。此外，本章强调了专业怀疑态度的重要性——这不仅是一种心态，更是一种基于证据的批判性评估过程，贯穿于审计的每一个阶段。 第三章：法律责任与监管体系 系统梳理了审计师在不同司法管辖区可能承担的法律责任，包括民事、刑事和专业责任。重点分析了监管机构（如PCAOB、IAASB等）的职能、审计质量控制的外部和内部要求，以及对审计失败案例的经验教训总结，以期指导实践中的风险规避。 第二部分：风险导向审计方法论 现代审计的核心在于风险导向（Risk-Based Approach）。本部分系统地介绍了如何识别、评估和应对重大错报风险（RMM）。 第四章：理解被审计单位及其环境（EBCE） 这是风险评估的基础。本章指导读者如何全面了解客户的行业特征、监管要求、经营目标、战略以及内部控制结构。重点讨论了对“持续经营能力”（Going Concern）的初步评估方法，以及新技术（如大数据分析）在理解复杂业务模式中的应用。 第五章：舞弊的识别与舞弊风险评估 舞弊风险是审计师面临的最大挑战之一。本章详细分析了“舞弊三角”（动机、机会、借口）理论，并指导审计师如何设计和执行专门的舞弊风险评估程序，特别是针对管理层凌驾于内部控制之上的风险（Override of Controls）进行重点应对。 第六章：内部控制系统的评估与依赖 本部分深入探讨了COSO内部控制框架，指导审计师如何测试控制的设计有效性（Design Effectiveness）和运行有效性（Operating Effectiveness）。对于依赖内部控制的审计策略，本章详细阐述了控制测试的范围、方法和证据的充分性要求。 第七章：实质性程序的规划与执行 在评估了风险和内部控制后，本章转向实质性程序。这包括详细的截止性测试（Cut-off Testing）、分析程序（Analytical Procedures）的创新应用、函证程序的设计优化，以及对高风险领域（如收入确认、资产减值）的详细测试技术。 第三部分：关键账户领域的审计技术与挑战 本部分侧重于实务操作中复杂或高风险科目的审计方法。 第八章：收入与应收账款的审计 深入分析收入确认的复杂性，特别是涉及长期合同、回溯协议（Bill-and-Hold）和跨期确认的实务难点。结合ASC 606/IFRS 15等收入准则的最新要求，指导审计师如何评估估计和判断的合理性。 第九章：存货、采购与成本核算审计 讨论了不同类型存货（如在产品、消耗品、可变现净值）的估值挑战。重点关注成本资本化政策、盘点程序的设计与监盘，以及尾随费用（Accrued Expenses）的合理性测试。 第十章：非流动资产、折旧与减值 涵盖了固定资产的购置、资本化与处置的审计。对资产减值测试（Impairment Testing）进行了深入剖析，要求审计师不仅评估管理层的模型，还要运用专业判断评估关键假设（如折现率、未来现金流预测）的合理性。 第十一章：财务报表整体回顾与结论形成 讲解了审计收尾阶段的关键程序，包括对或有事项的评估、关联方交易的披露审查、管理层讨论与分析（MD&A）的合理性检查，以及审计结论的最终形成过程。 第四部分：鉴证服务、信息技术与未来趋势 本部分将视野扩展到传统财务审计之外的鉴证服务领域，并探讨技术对审计实践的深刻影响。 第十二章：其他鉴证服务与直接保证业务 详细介绍了针对非财务信息的鉴证服务，如可持续发展报告（ESG）鉴证、内部控制有效性报告鉴证（如SOX 404下）、以及信息系统安全报告鉴证。强调了这些服务对报告使用者透明度的巨大价值。 第十三章：信息技术环境下的审计 面对信息系统在业务流程中的核心地位，本章系统阐述了信息系统通用控制（General IT Controls, GITC）和应用控制（Application Controls）的审计方法。重点讨论了云环境、数据分析工具的可靠性评估，以及审计师如何利用数据分析技术提高审计效率和覆盖面（CAATs的应用）。 第十四章：审计报告的演变与创新 分析了关键审计事项（KAMs）的撰写原则、对持续经营假设的披露要求，以及在特定复杂情况下（如合并报表、特殊目的主体）报告的调整。探讨了对“关键审计人员意见”（Key Audit Matters）在增强报告透明度方面的作用和实操技巧。 结语：迈向数字化与价值创造的未来审计师 本书不仅提供了当前审计实务的操作指南，更培养了读者在新兴领域（如网络安全风险、人工智能在决策中的应用）中进行专业判断的能力。通过本书的学习，读者将能够以更具前瞻性和批判性的眼光，理解并执行高质量的审计和鉴证工作，为维护资本市场的诚信体系贡献专业力量。 ---

评分☆☆☆☆☆

說到這本《審計學與鑑證服務原理》的第22版，我比較好奇它在「非傳統審計服務」上的著墨有多少。現在的會計師事務所，早已不只是做單純的財務報表查核了，什麼永續報告書（ESG）、盡職調查（Due Diligence）、甚至是專門針對數據可靠性的鑑證報告，都成了新的戰場。如果這本書只停留在傳統的查核程序，那對當代的會計師來說，價值就會打點折扣。我希望它能花大篇幅去解析如何建立這些新興鑑證業務的品質管控機制。例如，在審閱永續報告時，我們需要依循哪些標準？是國際性的 GRI 還是其他準則？書中對於如何評估非財務資訊的允當性，有沒有提供具體的方法論？畢竟，這些非財務數據往往更為主觀，其鑑證難度遠高於那些有明確數字依據的財務科目。如果這本書能提供一些前瞻性的觀點，引導讀者思考未來的審計趨勢，像是區塊鏈技術對審計軌跡的影響，那它就絕對不只是一本「原理」書，而是一本引領業界發展的指導手冊了。

评分☆☆☆☆☆

對於準備國家級考試的考生而言，這本書的「實戰價值」才是首要考量。當我們翻開任何一本厚重的審計教科書，最關心的通常是它與最新版審計準則（GAAS/ISA）的吻合度有多高。如果一本號稱「原理」的書，內容卻落後於最新的監理機關要求，那簡直是開國際玩笑。我猜測，這第22版一定會針對近期國際間對於「持續性營運能力」（Going Concern）評估標準的趨嚴趨勢，進行大篇幅的修訂。這塊向來是查核的重中之重，一旦判斷失準，後果不堪設想。更重要的是，它對於「查核證據的充分性與適切性」的探討，有沒有提供更具體的量化標準或案例？在某些灰色地帶，例如應收帳款的備抵呆帳估計，究竟需要收集到什麼程度的證據才能讓自己心安理得地簽字？如果書中能提供不同情境下的「證據閾值」參考，那對忙碌的查核員來說，無疑是極大的幫助，能夠讓審計工作更有章法，減少不必要的來回溝通與工作量。

评分☆☆☆☆☆

話說回來，審計這門學問，除了技術層面，更吃重「職業道德與獨立性」的建立。我總覺得，許多教科書在這部分處理得過於抽象，總是用一些宏觀的詞彙帶過，但對於如何應對現實世界中來自業主的壓力，卻著墨不深。這本《審計學與鑑證服務原理》在探討「獨立性」時，是否有具體的段落來討論「非審計服務」與「查核業務」之間的衝突界線？比方說，如果會計師事務所同時為一家公司提供稅務規劃和財務報表查核，如何有效隔離決策與執行單位的權責，避免球員兼裁判的情況發生？我希望書中能呈現更具體、更貼近職場鬥爭的場景模擬，而不是僅僅列出倫理規範條文。只有當讀者能體會到堅守獨立性在實務操作上的困難度，他們才會真正將這些準則內化為自身的行為準則。畢竟，審計的公信力，最終還是建立在每一位審計人員的專業操守之上，這部分的重要性，絕對不亞於任何技術性的查核程序。

评分☆☆☆☆☆

這本《審計學與鑑證服務原理》（第22版）的書名，光是看就知道它絕對是會讓人頭痛的教科書等級。我記得當初在會計系念書的時候，光是聽到「審計」這兩個字，腦袋裡就會自動浮現一堆厚厚的法規和準則。這本書如果真的涵蓋了所有「原理」，那內容的紮實度肯定不是蓋的。我猜想，它大概會從最基礎的查核意見類型、內控制度的設計與測試開始講起吧？畢竟，審計的核心就是風險評估與實質性測試，這些章節大概會佔據相當大的篇幅。不過，真正讓讀者覺得「哇，好實用」的，通常會是那些探討最新鑑證服務的章節。在現今這個數據爆炸的時代，企業的資訊系統風險遠比過去複雜，會不會深入探討資訊系統稽核（IT Audit）或是針對特定行業的特殊考量，例如金融業或高科技業的審計挑戰？我期待它能提供足夠多的案例解析，而不是只列出冰冷的準則條文。對於我們這些忙碌的實務工作者來說，能從書中快速找到類似的實務情境與應對策略，才是王道。總之，光是書名就讓我覺得這本大概是放在辦公室書架上，需要時隨時翻閱的工具書，而不是那種可以輕鬆在咖啡廳邊喝咖啡邊讀完的休閒讀物。

评分☆☆☆☆☆

這套教材的編排邏輯向來是許多會計人爭論的焦點。對於初學者來說，如果一開始就丟出過於艱澀的抽認詞彙和複雜的會計師責任架構，很容易就產生畏懼感。我個人比較偏好那種能循序漸進、層層堆疊知識的書籍。不知道這第22版有沒有吸取過往版本的教訓，在解釋「審計意見」的形成過程時，能不能多用點視覺化的圖表或心智圖來輔助理解？畢竟，從「無保留意見」到「保留意見」、「無法表示意見」甚至是「不同意表示意見」，背後牽涉的判斷過程非常細膩，一不小心就容易混淆。而且，我還想知道它在處理「舞弊與錯誤」（Fraud and Error）這一塊的章節時，是否能更貼近實務的偵測技巧。光是知道法規要求我們必須保持專業懷疑態度是不夠的，更重要的是，我們在實際執行盤點、函證或分析性覆核時，有哪些「紅旗」（Red Flags）是絕對不能錯過的？如果能結合真實的法院判例，讓讀者理解不當處理這些問題的嚴重後果，那種警惕感會比單純背誦條文強烈得多。