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　　本书是以虚拟的生动实例，作为各节目探讨的导引，以增加读者研读的兴趣。本书除将内地税的行政救济程序，从复查前的补救程序开始，进而就复查、诉愿与行政诉讼程序，逐一作有系统的介绍外，更将一般人鲜少涉及的司法救济程序，即租税刑事罚的救济程序，及租税强制执行的救济程序，作一完整的解析。因此，本书不但是一般纳税义务人的必备读物，也是从事稽征工作者的良伴，只要人人一卷在手，相信依法纳税及依法课税的理想，必能早日实现。

作者简介

陈廷献

现职：
　　宏全法律事务所律师
　　国立彰化师范大学兼任讲师
　　东海大学兼任讲师

学历：
　　国立中兴大学法学士
　　国立中正大学法学硕士

经历：
　　国小教师
　　财政部赋税署督导
　　台湾台东、台南、桃园、士林、台中各地方法院法官

着作：
　　如何打赢民事官司
　　租税救济
　　刑法精要
　　消费者债务清理条例要义
　　实务租税救济
　　扬起心灵的风帆

实用租税救济：前言 本书旨在为纳税人、税务专业人士以及对税法救济途径感兴趣的读者提供一份详尽、实用的指南。我们深知，在复杂的税法体系中，理解并有效运用救济途径，是维护自身合法权益的关键。本书并非一部枯燥的法律条文汇编，而是致力于将抽象的法律概念转化为具体、可操作的实务指引。 在现代社会，税收作为国家财政的重要支柱，其征收活动日益精细化与规范化。然而，在实际操作过程中，税务机关的执法行为、纳税人的申报义务履行，乃至法律条文本身的适用性，都可能引发争议与不当之处。此时，一套清晰、系统的救济机制便显得尤为重要。本书的编写初衷，便是填补这一领域的实用性空白，提供一套涵盖理论基础、程序规范与实务技巧的综合性工具书。 本书的结构与内容侧重 本书的结构设计遵循从宏观到微观、从基础到进阶的逻辑顺序，确保不同知识背景的读者都能从中获得所需信息。 第一部分：税收救济的理论基石与体系构建 这一部分将深入探讨税收救济制度产生的必然性、其在整个税法体系中的地位，以及所蕴含的法理基础。 税收法定原则与救济的必要性： 详细阐述税收法定原则如何界定税收权力与纳税人权利的边界。当行政权力逾越法定权限时，救济机制便是维护法治的最后屏障。我们将分析行政行为的合法性审查在税收领域的特殊性。 救济体系的分类与特征： 本书将对行政救济（如复议、诉讼）和司法救济进行详尽的区分。重点分析不同救济路径的适用条件、时效限制及其对实体权利的影响。例如，行政复议与行政诉讼在启动要件、审查范围上的根本差异。 救济权的行使主体与客体： 界定哪些主体有权提起救济（包括企业、个人及特定组织），以及哪些行政行为可以成为救济的对象。我们尤其关注那些容易被忽视的“事实行为”或“不作为”在救济范围内的界定。 第二部分：行政救济的实务操作详解 行政救济是纳税人寻求快速、直接救济的首选途径。本部分将完全聚焦于行政复议与行政诉愿（如适用）的实操细节。 税务复议的启动与程序： 详细解析提出税务复议申请的法定要件，包括申请期限的精准计算（特别是涉及跨年度争议时），以及管辖权的确定。我们提供了一系列关于如何撰写“复议申请书”的实用模板与注意事项，强调事实陈述的逻辑性和证据的关联性。 证据的收集与提交策略： 在复议阶段，证据往往是决定性的。本章将指导读者如何系统地收集、整理原始凭证、合同、往来函件，以及如何应对税务机关提供的证据反驳。特别关注电子证据的有效性认证问题。 口头审理与调查取证： 深入探讨在税务复议过程中可能进行的调查取证程序。指导纳税人如何有效陈述意见，如何准备针对性的质证材料，以确保程序正义得到充分保障。 复议决定的效力与后续衔接： 分析复议决定对原税务处理决定的撤销、变更或维持的法律后果，并明确告知读者，若对复议结果不服，下一步应如何无缝衔接到行政诉讼阶段。 第三部分：司法救济——行政诉讼的全面解析 当行政救济未能达到预期效果，或当事人选择直接进入司法程序时，行政诉讼成为最终的救济手段。本部分着重于诉讼策略与庭审应对。 提起行政诉讼的门槛与技巧： 详细说明提起诉讼的“前置程序”要求。对于不服税务复议结果的诉讼，如何准确锁定“被告主体”（是原作出处理的机关还是复议机关），是实务中常见的陷阱，本书将予以明确澄清。 举证责任的转移与分配： 在税收行政诉讼中，举证责任的分配具有复杂性。我们将分析在不同类型的诉讼中（如确认之诉、给付之诉），税务机关与纳税人各自承担的举证义务，并提供证据采信的实务案例分析。 诉讼中的证据规则： 侧重于对专业性证据的审查。例如，涉及成本核算、关联交易定价等复杂税务事项的证据，法院的审查标准和采纳倾向。指导读者如何利用司法鉴定或专家辅助意见来支撑己方论点。 诉讼程序的类型与应对： 区分简易程序、普通程序以及涉及财产保全等临时措施的应对策略。特别关注诉讼时效的中断与起算点的精确把握，避免因时间瑕疵导致案件被驳回。 第四部分：特定救济领域的深化探讨 本部分针对税法中一些高频发生争议的领域，提供更具针对性的救济策略。 税款的执行救济： 聚焦于税务机关强制执行（如查封、扣押、划款）发生后的救济。指导纳税人如何申请中止执行、提起执行异议或复议，特别是针对企业流动资金和关键资产的保护措施。 涉外税收争议的特殊救济： 探讨跨境税务争议中，国内救济程序与国际税收协定（如相互协商程序M&A）的衔接与适用。如何利用国际条约的规定来规避双重征税的风险。 行政处罚的救济： 区别于一般的税款争议，行政处罚（如罚款、滞纳金）的救济重点在于程序正当性和事实认定。分析如何质疑处罚的“故意”或“重大过失”要件的认定是否充分。 不征税收入的认定与救济： 针对某些特定类型的收入，纳税人主张其符合不征税条件，但遭到税务机关否认时，如何运用救济程序来寻求税务认定的纠正。 本书的价值定位 本书的价值不在于对新出台的税收政策进行预测，而在于对现有法律框架下，纳税人权利的“捍卫”与“恢复”。我们强调的“实用”二字，体现在每一个操作步骤、每一个文书模板和每一个风险提示中。它不仅是理论的阐述，更是实战经验的提炼，旨在帮助读者在面对税务争议时，能够胸有成竹，有理有据地维护自身的合法权益。通过本书，读者将能系统掌握从最初争议发生到最终裁决确立的全过程救济链条，最大化成功化解税务风险的可能性。

第一篇　绪论
　第一章　租税的种类
　　一、依租税的结构来区分
　　二、依租税的性质来区分
　第二章　租税稽征的行政体系
　第三章　租税救济的基本概念
　　一、租税救济的由来
　　二、租税救济的种类

第二篇　通论
　第一章　租税法律主义的意义
　第二章　租税救济的意义
　第三章　租税救济的标的
　第四章　租税救济的法令适用原则
　第五章　租税救济的管辖机关及其救济程序之层级

第三篇　各论
　第一章　行政救济程序
　　第一节　复查前的补救程序
　　第二节　复查程序
　　　第一目　复查的意义与必要
　　　第二目　申请复查的要件
　　　第三目　税捐稽征机关的复查决定
　　第三节　诉愿程序
　　　第一目　诉愿的意义
　　　第二目　诉愿的要件
　　　第三目　诉愿的程式
　　　第四目　诉愿的决定
　　　第五目　诉愿的再审程序
　　第四节　行政诉讼程序
　　　第一目　行政诉讼的意义
　　　第二目　行政诉讼的要件
　　　第三目　行政诉讼的当事人
　　　第四目　行政诉讼的审判
　　　第五目　行政诉讼的损害赔偿
　　　第六目　行政诉讼的和解
　　　第七目　行政诉讼简易程序的特别规定
　　　第八目　行政诉讼的上诉
　　　第九目　行政诉讼的再审
　　第五节　行政救济的终结
　　　第一目　租税行政救济程序终结的意义
　　　第二目　行政救济终结后应退补税款的处理

第四篇　行政执行的救济程序
　第一章　行政救济终结后的强制执行
　第二章　租税强制执行的救济程序

第五篇　租税刑事罚的救济
　第一章　租税刑事罚的意义及种类
　第二章　租税刑事罚的救济程序

附录
　附录一、行政诉讼裁判费征收一览表
　附录二、税捐稽征法

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最近在整理公司财务的时候，又一次被台湾复杂的税法弄得头大。特别是关于“租税救济”这个概念，虽然听起来很诱人，但具体有哪些项目，又该如何申请，我一直没有一个清晰的概念。《实用租税救济》这本书的名字，一下子就击中了我的痒点。我最关心的就是，这本书到底有多“实用”？它会不会像一本字典一样，把所有我可能遇到的租税救济项目都一一列举出来，并且详细说明它们的适用范围、申请条件、申请流程以及需要准备哪些文件？我特别希望书中能有大量的案例分析，最好是贴近我们台湾实际情况的案例，这样我才能更好地理解这些概念，并且知道如何在自己的企业中应用。举个例子，我听说有些企业可以通过“租税奖勵”来享受税收优惠，但具体有哪些类型的租税奖勵？申请门槛有多高？这本书会不会有详细的介绍？而且，我对一些最新的税收政策也很关注，不知道这本书会不会及时更新，介绍一些最近出台的、对企业有利的租税救济措施？毕竟，税法是不断变化的，如果一本书里的信息已经过时，那就失去了价值。我希望这本书能成为我解决税务难题的“宝典”，让我不再因为税法复杂而望而却步，而是能够积极主动地去了解和利用这些租税救济措施，为公司省下真金白银。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，台湾的税务制度真的让很多人感到头疼，尤其对于我们这些小企业主来说，如何在合法的范围内最大限度地降低税务负担，一直是个大难题。《实用租税救济》这本书的出现，无疑给大家带来了一线希望。我非常期待这本书能够详细地解答我心中一直存在的疑问。比如，对于我们这种经营了一段时间的中小型企业，有哪些比较常见的租税救济措施是我们应该重点关注的？这本书会不会深入剖析这些措施的细节，例如申请的具体步骤、需要提交的材料，以及可能会遇到的问题和应对方法？我特别想知道，书中是否会提供一些实际的表格模板，或者是一些计算工具，帮助我们更便捷地进行税务申报和规划？另外，我也很关心书中是否会涉及一些关于“节税”和“避税”的区别，以及如何合法地进行税务规划。毕竟，我们不希望因为误解税法而触犯法律，但同时，我们也希望能够合理地降低税务成本。这本书会不会就此提供一些清晰的指导，帮助我们规避风险，实现真正的合法节税？我希望这本书能够像一位经验丰富的税务顾问一样，为我们提供专业、可靠的建议，让我们能够更自信地面对税务问题，将更多的精力投入到企业的发展中去。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚刚创业不久的年轻人，对于台湾的税法可以说是一窍不通，但又深知税务问题的重要性。《实用租税救济》这本书的名字，听起来就充满着希望，好像为我这样的小白指明了方向。我最希望这本书能够做到的是“浅显易懂”。我不需要枯燥的法律条文，而是希望能够用最简单明了的语言，解释清楚各种租税救济的含义和操作方法。比如说，对于刚起步的小公司，有哪些是必须要了解的租税救济项目？申请这些项目的时候，有哪些容易被忽略的细节？这本书会不会有详细的图文并茂的解释，甚至是一些案例演示，让我能够一步一步跟着操作？我尤其想知道，书中会不会针对不同类型的创业者，比如科技创业、实体店创业，提供一些个性化的租税救济建议？因为我知道不同行业的税务规定可能有所差异。另外，我也很担心自己会不会因为操作不当而惹上税务麻烦，所以，这本书会不会也提供一些“避坑指南”，告诉我哪些行为是绝对不能做的，哪些是需要特别注意的？总而言之，我希望这本书能够成为我创业路上的“启蒙老师”，让我能够从一开始就建立起正确的税务观念，并且能够灵活运用各种租税救济措施，为公司的发展打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我当初选择《实用租税救济》这本书，很大程度上是被它的“实用”两个字吸引住了。作为一名小企业主，我每天忙得焦头烂额，哪有那么多时间去研究晦涩难懂的法律条文？我需要的是一本能够直击痛点，提供切实可行解决方案的书。我尤其希望这本书能够详细地介绍一些我可能不太熟悉的租税救济措施。比如说，关于投资抵减，我知道有些公司可以通过购买特定设备或者研发投入来获得税收优惠，但具体怎么操作？需要满足哪些条件？会不会有时间限制？这本书会不会把这些细节都讲清楚？还有，对于个人所得税方面，有没有一些关于租税救济的介绍？虽然我公司的税收是我关注的重点，但公司股东的个人所得税也是息息相关的。另外，我一直对一些复杂的税务规划感到好奇，但又担心触碰法律的灰色地带。这本书会不会就这个问题提供一些指导，告诉我哪些税务规划是合法的，哪些是风险较高的？我希望它能告诉我，如何在一个合法的框架内，最大限度地降低我的税务负担，而不是为了省税而冒不必要的风险。如果这本书能够提供一些具体的申报表格範例，或者是一些常用税务申报软件的使用技巧，那更是锦上添花了。我希望这本书能够让我从一个税务“小白”变成一个懂得如何运用法律保护自己合法权益的“精明”的纳税人。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，作为一名负责任的企业主，了解并善用合法的租税救济措施，不仅是“省钱”的技巧，更是对企业资源的一种合理优化。但现实中，很多信息散落在各处，而且更新速度快，让我难以掌握。《实用租税救济》这本书，我预感它会填补我在这方面的知识空白。我特别希望这本书能够提供一些关于“前瞻性”的租税救济信息，也就是说，它不仅能告诉我“现在”有什么救济措施，还能告诉我“未来”可能会有哪些发展趋势，或者是我现在可以提前布局的税务规划。比如说，关于一些鼓励创新、绿色产业发展的税收政策，这本书是否会有详细的介绍，并且告诉我如何申请？我还需要知道，在进行税务规划的时候，有哪些是“长期”的策略，哪些是“短期”的技巧，它们各自的优缺点是什么？另外，我也对一些“特殊情况”下的租税救济比较感兴趣，例如公司遇到经营困难、进行重大投资、或者进行并购重组时，有哪些租税救济措施可以帮助我们应对？我希望这本书能够像一个“全能的智囊团”，为我提供全方位、多角度的税务解决方案，帮助我的企业在合法合规的前提下，实现税务效率的最大化。

评分☆☆☆☆☆

终于入手了《实用租税救济》，这名字听起来就让人眼睛一亮，感觉像是找到了救星一样！最近跟朋友一起创业，才发现原来台湾的税法这么复杂，各种规定看得头昏脑胀，稍不留神就可能踩雷，白白多缴了税，或者错过了可以省钱的机会。特别是公司刚起步，每一笔开销都很宝贵，如果能合法有效地减少税负，那对公司生存和发展绝对是如虎添翼。我一直希望能找到一本能够深入浅出讲解租税救济的指南，让我能够更清晰地了解自己有哪些权利，又可以利用哪些合法途径来减轻税负。这本书会不会详细介绍各种减税、免税、退税的政策，并且附上实际的案例分析，指导我们如何正确填写申报表，规避潜在的风险？我特别关心的是，里面会不会针对不同行业、不同规模的企业提供个性化的建议？比如，我们这种初创科技公司，会不会有一些特别的税收优惠可以申请？另外，对于一些常见的税务问题，比如增值税、营所税、营业登记费等等，这本书会不会有很具体的解答和操作指南？我真的很期待这本书能提供给我一套实操性强的方案，让我不再对着税务申报表感到茫然和恐惧，而是能够自信地应对，最大化地利用好每一分钱，让公司有更健康的财务基础去迎接未来的挑战。这本书的出现，对我来说简直是及时雨，我迫不及待地想深入研究，希望能让我的创业之路更加顺畅，把精力更多地放在产品研发和市场拓展上，而不是被税务问题困扰。

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我一直觉得，税务问题就像是一门“学问”，需要不断地去学习和掌握。《实用租税救济》这本书，我希望它能够为我提供一个系统的学习平台。我不仅想知道有哪些“救济”的渠道，更想了解这些“救济”背后的逻辑和原理。比如说，为什么会有这些租税救济政策？它们的目的是什么？在不同的经济环境下，这些政策又会如何调整？我希望这本书能够深入浅出地解释这些深层的原因，让我能够更好地理解税法，并且举一反三。另外，我也很关注关于“租税公平”的问题。在享受租税救济的同时，我们应该如何确保自己并没有滥用政策，而是真正地符合了法规的要求？这本书会不会就此提供一些警示和指导，帮助我们做到“合法合规”地享受租税救济？我期待这本书能够让我从一个“被动”的纳税人，转变为一个“主动”的税务管理者，能够更好地规划企业的税务策略，为企业的长期发展奠定坚实的基础。我希望能在这本书中，找到一条通往“税务智慧”的道路。

评分☆☆☆☆☆

在台湾经营生意，税收绝对是绕不开的话题。我从业多年，对税法也算有些了解，但总是觉得在“租税救济”这方面，我掌握的信息不够全面，也缺乏系统性的指导。《实用租税救济》这本书的出现，对我来说，更像是一次“知识升级”的机会。我期待这本书能够提供一些更深入、更专业的见解，帮助我更好地理解和运用一些高级的租税救济策略。比如说，关于一些比较复杂的投资抵减、研发费用加计扣除，以及资产重估等方面的政策，这本书是否会进行详细的解读，并且提供一些实际操作的案例，让我能够看到这些策略在现实中的应用效果？另外，我也很关注国际税收方面的内容。随着公司业务的拓展，我们可能会涉及到跨境的税务问题，这本书是否会包含一些关于跨国租税协定、反避税等方面的介绍，帮助我们规避国际税务风险？我还希望这本书能够提供一些关于税务筹划的思路和方法，如何在合法合规的前提下，最大程度地降低企业的税务负担，提高资金的使用效率。这本书对我来说，不仅是了解“救济”的途径，更是希望能够从中学习到更智慧的“税务管理”方法，让我的企业在税务方面拥有更强的竞争力。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在台湾经营小餐馆的业者，我每天最关心的就是如何提升生意、降低成本。在众多成本中，税收无疑占有相当大的比例。我听说有很多针对小微企业的租税救济政策，但具体是什么，我一直没有一个清晰的头绪。《实用租税救济》这本书，名字听起来就很贴心，我希望它能真正地“实用”。我迫切需要了解的是，对于我这样的小餐馆，有哪些是能够直接受益的租税救济项目？比如说，关于营业税、所得税，有没有一些减免的政策？申请这些政策需要满足什么条件？流程是怎样的？这本书会不会有非常接地气的例子，告诉我像我这样的餐馆老板，是如何利用这些政策来省钱的？我还担心，会不会有一些我不知道的“隐藏”福利？比如，关于员工的劳健保、或者购买特定设备、食材的抵扣，有没有相关的税收优惠？我希望这本书能够像一本“小册子”，把所有跟我息息相关的租税救济信息都整理得清清楚楚，让我一看就懂，一用就会。我真的希望这本书能够帮助我，将省下来的税款，投入到提升店里服务、改善食材质量上，让我的小餐馆生意越来越好。

评分☆☆☆☆☆

老实说，每次到了报税季，我的心情都会变得异常沉重。台湾的税法条款繁多，规定复杂，即使小心翼翼，也总担心会遗漏什么重要的细节，导致多缴税款，或者被罚款。《实用租税救济》这本书的出现，仿佛就是为我这样的“税务恐惧症”患者量身定做的。我最想知道的是，这本书是否能提供一个清晰的“导航图”，让我能够快速找到我需要的租税救济信息。比如，我是否可以根据我的企业类型、经营状况，直接找到相关的租税救济项目？我特别希望书中能够详细介绍一些“实用性”极强的救济措施，例如关于企业所得税的各种抵减、免税规定，以及关于增值税、营业税的减免政策。这本书会不会提供一些具体的计算公式和申报流程图，让我能够一目了然地理解如何操作？我还需要知道，申请这些租税救济的时候，需要注意哪些“坑”，有哪些常见的误区是我们应该极力避免的？如果这本书能够提供一些“实战经验”的分享，或者是一些税务专家的建议，那对我来说，将是无价之宝。我希望这本书能够让我不再“谈税色变”，而是能够胸有成竹地应对每一次的税务申报。