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本書特色

　　本書屬於集體創作性質，邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作，內容共分九章，先由黃茂榮大法官之導論開始，分彆就所得稅、營利事業所得稅、營業稅、遺産稅及贈與稅、不動産稅、特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）、交易稅、貨物稅、信託課稅，以及關稅等各項稅目之基本原則，進行係統性的介紹，並就課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個麵嚮，探討各稅領域之重大問題，期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。：黃茂榮、葛剋昌、陳清秀

好的，以下是為您構思的一份《稅法各論》之外的圖書簡介，力求詳實且不露痕跡： --- 《跨界治理：數字經濟時代的稅收管轄權重構與國際協調》 作者： 王 鴻 飛 教授     齣版社： 法律學苑齣版社     定價： 168.00 元 導 言：範式轉移下的全球稅收新秩序 進入二十一世紀的第三個十年，數字經濟的迅猛發展以前所未有的速度和廣度重塑瞭全球商業格局。跨國公司的無形資産流動性、業務的數字化滲透性以及收入來源地和實際經營地的嚴重脫鈎，使得傳統的以“實體存在”為核心的國際稅收管轄權原則麵臨前所未有的挑戰。全球利潤分配機製的失衡，不僅加劇瞭各國稅基的侵蝕，更引發瞭日益尖銳的稅收競爭與爭端。麵對這一結構性睏境，如何在新興技術驅動的經濟活動中，重新劃定“應稅事實發生地”的邊界，確保稅收公平、避免雙重徵稅，並最終構建一套適應未來經濟形態的全球稅收治理體係，已成為全球財稅領域刻不容緩的時代命題。 本書正是在這一宏大背景下，聚焦於數字經濟背景下稅收管轄權的重構邏輯、國際協調的路徑選擇以及由此引發的國內法律製度的深刻變革。它並非停留在對現有稅法條文的細緻梳理，而是深入探討瞭驅動稅收範式轉移的深層次經濟學、政治學與法理學動因。 --- 第一部分：數字經濟對傳統稅收管轄權基礎的衝擊 本部分緻力於係統梳理數字經濟對現代國際稅收體係，特彆是對“常設機構”與“收入來源地”兩大核心概念的顛覆性影響。 1. “實體性”的消解與價值創造的重新定義： 傳統稅法理論高度依賴於物理實體、固定場所和實質性管理活動的認定。然而，軟件、數據、算法等新型生産要素的崛起，使得價值的創造中心從有形資産嚮無形資産和網絡效應轉移。本書詳細剖析瞭“數字常設機構”的爭議焦點，包括雲計算服務、在綫平颱運營、遠程數據分析等活動是否應被視為構成傳統意義上的“營業場所”或“代理人”。我們引入瞭經濟學中的“市場所在地效應”分析框架，探討如何將經濟實質與法律形式有效對接。 2. 收入來源地的模糊化處理： 隨著無形資産（如知識産權、品牌價值）在全球範圍內的快速轉移和許可，確定服務費、特許權使用費或資本利得的“發生地”變得異常睏難。本書通過對OECD/G20“多邊公約”（MLI）背景下源泉扣繳製度的演變進行追蹤，審視瞭各國為應對資本弱化而采取的國內反避稅措施（如反嚮混閤支付、數字服務稅的嘗試），並對其閤法性與有效性進行瞭批判性評估。 3. 稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計劃的深化理解： 盡管BEPS 2.0（特彆是“雙支柱方案”）旨在解決這些問題，但本書強調，這些方案本身即是對既有管轄權原則的“妥協式”重構。我們深入解析瞭支柱一（Amount A）的全球稅基重新分配機製的法理基礎與計算難點，以及支柱二（全球最低稅）對各國稅收優惠政策的潛在擠齣效應，強調這些機製對主權稅收權的微妙影響。 --- 第二部分：國際稅收管轄權重構的路徑選擇與製度博弈 本部分超越瞭單純的國際協定解讀，著重於分析各國在重構過程中所采取的戰略選擇以及由此産生的製度性競爭。 1. 數字服務稅（DSTs）的興衰與“單邊主義”的誘因： 在國際稅改進程緩慢的背景下，多國采取瞭單邊徵稅的實踐，即DST。本書係統梳理瞭法國、英國、印度等主要經濟體的DST立法特點，分析瞭其在理論上對“用戶所在地”的側重，以及在實踐中與美國基於《貝爾謝納協定》的衝突。我們著重探討瞭單邊主義行為背後的政治經濟動機，以及這種行為對全球稅收閤作體係的破壞性。 2. 國際閤作的張力：從統一規範到“稅收主權”的再確認： 聯閤國《多邊稅收閤作框架》的推齣，標誌著在全球稅收治理中，發展中國傢群體對現有OECD主導框架的異議與挑戰。本書對比分析瞭OECD路徑與聯閤國路徑在管轄權劃分、透明度要求和爭端解決機製上的根本差異，旨在揭示未來全球稅收治理可能齣現的“雙軌製”風險。 3. 爭端解決機製的現代化需求： 隨著跨境交易的復雜化，稅收爭議的頻率和金額顯著上升。本書重點考察瞭現有雙邊稅收協定下的信息交換、共同裁決程序（MAP）以及專傢組裁決（APM）機製在應對數字經濟挑戰時的滯後性。我們探討瞭引入更具約束力和時效性的強製性爭端解決機製的必要性，並評估瞭其對企業閤規成本的影響。 --- 第三部分：管轄權重構對國內稅收法律體係的再塑 稅收管轄權的國際性變動必然要求國內法律體係進行結構性調整。本書將焦點拉迴國內立法層麵，審視各國稅法如何消化吸收國際共識，並應對新的稅源流失風險。 1. 新型常設機構的國內認定標準與證據規則： 針對BEPS 2.0中對“數字化商業活動”的界定，本書詳細分析瞭各國（以歐盟成員國和主要亞洲國傢為例）如何修改國內稅法，以明確“顯著的、持續的在綫活動”的量化標準。重點分析瞭新的證據規則下，企業需要保留哪些數字化交易記錄以證明其不構成常設機構。 2. 數據本地化與稅收執法： 數據作為新型資産，其跨境流動與國傢安全、稅收執法之間的平衡成為新的法律衝突點。本書討論瞭部分國傢要求將特定商業數據存儲於本國境內的“數據本地化”政策，對國際稅收信息自動交換（AEOI）及稅基透明度的影響，以及這是否構成瞭新的“事實上的稅收壁壘”。 3. 反避稅工具箱的升級： 隨著利潤分配規則的變化，傳統的轉讓定價規則麵臨重新校準。本書探討瞭如何將“可歸屬利潤”的概念融入現有的同期資料報告體係，並分析瞭全球最低稅落地後，各國國內“最低替代稅”（如GILTI或專利盒規則）的調整策略與銜接問題。 --- 結 語：邁嚮一個更具韌性的稅收未來 《跨界治理》試圖提供一個全麵的、多維度的視角來審視當前國際稅收領域最核心的治理危機。它不僅是對全球稅改最新動態的忠實記錄，更是對未來稅收管轄權哲學基礎的深入探索。本書適閤於國際稅法專傢、稅務高級管理人員、財政政策製定者以及對全球治理議題有濃厚興趣的法學、經濟學與公共管理領域的研究人員和學生深度閱讀。它旨在提供必要的理論框架和實務洞察，以應對一個“無邊界”經濟體中，主權國傢如何有效行使其稅收權力的根本挑戰。 ---

作者簡介（按執筆章節排序）

黃茂榮　

　　司法院大法官、國立颱灣大學法律學院兼任教授

葛剋昌　

　　國立颱灣大學法律學院專任教授

蔡孟彥　
　　
　　國立颱北商業大學財政稅務係兼任講師

黃士洲　

　　國立颱北商業大學財政稅務係專任副教授兼係主任

陳清秀　

　　東吳大學法學院暨法律學係專任教授

黃源浩　

　　輔仁大學法律學院財經法律學係專任副教授

郭介恒　

　　中國文化大學法律學係專任副教授

藍元駿　

　　中國文化大學法律學係專任副教授

範文清　

　　東吳大學法學院暨法律學係專任助理教授

張永明　

　　國立高雄大學法學院財經法律學係專任教授

謝如蘭　

　　亞洲大學財經法律學係專任助理教授

柯格鍾　

　　國立成功大學法律學係專任副教授

盛子龍　

　　國立中正大學法學院財經法律學係專任教授

黃俊傑　

　　國立中正大學法學院財經法律學係專任特聘教授

第一章　導讀：各種之稅概論　黃茂榮／001
第一節　現行稅目及其種類　003
第二節　各稅之稅收　032
第三節　各稅之建製原則　033

第二章　所得稅　043
第一節　綜閤所得稅　葛剋昌、蔡孟彥／045
第二節　營利事業所得稅　黃士洲／ 113
第三節　最低稅負製簡述　黃士洲／186

第三章　加值型及非加值型營業稅　195
第一節　營業稅（上）　陳清秀／197
第二節　營業稅（下）　黃源浩／249

第四章　遺産稅、贈與稅　279
第一節　遺産稅　郭介恒／281
第二節　贈與稅　藍元駿／307

第五章　不動産稅、特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）　335
第一節　土地稅　範文清／337
第二節　房屋稅　張永明／385
第三節　契稅　謝如蘭／406
第四節　特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）　張永明／421

第六章　交易稅　441
第一節　證券、期貨交易稅　柯格鍾／443
第二節　印花稅　盛子龍／466
第三節　使用牌照稅　盛子龍／482

第七章　特種消費稅　495
第一節　貨物稅　謝如蘭／497
第二節　娛樂稅　盛子龍／516

第八章　信託課稅　黃俊傑／529
第一節　信託課稅之立法思維　531
第二節　信託稅法之立法模式　533
第三節　信託課稅理論與稅捐規避之立法設計　541
第四節　案例檢討　555
第五節　結論　563

第九章　關　稅　柯格鍾／565
第一節　概說　567
第二節　稅捐債務關係　574
第三節　稅捐稽徵程序　600
第四節　違反義務的製裁　610
第五節　稅捐救濟程序　614

序言

　　最近幾年來國內稅法學理論逐漸蓬勃發展，然對個彆稅法相關問題之研究較少體係性的介紹。本書試從各項稅目之基本原則齣發，以係統觀點，從課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個麵嚮，探討各個稅法領域之重大問題，期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。

　　本書屬於集體創作性質，邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作，為提升本書品質，豐富本書內容，本書各章節均經全體執筆者開會研討，提供意見供執筆者參考。然由於稅法規定之詮釋，其法律見解難免見仁見智，故各篇文章之見解，均尊重執筆作者之意見，由作者自負文責。

　　本書之完成，首先應感謝企業界人士熱心捐款贊助支持本書創作活動，其次應感謝各執筆作者熱心參與，以及研究助理颱大法律學研究所陳冠諭同學協助聯係事宜，使本書得以完成。最後感謝新學林齣版社編輯同仁協助編輯，使本書得以順利齣版。

　　本書雖力求完善，但錯誤仍在所難免，期盼各界先進惠予指正。

评分☆☆☆☆☆

讀完這本《稅法各論》，說實話，心情有點復雜。我本身是小公司會計，每天跟各種報錶打交道，對稅法當然不陌生，但以往的理解都比較零散，像是拼圖一樣，知道每個零件是什麼，卻不知道怎麼組閤成一幅完整的圖畫。這本書最大的優點在於，它不是單純羅列法規條文，而是從實際案例齣發，深入淺齣地講解每個稅彆的適用範圍、計算方式以及實務操作上的注意事項。像是營利事業所得稅的部分，作者結閤瞭不同類型的公司，詳細分析瞭收入確認、成本費用歸集、摺舊攤銷等問題，讓我對公司利潤的閤理規劃有瞭更清晰的思路。而且，書裏對於稅務機關的常見問題、稽查重點都有提醒，這對於我們這些身在後綫的人來說，簡直是及時的雨。不過，這本書的篇幅相對較長，內容也比較密集，如果能加入更多圖錶或者流程圖，或許會更容易理解。另外，對於一些新興的稅收政策，例如數字經濟稅，討論的深度還不夠，希望未來版本可以進一步完善。總而言之，這本書對於想要深入瞭解颱灣稅法的會計從業人員來說，絕對是一本值得投資的參考書。

评分☆☆☆☆☆

說實話，我買這本書的動機很單純，就是為瞭準備普考。考稅法真的是個噩夢，各種稅彆、各種規定，讓人頭昏腦脹。這本《稅法各論》對我來說，就像黑暗中的一盞明燈，指引我前進的方嚮。它把復雜的稅法知識整理得井井有條，用清晰的語言和大量的例題，讓我對每個稅彆的核心概念有瞭深刻的理解。尤其是關於加值型及非加值型稅的部分，作者的講解非常透徹，讓我能夠輕鬆地掌握各種稅率、免稅額和扣除額。而且，這本書的練習題也很有針對性，能夠幫助我檢驗自己的學習成果。不過，這本書的紙質質量一般，容易掉頁。另外，對於一些比較難懂的稅法概念，例如避稅籌劃、租稅規避，講解的深度還不夠，希望未來版本可以進一步完善。總的來說，這本書對於準備普考的考生來說，絕對是一本不可或缺的參考書。

评分☆☆☆☆☆

這本書的價值在於它提供瞭一個非常務實且貼近颱灣實際情況的稅法解讀。我是一名律師，經常會遇到客戶因為稅務問題而尋求法律幫助。以往，我都是通過查閱法規和判例來解決問題，但往往需要花費大量的時間和精力。有瞭這本《稅法各論》之後，我就可以快速地找到相關的稅法規定和實務操作指南，大大提高瞭我的工作效率。作者對於稅法的解讀非常深入，能夠從不同的角度分析問題，並且能夠預見稅務機關的可能反應。例如，在討論轉讓定價稅的時候，作者不僅講解瞭相關的法規，還分析瞭稅務機關常用的調整方法，以及納稅人應該如何應對。這本書的案例分析也很有價值，能夠幫助我更好地理解稅法的適用範圍和邊界。不過，這本書的理論性稍微偏弱，對於一些比較抽象的稅法概念，例如稅收中立性、公平性，討論的深度不夠。另外，這本書的更新速度比較慢，對於一些最新的稅收政策，例如營利事業所得稅的優惠規定，可能還沒有及時更新。

评分☆☆☆☆☆

我原本對稅法一直抱持著一種敬而遠之的態度，覺得它晦澀難懂，枯燥乏味。但為瞭升遷考試，不得不硬著頭皮啃起來。沒想到，這本《稅法各論》卻意外地讓我對稅法産生瞭興趣。作者的文筆非常流暢，用瞭很多生活化的例子來解釋復雜的稅法概念，例如用買房子的例子來解釋房屋交易所得稅，用兼職收入來解釋綜閤所得稅，讓人感覺親切又易懂。更讓我印象深刻的是，作者在講解稅法條文的同時，還會結閤相關的判例，分析稅務機關的立場和納稅人的權利，這讓我對稅法的理解不僅僅停留在錶麵，而是能夠深入到實質層麵。這本書的結構也很清晰，每個稅彆都有獨立的章節，並且在章節的開頭會先介紹該稅彆的背景和目的，然後再詳細講解具體的規定和實務操作。不過，這本書的排版稍微有些擁擠，字體也比較小，長時間閱讀容易感到疲勞。另外，對於一些比較冷門的稅彆，例如遺産稅、贈與稅，討論的篇幅相對較少，希望未來版本可以增加相關內容。

评分☆☆☆☆☆

我並非會計或法律相關科係齣身，而是因為工作需要，纔開始接觸稅法。一開始，我完全摸不著頭腦，感覺就像在看天書一樣。直到我發現瞭這本《稅法各論》，纔逐漸對稅法有瞭初步的認識。這本書的特點是語言通俗易懂，沒有使用過多的專業術語，而是用瞭很多生活化的例子來解釋復雜的稅法概念。例如，在講解個人所得稅的時候，作者用上班族、自營職業者、退休人員等不同身份的人群的收入情況來分析，讓人感覺非常貼近生活。而且，這本書的排版也很清晰，重點內容都有加粗或者用顔色標注，方便閱讀和記憶。不過，這本書的深度不夠，對於一些比較復雜的稅法問題，例如跨境交易的稅務處理，討論的篇幅相對較少。另外，這本書的案例分析也比較簡單，缺乏一些具有挑戰性的案例。總而言之，這本書對於初學者來說，是一本不錯的入門教材，但如果想要深入瞭解稅法，還需要閱讀其他更專業的書籍。