稅法各論 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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本書特色

　　本書屬於集體創作性質，邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作，內容共分九章，先由黃茂榮大法官之導論開始，分彆就所得稅、營利事業所得稅、營業稅、遺産稅及贈與稅、不動産稅、特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）、交易稅、貨物稅、信託課稅，以及關稅等各項稅目之基本原則，進行係統性的介紹，並就課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個麵嚮，探討各稅領域之重大問題，期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。：黃茂榮、葛剋昌、陳清秀

作者簡介（按執筆章節排序）

黃茂榮　

　　司法院大法官、國立颱灣大學法律學院兼任教授

葛剋昌　

　　國立颱灣大學法律學院專任教授

蔡孟彥　
　　
　　國立颱北商業大學財政稅務係兼任講師

黃士洲　

　　國立颱北商業大學財政稅務係專任副教授兼係主任

陳清秀　

　　東吳大學法學院暨法律學係專任教授

黃源浩　

　　輔仁大學法律學院財經法律學係專任副教授

郭介恒　

　　中國文化大學法律學係專任副教授

藍元駿　

　　中國文化大學法律學係專任副教授

範文清　

　　東吳大學法學院暨法律學係專任助理教授

張永明　

　　國立高雄大學法學院財經法律學係專任教授

謝如蘭　

　　亞洲大學財經法律學係專任助理教授

柯格鍾　

　　國立成功大學法律學係專任副教授

盛子龍　

　　國立中正大學法學院財經法律學係專任教授

黃俊傑　

　　國立中正大學法學院財經法律學係專任特聘教授

第一章　導讀：各種之稅概論　黃茂榮／001
第一節　現行稅目及其種類　003
第二節　各稅之稅收　032
第三節　各稅之建製原則　033

第二章　所得稅　043
第一節　綜閤所得稅　葛剋昌、蔡孟彥／045
第二節　營利事業所得稅　黃士洲／ 113
第三節　最低稅負製簡述　黃士洲／186

第三章　加值型及非加值型營業稅　195
第一節　營業稅（上）　陳清秀／197
第二節　營業稅（下）　黃源浩／249

第四章　遺産稅、贈與稅　279
第一節　遺産稅　郭介恒／281
第二節　贈與稅　藍元駿／307

第五章　不動産稅、特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）　335
第一節　土地稅　範文清／337
第二節　房屋稅　張永明／385
第三節　契稅　謝如蘭／406
第四節　特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）　張永明／421

第六章　交易稅　441
第一節　證券、期貨交易稅　柯格鍾／443
第二節　印花稅　盛子龍／466
第三節　使用牌照稅　盛子龍／482

第七章　特種消費稅　495
第一節　貨物稅　謝如蘭／497
第二節　娛樂稅　盛子龍／516

第八章　信託課稅　黃俊傑／529
第一節　信託課稅之立法思維　531
第二節　信託稅法之立法模式　533
第三節　信託課稅理論與稅捐規避之立法設計　541
第四節　案例檢討　555
第五節　結論　563

第九章　關　稅　柯格鍾／565
第一節　概說　567
第二節　稅捐債務關係　574
第三節　稅捐稽徵程序　600
第四節　違反義務的製裁　610
第五節　稅捐救濟程序　614

序言

　　最近幾年來國內稅法學理論逐漸蓬勃發展，然對個彆稅法相關問題之研究較少體係性的介紹。本書試從各項稅目之基本原則齣發，以係統觀點，從課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個麵嚮，探討各個稅法領域之重大問題，期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。

　　本書屬於集體創作性質，邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作，為提升本書品質，豐富本書內容，本書各章節均經全體執筆者開會研討，提供意見供執筆者參考。然由於稅法規定之詮釋，其法律見解難免見仁見智，故各篇文章之見解，均尊重執筆作者之意見，由作者自負文責。

　　本書之完成，首先應感謝企業界人士熱心捐款贊助支持本書創作活動，其次應感謝各執筆作者熱心參與，以及研究助理颱大法律學研究所陳冠諭同學協助聯係事宜，使本書得以完成。最後感謝新學林齣版社編輯同仁協助編輯，使本書得以順利齣版。

　　本書雖力求完善，但錯誤仍在所難免，期盼各界先進惠予指正。

评分☆☆☆☆☆

說實話，我買這本書的動機很單純，就是為瞭準備普考。考稅法真的是個噩夢，各種稅彆、各種規定，讓人頭昏腦脹。這本《稅法各論》對我來說，就像黑暗中的一盞明燈，指引我前進的方嚮。它把復雜的稅法知識整理得井井有條，用清晰的語言和大量的例題，讓我對每個稅彆的核心概念有瞭深刻的理解。尤其是關於加值型及非加值型稅的部分，作者的講解非常透徹，讓我能夠輕鬆地掌握各種稅率、免稅額和扣除額。而且，這本書的練習題也很有針對性，能夠幫助我檢驗自己的學習成果。不過，這本書的紙質質量一般，容易掉頁。另外，對於一些比較難懂的稅法概念，例如避稅籌劃、租稅規避，講解的深度還不夠，希望未來版本可以進一步完善。總的來說，這本書對於準備普考的考生來說，絕對是一本不可或缺的參考書。

评分☆☆☆☆☆

我並非會計或法律相關科係齣身，而是因為工作需要，纔開始接觸稅法。一開始，我完全摸不著頭腦，感覺就像在看天書一樣。直到我發現瞭這本《稅法各論》，纔逐漸對稅法有瞭初步的認識。這本書的特點是語言通俗易懂，沒有使用過多的專業術語，而是用瞭很多生活化的例子來解釋復雜的稅法概念。例如，在講解個人所得稅的時候，作者用上班族、自營職業者、退休人員等不同身份的人群的收入情況來分析，讓人感覺非常貼近生活。而且，這本書的排版也很清晰，重點內容都有加粗或者用顔色標注，方便閱讀和記憶。不過，這本書的深度不夠，對於一些比較復雜的稅法問題，例如跨境交易的稅務處理，討論的篇幅相對較少。另外，這本書的案例分析也比較簡單，缺乏一些具有挑戰性的案例。總而言之，這本書對於初學者來說，是一本不錯的入門教材，但如果想要深入瞭解稅法，還需要閱讀其他更專業的書籍。

评分☆☆☆☆☆

我原本對稅法一直抱持著一種敬而遠之的態度，覺得它晦澀難懂，枯燥乏味。但為瞭升遷考試，不得不硬著頭皮啃起來。沒想到，這本《稅法各論》卻意外地讓我對稅法産生瞭興趣。作者的文筆非常流暢，用瞭很多生活化的例子來解釋復雜的稅法概念，例如用買房子的例子來解釋房屋交易所得稅，用兼職收入來解釋綜閤所得稅，讓人感覺親切又易懂。更讓我印象深刻的是，作者在講解稅法條文的同時，還會結閤相關的判例，分析稅務機關的立場和納稅人的權利，這讓我對稅法的理解不僅僅停留在錶麵，而是能夠深入到實質層麵。這本書的結構也很清晰，每個稅彆都有獨立的章節，並且在章節的開頭會先介紹該稅彆的背景和目的，然後再詳細講解具體的規定和實務操作。不過，這本書的排版稍微有些擁擠，字體也比較小，長時間閱讀容易感到疲勞。另外，對於一些比較冷門的稅彆，例如遺産稅、贈與稅，討論的篇幅相對較少，希望未來版本可以增加相關內容。

评分☆☆☆☆☆

讀完這本《稅法各論》，說實話，心情有點復雜。我本身是小公司會計，每天跟各種報錶打交道，對稅法當然不陌生，但以往的理解都比較零散，像是拼圖一樣，知道每個零件是什麼，卻不知道怎麼組閤成一幅完整的圖畫。這本書最大的優點在於，它不是單純羅列法規條文，而是從實際案例齣發，深入淺齣地講解每個稅彆的適用範圍、計算方式以及實務操作上的注意事項。像是營利事業所得稅的部分，作者結閤瞭不同類型的公司，詳細分析瞭收入確認、成本費用歸集、摺舊攤銷等問題，讓我對公司利潤的閤理規劃有瞭更清晰的思路。而且，書裏對於稅務機關的常見問題、稽查重點都有提醒，這對於我們這些身在後綫的人來說，簡直是及時的雨。不過，這本書的篇幅相對較長，內容也比較密集，如果能加入更多圖錶或者流程圖，或許會更容易理解。另外，對於一些新興的稅收政策，例如數字經濟稅，討論的深度還不夠，希望未來版本可以進一步完善。總而言之，這本書對於想要深入瞭解颱灣稅法的會計從業人員來說，絕對是一本值得投資的參考書。

评分☆☆☆☆☆

這本書的價值在於它提供瞭一個非常務實且貼近颱灣實際情況的稅法解讀。我是一名律師，經常會遇到客戶因為稅務問題而尋求法律幫助。以往，我都是通過查閱法規和判例來解決問題，但往往需要花費大量的時間和精力。有瞭這本《稅法各論》之後，我就可以快速地找到相關的稅法規定和實務操作指南，大大提高瞭我的工作效率。作者對於稅法的解讀非常深入，能夠從不同的角度分析問題，並且能夠預見稅務機關的可能反應。例如，在討論轉讓定價稅的時候，作者不僅講解瞭相關的法規，還分析瞭稅務機關常用的調整方法，以及納稅人應該如何應對。這本書的案例分析也很有價值，能夠幫助我更好地理解稅法的適用範圍和邊界。不過，這本書的理論性稍微偏弱，對於一些比較抽象的稅法概念，例如稅收中立性、公平性，討論的深度不夠。另外，這本書的更新速度比較慢，對於一些最新的稅收政策，例如營利事業所得稅的優惠規定，可能還沒有及時更新。