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本书特色

　　本书属于集体创作性质，邀请国内税法学者共同参与执笔写作，内容共分九章，先由黄茂荣大法官之导论开始，分别就所得税、营利事业所得税、营业税、遗产税及赠与税、不动产税、特种货物及劳务销售税（奢侈税）、交易税、货物税、信託课税，以及关税等各项税目之基本原则，进行系统性的介绍，并就课税要件、稽征程序、处罚及争讼等各个面向，探讨各税领域之重大问题，期盼可以作为进一步深入研究税法之参考。：黄茂荣、葛克昌、陈清秀

好的，以下是为您构思的一份《税法各论》之外的图书简介，力求详实且不露痕迹： --- 《跨界治理：数字经济时代的税收管辖权重构与国际协调》 作者： 王 鸿 飞 教授     出版社： 法律学苑出版社     定价： 168.00 元 导 言：范式转移下的全球税收新秩序 进入二十一世纪的第三个十年，数字经济的迅猛发展以前所未有的速度和广度重塑了全球商业格局。跨国公司的无形资产流动性、业务的数字化渗透性以及收入来源地和实际经营地的严重脱钩，使得传统的以“实体存在”为核心的国际税收管辖权原则面临前所未有的挑战。全球利润分配机制的失衡，不仅加剧了各国税基的侵蚀，更引发了日益尖锐的税收竞争与争端。面对这一结构性困境，如何在新兴技术驱动的经济活动中，重新划定“应税事实发生地”的边界，确保税收公平、避免双重征税，并最终构建一套适应未来经济形态的全球税收治理体系，已成为全球财税领域刻不容缓的时代命题。 本书正是在这一宏大背景下，聚焦于数字经济背景下税收管辖权的重构逻辑、国际协调的路径选择以及由此引发的国内法律制度的深刻变革。它并非停留在对现有税法条文的细致梳理，而是深入探讨了驱动税收范式转移的深层次经济学、政治学与法理学动因。 --- 第一部分：数字经济对传统税收管辖权基础的冲击 本部分致力于系统梳理数字经济对现代国际税收体系，特别是对“常设机构”与“收入来源地”两大核心概念的颠覆性影响。 1. “实体性”的消解与价值创造的重新定义： 传统税法理论高度依赖于物理实体、固定场所和实质性管理活动的认定。然而，软件、数据、算法等新型生产要素的崛起，使得价值的创造中心从有形资产向无形资产和网络效应转移。本书详细剖析了“数字常设机构”的争议焦点，包括云计算服务、在线平台运营、远程数据分析等活动是否应被视为构成传统意义上的“营业场所”或“代理人”。我们引入了经济学中的“市场所在地效应”分析框架，探讨如何将经济实质与法律形式有效对接。 2. 收入来源地的模糊化处理： 随着无形资产（如知识产权、品牌价值）在全球范围内的快速转移和许可，确定服务费、特许权使用费或资本利得的“发生地”变得异常困难。本书通过对OECD/G20“多边公约”（MLI）背景下源泉扣缴制度的演变进行追踪，审视了各国为应对资本弱化而采取的国内反避税措施（如反向混合支付、数字服务税的尝试），并对其合法性与有效性进行了批判性评估。 3. 税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划的深化理解： 尽管BEPS 2.0（特别是“双支柱方案”）旨在解决这些问题，但本书强调，这些方案本身即是对既有管辖权原则的“妥协式”重构。我们深入解析了支柱一（Amount A）的全球税基重新分配机制的法理基础与计算难点，以及支柱二（全球最低税）对各国税收优惠政策的潜在挤出效应，强调这些机制对主权税收权的微妙影响。 --- 第二部分：国际税收管辖权重构的路径选择与制度博弈 本部分超越了单纯的国际协定解读，着重于分析各国在重构过程中所采取的战略选择以及由此产生的制度性竞争。 1. 数字服务税（DSTs）的兴衰与“单边主义”的诱因： 在国际税改进程缓慢的背景下，多国采取了单边征税的实践，即DST。本书系统梳理了法国、英国、印度等主要经济体的DST立法特点，分析了其在理论上对“用户所在地”的侧重，以及在实践中与美国基于《贝尔谢纳协定》的冲突。我们着重探讨了单边主义行为背后的政治经济动机，以及这种行为对全球税收合作体系的破坏性。 2. 国际合作的张力：从统一规范到“税收主权”的再确认： 联合国《多边税收合作框架》的推出，标志着在全球税收治理中，发展中国家群体对现有OECD主导框架的异议与挑战。本书对比分析了OECD路径与联合国路径在管辖权划分、透明度要求和争端解决机制上的根本差异，旨在揭示未来全球税收治理可能出现的“双轨制”风险。 3. 争端解决机制的现代化需求： 随着跨境交易的复杂化，税收争议的频率和金额显著上升。本书重点考察了现有双边税收协定下的信息交换、共同裁决程序（MAP）以及专家组裁决（APM）机制在应对数字经济挑战时的滞后性。我们探讨了引入更具约束力和时效性的强制性争端解决机制的必要性，并评估了其对企业合规成本的影响。 --- 第三部分：管辖权重构对国内税收法律体系的再塑 税收管辖权的国际性变动必然要求国内法律体系进行结构性调整。本书将焦点拉回国内立法层面，审视各国税法如何消化吸收国际共识，并应对新的税源流失风险。 1. 新型常设机构的国内认定标准与证据规则： 针对BEPS 2.0中对“数字化商业活动”的界定，本书详细分析了各国（以欧盟成员国和主要亚洲国家为例）如何修改国内税法，以明确“显著的、持续的在线活动”的量化标准。重点分析了新的证据规则下，企业需要保留哪些数字化交易记录以证明其不构成常设机构。 2. 数据本地化与税收执法： 数据作为新型资产，其跨境流动与国家安全、税收执法之间的平衡成为新的法律冲突点。本书讨论了部分国家要求将特定商业数据存储于本国境内的“数据本地化”政策，对国际税收信息自动交换（AEOI）及税基透明度的影响，以及这是否构成了新的“事实上的税收壁垒”。 3. 反避税工具箱的升级： 随着利润分配规则的变化，传统的转让定价规则面临重新校准。本书探讨了如何将“可归属利润”的概念融入现有的同期资料报告体系，并分析了全球最低税落地后，各国国内“最低替代税”（如GILTI或专利盒规则）的调整策略与衔接问题。 --- 结 语：迈向一个更具韧性的税收未来 《跨界治理》试图提供一个全面的、多维度的视角来审视当前国际税收领域最核心的治理危机。它不仅是对全球税改最新动态的忠实记录，更是对未来税收管辖权哲学基础的深入探索。本书适合于国际税法专家、税务高级管理人员、财政政策制定者以及对全球治理议题有浓厚兴趣的法学、经济学与公共管理领域的研究人员和学生深度阅读。它旨在提供必要的理论框架和实务洞察，以应对一个“无边界”经济体中，主权国家如何有效行使其税收权力的根本挑战。 ---

作者简介（按执笔章节排序）

黄茂荣　

　　司法院大法官、国立台湾大学法律学院兼任教授

葛克昌　

　　国立台湾大学法律学院专任教授

蔡孟彦　
　　
　　国立台北商业大学财政税务系兼任讲师

黄士洲　

　　国立台北商业大学财政税务系专任副教授兼系主任

陈清秀　

　　东吴大学法学院暨法律学系专任教授

黄源浩　

　　辅仁大学法律学院财经法律学系专任副教授

郭介恒　

　　中国文化大学法律学系专任副教授

蓝元骏　

　　中国文化大学法律学系专任副教授

范文清　

　　东吴大学法学院暨法律学系专任助理教授

张永明　

　　国立高雄大学法学院财经法律学系专任教授

谢如兰　

　　亚洲大学财经法律学系专任助理教授

柯格钟　

　　国立成功大学法律学系专任副教授

盛子龙　

　　国立中正大学法学院财经法律学系专任教授

黄俊杰　

　　国立中正大学法学院财经法律学系专任特聘教授

第一章　导读：各种之税概论　黄茂荣／001
第一节　现行税目及其种类　003
第二节　各税之税收　032
第三节　各税之建制原则　033

第二章　所得税　043
第一节　综合所得税　葛克昌、蔡孟彦／045
第二节　营利事业所得税　黄士洲／ 113
第三节　最低税负制简述　黄士洲／186

第三章　加值型及非加值型营业税　195
第一节　营业税（上）　陈清秀／197
第二节　营业税（下）　黄源浩／249

第四章　遗产税、赠与税　279
第一节　遗产税　郭介恒／281
第二节　赠与税　蓝元骏／307

第五章　不动产税、特种货物及劳务销售税（奢侈税）　335
第一节　土地税　范文清／337
第二节　房屋税　张永明／385
第三节　契税　谢如兰／406
第四节　特种货物及劳务销售税（奢侈税）　张永明／421

第六章　交易税　441
第一节　证券、期货交易税　柯格钟／443
第二节　印花税　盛子龙／466
第三节　使用牌照税　盛子龙／482

第七章　特种消费税　495
第一节　货物税　谢如兰／497
第二节　娱乐税　盛子龙／516

第八章　信託课税　黄俊杰／529
第一节　信託课税之立法思维　531
第二节　信託税法之立法模式　533
第三节　信託课税理论与税捐规避之立法设计　541
第四节　案例检讨　555
第五节　结论　563

第九章　关　税　柯格钟／565
第一节　概说　567
第二节　税捐债务关系　574
第三节　税捐稽征程序　600
第四节　违反义务的制裁　610
第五节　税捐救济程序　614

序言

　　最近几年来国内税法学理论逐渐蓬勃发展，然对个别税法相关问题之研究较少体系性的介绍。本书试从各项税目之基本原则出发，以系统观点，从课税要件、稽征程序、处罚及争讼等各个面向，探讨各个税法领域之重大问题，期盼可以作为进一步深入研究税法之参考。

　　本书属于集体创作性质，邀请国内税法学者共同参与执笔写作，为提升本书品质，丰富本书内容，本书各章节均经全体执笔者开会研讨，提供意见供执笔者参考。然由于税法规定之诠释，其法律见解难免见仁见智，故各篇文章之见解，均尊重执笔作者之意见，由作者自负文责。

　　本书之完成，首先应感谢企业界人士热心捐款赞助支持本书创作活动，其次应感谢各执笔作者热心参与，以及研究助理台大法律学研究所陈冠谕同学协助联系事宜，使本书得以完成。最后感谢新学林出版社编辑同仁协助编辑，使本书得以顺利出版。

　　本书虽力求完善，但错误仍在所难免，期盼各界先进惠予指正。

评分☆☆☆☆☆

读完这本《税法各论》，说实话，心情有点复杂。我本身是小公司会计，每天跟各种报表打交道，对税法当然不陌生，但以往的理解都比较零散，像是拼图一样，知道每个零件是什么，却不知道怎么组合成一幅完整的图画。这本书最大的优点在于，它不是单纯罗列法规条文，而是从实际案例出发，深入浅出地讲解每个税别的适用范围、计算方式以及实务操作上的注意事项。像是营利事业所得税的部分，作者结合了不同类型的公司，详细分析了收入确认、成本费用归集、折旧摊销等问题，让我对公司利润的合理规划有了更清晰的思路。而且，书里对于税务机关的常见问题、稽查重点都有提醒，这对于我们这些身在后线的人来说，简直是及时的雨。不过，这本书的篇幅相对较长，内容也比较密集，如果能加入更多图表或者流程图，或许会更容易理解。另外，对于一些新兴的税收政策，例如数字经济税，讨论的深度还不够，希望未来版本可以进一步完善。总而言之，这本书对于想要深入了解台湾税法的会计从业人员来说，绝对是一本值得投资的参考书。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值在于它提供了一个非常务实且贴近台湾实际情况的税法解读。我是一名律师，经常会遇到客户因为税务问题而寻求法律帮助。以往，我都是通过查阅法规和判例来解决问题，但往往需要花费大量的时间和精力。有了这本《税法各论》之后，我就可以快速地找到相关的税法规定和实务操作指南，大大提高了我的工作效率。作者对于税法的解读非常深入，能够从不同的角度分析问题，并且能够预见税务机关的可能反应。例如，在讨论转让定价税的时候，作者不仅讲解了相关的法规，还分析了税务机关常用的调整方法，以及纳税人应该如何应对。这本书的案例分析也很有价值，能够帮助我更好地理解税法的适用范围和边界。不过，这本书的理论性稍微偏弱，对于一些比较抽象的税法概念，例如税收中立性、公平性，讨论的深度不够。另外，这本书的更新速度比较慢，对于一些最新的税收政策，例如营利事业所得税的优惠规定，可能还没有及时更新。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我买这本书的动机很单纯，就是为了准备普考。考税法真的是个噩梦，各种税别、各种规定，让人头昏脑胀。这本《税法各论》对我来说，就像黑暗中的一盏明灯，指引我前进的方向。它把复杂的税法知识整理得井井有条，用清晰的语言和大量的例题，让我对每个税别的核心概念有了深刻的理解。尤其是关于加值型及非加值型税的部分，作者的讲解非常透彻，让我能够轻松地掌握各种税率、免税额和扣除额。而且，这本书的练习题也很有针对性，能够帮助我检验自己的学习成果。不过，这本书的纸质质量一般，容易掉页。另外，对于一些比较难懂的税法概念，例如避税筹划、租税规避，讲解的深度还不够，希望未来版本可以进一步完善。总的来说，这本书对于准备普考的考生来说，绝对是一本不可或缺的参考书。

评分☆☆☆☆☆

我原本对税法一直抱持着一种敬而远之的态度，觉得它晦涩难懂，枯燥乏味。但为了升迁考试，不得不硬着头皮啃起来。没想到，这本《税法各论》却意外地让我对税法产生了兴趣。作者的文笔非常流畅，用了很多生活化的例子来解释复杂的税法概念，例如用买房子的例子来解释房屋交易所得税，用兼职收入来解释综合所得税，让人感觉亲切又易懂。更让我印象深刻的是，作者在讲解税法条文的同时，还会结合相关的判例，分析税务机关的立场和纳税人的权利，这让我对税法的理解不仅仅停留在表面，而是能够深入到实质层面。这本书的结构也很清晰，每个税别都有独立的章节，并且在章节的开头会先介绍该税别的背景和目的，然后再详细讲解具体的规定和实务操作。不过，这本书的排版稍微有些拥挤，字体也比较小，长时间阅读容易感到疲劳。另外，对于一些比较冷门的税别，例如遗产税、赠与税，讨论的篇幅相对较少，希望未来版本可以增加相关内容。

评分☆☆☆☆☆

我并非会计或法律相关科系出身，而是因为工作需要，才开始接触税法。一开始，我完全摸不着头脑，感觉就像在看天书一样。直到我发现了这本《税法各论》，才逐渐对税法有了初步的认识。这本书的特点是语言通俗易懂，没有使用过多的专业术语，而是用了很多生活化的例子来解释复杂的税法概念。例如，在讲解个人所得税的时候，作者用上班族、自营职业者、退休人员等不同身份的人群的收入情况来分析，让人感觉非常贴近生活。而且，这本书的排版也很清晰，重点内容都有加粗或者用颜色标注，方便阅读和记忆。不过，这本书的深度不够，对于一些比较复杂的税法问题，例如跨境交易的税务处理，讨论的篇幅相对较少。另外，这本书的案例分析也比较简单，缺乏一些具有挑战性的案例。总而言之，这本书对于初学者来说，是一本不错的入门教材，但如果想要深入了解税法，还需要阅读其他更专业的书籍。