企業租稅法律風險管理實例分析(二版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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• 企業稅收
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• 稅法
• 風險管理
• 公司稅收

本書內容為針對四十年來，企業界釐訂各種租稅規劃類型，以及財稅機關對這些租稅規劃之查核技術及發布解釋令予以防杜加以敘述。以實例分析企業之逃稅、避稅、節稅之操作，並指齣其規劃不當之處。讀者閱畢本書即能輕而易舉地在閤法範圍內做好租稅法律風險管理操作，而此操作技術，乃作者纍積四十年從事稅務工作經驗以及集會計、法律專業整閤之結晶。

法律、商業與實踐的交匯點：深入剖析現代企業閤規挑戰 一部聚焦於當代企業在復雜法律環境中如何構建、實施和維護有效風險管理體係的權威著作。本書旨在超越理論框架，通過詳實的案例和前沿的視角，為企業高層管理者、法務部門負責人、財務總監以及專業法律顧問提供一套行之有效的戰略工具和實操指南。 在當前全球化加速、監管環境日益嚴苛的商業圖景下，任何企業都無法脫離法律和閤規的嚴格審視。從反腐敗、數據隱私保護，到勞動關係規範、知識産權戰略布局，每一個決策都蘊含著潛在的法律風險敞口。本書以“風險管理”為主綫，全麵解構瞭現代企業運營中不可避免的法律陷阱，並係統地闡述瞭如何將風險意識融入企業的日常決策流程和文化建設之中。 --- 第一部分：風險識彆與法律環境的重塑 本部分深入剖析瞭當前影響企業運營的主要法律領域及其演變趨勢，強調瞭“前瞻性識彆”而非“被動應對”的風險管理哲學。 一、 全球化背景下的監管趨同與分化： 探討跨國公司在不同司法管轄區麵臨的閤規差異。重點分析瞭國際貿易摩擦、齣口管製、以及特定行業的全球性監管框架（如金融科技的跨境支付規範）。 二、 數字化轉型中的法律基石： 詳細審視瞭數據治理與隱私保護的全球挑戰。內容涵蓋歐盟《通用數據保護條例》（GDPR）對非歐盟企業的溢齣效應、美國各州數據安全法的差異化要求，以及中國在《個人信息保護法》下的具體實踐指導。本書不僅解釋瞭法律條文，更提供瞭數據生命周期管理中如何嵌入閤規控製點的操作步驟。 三、 公司治理結構與內部控製的法律義務： 聚焦於董事會責任的擴大化趨勢。討論瞭“注意義務”和“忠實義務”在現代企業決策中的具體體現，特彆是麵對環境、社會和治理（ESG）壓力時，決策失誤可能導緻的法律問責。內容涉及董監事責任保險的配置策略和應對訴訟的初步機製。 四、 新興商業模式的法律灰色地帶： 針對平颱經濟、共享經濟以及 Web3.0 相關的商業活動，分析瞭現有法律框架的滯後性。本書並未迴避不確定性，而是提供瞭基於現有法律原則推導的審慎業務模式構建建議，幫助企業在創新與閤規之間找到動態平衡。 --- 第二部分：風險控製的係統構建與流程嵌入 成功的風險管理並非僅僅依賴法律部門，而是需要滲透到企業的每一個業務單元。本部分重點闡述瞭如何構建一個適應性強、可量化的風險管理體係（ERM）。 一、 風險評估的量化模型與工具應用： 介紹瞭如何從定性分析轉嚮定量分析，建立風險發生頻率和影響程度的矩陣模型。書中提供瞭一套成熟的內部審計流程，用於識彆流程中的薄弱環節，特彆是采購、銷售閤同審批和知識産權授權環節的潛在漏洞。 二、 法律閤規的運營化管理（Compliance Operationalization）： 探討瞭如何將抽象的閤規要求轉化為具體的SOP（標準作業程序）。內容涉及閤同生命周期管理（CLM）係統中如何嵌入強製性的閤規檢查點；供應商盡職調查（Due Diligence）的自動化工具應用；以及如何設計有效的“紅綫”（Red Line）培訓模塊，確保一綫員工理解並遵守核心法律要求。 三、 內部調查與危機應對的藍圖： 詳盡闡述瞭當法律事件（如舞弊、泄密或監管突擊檢查）發生時的標準化應對流程。包括：如何迅速建立調查團隊、如何在保持法律特權（Privilege）的前提下收集證據、如何與外部監管機構進行有效溝通，以及危機公關與法律應對的協同策略。 四、 法律技術（Legal Tech）在風險管理中的賦能作用： 評估瞭當前市場主流的法律技術解決方案，包括人工智能在閤同審閱、監管動態監控中的應用潛力，以及如何通過技術手段提高法務部門的效率並降低人為錯誤的風險。 --- 第三部分：特定高風險領域的深度聚焦與最佳實踐 本書的實踐價值體現在其對幾個高敏感度、高處罰風險領域的細緻解剖。 一、 知識産權的戰略防禦與攻擊： 不僅討論瞭專利、商標的保護，更側重於商業秘密保護的實務操作。內容涉及如何設計保密協議（NDA）的有效條款、如何界定“閤理保密措施”，以及在關鍵員工離職時如何執行競業限製協議，以最大限度降低核心技術外泄的風險。 二、 勞動關係與人力資源閤規的精細化管理： 在全球人纔流動和遠程工作興起的背景下，本書詳細分析瞭跨國雇傭閤同的復雜性。重點關注瞭員工分類（雇員 vs. 獨立承包商）的法律風險、多元化與包容性（D&I）政策的法律閤規性，以及處理歧視、騷擾指控的內部調查機製。 三、 競爭法與反壟斷的預防性策略： 聚焦於市場支配地位的界定、橫嚮與縱嚮限製協議的法律紅綫。本書強調瞭在並購交易（M&A）過程中，如何提前進行“交易反壟斷風險評估”，並準備與監管機構溝通的材料，以加速審批流程。 四、 財務報告與舞弊防範的交叉領域： 探討瞭內部控製環境（如薩班斯-奧剋斯利法案要求）對法律風險的緩衝作用。分析瞭“收入確認”等關鍵會計處理背後的法律責任，以及內審部門在發現潛在財務造假綫索時，應如何與法務部門協同行動，確保信息披露的真實性與及時性。 --- 結論：構建麵嚮未來的韌性企業 本書的終極目標是引導讀者超越“閤規即成本”的傳統觀念，認識到卓越的法律風險管理是構建企業競爭優勢和實現可持續發展的核心驅動力。通過整閤戰略思維、技術工具與日常運營實踐，本書為企業提供瞭一套全麵的路綫圖，確保其在瞬息萬變的商業世界中，能夠穩健前行，有效應對一切法律挑戰。本書不僅僅是一本教科書，更是企業領導者和法律專業人士在日常決策中可隨時取用的行動手冊。

作者簡介

張進德

　　現　職
　　冠恆聯閤會計師事務所所長（1981年迄今）
　　冠恆諮詢顧問有限公司董事長
　　冠恆法律聯閤事務所顧問
　　金融監督管理委員會訴願審議會委員
　　亞洲大學會計與資訊學係講座教授
　　國立中興大學法律係兼任教授
　　中華民國仲裁協會仲裁人
　　財團法人企業大學董事長
　　颱灣法學基金會董事兼財經法研究中心主任
　　颱日企業經營協會理事長

　　學曆
　　一、財經專長
　　美國聯邦國際大學會計學博士
　　美國奧剋拉荷馬市大學會計學碩士
　　文化學院經濟碩士
　　東吳大學企管係學士
　　二、法律專長
　　國立中正大學法律學博士
　　國立中正大學法律學碩士

　　經曆
　　朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
　　文化大學會計係主任（1980年）
　　中華民國會計師公會第一屆理事長（1990年）
　　颱灣省政府訴願審議委員會委員
　　財政部稽核組稽核
　　國立颱北大學企研所、逢甲財稅所兼任副教授、教授

　　著作
　　最新稅法與實例解說
　　證券交易法
　　國際租稅規避之研究
　　策略管理會計（八十八年度金書奬）
　　（共計30本書，因量繁不能盡書）

　　榮譽
　　八十八年度經濟部金書奬得奬人（策略管理會計）
　　大法官釋字第705號違憲代理聲請人（2012年）
　　第一屆國傢金璽奬得奬人（2015年）

第一篇 租稅法律風險管理操作概論／ 1
第一章 企業租稅策略規劃類型(曆史)與財政部稽徵對策／3
第二章 認定課稅事實技巧實例分析／15
第三章 適用租稅法律技巧實例分析／23

第二篇 逃稅與避稅／51
第四章 租稅環境與租稅策略／53
第五章 關係企業避稅型態分析／71
第六章 營業收入逃、漏稅查核／ 99
第七章 營業成本之逃漏與查核方法／113
第八章 營業費用之虛報與查核／129

第三篇 企業經營決策與租稅策略／149
第九章 企業設立前之租稅規劃／151
第十章 會計方法選擇／157
第十一章 企業交易型態／163
第十二章 會計帳務處理技巧／167
第十三章 免稅所得交易／ 175
第十四章 資本結構／177
第十五章 國外投資／ 181

第四篇 租稅優惠／ 209
第十六章 投資抵減／211
第十七章 加速摺舊／227
第十八章 投資損失準備之提撥／229
第十九章 輔導遷廠之奬勵／231
第二十章 其他租稅優惠／233

第五篇 租稅規劃案例研析／239
案例一、建材業漏開銷貨發票漏報收入／241
案例二、齣版業漏開發票漏報收入／245
案例三、漏報外銷收入／248
案例四、銀樓業漏報銷貨收入／ 250
案例五、將已開立外銷發票作廢緻漏報收入／ 253
案例六、醫療器材業漏開銷貨發票漏報收入／ 257
案例七、進口汽車零組件業漏開銷貨發票漏報收入／260
案例八、寺廟漏報利息及租金收入／262
案例九、建材業未依法給與銷貨憑證／268
案例十、製造易開罐容器業漏開銷貨發票逃漏營業額／270
案例十一、非保稅貨物銷售至課稅區漏未開立發票／273
案例十二、進口活海鮮業漏開銷貨發票／276
案例十三、保險業短開銷貨發票.／279
案例十四、銷貨價格顯較時價為低應予調增所得.／281
案例十五、中古工程機械商漏開銷貨發票／ 283
案例十六、取得無交易事實發票列報成本費用／286
案例十七、取得無進貨事實且取得不相關之進貨發票並列報成本／289
案例十八、虛報薪資費用／292
案例十九、僞造發票報關進口逃漏關稅、貨物稅、營業稅等稅捐／294
案例二十、裝潢工程業進貨未依規定取得進貨憑證／296
案例二十一、僞造發票虛報進項稅額／299
案例二十二、虛增成本並虛報進項稅額.／302
案例二十三、非業務相關之廣告費應予否準／304
案例二十四、課稅區廠商嚮保稅工廠進貨取得收據未入帳／307
案例二十五、暫付款轉列損失沖銷未分配盈餘經查無相關憑證，補徵股東巨額所得稅／309
案例二十六、建設公司資金貸予股東購地未收利息／312
案例二十七、公司給付租金未依規定辦理扣繳稅款／315
案例二十八、股東增資款公司代為齣資未收利息／318
案例二十九、未依規定申請營業登記而營業／320
案例三十、支付利息未辦理扣繳／324
案例三十一、直銷公司未辦扣繳及個人會員漏報傭金／326
案例三十二、進口業漏進漏銷／329
案例三十三、進口汽車業壓低進口貨價／332
案例三十四、××股份有限公司齣售長期投資股票予關係企業，其未收交易價款，應設算利息／334
案例三十五、××鋼鐵工業股份有限公司－遲開、短開及跳開統一發票短漏報營業收入／336
案例三十六、加工齣口區××工業股份有限公司－短報齣售廢料收入／338

评分☆☆☆☆☆

這本關於企業租稅風險管理的書，我翻閱瞭市麵上不少，普遍都停留在理論層麵，講的都是些教科書式的概念，對於實際操作的指導性實在有限。很多時候，我們遇到的問題不是不知道法規，而是不知道怎麼應用，怎麼在復雜的商業環境中找到最佳的稅務策略。我特彆希望看到的是，能結閤颱灣的實際情況，分析一些具體的案例，說明企業在麵臨稅務風險時，應該如何預判、如何應對，以及如何避免。畢竟，颱灣的稅法製度和大陸有所不同，直接照搬大陸的經驗往往會適得其反。而且，颱灣的營利事業所得稅、營業稅、以及各種扣除額的規定，每年都會有調整，需要不斷地更新知識。如果能有一本能夠及時反映這些變化的，並且提供實用的操作指南的書籍，對我們這些長期從事稅務工作的人來說，將會非常有幫助。我期待的是，這本書能跳脫齣傳統的框架，以更貼近實際、更具操作性的方式，幫助企業降低稅務風險，提升競爭力。最好還能涵蓋一些新興的稅務問題，比如跨境電商的稅務處理、數字經濟的稅務挑戰等等，這樣纔能真正滿足現代企業發展的需求。

评分☆☆☆☆☆

我本身是學法律的，對稅務法律法規有一定的瞭解，但對於企業稅務風險管理這塊，還是覺得比較陌生。我一直認為，稅務風險管理不僅僅是財務部門的事情，也是法律部門需要關注的重要領域。畢竟，稅務風險往往與法律風險密切相關，如果處理不當，可能會引發法律糾紛。我希望這本書能夠從法律的角度，深入探討企業稅務風險管理的問題。比如，如何識彆稅務風險，如何評估稅務風險，如何控製稅務風險，以及如何應對稅務稽查等等。我特彆關注的是，這本書是否能夠結閤颱灣的法律法規和司法實踐進行分析。另外，我希望這本書能夠提供一些實用的法律工具和方法，幫助我們更好地應對稅務風險。比如，如何起草稅務相關的閤同，如何處理稅務稽查的通知，如何進行稅務訴訟等等。如果能結閤颱灣的稅務法律案例進行分析，那就更好瞭，這樣我們可以從中吸取教訓，避免重蹈覆轍。

评分☆☆☆☆☆

最近公司因為稅務問題被稽查，損失慘重，讓我深刻體會到稅務風險管理的重要性。以前總覺得稅務隻是財務部門的事情，現在纔發現，稅務風險關係到整個企業的生存和發展。我開始瘋狂地尋找相關的書籍，希望能從中找到一些解決問題的思路。市麵上這類書籍很多，但大部分都過於理論化，缺乏實際操作性。我需要的不是教科書式的講解，而是能夠提供具體的案例分析，幫助我瞭解企業在麵臨稅務風險時應該如何應對。我特彆關注的是，這本書是否能夠涵蓋颱灣的稅務法規和稅務稽查的特點。畢竟，颱灣的稅法製度和大陸有所不同，直接照搬大陸的經驗往往會適得其反。另外，我希望這本書能夠提供一些實用的工具和方法，幫助我們建立完善的稅務風險管理體係。比如，如何進行稅務風險評估，如何製定稅務風險應對策略，如何進行稅務風險監控等等。如果能結閤颱灣的實際案例進行分析，那就更好瞭，這樣我們可以從中吸取教訓，避免重蹈覆轍。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，我買這本書是抱著試試看的態度。我不是專業的稅務人員，隻是一個中小企業的老闆，對稅務方麵的知識瞭解得不多。我深知稅務風險管理的重要性，但一直苦於沒有時間和精力去學習。我希望這本書能夠用通俗易懂的語言，嚮我介紹企業稅務風險管理的基本知識，幫助我瞭解企業在經營過程中可能麵臨的稅務風險。我不需要深入的理論分析，隻需要一些實用的操作指南，幫助我避免常見的稅務錯誤。我特彆關注的是，這本書是否能夠結閤颱灣的實際情況進行講解。畢竟，颱灣的稅法製度和大陸有所不同，如果書中的內容過於抽象，缺乏針對性，那麼它的實用價值就會大打摺扣。另外，我希望這本書能夠提供一些簡單的工具和方法，幫助我更好地管理企業的稅務風險。比如，如何保存稅務憑證，如何申報納稅，如何應對稅務稽查等等。如果能提供一些案例分析，那就更好瞭，這樣我可以從中學習經驗，避免重蹈覆轍。

评分☆☆☆☆☆

說實話，我對這類書籍的期望值一直不高。大部分稅務相關的書籍，要麼過於專業晦澀，讓人望而卻步；要麼過於簡單膚淺，缺乏深度。我從事財務工作多年，深知稅務風險管理的重要性，但一直苦於找不到一本能夠真正幫助我提升專業水平的書籍。我需要的不是簡單的法規解讀，而是能夠提供係統性的解決方案，幫助我建立完善的稅務風險管理體係。這本書的宣傳語說得很好，強調“實例分析”，這讓我燃起瞭一絲希望。然而，我擔心的是，這些“實例”是否真的具有代錶性，是否能夠涵蓋我們企業所麵臨的各種稅務風險。另外，颱灣的稅務機關在執法過程中，往往會根據具體情況進行判斷，如果書中的案例過於僵化，缺乏靈活性，那麼它的實用價值就會大打摺扣。我希望這本書能夠深入探討稅務風險管理的各個環節，包括風險識彆、風險評估、風險控製和風險監控，並提供一些可操作的工具和方法，幫助我們更好地應對稅務風險。如果能結閤颱灣的稅務稽查案例進行分析，那就更好瞭，這樣我們可以從中吸取教訓，避免重蹈覆轍。